Дело № 1-59/19 

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Еманжелинск 30 июля 2019 г. 

Еманжелинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Беляева Н.Н.,

при секретаре судебного заседания Пащак И.С., Кариповой Т.В., 

с участием государственных обвинителей помощников прокурора АДРЕС ФИО1, ФИО2,

представителя потерпевшей организации ФИО3 

подсудимого ФИО4,

защитника адвоката Овчинникова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО4, родившегося ДАТА 

в АДРЕС, гражданина 

РФ, зарегистрированного по адресу: Челябинская

область АДРЕС, ул. 

АДРЕС АДРЕС, ***

***

***

***

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4, согласно решению 

<

***> единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью ***» (далее по тексту - *** от ДАТА, являясь директором ***», расположенного по адресу: АДРЕС, кабинет 11, умышленно сокрыл денежные средства организации - ***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам с руководимой им организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

***» зарегистрировано ДАТА Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы 

<

***> по АДРЕС, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 

<

***>. 

***» поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

***> по АДРЕС ДАТА, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 

<

***>, свидетельство о постановке на налоговый учет серии 74 

<

***>, выдано ДАТА. 

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц ***», лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ***», является ФИО4, назначенный на должность директора ***». В должности директора ООО ***» ФИО4 состоит с ДАТА по настоящее время. 

Основной вид деятельности ***» - производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными. Дополнительные виды деятельности - распределение воды для питьевых и промышленных нужд, сбор и обработка сточных вод. 

Деятельность ***» регламентирована уставом, утвержденным решением учредителя 

<

***> от ДАТА. 

***» является плательщиком водного налога, налога на доходы физических лиц, источником которого является налоговый агент, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. 

ФИО4 в период с ДАТА по ДАТА являясь единоличным исполнительным органом предприятия, полностью осуществлял управление его деятельностью, являлся единственным распорядителем денежных средств предприятия и определял очередность платежей, то есть нес персональную ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации за финансовую и производственно - хозяйственную деятельность предприятия, являясь лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «***», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги и сборы, знал права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы и страховые взносы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), в соответствии с обязанностью предусмотренной законодательством о налогах и сборах и страховых взносах; самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от ДАТА № 129-ФЗ; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации в банках; что взыскание налога и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога и страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации, или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации; что взыскание налога за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений, 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве, 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств, 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, и т.д.

Кроме того, ФИО4 достоверно знал, что он в соответствии со ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от ДАТА 

<

***> - ФЗ и Положения «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденного приказом Минфина РФ НОМЕРН от ДАТА (в редакции от ДАТА), как директор ***» и лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица ***», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Однако, ФИО4, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ***», умышленно, из корыстной заинтересованности в нарушение вышеуказанных требований законодательства, сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам в крупном размере.

По состоянию на ДАТА ООО ***» имело недоимку (без учета пени, штрафов) по налогам и сборам в бюджет в сумме 6 681 674 рубля 94 копейки, о чём директор ФИО4 был достоверно осведомлен. 

В связи с имеющейся у ***» недоимкой по налогам, сборам и страховым взносам, в порядке ст. 69 НК РФ, Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА, от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА, от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА, от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА, от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА, от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА,от ДАТА 

<

***> со сроком исполнения до ДАТА.

Общая сумма денежных средств, подлежащих взысканию с ***» по направленным указанным выше требованиям составила 5 759 774 рубля 71 копейка. После направления требований недоимка ФИО4 добровольно погашена не была, и по состоянию на ДАТА составляла 6 681 674 рубля 94 копейки. 

В связи с тем, что денежные средства на уплату налогов в бюджет от ***» в установленные законом сроки не поступили, Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС на основании и в порядке статьи 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика в Еманжелинском филиале ПАО «Челиндбанк» от ДАТА 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***> от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***> на общую сумму 5 630 044 рубля 68 копеек. 

В связи с неисполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС на расчетный счет ***», открытый в Еманжелинском филиале ***» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации от ДАТА 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, от ДАТА №

<

***>, 

<

***>, 

<

***> на общую сумму 5 630 044 рубля 62 копейки. 

Кроме того, в связи с неисполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС в порядке ст. 47 НК РФ приняты решения о взыскании задолженности за счет иного имущества налогоплательщика ***» от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***>, от ДАТА 

<

***> на общую сумму 4 439 921 рубль 49 копеек. 

На основании данных решений в Еманжелинском Г. УФССП России по АДРЕС в отношении ***» возбуждены исполнительные производства: 

<

***> - ИП от ДАТА, 

<

***>-ИП от ДАТА, 

<

***> - ИП от ДАТА, 

<

***>-ИП от ДАТА.

ФИО4, достоверно зная, что согласно вышеуказанным принятым руководством Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС решениям, направленным на взыскание с ***» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поступившие денежные средства на расчетный счет ***» 

<

***>, открытый ДАТА в Еманжелинском филиале ПАО «Челиндбанк» будут списаны в счет погашения задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, из корыстной заинтересованности, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам, принял решение не осуществлять платежи через имевшийся у организации расчетный счет, в связи с чем, в период с ДАТА по ДАТА, являясь лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица - *** действуя на основании п. 4.4 договора 

<

***> заключенного ДАТА между *** ***» на оказание услуг по учету операций по расчетам с гражданами за коммунальные услуги (Далее договор), с целью расчета за поставленные товары и оказанные ***» услуги и уменьшения кредиторской задолженностидавал указание неустановленным следствием работникам ***» на изготовление и направление за его подписью писем в адрес Муниципального унитарного предприятия «*** расчётно - информационный *** (далее по тексту *** просьбой произвести оплату по заключенным с ***» договорам с поставщиками работ и услуг путем перевода денежных средств ***» с расчетного счета ***» на расчетные счета контрагентов ***», минуя расчетный счет ***».

