Дело №1-284/2024 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Нефтеюганск 15 мая 2024 года

Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, в составе председательствующего судьи Новокрещенова Д.В., при секретаре Мухаметшиной Л.И.,

с участием государственного обвинителя - заместителя Нефтеюганского межрайонного прокурора Шабалиной И.Н.,

защитника - адвоката Мироненко Н.Л., представившего удостоверение №, ордер № от (дата),

подсудимого ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, (дата) года рождения, уроженца с (адрес), гражданина (иные данные), с высшим образованием, холостого, имеющего на иждивении № несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «(иные данные) и ООО «(иные данные)»», невоеннообязанного, проживающего по адресу: (адрес), ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «(иные данные)» (ИНН №) (далее по тексту ООО «(иные данные)», Общество, налогоплательщик), допустил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и страховым взносам, в крупном размере.

ООО «(иные данные)» зарегистрировано в качестве юридического лица путем реорганизации (дата) в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, и состоит на налоговом учете с (дата) в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре, расположенной по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, (адрес)

Юридический адрес ООО «(иные данные)»: (адрес), зд.6. Фактический адрес ООО «(иные данные)»: (адрес) Директором Общества с (дата) по настоящее время является ФИО1, назначенный приказом № от (дата).

Основным видом деятельности ООО «(иные данные)» является деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. 

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. 

Согласно п.4 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. 

В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Согласно ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» руководитель Общества ФИО1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов ФИО1, как руководитель Общества, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и взносов, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, сокрыл денежные средства предприятия от налогообложения.

В период времени с 12.07.2022 по 27.01.2023 ООО «(иные данные)» фактически осуществляло коммерческую деятельность, связанной с перевозками. Общество осуществляло финансовые операции по следующим расчетным счетам: 

- №, открытом (дата) в акционерном обществе «Всероссийский банк развития регионов»;

- №, открытом (дата) в публичном акционерном обществе «Банк ВТБ»;

- №, открытом (дата) в публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие»;

- №, открытом (дата) в публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие»;

- №, открытом (дата) в публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие»;

- №, открытом (дата) в публичном акционерном обществе «Сбербанк России».

С целью взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее по тексту также налоговый орган) в порядке ст.ст. 45-47 Налогового кодекса Российской Федерации в период с 01.02.2022 по 06.09.2022 приняты меры, по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а именно в адрес ООО «(иные данные)» по телекоммуникационным каналам связи направлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов:

- требование от (дата) № по уплате налогов на добавленную стоимость и страховых взносов на сумму 6 849 536,72 руб. со сроком добровольного исполнения до 02.03.2022;

- требование от (дата) № по уплате налогов на доходы физических лиц на сумму 591 686 руб. со сроком добровольного исполнения до 10.03.2022;

- требование от (дата) № по уплате налогов на добавленную стоимость на сумму 1 679 193 руб. со сроком добровольного исполнения до 13.04.2022;

- требование от (дата) № по уплате налогов на добавленную стоимость и на имущество организации на сумму 3 857 501 руб. со сроком добровольного исполнения до 19.05.2022;

- требование от (дата) № по уплате налогов на доходы физических лиц, страховых взносов на сумму 2 227 735,98 руб. со сроком добровольного исполнения до 03.06.2022;

- требование от (дата) № по уплате земельного налога и налога на добавленную стоимость на сумму 367 332 руб. со сроком добровольного исполнения до 11.08.2022;

- требование от (дата) № по уплате транспортного налога и налога на добавленную стоимость на сумму 2 099 996 руб. со сроком добровольного исполнения до 25.08.2022;

- требование от (дата) № по уплате налога на добавленную стоимость на сумму 109 399 руб. со сроком добровольного исполнения до 29.09.2022.

Общая сумма задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в вышеуказанных требованиях составила 17 782 379,7 руб.

Вследствие неуплаты налогов и сборов ООО «(иные данные)» в установленный срок, на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесены решения от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) № о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «(иные данные)» в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов, а после их неисполнения налоговым органом приняты решения от (дата) №№, от (дата) №№, №, от (дата) №, №, от (дата) №№, №, от (дата) №№, от (дата) №№, от (дата) №№, №, от (дата) №№, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – ООО «(иные данные)» в Нефтеюганском филиале банка АО «ВБРР», в Западно-Сибирском отделении № ПАО «Сбербанк», в Ф-Л Западно-Сибирский банка ПАО «ФК Открытие», в филиале «Центральный» банка ПАО «ВТБ».

