дело № 1-317/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования

Центральный районный суд г.Волгограда в составе:

председательствующего судьи Косолапова А.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Центрального района г.Волгограда Аксененко В.А.,

подсудимого ФИО4, 

защитников-адвокатов Болякина Р.В., представившего удостоверение №... и ордер №... от 26 июня 2018 года, ФИО21, представившего удостоверение №... и ордер №... от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего ФИО,

при секретаре Аликовой Т.С., 

рассмотрев 26 июня 2018 года в открытом судебном заседании в городе Волгограде материалы уголовного дела в отношении:

ФИО4, ... ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: ..., проживающего по адресу: ... 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия подсудимый ФИО4 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017№250-ФЗ), при следующих обстоятельствах. 

Общество с ограниченной ответственностью «...» ... (далее ООО «...») ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №..., и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Центральному району города Волгограда, расположенной по адресу: город Волгоград, Центральный район, .... Юридически и фактически ООО «...» с указанной даты, располагается по адресу: ...

Согласно приказа от ДД.ММ.ГГГГ, с момента регистрации предприятия директором и учредителем общества являлся ФИО4 Основным видом деятельности организации является строительство жилых и нежилых зданий.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО «...» в период 2014-2015 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров и работ на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров и работ определяется как стоимость этих товаров и работ.

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и выполнения работ.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров и работ, налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров и работ обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров и работ соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров и работ, исчисляется по каждому виду этих товаров и работ как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и работ на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров и работ.

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ, за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29.11.2014) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ, за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» директор ООО «...» ФИО4, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов ФИО4 с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «ТД «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ... что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в течение 2014-2015 годов ООО «...» занималось строительством жилых и нежилых зданий, а также выполняло отделочные работы многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу ... многоэтажного жилого дома, расположенного по адресу ... этажного жилого дома с подземным паркингом по ... в Дзержинском районе, г Волгограда секция №1, одно подъездного жилого 18-ти этажного дома по ... районе города Волгограда, где заказчиками выступали ООО «...» ... и ООО «...» ...

Примерно в январе 2014 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «...» ФИО4 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы привлеченных для выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ), в виде строительных материалов, лжепредприятий.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО4 примерно в 2014 году, при неустановленных следствием обстоятельствах получил от неустановленного следствием лица реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», для осуществления безналичного перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций за якобы поставленные ТМЦ и выполненные работы, используя которые ФИО4, в период с 2014 г. по 2015 г., при неустановленных следствием обстоятельствах, изготавливал заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры, счет-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы поставляли ТМЦ в виде стройматериалов, а также выполняли строительные работы.

Далее, ФИО4, продолжая реализовывать задуманное, в период с 2014 года по 2015 год осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО 

«...», ООО «...» и ООО «...», якобы оплачивая поставленные ТМЦ и выполненные работы с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «...», привлекало в качестве контрагентов указанные выше общества.

Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО4 была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «...» якобы привлекало в качестве поставщика - указанные выше лжепредприятия, и, соответственно, оплачивало поставленные ТМЦ и выполненные работы с включением в их стоимость сумм НДС.

В действительности же, ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО ...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...» какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью в период 2014-2015 г.г. не занимались, в том числе никаких ТМЦ для ООО «...» не поставляли и строительные работы не выполняли, о чем, соответственно, был осведомлен ФИО4

Далее, ФИО4, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, товарные накладные, счет-фактуры, акты выполненных работ) по взаимоотношениям между его обществом и указанными выше предприятиями, фиктивны, в период с 2014 года по 2015 года передавал их ФИО1, не посвящая последнюю относительно фиктивности указанных документов, которая находясь в офисе предприятия по адресу: 

<

...> ..., отражала их в налоговом учете общества.