Сотрудники ***», не подозревающие о преступном умысле ФИО4, направленном на сокрытие денежных средств ***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам, действуя на основании п. 4.4 вышеуказанного договора, а так же на основании писем от ***», подписанных директором указанной организации ФИО4 и поступившим в адрес ***», производили в период с ДАТА по ДАТА перечисление денежных средств за ***» с расчетного счета *** РИЦ» в адрес третьих лиц - контрагентов ***», минуя расчетный счет ***».

Сумма денежных средств, перечисленных по письмам ***», минуя расчетный счет ***», на расчетные счета третьих лиц с расчетного счета ***», открытого в Еманжелинском отделении ***» за период с ДАТА по ДАТА составила 3 667 314 рублей 39 копеек. Указанным способом за ***» по договорам, заключенным между ******» и контрагентами ***» с расчетного счета ***» на основании писем, подписанным директором ***» ФИО4 и направленным в адрес ***», с целью расчета за поставленные товары и оказанные ООО «Вега» услуги и в счёт уменьшения кредиторской задолженности, были списаны на расчетные счета: 1) ООО ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 66 840 рублей 06 копеек; 2) *** - 5» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 39 000 рублей; 3) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 181 400 рублей; 4) *** за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 100 000 рублей; 5) *** за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 163 300 рублей; 6) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 1 539 706 рублей 60 копеек; 7) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 22 119 рублей 98 копеек; 8) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 8 770 рублей; 9) ООО КСМО «*** за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 18 431 рубль 50 копеек; 10) ООО ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 178 586 рублей 68 копеек; 11) ИП ФИО5 №13 - ДАТА в сумме 9 405 рублей; 12) ООО «***» - ДАТА в сумме 17 052 рублей; 13) ООО «КОМПАНИЯ Т.» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 29 106 рублей; 14) *** А.» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 45 141, 8 руб.; 15) ООО СК ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 92 578 рублей 72 копейки; 16) ИП с.м.в. за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 159 900 рублей; 17) ***» - ДАТА в сумме 12 713 рублей; 18) ООО «ПО» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 17 940 рублей; 19) ООО «***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 50 951 рубль; 20) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 39 521 рубль 20 копеек; 21) ООО ***» - ДАТА в сумме 17 600 рублей; 22) ООО «*** - ДАТА в сумме 19 800 рублей; 23) филиала ФБУЗ «*** в АДРЕС» - ДАТА в сумме 8 888 рублей 76 копеек; 24) ***» - ДАТА, ДАТА в общей сумме 1 930 рублей; 25) ***» - ДАТА в сумме 9 450 рублей; 26) ИП ФИО5 №2 за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 78 255 рублей; 27) ФИЛИАЛА *** ***» - ДАТА, ДАТА в сумме 12 605 рублей 94 копейки; 28) ИП ФИО5 №3 за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 79 867 рублей; 29) ***» - ДАТА, - ДАТА в сумме 28 400 рублей; 30) ИП ФИО5 №22 - ДАТА в сумме 13 460 рублей; 31) ИП ФИО5 №1 за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 18 290 рублей; 32) ***» - ДАТА в сумме 1 665 рублей; 33) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 59 534 рубля 07 копеек; 34) ***» - ДАТА в сумме 520 рублей; 35) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 189 050 рублей; 36) ******» - ДАТА в сумме 1 600 рублей; 37) ***» - ДАТА в сумме 3 900 рублей; 38) ***» - ДАТА в сумме 8 548 рублей; 39) ООО «***» - ДАТА в сумме 752 рубля 94 копейки; 40) ИП Ш.Н.А. - ДАТА, ДАТА в общей сумме 26 400 рублей; 41) ***» - ДАТА в сумме 7 210 рублей 35 копеек; 42) ***» - ДАТА в сумме 31 898 рублей; 43) ООО «ПОДЗЕМНЫЕ ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 120 000 рублей; 44) ***» за период с ДАТА по ДАТА в общей сумме 102 000 рублей.