В период с 15.03.2022 по 05.10.2022 налоговым органом на расчетные счета ООО «(иные данные)» были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовые поручения) в пределах сумм, указанных в решениях о взыскании налогов на общую сумму 17 782 379,7 руб., в том числе: поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент) в сумме 6 459 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 1 190 224,53 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 280 711,93 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 1 118 872,47 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 264 171,22 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 1 824 959,62 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в сумме 60 691,87 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 430 712,08 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 1 679 193 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 17 199 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 15 717 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 4 704 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 5 096 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 29 741 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 14 195 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 146 066 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 5 459 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 4 950 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 29 449 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 18 751 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 115 053 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 166 643 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 12 204 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 1 679 193 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 1 103 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 549 563 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 1 048 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 547 589 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 545 615 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 992 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 602 руб.; поручение от (дата) № на взыскание налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 531 795 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 1 679 194 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в сумме 39 039, 96 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 77 541,73 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 17 433 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 2 690 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 3 638 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 427 661,64 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в сумме 48 397,13 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 99 139,72 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 4 783 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 133 399 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 19 419 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 3 185 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 1 248 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 663 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 620 125,74 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в сумме 77 432,98 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 143 756,41 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДФЛ (налоговый агент), в сумме 173 689 руб.; поручение от (дата) № на взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 334 493,67 руб.; поручение от (дата) № на взыскание земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 89 441 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 4784 руб.; поручение от (дата) № на взыскание земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 89 442 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 4 783 руб.; поручение от (дата) № на взыскание земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 89 441 руб.; поручение от (дата) № на взыскание земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 89 441 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 109 399 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 478 660 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 470 605 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 499 931 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 6 413 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 6 411 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 6 413 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 515 751 руб.; поручение от (дата) № на взыскание транспортного налога с организаций, в сумме 6 413 руб.; поручение от (дата) № на взыскание НДС, в сумме 109 399 руб.

Кроме того, в соответствии со ст.77 НК РФ в обеспечение взыскания налога, сбора, страховых взносов, налоговым органом наложены аресты на имущество ООО «(иные данные)» на общую сумму налога 15 693 414, 80 руб.:

- постановление от (дата) № о наложении ареста на имущество налогоплательщика ООО «(иные данные)» на сумму не более 9 427 494,67 руб. (сумма задолженности по налогам, сборам, страховым взносам 3 116 251,00 руб.);

- постановление от (дата) № о наложении ареста на имущество налогоплательщика ООО «(иные данные)» на сумму не более 11 458 962,97 руб. (сумма задолженности по налогам, сборам, страховым взносам 11 081 350,69 руб.);

- постановление от (дата) № о наложении ареста на имущество налогоплательщика ООО «(иные данные)» на сумму не более 1 555 816,88 руб. (сумма задолженности по налогам, сборам, страховым взносам 1 495 813,11 руб.).

Остаток не взысканной задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет по требованиям, решениям о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пени, в бюджетную систему Российской Федерации за период с 01.02.2022, по состоянию на 19.10.2023 составил 6 516 459,47 руб.

Указанное стало возможным, так как ФИО1, являясь генеральным директором ООО «(иные данные)», допустил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и страховым взносам, в крупном размере.

Так, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации от налогообложения, реализуя который он, будучи руководителем Общества направлял распорядительные письма (финансовые поручения) в адрес контрагента – общества с ограниченной ответственностью «Сибнафтатранс» (далее по тексту – ООО «Сибнафтатранс»), о проведении расчетов за Общество, минуя расчётные счета, движение денежных средств на которых приостановлено по решению налогового органа.

Так, в период с 12.07.2022 по 27.01.2023, игнорируя законные требования налогового органа, генеральный директор ООО «(иные данные)» ФИО1, осуществляющий управленческие функции в Обществе, из корыстных побуждений, желая придать видимость нормальной работы предприятия, тем самым сохранив занимаемую должность и получать установленную заработную плату как руководитель, в нарушение требований ст.45 НК РФ, достоверно зная о размерах имеющейся задолженности, умышленно, осознавая фактический характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых, согласно ст.46 НК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, зная о том, что в случае расчетов с контрагентами через имеющиеся счета Общества, открытые в АО «ВБРР», ПАО «ВТБ», ПАО «Сбербанк», ПАО Банка «ФК Открытие», будет производиться списание денежных средств на погашение задолженности по налогам, для беспрепятственного проведения расчетов ООО «(иные данные)» с контрагентами, сокрыл денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, путем направления распорядительных писем контрагенту Общества о необходимости перечисления денежных средств по ранее заключенному договору взаимозависимому юридическому лицу.

