1-306/19

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Великий Новгород 22 мая 2019 года

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Мишукова А.С., с участием государственного обвинителя Романовой П.Г., подсудимого ФИО2, его защитника - адвоката Мирошниченко А.Ю., при секретаре Пьянзине А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Общество с ограниченной ответственностью «Ровелстрой» (ИНН №, ОГРН №) (далее – ООО «Ровелстрой», Общество) зарегистрировано 26.05.2008 и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области, расположенной по адресу: 

<

...> (далее - МИФНС России № 9 по Новгородской области).

В соответствии п.1.6 ст.1 Устава Общества (в новой редакции) (далее – Устав), утвержденного Решением единственного участника №1 от 01.11.2012, место нахождения общества расположено по адресу: РФ, 

<

...>.

В соответствии с Решением единственного участника ООО «Ровелстрой» №4 от 13.12.2010 директором Общества назначен ФИО2 

В соответствии с п.8.1 ст.8, п.9.2 ст.9 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор.

Согласно ст.9 Устава Общества к компетенции директора относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. Директор без доверенности действует от имени Общества; без согласования с Общим собранием участников Общества осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; обеспечивает исполнение решений, принятых Общим собранием Общества; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; представляет интересы Общества как в Российской Федерации, так и за ее пределами; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительной компетенции общего собрания участников Общества.

Аналогичные полномочия единоличного исполнительного органа Общества регламентированы ч.4 ст.32, п.п.1 и 4 ч.3 ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с ч.3 ст.53 Гражданского кодекса РФ лицо, которое уполномочено выступать от имени юридического лица, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

Согласно ч.1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ«О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете»), экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с данным Федеральным законом, если иное не установлено этим законом.

В соответствии с ч.1 ст.7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 ООО «Ровелстрой» осуществляло деятельность по производству общестроительных работ на территории Российской Федерации. 

В соответствии со статьей 143 НК РФ, ООО «Ровелстрой» как организация признается плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Объектом обложения НДС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Сумма налога, в соответствии с пунктом 1 статьи 166 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (пункт 1 ст.167 НК РФ).

Согласно ст.163 НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Пунктом 3 ст.164 НК РФ налоговая ставка НДС установлена в размере18 %.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету является счет-фактура. 

В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ, налоговые вычеты.

Вычетам, согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Вычетам подлежат (пункт 1 статьи 172 НК РФ) только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно положениям Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»:

- покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры, полученные от продавцов, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.9 ФЗ «О бухгалтерском учете» не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Согласно пункту 4 Приказа Министерства финансов РФ от 15.10.2009№ 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения», декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента).

Согласно п.1 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, вступившего в силу 01.01.2015) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, вступившего в силу 01.01.2015) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «Ровелстрой» является плательщиком налога на прибыль организаций.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения на прибыль организаций признается полученная налогоплательщиком прибыль – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

С соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 %, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст. 287 и п. 2 ст. 289 НК РФ, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Согласно ст. 6.1 НК РФ, сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями (п. 1). В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7). Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным (п. 8).

ФИО2 из корыстной заинтересованности, с целью реализации преступного умысла, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности и уклонения от уплаты налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа и желая этого, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 287, п. 2 ст. 289 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 ФИО2, будучи директором ООО «Ровелстрой», являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, организацию бухгалтерского учета и представление достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, уплаты налогов, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественных выгод для возглавляемой им организации, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Ровелстрой» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, достоверно зная о суммах полученных Обществом доходов за 2013 и 2015 годы, понесенных расходах, налоговых базах и суммах налога, подлежащих исчислению за указанные налоговые периоды, включал в налоговые декларации ООО «Ровелстрой» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2013 и первый квартал 2015 года, в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год заведомо ложные сведения о суммах понесенных расходов, налоговых базах для исчисления налога на добавленную стоимость и суммах исчисленных налогов за соответствующие налоговые периоды, после чего представлял указанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в МИФНС России № 9 по Новгородской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