Кроме того, ФИО4, достоверно зная, что согласно вышеуказанным принятым руководством Межрайонной ИФНС России 

<

***> по АДРЕС мерам о взыскании недоимки по налогам и сборам, поступившие денежные средства с расчетного счета ***» незамедлительно будут перечислены в бюджет Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, из корыстной заинтересованности, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам, в период с ДАТА по ДАТА, являясь директором ***», лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица достоверно зная о том, что в кассу ***» в период с ДАТА по ДАТА поступили денежные средства в сумме более 14 509 355 рублей 42 копейки, имея реальную возможность за счет данных денежных средств погасить имевшуюся недоимку по налогам и сборам, в указанный период времени, действуя умышленно, выдал из кассы ***», т.е. произвел за счет данных денежных средств: 

1) расчеты с поставщиками и подрядчиками на общую сумму 20 000 рублей, 

2) расчеты с подотчетными лицами в размере 3 723 822 рубля 88 копеек 

3) расчеты по вкладам в уставный капитал в размере 50 000 рублей, 

4) расчеты с разными дебиторами и кредиторами в размере 293 595 рублей 70 копеек 

Кроме того, ДАТА был произведен возврат госпошлины в кассу ***» на сумму 2 260 рублей 54 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам были так же сокрыты. 

Таким образом, ФИО4, действуя из корыстной заинтересованности, сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам на общую сумму 4 089 679 рублей 12 копеек, без учета денежных средств в сумме 10 419 664 рубля 52 копейки, за счет которых были произведены расчеты с персоналом по оплате труда, поступивших в кассу ***» в период ДАТА по ДАТА. 

Таким образом, ФИО4 умышленно, в нарушение требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, принимая решения о направлении денежных средств в сумме 3 667 314 рублей 39 копеек, минуя расчетный счет ***», а также о расходовании денежных средств из кассы ***» в сумме 4 089 679 рублей 12 копеек создал ситуацию отсутствия денежных средств в руководимой им организации *** за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам, подлежащим взысканию с данной организации. 

Таким образом, ФИО4 в период времени ДАТА по ДАТА, достоверно зная об имеющейся у ***» недоимке по налогам и сборам, обо всех вышеуказанных мерах, предпринятых налоговым органов на взыскание с ***» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и имея реальную возможность погашения недоимки, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ сокрыл денежные средства организации в общей сумме, превышающей сумму недоимки, а именно - 7 756 993 рубля 51 копейку, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам.

То есть, ФИО4 в период времени с ДАТА по ДАТА, в нарушение действующего законодательства, имея реальную возможность погасить задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 6 681 674 рубля 94 копейки, из корыстной заинтересованности, сокрыл денежные средства *** за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам,страховым взносам на сумму 7 756 993 рубля 51 копейка, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании виновность в совершении преступления не признал полностью и показал, что ***» является единственным гарантирующим предприятием на территории АДРЕС, оказывающим услуги водоснабжения и водоотведения физическим и юридическим лицам, бюджетным организациям. Денежные средства по оплате за оказанные услуги поступают на расчетный счет предприятия, открытый в ***». Имеется задолженность по оплате потребителями оказанных им услуг около 10 500 000 рублей, взыскание которой производится судебными приставами на основании решений суда по искам предприятия. 

Деятельность по поставке воды осуществляется на основании концессионного соглашения с администрацией Красногорского городского поселения, которое можно расторгнуть только по обоюдному согласию. В 2012г. полностью отменили на водоснабжение выпадающие расходы, убытки предприятия в районе 36 000 000 рублей предъявили администрации, но убытки не возмещены до настоящего времени. Кроме того, предприятие несет расходы, связанные с устранением аварийных ситуаций, заменой водопровода. Поступающие в кассу предприятия денежные средства с его разрешения расходовались исключительно на указанные выше цели и выплату заработной платы работникам предприятия, при этом ФИО4 отрицает его какую-либо корыстную заинтересованность.

В связи с отсутствием денежных средств в необходимом количестве с 2015 года образовалась недоимка по налогам. Из налоговой инспекции стали поступать на предприятие требования в электронном виде о её погашении, размер недоимки указанный в обвинении не оспаривает. В 2016 году по решению налогового органа все деньги, поступающие на расчетный счет, списываются в счёт погашения задолженности по недоимки. Не отрицает, что расчёты с контрагентами производятся через ***» на основании подписанных им письмам. Денежные средства из *** РИЦ» ***» получает как наличными, так и безналичным способом. В настоящее время в первую очередь выплачивается заработная плата. Если остаются деньги, то выплачиваются налоги. У ***» своего имущества нет. Решения об очередности уплаты налогов принимал исключительно в интересах предприятия для бесперебойного оказания услуг. Исковые требования прокурора о взыскании с него суммы недоимки не признает.

Не смотря на показания подсудимого, виновность ФИО4 в совершении преступления подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств: 

- показаниями представителя потерпевшей организации ФИО3, согласно которым ФИО4, являясь руководителем ООО *** совершал противоправные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, причинил ущерб бюджету Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, страховых взносов. Ущерб причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО4, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, ФИО4 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

В соответствии с письмами, подписанными ФИО4 и направленными в адрес ***», денежные средства, получаемые ***» от населения, поступали не на ***», а на счета третьих лиц - контрагентов ***», а также денежные средства выдавались наличными кассиру ***» ФИО5 №16 Тем самым, денежные средства не поступали на расчётные счета ***», и соответственно не могла быть взыскана задолженность ***» в принудительном порядке. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов Межрайонной ИФНС 

<

***> по АДРЕС в отношении ООО ***» были выставлены требования об уплате налогов. В Еманжелинском Г. возбуждены исполнительные производства на сумму 3 137 855 рублей 45 копеек. 