Таким образом, в налоговые декларации были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», а именно:

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе:

№... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 600 рублей, в том числе НДС 9 091,38 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 000 рублей, в том числе НДС 11 288,12 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 300 рублей, в том числе НДС 7 215,25 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 400 рублей, в том числе НДС 10 281,34 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 900 рублей, в том числе НДС 7 764,40 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 500 рублей, в том числе НДС 8 161.01 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 000 рублей, в том числе НДС 8 084,74 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 000 рублей, в том числе НДС 8 084,74 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 рублей, в том числе НДС 6 589,81 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 300 рублей, в том числе НДС 6 910.15 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 800 рублей, в том числе НДС 9 427,10 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 500 рублей, в том числе НДС 9 991,52 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78 300 рублей, в том числе НДС 11 944,05 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 200 рублей, в том числе НДС 11 776,26 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 900 рублей, в том числе НДС 13 255,92 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 рублей, в том числе НДС 8 786.45 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 000 рублей, в том числе НДС 11 135,59 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 400 рублей, в том числе НДС 7 230,50 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 300 рублей, в том числе НДС 6 910.16 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 600 рублей, в том числе НДС 8 481,36 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 300 рублей, в том числе НДС 6 910,17 рублей. №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 000 рублей, в том числе НДС 7 779.66 рублей, №... от 17.03.20 4 на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС 2 288. 13 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 500 рублей, в том числе НДС 5 872,88 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 900 рублей, в том числе НДС 9 747,45 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 500 рублей, в том числе НДС 11 211.88 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 300 рублей, в том числе НДС 9 961,01 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 800 рублей, в том числе НДС6 986,43 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 800 рублей, в том числе НДС 6 986,43 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 100 рублей, в том числе НДС 8 405,09 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 400 рублей, в том числе НДС 7 230.50 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 800 рублей, в том числе НДС 12 783,04 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 600 рублей, в том числе НДС 10 922,04 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68600 рублей, в том числе НДС 10 464,40 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 000 рублей, в том числе НДС 10 220,34 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 400 рублей, в том числе НДС 9 823,72 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 рублей, в том числе НДС 6 589,81 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 рублей, в том числе НДС 6 589,81 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 800 рублей, в том числе НДС 9 122,03 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 200 рублей, в том числе НДС 8 725,41 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 800 рублей, в том числе НДС8 51 1,87 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74 200 рублей, в том числе НДС 11 318,63 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 200 рублей, в том числе НДС 9 183,04 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 рублей, в том числе НДС 6 589,81 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 172 430 рублей, в том числе НДС 331 387,63 рублей,

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ...» за поставленные товарно-материальные ценности и выполненные строительные работы, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 478 133,33 рубля, в том числе НДС 72 935,59 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 825,75 рублей, в том числе НДС 102 024,27 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 704 519 рублей, в том числе НДС 107 469 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 350,01 рублей, в том числе НДС 56 341,53 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 335 488,74 рублей, в том числе НДС 203 718,62 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 730 045, 66 рублей, в том числе НДС 111 362.90 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 464, 35 рубля, в том числе НДС 135 070,83 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 409 532,90 рубля, в том числе НДС 62 471,12 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 704 314,79 рублей, в том числе НДС 107 437,85 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 961 932 рубля, в том числе НДС 146 735,39 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 847 549,48 рублей, в том числе НДС 281 829,58 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 281,29 рубль, в том числе НДС 136 415.79 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 959,20 рублей, в том числе НДС 76 722,59 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 412 919,65 рублей, в том числе НДС 62 987,74 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241 894,24 рубля, в том числе НДС 36 899,12 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 804,98 рубля, в том числе НДС 48 173,64 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 125,43 рублей, в том числе НДС 151 188.62 рублей. №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 680 467,46 рублей, в том числе НДС 103 800.12 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 963,74 рубля, в том числе НДС 45 147.01 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 536 634,39 рубля, в том числе НДС 81 859,48 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 362 422,89 рубля, в том числе НДС 360 369,59 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 461 284,67 рубля, в том числе НДС 70 365,46 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 047 516,82 рублей, в том числе НДС 159 790, 70 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 076 149.45 рублей, в том числе НДС 316 700,76 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1050 342,12 рубля, в том числе НДС 160 221,68 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 055 580,94 рублей, в том числе НДС 161 020,82 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 822,36 рубля, в том числе НДС 72 277, 99 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 906,66 рублей, в том числе НДС 101 426,44 рублей, 

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности и выполненные строительные работы, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 354 692 рубля, в том числе НДС 206 647,93 рублей, 