ФИО1, будучи директором ООО «Ровелстрой», осознавал, что внесение в налоговые декларации ООО «Ровелстрой» по налогу на добавленную стоимость и в налоговую декларацию по налогу на прибыль в состав расходов заведомо ложных сведений о понесенных затратах, якобы связанных с оплатой выполненных работ, оказанных услуг и поставленных товарно-материальных ценностей организациями ООО «СтройРегион» (ИНН №) (далее – ООО «СтройРегион») и ООО «ГРАНДТОРГ» (ИНН №) (далее – ООО «ГРАНДТОРГ»), в соответствии со статьями 171 и 247 НК РФ позволит ООО «Ровелстрой» необоснованно снизить налоговую базу и уменьшить подлежащие к уплате налоги за счет искусственного завышения расходов на суммы фактически не приобретенных товаров, не оказанных услуг, не произведенных работ, и путем принятия к налоговому вычету сумм по НДС, уплаченных за якобы приобретенные товары, оказанные услуги, выполненные работы. 

При этом ФИО2, который обязан как единоличный исполнительный орган действовать в интересах представляемого Общества добросовестно и разумно, было достоверно известно о том, что фактически хозяйственные операции с указанными организациями не имели реальной деловой цели в рамках осуществления предпринимательской деятельности и фактически не производились, то есть, в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ договоры, якобы заключенные ООО «Ровелстрой» с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», являются мнимыми – совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и фактически являются ничтожными.

С целью искусственного создания права на необоснованное в действительности применение налоговых вычетов по НДС ФИО2 получил от неустановленных лиц при не установленных следствием обстоятельствах реквизиты и необходимые копии учредительных документов: в период не позднее 06.04.2012 ООО «СтройРегион», не позднее 11.01.2015 ООО «ГРАНДТОРГ» для их использования при реализации преступной схемы уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директора указанных хозяйственных обществ, от чьего имени при неустановленных обстоятельствах изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты, справки), никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели. 

ФИО2, имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа, действуя из корыстных побуждений, с целью получения имущественной выгоды возглавляемой им организации посредством минимизации налоговых платежей, в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, находясь в офисном помещении по адресу: 

<

...>, ввел в заблуждение ДИН фактически исполняющую обязанности главного бухгалтера ООО «Ровелстрой», которой предоставил подложные счета-фактуры и дал последней указание отразить в бухгалтерских учетных документах ООО «Ровелстрой» за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года заведомо ложные сведения об учете счетов-фактур, оформленных неустановленными лицами в неустановленном месте в неустановленное время от имени ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» и якобы выставленных в адрес ООО «Ровелстрой» по факту выполнения работ по договорам поставки товарно-материальных ценностей от имени указанных организаций. 

ДИН находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: 

<

...>, в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, действуя по указанию директора Общества, будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО2, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности представленных счетов-фактур, во 2 квартале 2013 года учла в первичных бухгалтерских документах ООО «Ровелстрой» оформленные от имени ООО «СтройРегион» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «Ровелстрой» следующие счета-фактуры: счет-фактура № 24 от 01.04.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 01.04.2013 по дог. 01/04-13 от 25.03.13г. поставка весовых систем (10 комплектов) по адресу: 

<

...>» на сумму 2570000 рублей, в том числе НДС на сумму 392033 рубля 90 копеек; счет-фактура № 25 от 04.04.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 04.04.2013 по дог. № 04/04-13 от 04.04.2013 монтаж дренажной системы, укладка трубопровода, стоков, установка доп. колодца на объекте в 

<

...>» на сумму 6425000 рублей, в том числе НДС на сумму 980084 рубля 75 копеек; счет-фактура № 26 от 29.04.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 29.04.2013 по дог. 01-04-13 от 01.04.2013г. ремонтные работы офиса по адресу: 

<

...>» на сумму 2290000 рублей, в том числе НДС на сумму 349322 рубля 03 копейки; счет-фактура № 27 от 10.05.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 10.05.2013 по дог. 10-05-13 от 10.05.2013г. строительно-монтажные работы на объекте г. Покров Владимирская область, ул. Франка Штольверка, д. 10» на сумму 2172800 рублей, в том числе НДС на сумму 331444 рубля 07 копеек; счет-фактура № 28 от 07.06.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 07.06.2013 по дог. № 01-04-13 от 01.04.2013г. ремонтные работы складских помещений по адресу: 