В обосновании исковых требований прокурора к ФИО4, ссылаясь на определение Арбитражного суда АДРЕС от ДАТА по делу 

<

***> указывает, что единственным активом должника, согласно бухгалтерской отчетности за 2017 год является дебиторская задолженность в размере 10 748 000 рублей, вероятность взыскания которой равна нолю. По данным регистрирующих органов должник не имеет в собственности движимого и недвижимого имущества. Кроме того, ООО ***» ДАТА в Арбитражный суд АДРЕС подано заявление о признании Общества банкротом (дело № 

<

***>). В заявлении указано, что в настоящее время у ***» отсутствует какое-либо имущество и денежные средства, но имеется дебиторская задолженность населения в размере 13 580 309 рублей 46 копеек. Полагает, что налоговым органом исчерпаны все предусмотренные законодательством механизмы удовлетворения налоговых требований за счет самой организации - ***», и имеется единственный механизм удовлетворения налоговых требований - привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика;

Кроме того, виновность ФИО4 подтверждается показаниями свидетелей:

- бухгалтера ***» ФИО5 №4 о том, что у ***» имеется недоимка по налогам и сборам, имеется один расчетный счет открытый в филиале ПАО ***», только директор ФИО4 имеет право распоряжаться денежными средствами ***» Если деньги поступают на расчетный счет ***», то они автоматически списываются со счета - налоговой и пенсионным фондом. Налоговая инспекция направляла на предприятие требования об уплате недоимки по налогам и сборам. В кассу ***» оказанные услуги население не оплачивает. На расчетный счет ***» выставлены инкассовые поручения и поступающие на расчетный счет денежные средства списываются в счет погашения налоговой задолженности. На основании агентского договора, заключенного между МУП «***» и ***» полученные от населения денежные средства за оказанные ***» услуги на основании писем ФИО4 перечислялись *** РИЦ» на счета контрагентов *** а также выдавались наличные денежные средства, которые через кассу ***» расходовали на текущие нужды организации, на выплату заработной платы, покупку товаров и частичную оплату налогов;

- бухгалтера-кассира ***» ФИО5 №16 о том, что ежедневно на основании доверенностей, подписанных ФИО4 она получала в *** денежные средства, которые затем оприходовала в кассу ***», составляла приходный кассовый ордер. Поступившие денежные средства расходовались по указанию директора ФИО4 на нужды предприятия, в том числе, на выплату заработной платы. Директор ФИО4 также получал деньги в кассе ***» на приобретение материалов для работы предприятия, представляя товарный отчет об их расходовании;

- ***» ФИО5 №6 и главного бухгалтера ФИО5 №5 о том, что *** РИЦ» не переводило на расчетный счет ***, денежные средства, поступающие от физических лиц в счёт оплаты за оказанные предприятием услуги. Согласно заключенному с ***» договору 

<

***> от ДАТА «Об оказании услуг по учету операций по расчетам с гражданами за коммунальные услуги водоснабжения и водоотведения», ***» на основании доверенностей, выдавало из кассы денежные средства либо наличными, либо по письмам, подписанным директором ***» ФИО4, а также переводились на счета контрагентов ***». В среднем от населения поступает в кассу *** 1 300 000 - 1 400 000 рублей; 

- руководителя ***» Б.С.Д. и главного бухгалтера ФИО5 №7 о том, в 2017-2018г. между ***» и ООО ***» существовали договорные отношения по оказанию ремонта электродвигателей на основании стопроцентной предоплаты, перечисляемой *** РИЦ» за ***», в связи с чем, задолженности *** *** отсутствует (том 7, л.д. 139-141);

- директора *** системы» ФИО5 №10о том, ***» занимается поставкой воды и водоотведением на объекты *** системы» и ***», в свою очередь *** «***» поставляют на объекты ***» тепло, горячую воду и т.д. Практика ***» в основном сводится к зачетам взаимных задолженностей, о чем составляются соответствующие акты. При проведении безналичных операций с деньгами, на расчетный счет обоих ООО с расчетного счета *** за оказанные ***» услуги приходили денежные средства, с указанием в платежном поручении, что платеж приходил за контрагента - ***» (т. 7, л.д. 148-150)

- директора МУП «Горкомхоз» ФИО5 №12 и главного бухгалтера ФИО5 №11 о том, что МУП ***, сдает помещения в аренду, в свою очередь ООО ***» поставляет воду для бани, находящейся на балансе ***», производит водоотведение, расчёты производятся путём взаимозачета. В 2017 - 2018 годах на расчетный счет МУП «***» с расчетного счета *** РИЦ» за оказанные ***» автоуслуги и за вывоз ТБО приходили денежные средства, в платежном поручении было указано, что платеж приходил за контрагента - ***» (т. 7, л.д. 151-153);