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: № А14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 45 762,71 рубля, № А20 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 036 000 рублей, в том числе НДС 158 033,90 рубля, № А21 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 00 рублей, в том числе НДС 137 288,14 рублей, № А22/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 800 000 рублей, в том числе НДС 274 576,27 рублей, № А22 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, в том числе НДС 152 542,37 рубля, № А23 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 305 084.75 рубля, 

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности и выполненные строительные работы, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 439 241,78 рубль, в том числе НДС 372 087,73 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 923,44 рубля, в том числе НДС 458 378.15 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 161 010,54 рублей, в том числе НДС 634 730,42 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 448 876,70 рублей, в том числе НДС 221 015,09 рублей, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 090 135,16 рублей, в том числе НДС 318 834,18 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 527 832,71 рубля, в том числе НДС 385 601,60 рубль. №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 816 946,19 рублей, в том числе НДС 277 161,28 рубль, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 465 010,88 рублей, в том числе НДС 376 018,61 рублей, 

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 700 000 рублей, в том числе НДС 259 322.03 рубля,

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «ТД «...» за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей, в том числе НДС 76 271,19 рубль, 

-выставленных в адрес ООО «...» счет-фактур от имени ООО «...» за поставленные товарно-материальные ценности, в том числе: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 981 065,13 рублей, в том числе НДС 149 654 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 992 816,90 рублей, в том числе НДС 456 531,39 рубль, №... от 30.1 1.2015 на сумму 2 047 320 рублей, в том числе НДС 312 303,05 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 420 805 рублей, в том числе НДС 216 732,97 рубля, №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 865 400,20 рублей, в том числе НДС 284 552,57 рубля.

Далее, с учетом данных документов ФИО1 в период с апреля 2014 года по сентябрь 2016 год, будучи неосведомленной относительно фиктивности указанных выше финансово-хозяйственных отношений, составляла налоговые декларации по НДС за 1.2,3 и 4 кварталы 2014 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» вносил заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...».

В последующем, на протяжении периода времени с апреля 2014 года по январь 2015 года ФИО4 передавал составленные налоговые декларации за 2014 год ФИО2. являющейся сотрудницей ООО «Центр бухгалтерского и налогового консультирования», оказывающего услуги по предоставлению налоговой отчетности в налоговые органы, которая в свою очередь, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, по электронным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора общества ФИО3, направляла в ИФНС России по Центральному району г. Волгограда, расположенную по адресу: город Волгоград. Центральный район, ...,следующие налоговые декларации по НДС: ДД.ММ.ГГГГ за1 квартал 2014 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года (первичная): ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (первичная).

В последующем, на протяжении периода времени с апреля 2015 года по сентябрь 2016 год ФИО1 находясь в офисе ООО «...» по адресу: г. Волгоград, Центральный район, проспект им. В.И. Ленина, ..., будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, по электронным каналам связи за электронно-цифровой подписью последнего, направляла в ИФНС России по Центральному району г. Волгограда, расположенную по адресу: город Волгоград, Центральный район, ..., следующие налоговые декларации по НДС: ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (уточненная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (первичная); ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (уточненная).

Таким образом, директор ООО «...» ФИО4, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2014-2015 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Трейс» к вычету сумм НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», являлось необоснованным.

В результате неправомерных действий директора ООО «...» ФИО4, в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ. с ООО «...» не исчислен и не уплачен НДС за 1,2,3,4 кварталы 2014 года и 1,2,3,4 кварталы 2015 года в сумме 9 483 768 рублей, в том числе за 1 квартал 2014 г. - 331 837 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 110 612 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 110 612 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 110 613 руб.: за 2 квартал 2014 г. - 1 235 118 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 411 706 руб.; 20.08.2014 - 411 706 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 411 706 руб.; за 3 квартал 2014 г. - 954 235 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 318 078 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 318 078 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 318 079 руб.; за 4 квартал 2014 г. - 1 625 348 руб.. в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 541 782 руб.; 25.02.2015 - 541 783 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 541 783 руб.; за 2 квартал 2015 г. - 2 055 906 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 685 302 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 685 302 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 685 302 руб.; за 3 квартал 2015 г. - 1 578 631 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 526 210 руб.; 25.11.2015 - 526 210 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 526 211 руб.; за 4 квартал 2015 г. - 1 702 693 руб.. в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 567 564 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 567 564 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 567 565 руб., что составляет 84,5% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере.