<

...>» на сумму 3855000 рублей, в том числе НДС в сумме 588050 рублей 85 копеек; счет-фактура № 29 от 14.06.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 14.06.2013 по дог. № 14/06-2013 от 14.06.2013г. организация работ, устройство фундаментов, наружные сети водоснабжения и канализации, благоустройство прилегающей территории по адресу: 

<

...>» на сумму 16354800 рублей, в том числе НДС в сумме 2494800 рублей; счет-фактура № 30 от 20.06.2013 «Выполненные работы по акту № 2 от 20.06.2013г. по дог. 14/06-2013 от 14.06.2013 организация работ, устройство фундаментов, наружные сети водоснабжения и канализации, благоустройство прилегающей территории по адресу: 

<

...>» на сумму 6775000 рублей, в том числе НДС на сумму 1033474 рубля 58 копеек; счет-фактура № 31 от 20.06.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 20.06.2013 по дог. 20/06-2013 от 20.06.2013г. изготовление и монтаж платформы в 

<

...>» на сумму 11916000 рублей, в том числе НДС 1817694 рубля 92 копейки; счет-фактура № 32 от 28.06.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 28.06.2013 по договору 28/06-2013 от 25.06.2013 строительно-монтажные работы на объекте Ленинградская обл., Ломоносовский р-н, ФИО3, 

<

...> на общую сумму 8750000 рублей, в том числе НДС на сумму 1334745 рублей 76 копеек, а всего за второй квартал 2013 года учтено якобы выставленных счетов-фактур ООО «СтройРегион» в адрес ООО «Ровелстрой» на общую сумму 61108600 (шестьдесят один миллион сто восемь тысяч шестьсот) рублей, в том числе НДС на сумму 9281650 (девять миллионов двести восемьдесят одна тысяча шестьсот пятьдесят) рублей 86 копеек. 

В 3 квартале 2013 года в первичных бухгалтерских документах ООО «Ровелстрой» учтены оформленные от имени ООО «СтройРегион» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «Ровелстрой» следующие счета-фактуры: счет-фактура № 34 от 31.07.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 31.07.2013 по договору № 20-01-2013 от 20.01.2013, комплекс строительно-монтажных работ и работ по поставке оборудования очистных сооружений на объекте фабрики «Cadbury» (Кэдбери) по производству шоколада в г. Чудово, Новгородской обл., Борнвильский пер., 22» на сумму 3032600 рублей, в том числе НДС на сумму 462600 рублей; счет-фактура № 35 от 31.07.2013 «Выполненные работы по акту от 31.07.2013 по договору № 20-01-2013 от 20.01.2013, комплекс строительно-монтажных работ и работ по поставке оборудования очистных сооружений на объекте фабрики «Cadbury» (Кэдбери) по производству шоколада в г. Чудово, Новгородской обл., Борнвильский пер., 22» на общую сумму 3665000 рублей, в том числе НДС на общую сумму 559067 рублей 80 копеек; счет-фактура № 36 от 09.08.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 09.08.2013 по договору № 01/07-2013 от 01.07.2013, модернизация участка магистрали трубопровода дизельного топлива на объекте фабрики ООО «Ригли» в 

<

...>» на общую сумму 1200000 рублей, в том числе НДС на сумму 183050 рублей 85 копеек; счет-фактура № 37 от 26.08.2013 «Выполненные работы по акту от 26.08.2013 по договору № 01/07-2013 от 01.07.2013, модернизация участка магистрали трубопровода дизельного топлива на объекте фабрики ООО «Ригли» в 

<

...>» на общую сумму 1400000 рублей, в том числе НДС на сумму 213559 рублей 32 копейки; счет-фактура № 38 от 02.09.2013 «Выполненные работы по акту от 02.09.2013 по договору № 20-01-2013 от 20.01.2013, комплекс строительно-монтажных работ и работ по поставке оборудования очистных сооружений на объекте фабрики «Cadbury» (Кэдбери) по производству шоколада в 

<

...>» на общую сумму 2590000 рублей, в том числе НДС на сумму 395084 рубля 75 копеек; счет-фактура № 40 от 17.09.2013 «Выполненные работы по акту от 17.09.2013 по договору № 01/07-2013 от 01.07.2013, модернизация участка магистрали трубопровода дизельного топлива на объекте фабрики ООО «Ригли» в 

<

...>» на общую сумму 2420000 рублей, в том числе НДС на сумму 369152 рубля 54 копейки, а всего за третий квартал 2013 года учтено якобы выставленных счетов-фактур ООО «СтройРегион» в адрес ООО «Ровелстрой» на общую сумму 14307600 (четырнадцать миллионов триста семь тысяч шестьсот) рублей, в том числе НДС на сумму 2185515 (два миллиона сто восемьдесят пять тысяч пятьсот пятнадцать) рублей 26 копеек.