- заместителя директора ООО ***» ФИО5 №14 JI.H., подтвердившей использование автотехники МУП «Горкомхоз» для устранения аварий, наличиизадолженности населения по оплате за оказанные услуги, задолженности по уплате налогов, наличииисполнительных листов на исполнении у приставов, о погашении задолженности по налогам за счёт денежных средств поступающих на расчетный счет ***» от юридических лиц;

- индивидуальных предпринимателей ФИО5 №13, ФИО5 №1, ФИО5 №2, ФИО5 №3,Щ.А.А., согласно которым в 2017 году ***» приобретало у них различные товары, материалы и инструменты, оплата производилась как с расчетного счета ООО *** так и перечислением денежных средств со счёта ***» (том 7, л.д. 100-102, 105-110, 161-164, т. 8, л.д. 59-61);

- ведущего специалиста ФИО5 №21 о том, что *** Челябинск» является поставщиком природного газа для ООО ***». За потребленный газ денежные средства за ***» поступают с расчетного счёта *** РИЦ» (т. 8, л.д. 34-36);

- юриста ФИО5 №15, подтвердившей проведение ФИО4 операций с денежными средствами не через расчётный счёт ООО *** в целях нормального функционирования организации в обход инкассовым поручениям, чтобы денежные средства не списали в счёт погашения имеющейся задолженности по уплате налогов. Полагает, что задолженность по налогам и сборам у ***» образовалась вследствие неплатежеспособности населения и наличия задолженности перед *** на сумму около 12 млн. рублей. У ***» имеется определенная очередность исполнения денежных обязательств. Налоговые платежи стоят в третьей очереди (т. 7, л.д. 175-179);

- судебного пристава-исполнителя ЕманжелинскоГ. Г. К. Н.Е. о том, что у неё в производстве находятся исполнительные документы на взыскание с должника *** в пользу ИФНС, ГУ УПФР, ЧРОФСС РФ задолженности недоимки по налогам, страховым взносам. Имущество, подлежащее аресту для исполнения требований перечисленных учреждений, у ***» отсутствует. Денежные средства с расчетного счета ООО *** открытого в ПАО ***» на депозит ЕманжелинскоГ. Г. никогда не поступают ввиду их отсутствия на расчётном счете. Между *** РИЦ» заключен агентский договор на оказание услуг по сбору денег с населения АДРЕС за оказанные ***» услуги. Все денежные средства с населения поступают на расчетный счет МУП «***», которые он перечисляет третьим лицам за ***». Право требования по агентскому договору было арестовано в октябре 2018 года, данное решение ***» обжалует в Арбитражный суд АДРЕС. Судом решение ещё не принято (т. 7, л.д. 218-228, 229-256);

- арбитражного управляющего ФИО5 №18 о том, что в 2018 году в отношении ***» проводилась процедура банкротства в связи с имевшейся задолженностью по уплате налогов и сборов, которая была прекращена ДАТА (т. 8, л.д. 1-4);

- финансового директора ООО «Подземные коммуникации» ФИО5 №20 о том, что в 2017-2018 г.г. ООО «Подземные коммуникации» по заказу *** работы по прокладке водопровода. Оплату за *** *** РИЦ». 

- директора ООО *** АДРЕС» ФИО5 №8 о том, что с 16.09.2016г. между предприятиями заключен договор на оказание услуг по сопровождению тарифов, то есть оформление соответствующих документов в электронном виде на защиту тарифа, формирование фактических затрат, ежемесячное сопровождение. ***» производило оплату за оказанные услуги через ***» на расчетный счет ***». Она состоит в зарегистрированном браке в ФИО4, они имеют совместное имущество, часть которого была разделена между ними, и супруг подарил ей в 2018г.

- главы Красногорского городского поселения К.Д.Г. о том, что между ***» в 2011 году заключено концессионное соглашение, по которому ***» оказывает услуги по поставке воды и водоотведение, которыми пользуется всё население посёлка, а также бюджетные учреждения. Кроме ***» иных поставщиков указанных услуг нет и в случае прекращения деятельности ***» могут наступить непредсказуемые последствия, для создания нового предприятия потребуется не меньше половины года. Администрация поселения работает с населением, пытается взыскать задолженность по оплате за предоставленные услуги, которая составляет порядка 14 млн. рублей; 

Кроме того вина подсудимого ФИО4 подтверждается письменными доказательствами:

- сообщением о преступлении заместителя руководителя УФНС России по АДРЕС от ДАТА, согласно которому он просит провести проверку в отношении ***» по фактам сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (т.1, л.д.29-35);

- платежными поручениями на перечисление денежных средств за ***», согласно которым с расчетного счета МУП *** РИЦ» за ***» перечислялись денежные средства на расчётные счета контрагентов ООО «Вега» (т.2, л.д. 171-305);

- расходными кассовыми ордерами и доверенностями, согласно которым кассир ***» ФИО5 №16 по доверенностям, подписанными ФИО4 в 2017 году получала наличные денежные средства из кассы ***» (т.3, л.д.1-74, 175-336; т.4, л.д.1-150);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ***» зарегистрировано ДАТА Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы 

<

***> по АДРЕС, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 

<

***>. ***» поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

***> по АДРЕС ДАТА, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 7412014580, свидетельство о постановке на налоговый учет серии 74 

