Дело № 1-135/2021 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Сокол 24 июня 2021 года

Сокольский районный суд Вологодской области в составе судьи Тарасова А.В.,

при секретаре Карповой А.В.,

с участием помощника Сокольского межрайонного прокурора Самойлова Д.В.,

подозреваемого ФИО1,

защитника Вострова С.Л.,

ст. следователя Сокольского МСО СУ СК России по Вологодской области ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя Сокольского МСО СУ СК России по Вологодской области о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в браке, генерального директора 

<

данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Подозреваемому ФИО1 вменяется совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, при следующих обстоятельствах:

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано по юридическому адресу: 

<

адрес> поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, о чем ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты>, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика 

<

данные изъяты>.

Основным видом экономической деятельности 

<

данные изъяты>» являлось производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц физическим лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является генеральный директор ФИО1, назначенный на должность приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ на 

<

данные изъяты>», как на налогоплательщика, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации №-П от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у 

<

данные изъяты> возникла существенная задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

В адрес 

<

данные изъяты>» Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов в размере 

<

данные изъяты> рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в отношении 

<

данные изъяты>» были приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму недоимки по налогам в размере 

<

данные изъяты> рублей.

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> были приняты решения о приостановлении расходных операций 

<

данные изъяты>» по банковским расчетным счетам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по банковским счетам 

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на счетах 

<

данные изъяты>» находились неуплаченные инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов, сборов, страховых взносов на сумму 

<

данные изъяты> рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО1, находясь по месту работы по адресу: 

<

адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах 

<

данные изъяты>» инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ и решения Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> о приостановлении расходных операций по имеющимся расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств 

<

данные изъяты>», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, подписал и направил письма в адрес покупателя общества 

<

данные изъяты> о перечислении денежной задолженности перед 

<

данные изъяты>» в адрес кредиторов общества - 

<

данные изъяты>» и иных. В указанный период 

<

данные изъяты>» выполнила данные финансовые распоряжения ФИО1, перечислив со своего банковского расчетного счета денежную сумму в размере 

<

данные изъяты> рубля указанным кредиторам 

<

данные изъяты>». Тем самым генеральный директор 

<

данные изъяты>» ФИО1, организовал перевод денежных средств общества напрямую от дебитора кредиторам, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств возглавляемого им общества.

Таким образом, органом предварительного следствия ФИО1 как генеральный директор 

<

данные изъяты>» подозревается в умышленном сокрытии в крупном размере денежных средств, принадлежащих 

<

данные изъяты>», в сумме 

<

данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, имевшейся в сумме 

<

данные изъяты>, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

31 марта 2021 года по данному факту в отношении ФИО1 возбуждено уголовное дело № по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Старший следователь, в производстве которого находится указанное уголовное дело, ходатайствует о его прекращении и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указывая в обоснование, что ФИО1 впервые подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, полностью возместил недоимку 

<

данные изъяты>» по налогам и страховым взносам. 

В судебном заседании помощник прокурора Самойлов Д.В. находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению.

Подозреваемый ФИО1, защитник Востров С.Л. с ходатайством согласились, просили его удовлетворить, так как задолженность уплачена в полном объеме, спустя незначительный период времени после действий, в которых подозревается ФИО1, общественно опасных последствий не наступило.

Обсудив ходатайство, проанализировав представленные с ним материалы уголовного дела, представленные стороной защиты документы, свидетельствующие о материальном положении подозреваемого, суд пришёл к следующему. 

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого подозревается ФИО1, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 не судим, впервые подозревается в совершении преступления, свою причастность к совершению которого не отрицает. Сведения, обосновывающие наличие у стороны обвинения оснований для осуществления уголовного преследования ФИО1, в материалах уголовного дела имеются.

Как следует из информации МИФНС России № по 

<

адрес> задолженность 

<

данные изъяты>» по требованиям об уплате налоговых платежей № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ отсутствует, то есть задолженность по налоговым платежам по основному долгу в соответствии с требованиями, направленными в адрес 

<

данные изъяты>», погашена в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 446.2УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в статье 25.1 УПК РФ, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной статьей104.4УК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части УК РФ, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Учитывая изложенное, суд находит ходатайство следователя обоснованным, подлежащим удовлетворению и при определении размера судебного штрафа, руководствуясь ч. 2 ст.104.5УК РФ, принимает во внимание, что подозреваемый ФИО1 состоит в браке, по месту жительства характеризуется положительно, на иждивении малолетних детей не имеет, работает, имея ежемесячный доход, включающий в себя пенсию, характеризуется в общем положительно. 

В соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ признанные вещественными доказательствами CD-R диск, содержащий информацию о финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> (из УБЭПиПК УМВД России по 

<

адрес>), CD-R диск, содержащий информацию о финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>» (из налоговой инспекции), CD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты>» в ПАО «Сбербанк России», DVD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты>» в ПАО «Совкомбанк», DVD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты>» в ПАО «Совкомбанк» подлежат хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 446.2 УПК РФ‚ суд

постановил:

удовлетворить ходатайство старшего следователя Сокольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Вологодской области ФИО2

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ – в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей с установлением срока его уплаты в течение двух месяцев, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, по следующим реквизитам:

р/с: 

<

***> 

получатель платежа: УФК по 

<

адрес> (Следственное управление Следственного комитета России по 

<

адрес>, л/с №)

ИНН: 

<

***>

КПП: 352501001

банк получателя платежа: Отделение Вологда 

БИК: 041909001

ОКТМО: 19701000

КБК: № «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

РазъяснитьФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Вещественные доказательства: CD-R диск, содержащий информацию о финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>» (из УБЭПиПК УМВД России по 

<

адрес>), CD-R диск, содержащий информацию о финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>» (из налоговой инспекции), CD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты>» в ПАО «Сбербанк России», DVD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты>» в ПАО «Совкомбанк», DVD-R диск, содержащий информацию о банковских счетах, открытых 

<

данные изъяты> в ПАО «Совкомбанк» – хранить при уголовном деле.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сокольский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья А.В. Тарасов