В 4 квартале 2013 года в первичных бухгалтерских документах ООО «Ровелстрой» учтены оформленные от имени ООО «СтройРегион» и якобы выставленные указанной организацией в адрес ООО «Ровелстрой» счет-фактура № 42 от 30.10.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 30.10.2013, договор 09-2013 от 01.09.2013. Обеспечение водоснабжения WDS (ВДС) AWEMA (АВЕМА) на объекте – Кондитерский комбинат «Пекарь» - филиал ОАО «Оркла Брэндс Россия», 

<

...> на сумму 2000000 рублей, в том числе НДС на сумму 305084 рубля 75 копеек; счет-фактура № 43 от 31.10.2013 «Выполненные работы по акту № 1 от 31.10.2013, договор № 09-2013 от 01.09.2013. Работы по монтажу системы приемки и распределения жидких шоколадных масс с перемещением и модернизацией участка приготовления глазурей. Станция приемки жидких масс. На объекте – Кондитерский комбинат «Пекарь» - филиал ОАО «Оркла Брэндс Россия», 

<

...> на сумму 2990000 рублей, в том числе НДС на сумму 456101 рубль 69 копеек, а всего за четвертый квартал 2013 года учтены якобы выставленные ООО «СтройРегион» в адрес ООО «Ровелстрой» счета-фактуры на сумму 4990000 (четыре миллиона девятьсот девяносто тысяч) рублей, в том числе НДС на сумму 761186 (семьсот шестьдесят одна тысяча сто восемьдесят шесть) рублей 44 копейки.

В 1 квартале 2015 года в первичных бухгалтерских документах ООО «Ровелстрой» учтен оформленный от имени ООО «ГРАНДТОРГ» и якобы выставленный указанной организацией в адрес ООО «Ровелстрой» счет-фактура № 127 от 11.01.2015 «Песок природный по ГОСТ 8736-93», «Грунт песчаный по ГОСТ 25100-11» на сумму 36580000 (тридцать шесть миллионов пятьсот восемьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС 5580000 (пять миллионов пятьсот восемьдесят тысяч) рублей.

А всего за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года в первичных бухгалтерских документах ООО «Ровелстрой» учтены счета-фактуры, оформленные от имени организаций и якобы выставленные ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» в адрес ООО «Ровелстрой» на общую сумму 116986200 (сто шестнадцать миллионов девятьсот восемьдесят шесть тысяч двести) рублей, в том числе НДС в сумме 17845352 (семнадцать миллионов восемьсот сорок пять тысяч триста пятьдесят два) рубля 56 копеек.

При этом ФИО2 было достоверно известно о том, что во 2, 3, 4 квартале 2013 года, 1 квартале 2015 года ООО «Ровелстрой» фактически какие-либо договоры с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» не заключало, работы по договорам подряда на объектах, расположенных в 

<

...>, 

<

...>, в г. Чудово Новгородской области, Борнвильский пер., д. 22, в г. Собинка Петушинского района Владимирской области, ул. Мира, д. 12, в г. Покров Владимирской области, ул. Франка Штольверка, д. 1, в д. Разбегаево Горбуновского сельского поселения Ломоносовского района Ленинградской области, квартал 3 Ропшинское шоссе, д. 9, в 

<

...> не производились либо производились силами ООО «Ровелстрой», какие-либо товары у вышеперечисленных юридических лиц не приобретались, то есть сведения из счетов-фактур, якобы выставленных ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» в адрес ООО «Ровелстрой», носили заведомо ложный характер. 