До начала судебного заседания от подсудимого ФИО4 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ и ст.78 ч.1 п. «а» УК РФ, а именно в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

В обоснование заявленного ходатайства подсудимый ФИО4 указал, что инкриминируемое ему преступление является оконченным ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, в связи с чем согласно ст.78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 2 года, а потому в связи с истечением срока давности уголовного преследования, уголовное дело подлежит прекращению.

В судебном заседании подсудимый ФИО4 поддержал заявленное ходатайство, пояснил, что ему разъяснены и понятны последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующему основанию, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Защитники-адвокаты Болякин Р.В. и ФИО21 поддержали заявленное ходатайство.

Представитель потерпевшего ФИО возражал против удовлетворения заявленного ходатайства. 

Государственный обвинитель Аксененко В.А. в судебном заседании не возражала против удовлетворения ходатайства подсудимого, полагала, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО4 на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Суд, выслушав подсудимого, защитника, прокурора, не возражавших против удовлетворения ходатайства, представителя потерпевшего, возражавшего против удовлетворения ходатайства, считает ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

В силу требований пункта 3 части 1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Пунктом «а» ч.1 ст.78 УК РФ установлено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с требованиями ч.2 ст.15 УК РФ преступление, ответственность за совершение которого предусмотрена по ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

Из материалов уголовного дела усматривается, что ФИО4 обвиняется в уклонении от уплаты налогов за период с января 2014 года по декабрь 2015 года. 

В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 года №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Соответственно, срок уплаты налогов за последний период, вменяемый в вину подсудимого ФИО4 – 4 квартал 2015 года в соответствии с требованиями п.1 ст.174 НК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что сроки давности уголовного преследования, установленные ст.78 УК РФ, и составляющие для категории дел, ответственность за совершение которых предусмотрена ч.1 ст.199 УК РФ, - два года, на момент рассмотрения уголовного дела в отношении ФИО4 истекли.

При таких обстоятельствах суд, учитывая согласие подсудимого на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности, приходит к выводу, что уголовное дело в отношении ФИО4 подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

В ходе предварительного следствия первым заместителем прокурора Волгоградской области Рудневым А.В. был заявлен иск о взыскании с ФИО4. материального ущерба в размере 9 483 768 рублей.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства. 

Поскольку суд пришел к выводу о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО4 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области необходимо оставить без рассмотрения.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по настоящему уголовному делу суд руководствуется требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. ст. 24, 27,239, 254, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО4, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в ... района Волгоградской области, гражданина РФ, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении оставить без изменения до вступления постановления в законную силу. 

Исковое заявление первого заместителя прокурора Волгоградской области Руднева А.В. о взыскании с ФИО4 в пользу государства в лице ИФНС России по Центральному району г.Волгограда 9 483 768 рублей оставить без рассмотрения. Разъяснить истцу, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства: документы, изъятые в ИФНС России по Центральному району:

-протоколы допросов свидетелей: ФИО ФИо5, ФИО6. ФИо7, ФИО8. ФИО ФИО9, ФИО10. ФИО20 ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО1, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19;

- протоколы осмотров территорий, помещений, документов, предметов;

- акт налоговой проверки №...деп от ДД.ММ.ГГГГ.;

- решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.06.2017г.;

- договоры по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО ... ООО «...», ООО «...». ООО «...». ООО «...»;

- выписки ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...»;

- учредительные документы ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «... ООО «...», ООО «...», ООО «...»;

- счета на оплату ОО «...»;

- справки о стоимости выполненных работ и затрат ООО «...»;

- гранд смету ООО «...»;

- акты по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...»;

- счет-фактуру по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»:

...

- счет-фактуру по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»: ...

- счет-фактуру по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»: ...

- счет-фактуру по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...» ...

- счет-фактуру по взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...»:

...

- книгу продаж ООО «...»; книгу покупок ООО «...»; налоговые декларации ООО «...»; сведения об имуществе налогоплательщика, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток через Центральный районный суд г.Волгограда.

Судья А.В. Косолапов