<

***>, выдано ДАТА (т.4, л.д.152-156);

- справкой 

<

***> об исследовании документов в отношении ***» от ДАТА, согласно которой в период с ДАТА по ДАТА задолженность ***» по уплате налогов и сборов увеличилась на 2 962 333 рубля 33 копейки. В проверяемом периоде ***» имело возможность направить денежные средства на погашение недоимки по налогам и сборам в сумме 5 831 000 рублей, однако, с целью недопущения попадания денежных средств, полученных от реализации услуг на расчетный счет организации, расчеты с поставщиками производились через расчетные счета ***», кроме того, оплата за оказанные услуги ***» в адрес ***» производилась наличными денежными средствами из кассы организации (т.4, л.д.200-204);

- справкой ПАО «Челиндбанк» о расчетном счете ООО «Вега» 

<

***>, открытым ДАТА в Еманжелинском филиале ***». В период с ДАТА по настоящее время распоряжение данным счетом осуществляется директором ООО «***» ФИО4 (т.5, л.д. 112);

- учетной карточкой юридического лица, согласно которой ФИО4 является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имении ***» и является его учредителем (т.5, л.д.120-143);

- решениями учредителя 

<

***> от ДАТА и 

<

***> от ДАТА о назначении ФИО4 директором ООО ***» сроком на 5 лет и продлении его полномочий (т.5, л.д.144, 145);

- уставом ООО ***», утвержденным решением учредителя от ДАТА, которым регламентируется деятельность ООО «***» (т.5, л.д.146-151);

- сведениями о недоимки по налогам и сборам, согласно которым по состоянию на ДАТА недоимка по налогам и сборам ООО «*** 681 674 рублей 94 копейки (т.5, л.д.153);

- требованиями об уплате налога, сбора и страховых взносов, направленные в адрес ООО ***». Общая сумма денежных средств, подлежащих взысканию с *** по указанным требованиям составила 5 759 774 рублей 71 копейка (т.5, л.д.166-261, т.6, л.д.01-03);

- решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, направленные в адрес *** на общую сумму 5 630 044 рубля 68 копеек (т.6, л.д.04-103);

- решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, направленные в адрес ***» на сумму 5 630 044 рубля 62 копейки (т.6, л.д.104-153);

- поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, направленные в адрес ***» на общую сумму 5 630 044 рубля 62 копейки (т.6, л.д.154-259);

- решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика, направленные в адрес *** общую сумму 4 475 921 рубль 49 копеек (т.7, л.д.01-24);

- протоколом обыска от ДАТА в служебных кабинетах ООО ***», в ходе которого изъяты бухгалтерские документы ООО «***» по счету 60.1, исходящая корреспонденция за период с ДАТА по ДАТА, по счету 50.1, договор, соглашение, рабочий план счетов, ***» (т.7, л.д. 35-40);

- протоколом выемки у ФИО5 №14 договоров между ***» и контрагентами ***» (т.7, л.д. 43-47);

- протоколом осмотра изъятых документов: подтверждающих факты перевода денежных средств ***» с расчетного счета МУП «***» на счета контрагентов ***», на основании писем, выполненных на бланках *** подписанных директором ***» ФИО4 в адрес *** РИЦ» о переводе денежных средств ***» с расчетного счета МУП ***» на счета контрагентов ***», документов, подтверждающих получение кассиром ООО «Вега» ФИО5 №16 денежных средств из кассы ***», а так же расходные кассовые ордера, согласно которым из кассы ***» выдавались денежные средства для выдачи заработной платы, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, на расчеты с подотчетными лицами, на расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Договор 

<

***> от ДАТА на оказание услуг по учету операций по расчетам с гражданами за коммунальные услуги, водоснабжение и водоотведение между ***», подписанный руководителями организаций. Концессионное соглашение в отношении объектов водоснабжения и водоотведения от ДАТА, заключенное между ***» и администрацией Красногорского городского поселения, подписанного руководителями организаций. Договоры между ***» и его контрагентами. DVD - R - диск «***» - бухгалтерия ***» (программа ВТЭК). DVD - R - диск «*** сведения о движении денежных средств по расчетному счету ***», с которого были списаны денежные средства, принадлежащие ***» на расчетные счета контрагентов. DVD - R ***» о движении денежных средств по расчетному счету ООО *** согласно которому в период с ДАТА по ДАТА были списаны денежные средства в сумме 1 788 138 рублей 49 копеек (т.7, л.д.48-60);

- исполнительными производствами, возбужденными в отношении ООО «Вега»: 

<

***> - ИП от ДАТА, 

<

***>-ИП от ДАТА, 

<

***> - ИП от ДАТА, 

<

***>-ИП от ДАТА (т.7, л.д.229-256);

- заключением эксперта 

<

***> от ДАТА, согласно которому ***» имело недоимку без учета пени и штрафов по состоянию на ДАТА год на общую сумму 6 681 674 рубля 94 копейки. За период с ДАТА по ДАТА сумма денежных средств, перечисленная с расчетного счета ***» в адрес контрагентов ООО «Вега» составила 3 667 314 рублей 39 копеек. Сумма денежных средств, выданная из кассы ***» за период с ДАТА по ДАТА составила 14 509 343 рубля 64 копейки. Таким образом, без учета заработной платы, сумма сокрытых денежных средств, полученных из кассы *** составила 4 089 679 рублей 12 копеек (т.8, л.д.97-200).