ФИО2 как единоличный исполнительный орган ООО «Ровелстрой» достоверно осведомлен о размере совокупной налоговой базы Общества, которая за 2 квартал 2013 года по НДС составила 54529724 (пятьдесят четыре миллиона пятьсот двадцать девять тысяч семьсот двадцать четыре) рубля;

за 3 квартал 2013 года по НДС составила 17580339 (семнадцать миллионов пятьсот восемьдесят тысяч триста тридцать девять) рублей;

за 4 квартал 2013 года по НДС составила 34785116 (тридцать четыре миллиона семьсот восемьдесят пять тысяч сто шестнадцать) рублей;

за 1 квартал 2015 года по НДС составила 37829306 (тридцать семь миллионов восемьсот двадцать девять тысяч триста шесть) рублей;

Налоговая база по налогу на прибыль организаций ООО «Ровелстрой» за 2013 год составила 27 433 390 (двадцать семь миллионов четыреста тридцать три тысячи триста девяносто) рублей.

Вместе с тем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, директор ООО «Ровелстрой» ФИО2 в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015, находясь по адресу: 

<

...>, дал указание ФИО4, фактически исполнявшей обязанности главного бухгалтера ООО «Ровелстрой», не осведомленной о его преступных намерениях, включить в состав налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, в декларации по налогу на прибыль организаций за 2013 год заведомо ложные сведения из книг покупок ООО «Ровелстрой» за указанный период времени о выполнении работ (услуг), поставке товаров ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» в адрес ООО «Ровелстрой». ДИН., будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, выполняя его указания, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности счетов-фактур, якобы выставленных ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», находясь по адресу: 

<

...>, в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015 внесла в налоговые декларации ООО «Ровелстрой» по НДС 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, налоговую декларацию на прибыль организаций за 2013 год сведения из книги покупок организации за указанные налоговые периоды о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» на сумму 116986200 (сто шестнадцать миллионов девятьсот восемьдесят шесть тысяч двести) рублей, уменьшив таким образом сумму НДС и сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате ООО «Ровелстрой» в бюджет. 

ФИО2, зная об отсутствии реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений возглавляемого им ООО «Ровелстрой» с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», подписал электронной подписью налоговые декларации по НДС ООО «Ровелстрой» за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «Ровелстрой» за 2013 год с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по финансово-хозяйственным операциям с указанными организациями, то есть надлежащим образом удостоверил перечисленные налоговые декларации, тем самым включив в них заведомо ложные сведения, и ДИН фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Ровелстрой», находясь по адресу: 

<

...>, не подразумевая о преступных намерениях директора ООО «Ровелстрой» ФИО2, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, действуя по указанию директора Общества, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, отраженных в декларациях по налогу на добавленную стоимость и в декларации по налогу на прибыль организации, представила их по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 9 по Новгородской области, расположенную по адресу: 

<

...>, а именно: 

01.11.2013 – уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Ровелстрой» за 2 квартал 2013 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 56267 (пятьдесят шесть тысяч двести шестьдесят семь) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» на общую сумму 61108600 (шестьдесят один миллион сто восемь тысяч шестьсот) рублей, в том числе НДС на сумму 9281650 (девять миллионов двести восемьдесят одна тысяча шестьсот пятьдесят) рублей 86 копеек; 

21.10.2013 – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Ровелстрой» за 3 квартал 2013 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 95384 (девяносто пять тысяч триста восемьдесят четыре) рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» на общую сумму 14307600 (четырнадцать миллионов триста семь тысяч шестьсот) рублей, в том числе НДС на сумму 2182515 (два миллиона сто восемьдесят две тысячи пятьсот пятнадцать) рублей 26 копеек; 

20.01.2014 – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Ровелстрой» за 4 квартал 2013 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 100453 (сто тысяч четыреста пятьдесят три) рубля, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» на общую сумму 4990000 (четыре миллиона девятьсот девяносто тысяч) рублей, в том числе НДС на сумму 761186 (семьсот шестьдесят одна тысяча сто восемьдесят шесть) рублей 44 копейки;

21.03.2014 – первичную декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «Ровелстрой» за 2013 год с суммой налога, исчисленного к уплате в сумме 301216 (триста одна тысяча двести шестнадцать) рублей с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о расходах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» на общую сумму 27 433 390 (двадцать семь миллионов четыреста тридцать три тысячи триста девяносто) рублей;

22.04.2015 – первичную налоговую декларацию по НДС ООО «Ровелстрой» за 1 квартал 2015 года с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 54368 (пятьдесят четыре тысячи триста шестьдесят восемь) рублей, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ГРАНДТОРГ» на общую сумму 36580000 (тридцать шесть миллионов пятьсот восемьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС на сумму 5580000 (пять миллионов пятьсот восемьдесят тысяч) рублей. 

