Дело № 2а-1219/2017

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

12 апреля 2017 года город Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: 

председательствующего судьи Захаровой О.В., 

при секретаре Власовой А.Е., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС России по Советскому району г. Челябинска) обратилась в районный суд с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 3 836 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 874,46 руб. за периоды с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 318,35 руб. за период с д.м.г. по д.м.г..

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в д.м.г. являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: ****. У ответчика имелась задолженность по налогу на имущество физических лиц за д.м.г., которая своевременно не оплачена и взыскана в принудительном порядке судебным приказом № от д.м.г. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок на сумму налога за период с д.м.г. по д.м.г. начислена пеня, размер которой составил 318,35 руб., которая до настоящего времени не уплачена. Кроме того, по данным МРЭО ГИБДД ГУВД по Челябинской области ФИО1 в д.м.г. являлся собственником автомобилей: **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №. В нарушение требований Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО ответчиком налог за д.м.г. не уплачен. Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. составляет 3836 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок транспортного налога на сумму долга начислена пеня в размере 874,46 руб. за периоды с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г..

Представитель административного истца - ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, а также административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в д.м.г. имел в собственности автомобили: **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В силу положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили. 

Поскольку на имя ответчика в 2014 г. зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения транспортным налогом, то он является плательщиком транспортного налога и обязан уплачивать транспортный налог в соответствующий бюджет.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается год. 

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году.

В соответствии с п. 3 ст. 3 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО (в редакции Федерального закона от 27.02.2014 N 659-ЗО ), ч.1 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно расчету, представленному истцом, транспортный налог за д.м.г. составляет – 3836 руб. ((75*25*3/12)+(133*20*12/12)+(106*20*4/12)).

Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

Кроме того, в судебном заседании установлено, что ФИО1 в д.м.г. имел в собственности квартиру, расположенную по адресу ****. Налоговая база для указанного объекта в д.м.г. составила 408 426 руб. 

В соответствии со ст.1, 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1 (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения являются, в частности, квартира, жилой дом, гараж. Уплата налога производится плательщиком на основании налогового уведомления, вручаемого ему налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

На основании ст.5 вышеназванного закона, а также в соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) уплата налога в 2013 г.г. производилась не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Статьей 2 Решения Челябинской Городской Думы от 25.10.2005 г. №7/12 «Об установлении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске» (в редакции Решения Челябинской Городской Думы четвертого созыва от 30.03.2010 № 12/16), (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), установлено, что ставка налога на строения, помещения и сооружения жилого назначения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) составляет 0,22 %.

Поскольку на имя ответчика на указанный период в д.м.г. зарегистрировано жилое помещение, являющееся объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, то он является плательщиком налога на имущество физических лиц, и обязан уплачивать указанный налог в соответствующий бюджет.

Согласно расчету, представленному истцом, и подтвержденному налоговым уведомлением № от д.м.г., налог на имущество ответчика за д.м.г. составляет 749 руб. Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится. Налог на имущество физических лиц за д.м.г., согласно представленному административным истцом расчету административным ответчиком своевременно не уплачен и взыскана в принудительном порядке на основании судебного приказа № от д.м.г., сведений об отмене указанного судебного приказа административным ответчиком суду не представлено.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В отличие от налогового уведомления согласно п. 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Выставление требования об уплате налога (сбора) является мерой принудительного характера, так как в силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в пределах шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговой инспекции предоставлено право на взыскание недоимки и пени в судебном порядке.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

По состоянию на д.м.г. ответчику направлено требование № с предложением в срок до д.м.г. уплатить транспортный налог и пени за д.м.г., а также пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за д.м.г. в добровольном порядке.

Указанные требования налогового органа ответчиком в добровольном порядке не исполнены.

Судебный приказ от д.м.г. №, вынесенный мировым судьей судебного участка № Советского района г.Челябинская о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г.Челябинска недоимок по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 318 руб., по транспортному налогу в сумме 3836 руб., пени по транспортному налогу в сумме 874,46 руб., всего 5028,81 руб., отменен д.м.г. определением мирового судьи судебного участка № Советского района г.Челябинска.

В соответствии с ч.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Наряду с требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за д.м.г., административным истцом заявлены требования о взыскании пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за д.м.г. в сумме 874,46 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., и о взыскании пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 318,35 руб. за период с д.м.г. по д.м.г..

Административным истцом к административному исковому заявлению представлены расчеты заявленных ко взысканию пеней по транспортному налогу в общей сумме 874,46 руб. (28,72 руб.+833,08 руб.+12,66 руб.) с указанием периодов взыскания с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 256,25 руб., с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 9070 руб., и с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 3836 руб. Заявленный размер пени за указанный период рассчитан на недоимки, возникшие у налогоплательщика по транспортному налогу за д.м.г.

Кроме того, из предоставленного расчета пени по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. следует, что пени, заявленные ко взысканию по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 318,35 руб. (249,12 руб.+69,23 руб.) с указанием периодов взыскания с д.м.г. г. по д.м.г. на суммы недоимок – 2695,62 руб. и 749 руб. Заявленный размер пени за указанный период рассчитан на недоимки, возникшие у налогоплательщика по транспортному налогу за д.м.г.

Как следует из письменных пояснений представителя административного истца, судебным приказом от д.м.г. № взысканы транспортный налог за д.м.г. на суммы 256,25 руб. и 4535 руб., и налог на имущество физических лиц за д.м.г. руб. в сумму 2695,62 руб. Судебным приказом от д.м.г. № взысканы транспортный налог за д.м.г. в сумме 4535 руб. и налог на имущество физических лиц в сумме 749 руб. 

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в д.м.г. являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, в д.м.г. он являлся налогоплательщиком транспортного налога, и у административного ответчика возникла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за д.м.г. и транспортного налога за д.м.г., которая своевременно не исполнена.

Таким образом, учитывая исковые требования административного истца и приведенные выше правовые нормы, пени по налогу на имущество физических лиц, учитывая приведенные выше положения за период с д.м.г. по д.м.г., составили – 318,35 руб. ((2695,62*336*0,000275)+(749*336*0,000275)); по транспортному налогу за д.м.г. за периоды с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г. составили 874,46 руб. ((256,25*408*0,000275)+(9070*668*0,000275)+(3836*12*0,000275)), которые ответчиком не оспариваются и судом под сомнение не ставятся.

Обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком на дату подачи административного искового заявления в суд, то есть на д.м.г. не исполнена. 

Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный ч.2 ст.286 КАС, п.2 ст.48 НК РФ административным истцом соблюден.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

При указанных обстоятельствах, с ФИО1. в пользу ИФНС по Советскому району г.Челябинска подлежат взысканию недоимка по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 3 836 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 874,46 руб. за периоды с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 318,35 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 5028, 81 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 400 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного истца ИФНС России по Советскому району г.Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по Советскому району г.Челябинска недоимку по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 3 836 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 874,46 руб. за периоды с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 318,35 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 5028 рублей 81 копейку.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в сумме 400 рублей, путем зачисления в местный бюджет.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г. Челябинска в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: О.В.Захарова