Исследовав и оценив все доказательства по уголовному делу в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ФИО4 в совершении преступления нашла свое подтверждение в судебном заседании.

При постановлении приговора суд полагает необходимым принять за основу показания данные в судебном заседании самим подсудимым в части наличия у него сведений о требовании по уплате налогов, приостановлении операций по счету ***»; написании им писем в МУП ***» о перечислении денежных средств на счета контрагентов. Также, при постановлении приговора суд полагает необходимым принять за основу показания указанных выше свидетелей как данных в судебном заседании, так и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ст. 281 УПК РФ, а также - материалы уголовного дела.

Названные показания являются полными, последовательными, дополняющими друг друга, согласуются между собой и с материалами уголовного дела. Оглашенные в судебном заседании показания свидетелей не противоречат показаниям свидетелей, непосредственно допрошенных в судебном заседании, их содержание стороной защиты не оспорено. Наличия у свидетелей оснований оговаривать подсудимого в судебном заседании не установлено. 

При таких обстоятельствах, оснований сомневаться в достоверности названных доказательств у суда не имеется.

Судом не установлено, а защитой не представлено доказательств тому, что письменные доказательства, представленные по делу, получены с нарушением закона, а потому они приводятся в обвинительном приговоре и оцениваются в совокупности с показаниями, допрошенных в судебном заседании свидетелей обвинения.

В судебном заседании достоверно установлено и не опровергается, а даже подтверждается самим подсудимым, что он, являясь генеральным директором ***», выполняющим управленческие и административные функции в этой организации и единолично определявшим очередность направления расходования денежных средств ООО *** степень необходимости расчетов с бюджетом РФ, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, выраженной в желании использовать денежные средства по своему усмотрению, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов достоверно зная о том, что у ***» по состоянию на ДАТА в результате ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, образовалась задолженность на сумму 3 667 314 рублей 39 копеек, а также о предпринятых ИФНС России 

<

***> по АДРЕС мерах по взысканию образовавшейся задолженности, с целью воспрепятствования дальнейшему принудительному взысканию образовавшейся недоимки по налогам, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 28, 44, 45, 69 НК РФ, имея реальную возможность погашать задолженность по налогам после поступления денежных средств от потребителей за оказанные им услуги на расчетный счета ***», минуя их поступления на расчетный счет ***», инициировал своим распорядительными письмами перевод денежных средств на расчетные счета перечисленных в приговоре контрагентов в крупном размере, тем самым, ФИО4 сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Таким образом, из совокупности доказательств следует, что ФИО4 умышленно воспрепятствовал взысканию недоимки по налогам путем организации схемы взаимоотношений с поставщиками и контрагентами, при которой исключается поступление денежныхсредств в больших объемах (как зачисление собственных, так и сторонних организаций) на открытый счет ***» в банке, находящийся под контролем банка и налогового органа.

При этом ФИО4 не находился в состоянии крайней необходимости, поскольку его действия не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые подсудимым действия были направлены на соблюдение коммерческого интереса. 

Позиция подсудимого о том, что заинтересованности в сокрытииденежныхсредств организации у него не было, он делал все возможное для расчета с поставщиками и обеспечения деятельности своего предприятия, не опровергает выводы суда о его виновности в совершении инкриминируемого преступления. Частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный.

Показания подсудимого суд в силу указанных обстоятельств полагает необходимым оценить критически, расценивая их как способ защиты, избранный в целях уклонения от ответственности за совершенное преступление.

При этом, суд учитывает, что взыскание недоимки по налогу возможно, в том числе, за счет имущественных прав, в частности, дебиторской задолженности налогоплательщика-организации, являющейся, с учетом положений ст.ст. 128, 382 ГК РФ, имуществом должника.

Оценив собранные доказательства в их совокупности, суд считает, что действия ФИО4 следует квалифицировать по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции ФЗ РФ № 250-ФЗ от 29.07.2017г.) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении подсудимому вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО4 преступления, данные о личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО4 совершено умышленное преступление, относящееся в соответствии со ст. 15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести и поэтому оснований для изменения категории тяжести совершенного им преступления на менее тяжкую согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется. 

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд на основании п. «г» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ, относит наличие у виновного малолетнего ребенка, состояние его здоровья наличие хронических заболеваний (сахарный диабет).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, в судебном заседании не установлено.

ФИО4 не судим, имеет регистрацию и постоянно проживает на территории ЕманжелинскоГ. АДРЕС, на учетах врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется исключительно положительно, имеет многочисленные грамоты и благодарности.

Принимая во внимание совокупность названных выше обстоятельств, данные о личности подсудимого, учитывая положения ч. 1 ст. 56 УК РФ, наличие у подсудимого места работы, возможность получения им дохода, полагает возможным назначить ФИО4 наказание в виде штрафа, поскольку данный вид наказания, по мнению суда, обеспечит исправление подсудимого, достижение целей восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения им новых преступлений.