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «Ровелстрой», с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», в связи с чем предъявление ООО «Ровелстрой» к вычету сумм НДС, оформленных от имени указанных лжепредприятий, а также включение указанных сумм в расходы ООО «Ровелстрой» является необоснованным.

Таким образом, в результате действий ФИО2, действовавшего с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в МИФНС России № 9 по Новгородской области ООО «Ровелстрой» представлены уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года, первичные налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Ровелстрой» за 2013 год с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ» с исчисленной в них общей суммой НДС к уплате в размере 947473 (девятьсот сорок семь тысяч четыреста семьдесят три) рубля, исчисленной суммой налога на прибыль организаций к уплате в размере 301216 (триста одна тысяча двести шестнадцать) рублей. 

В связи с неправомерным принятием к вычету в целях исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций счетов-фактур, якобы выставленных контрагентами ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «Ровелстрой» налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года составила 17845352 (семнадцать миллионов восемьсот сорок пять тысяч триста пятьдесят два рубля), в том числе:

за 2 квартал 2013 года – 9321651 (девять миллионов триста двадцать одна тысяча шестьсот пятьдесят один) рубль (3107217 (три миллиона сто семь тысяч двести семнадцать) рублей – срок уплаты не позднее 22.07.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 3107217 (три миллиона сто семь тысяч двести семнадцать) рублей – срок уплаты не позднее 20.08.2013; 3107217 (три миллиона сто семь тысяч двести семнадцать) рублей - срок уплаты не позднее 20.09.2013); 

за 3 квартал 2013 года – 2182515 (два миллиона сто восемьдесят две тысячи пятьсот пятнадцать) рублей. (727505 (семьсот двадцать семь тысяч пятьсот пять) рублей – срок уплаты не позднее 21.10.2013 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); (727505 (семьсот двадцать семь тысяч пятьсот пять) рублей – срок уплаты не позднее 20.11.2013; 727505 (семьсот двадцать семь тысяч пятьсот пять) рублей – срок уплаты не позднее 20.12.2013); 

за 4 квартал 2013 года – 761186 (семьсот шестьдесят одна тысяча сто восемьдесят шесть) рублей. (253728 (двести пятьдесят три тысячи семьсот двадцать восемь) рублей – срок уплаты не позднее 20.01.2014; 253728 (двести пятьдесят три тысячи семьсот двадцать восемь) рублей – срок уплаты не позднее 20.02.2014; 253730 (двести пятьдесят три тысячи семьсот тридцать) рублей – срок уплаты не позднее 20.03.2014); 

за 1 квартал 2015 года – 5580000 (пять миллионов пятьсот восемьдесят тысяч) рублей (1860000 (один миллион восемьсот шестьдесят тысяч) рублей – срок уплаты не позднее 27.04.2015 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ); 1860000 (один миллион восемьсот шестьдесят тысяч) рублей – срок уплаты не позднее 25.05.2015; 1860000 (один миллион восемьсот шестьдесят тысяч) рублей – срок уплаты не позднее 25.06.2015.

Сумма неисчисленного и неуплаченного налога на прибыль организаций в период с 01.01.2013 по 31.12.2013 составила 5 486 678 рублей (пять миллионов четыреста восемьдесят шесть тысяч шестьсот семьдесят восемь) рублей со сроком уплаты не позднее 28.03.2014 (в том числе 548668 (пятьсот сорок восемь тысяч шестьсот шестьдесят восемь) рублей в федеральный бюджет; 4938010 (четыре миллиона девятьсот тридцать восемь тысяч десять) рублей в бюджет субъекта Российской Федерации).

Таким образом, ФИО2, действуя в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 23, ст. 44, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 81, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 287, п. 2 ст. 289 НК РФ, ч. 1 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», внес в налоговые декларации по НДС ООО «Ровелстрой» за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, налоговую декларацию на прибыль организаций ООО «Ровелстрой» за 2013 год заведомо ложные сведения о налоговых вычетах (расходах) по хозяйственным операциям с ООО «СтройРегион» и ООО «ГРАНДТОРГ», и, представив указанные налоговые декларации в МИФНС России № 9 по Новгородской области, действуя из корыстных побуждений, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате с ООО «Ровелстрой» за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1 квартал 2015 года, налога на прибыль организаций, подлежащего уплате ООО «Ровелстрой» за 2013 год в общей сумме 23332030 (двадцать три миллиона триста тридцать две тысячи тридцать) рублей, что составляет 83% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Ровелстрой» за указанный период времени, то есть в особо крупном размере, каким, согласно пункту 2 примечаний к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, либо превышает 45 миллионов рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 с предъявленным ему обвинением согласился, свою вину признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, подтвердил ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора в особом порядке, пояснил, что оно заявлено добровольно и после консультации с защитником. Подсудимый осознает особенности и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в том числе пределы обжалования приговора, постановленного в особом порядке.

Защитник поддержал данное ходатайство, не оспаривал допустимость собранных по делу доказательств, не заявил о нарушении процессуальных прав подзащитного в ходе следствия, согласился с квалификацией содеянного.

Государственный обвинитель не высказал возражений против постановления приговора без проведения судебного разбирательства. 

Обвинение, с которым согласился ФИО2, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами. ФИО2 обвиняется в совершении преступления, максимальное наказание за которое не превышает 10 лет лишения свободы, в установленном порядке заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного ходатайства. Против применения особого порядка не возражают участники процесса. Таким образом, условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены. 

Суд находит доказанной вину ФИО2 и квалифицирует его действия по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона №250-ФЗ от 29.07.2017) - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд руководствуется требованиями статьи 60 УК РФ, согласно которым лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание, определяемое с учетом характера и степени общественной опасности преступления, личности виновного, в том числе обстоятельств, смягчающих наказание, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Оценивая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, суд отмечает, что ФИО2 совершил одно умышленное оконченное тяжкое преступление в сфере экономической деятельности. Оснований к изменению категории преступления в порядке ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

Исследованием личности ФИО2 установлено, что он не судим, 

<

данные изъяты> 

В соответствии с п.«г», «к» ч.1 ст.61 УК РФ суд признает обстоятельством, смягчающим наказание, наличие у виновного малолетних детей; добровольное частичное возмещение причиненного ущерба, на основании ч.2 ст.61 УК РФ - полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении супруги, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, оказание помощи близким родственникам, состояние их здоровья, положительные характеризующие данные. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не усматривает. 

Учитывая установленные в ходе судебного разбирательства характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства содеянного, данные о личности подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, возмещение значительной части причиненного ущерба, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели уголовного наказания, предусмотренные ст. 43 УК РФ, а именно исправление подсудимого, восстановление социальной справедливости и предупреждение совершения новых преступлений в отношении ФИО2 могут быть достигнуты в результате назначения наказания в виде лишения свободы условно с применением статьи 73 УК РФ.

Учитывая тяжесть совершенного преступления и его фактические обстоятельства, суд не находит оснований для применения положений ст.64 УК РФ, а также ч.6 ст.15 УК РФ об изменении категории преступления, а также для замены наказания принудительными работами.

При определении срока наказания суд учитывает положения части 1 и части 5 ст. 62 УК РФ.

Учитывая наличие обстоятельств, смягчающих наказание, суд считает возможным не применять дополнительный вид наказания.

С учетом того, что моментом окончания преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов в срок, установленный налоговым законодательством, оснований для применения к ФИО2 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 24.04.2015 «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» не имеется. 

В целях обеспечения исполнения приговора меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ. 

Гражданский иск прокурора Новгородской области с учетом его признания подсудимым, финансового положения ООО «Ровелстрой», фактически недействующего в настоящее время, а также добровольного частичного возмещения причиненного ущерба, подлежит удовлетворению. 

Арест, наложенный на имущество ФИО2 и ООО «Ровелстрой» в части запрета его распоряжением, за исключением фактически реализованного, следует сохранить в целях обеспечения гражданского иска. 