Наказание за преступление, совершенное ФИО4, суд полагает необходимым назначить по правилам ч.ч. 1, 3 ст. 60 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о необходимости применения при назначении подсудимому наказания положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Прокурор АДРЕС обратился в суд с исковым заявлением к ФИО4 о взыскании (с учетом уточнений) в счёт возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, денежных средств в размере 3 393 587 рублей 71 копейка(т. 9, л.д. 217-220, 246-249). 

Выслушав мнения сторон и исследовав представленные доказательства по предъявленному иску, суд приходит к следующим выводам.

Согласно п. 1 ст. 87 ГК РФ и ст. 2 Федерального закона от ДАТА № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обществом с ограниченной ответственностью признаётся учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

В соответствии с п. 3 ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица. 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от ДАТА N 39-П лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику-организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации- налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по её долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с неё или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Соответственно, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере. При сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком взыскание денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления, исключается

В ходе судебного разбирательства установлено, что с момента возбуждения уголовного дела до окончания рассмотрения его в суде общий объём недоимки сократился, что следует из сумм указанных в обвинительном заключении и исковом заявлении, до настоящего времени все учреждения работающие с ***» в рамках государственных и муниципальных контрактов, продолжают оплачивать услуги гарантирующего поставщика воды на расчетный счёт предприятия, в отношении которого предъявлены инкассовые поручения на списание задолженности, обстоятельств невозможности взыскания задолженности по исполнительным документам непосредственно с должника ООО *** не установлено. 

Из материалов уголовного дела следует, что ***» является действующим юридическим лицом и причиненный в данном случае ущерб фактически является недоимкой по налогам, возникшей в результате его хозяйственной деятельности.

Представленное в материалы дела определение Арбитражного суда АДРЕС по делу 

<

***> о принятии заявления *** о признании его несостоятельным (банкротом) не свидетельствует о невозможности исполнения данным обществом требований исполнительных документов. Из представленных в материалы дела реестров банковских документов ***» следует, что с расчетного счета общества производятся списания в счет погашения задолженностей (т. 9, л.д.257-263).

Таким образом, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований прокурора АДРЕС к ФИО4 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, поскольку не исчерпаны предусмотренные законом способы взыскания задолженности с ***». 

Арест, наложенный на основании постановления ЕманжелинскоГ. городского суда АДРЕС от ДАТА на: - автомобиль *** года выпуска, государственный регистрационный знак «

<

***>», модель, номер двигателя 

<

***>; - автомобиль марки ***), идентификационный номер (VIN) 

<

***>, 2017 года выпуска, регистрационный знак 

<

***>; - автомобиль марки *** номер (VIN) 

<

***>, 2011 года выпуска, регистрационный знак 

<

***> - жилой дом, находящийся по адресу: АДРЕС «А»; - земельный участок, находящийся по адресу: АДРЕС, участок 15 (пятнадцать); - автомобиль марки ***, идентификационный номер (VIN) 

<

***>, 2016 года выпуска, суд полагает необходимым сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа. 

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу, суд руководствуется требованиями ст.ст. 81, 82 УПК РФ, учитывает характер, материальную ценность и значение для дела предметов и документов.

Руководствуясь ст.ст.303-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО4 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции ФЗ РФ № 250-ФЗ от 29.07.2017г. и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО4 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после вступления отменить.

В удовлетворении исковых требований прокурора АДРЕС к ФИО4 о возмещении ущерба в размере 3 393 587 рублей 71 копейка, причиненного преступлением, отказать.

Вещественные доказательства по уголовному делу: сшивки документов в количестве 6 штук - журналы по счету 60.1 ***», сшивки документов в количестве 8 штук - исходящая корреспонденция за период с ДАТА по ДАТА ООО ***», сшивки документов в количестве 10 штук - журналы по счету 50.1 ООО ***», договор, соглашение рабочий план счетов, сшивка документов - договоры между ООО ***» и контрагентами ***», DVD - R - диск «*** с бухгалтерией *** - R - диск «***» со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ***», DVD - R - диск «***» со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО ***», книги учета аварий и происшествий ООО ***», ООО *** системы», по вступлению приговора в законную силу возвратить *** 

Арест, наложенный на основании постановления ЕманжелинскоГ. городского суда АДРЕС от ДАТА на: - автомобиль *** года выпуска, государственный регистрационный знак «

<

***>», модель, номер двигателя 

<

***>; - автомобиль марки *** идентификационный номер (VIN) 

<

***>, 2017 года выпуска, регистрационный знак 

<

***>; - автомобиль марки *** идентификационный номер (VIN) 

<

***>, 2011 года выпуска, регистрационный знак ***; - жилой дом, находящийся по адресу: АДРЕС «А»; - земельный участок, находящийся по адресу: АДРЕС, участок 15 (пятнадцать); - автомобиль марки ***, идентификационный номер (VIN) 

<

***>, 2016 года выпуска, сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа, после чего, отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через суд АДРЕС в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Н.Н. Беляев