Процессуальных издержек не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы 

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным с установлением испытательного срока продолжительностью 3 года, в течение которого осужденный своим поведением должен доказать исправление. 

В период испытательного срока возложить на ФИО2 следующие обязанности: 

- не менять постоянного места жительства и работы без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного,

- трудиться на протяжении всего испытательного срока; 

- продолжить возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления;

- являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, с установленной этим органом периодичностью, но не реже 1 раза в месяц.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить. 

Гражданский иск прокурора Новгородской области удовлетворить, взыскать с ФИО2 15 000 352 рубля в доход федерального бюджета. 

Арест на имущество: 

ФИО2 – автомобиль «ФОРД ФОКУС» государственный регистрационный знак 

<

***>;

ООО «Ровелстрой»:

- специализированный автокран КС 45717К-3Р государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- грузовой фургон марки 471540 государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- автомобиль «Форд Мондео» государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- седельный тягач «Даф ХЕ95.430» государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- самосвал «SНАСМАN SХ3256DR384» государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- прицеп «НАРКО 23РРЗ-АL18», 

- трактор гусеничный «Т-170» государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- погрузчик фронтальный «Shantui sl50w-2» государственный регистрационный знак 

<

***>, 

- экскаватор «Hitachi zх240-5g» государственный регистрационный знак 1731 НУ53, экскаватор гусеничный «Hitachi zx200-5g государственный регистрационный знак 

<

***> в части запрета их распоряжением сохранить в целях обеспечения гражданского иска. 

Арест, наложенный на имущество ООО «Ровелстрой»: автомобиль «Nissan Murano» («Ниссан Мурано») государственный регистрационный знак 

<

***>, автомобиль «Форд Транзит Ван» государственный регистрационный знак 

<

***>, автомобиль «Форд Транзит Ван» государственный регистрационный знак 

<

***> отменить в связи с их реализацией до фактического наложения ареста. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

Предметы и документы, изъятые 12.12.2016 в МИФНС России № 9 по Новгородской области по адресу: 

<

...>: документы, сшитые в 18 томов: 1. Том на 97 листах; 2. Том на 76 листах; 3. Том на 70 листах; 4. Том на 123 листах; 5. Том на 70 листах; 6. Том на 189 листах; 7. Том на 230 листах; 8. Том на 159 листах; 9. Том на 336 листах; 10. Том на 48 листах; 11. Том на 8 листах; 12. Том на 41 листе; 13. Том на 23 листе; 14. Том на 25 листах; 15. Том на 55 листах; 16. Том на 41 листе; 17. Том на 338 листе; 18. Том на 7 листах (т.16 л.д.198) – хранить при уголовном деле;

Документы, изъятые 29.06.2017 в помещениях, по адресу: г.Чудово Новгородской области, Борнвильский пер., д. 22: Журнал учета выдачи нарядов-допусков на производство работ с повышенной опасностью № 1 на 30 листах; Регистрационные карточки выдачи пропусков г.Чудово, сшитые в один том на 4 листах; Прошитый том с документами на 38 листах, содержащий договор подряда № 248519/03-12-2012/2013 от 03.12.2012 с приложениями (т. 16 л.д. 212) – хранить при уголовному деле;

Документы, изъятые в помещении по адресу: 

<

...>: Прошитый том с документами на 75 листах, в котором содержится договор подряда № 248519/20-05-2013 от 20.05.2013, заключенный между ООО «Ровелстрой» и ООО «Дирол Кэдбери» с приложениями (т. 16 л.д. 226) – хранить при уголовном деле;

Документы, изъятые 18.07.2017 в ходе обыска в помещениях филиала ООО «Мон’дэлис Русь» в г. Собинка Владимирской области, ул. Мира, д. 12: акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-2, сшитые в том на 15 листах (т. 16 л.д. 240) – хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в Судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение 10 суток с момента оглашения, лишь по основаниям:

-нарушения уголовно-процессуального закона;

-неправильного применения уголовного закона;

-несправедливости приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно в случаях, предусмотренных УПК РФ, либо отказаться от защитника.

Судья А.С. Мишуков