В период с 12.07.2022 по 27.01.2023 генеральный директор ООО «(иные данные)» ФИО1, находясь в офисном помещении Общества по вышеуказанному адресу, желая придать видимость правомерной предпринимательской деятельности, доводя свой преступный умысел до конца, составлял и подписывал распорядительные письма в адрес контрагента - ООО «Сибнафтатранс» с просьбой о необходимости проведения перечислений денежных средств в счет погашения имевшейся задолженности перед контрагентом – обществом с ограниченной ответственностью «(иные данные)» (далее по тексту – ООО «(иные данные)-Сервис»). 

Так, на основании распорядительных писем: от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, от (дата) №, подписанных от имени генерального директора Общества ФИО1, в период с 12.07.2022 по 27.01.2023 с расчетного счета ООО «Сибнафтатранс», минуя «заблокированные» счета Общества, в качестве оплаты кредиторской задолженности ООО «(иные данные)» были перечислены денежные средства на счет ООО «(иные данные)» в общем размере 4 542 626,04 руб. 

Таким образом, в период с (дата) по (дата), ООО «Сибнафтатранс» были произведены расчёты с ООО «(иные данные)», минуя счета ООО «(иные данные)», по которым налоговым органом были приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, страховых взносов, штрафов и пеней, а после их неисполнения решения о приостановлении операций, на общую сумму 4 542 626,04 руб., путём перечисления денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «(иные данные)» - ООО «(иные данные)».

Налоговым органом, в период с (дата) по (дата), при применении мер принудительного взыскания налогов и сборов в бюджет, путём вынесения Требований об уплате налогоплательщиком налогов, Решений о взыскании налогов за счёт денежных средств налогоплательщика, выставления поручений на списание и перечисление средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации к расчетным счетам ООО «(иные данные)» в АО «ВБРР», ПАО «ВТБ», ПАО «Сбербанк», ПАО Банка «ФК Открытие», приостановления операций по указанным счетам налогоплательщика, могли быть взысканы налоги, сборы, страховые взносы в бюджет с налогоплательщика в размере 4 542 626,04 руб. 

При ознакомлении с материалами уголовного дела ФИО1 было заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого судебного разбирательства.

В судебном заседании, подсудимый данное ходатайство поддержал и подтвердил, что обвинение ему понятно и он с ним согласен. Вину в совершении преступления признает полностью, в том числе он понимает фактические обстоятельства содеянного, форму вины, мотив совершения деяния и его юридическую оценку, размер и характер вреда. Ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства: понимает, что он будет основан исключительно на тех доказательствах, которые имеются в материалах дела; не сможет быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия изложенных в нем выводов фактическим обстоятельствам уголовного дела, а так же знает, что, назначенное наказание не будет превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, соответственно, устанавливающего уголовную ответственность за деяние, с обвинением в совершении которого, подсудимый согласился.

Государственный обвинитель и защитник не возражали против рассмотрения уголовного дела в отношении ФИО1 с применением особого порядка вынесения судебного решения. 

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился ФИО1 обоснованно и подтверждено предоставленными доказательствами; подсудимый понимает существо предъявленного обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке; осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; государственным обвинителем не высказано возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Таким образом, суд удостоверился в соблюдении установленных законном условий, в связи с чем, имеются основания предусмотренные законом, для постановления обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства. 

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении ФИО1 наказания, суд учитывает тяжесть и общественную опасность совершенного им преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, его характеристики, а также обстоятельства, влияющие на наказание.

По месту жительства ФИО1 характеризуется исключительно положительно, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, принимает активное участие в общественной жизни г.Нефтеюганска, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит.

В соответствии с п. «и» ч.1 ст. 61 УК РФ, суд в качестве смягчающего наказание обстоятельства, учитывает активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Вместе с тем, суд не учитывает в качестве обстоятельства смягчающего наказание явку с повинной от 28.02.2024 года, поскольку на тот момент сотрудникам правоохранительных органов было достоверное известно о ФИО1, как лице, совершившем преступление и уголовное дело было возбуждено в отношении него08.02.2024 года.

Кроме того, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ суд в качестве смягчающих наказание обстоятельств учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении 2 несовершеннолетних детей, добровольное частичное возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступления, оказание помощи участникам «СВО».

В соответствии со ст. 63 УК РФ, отягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает.

С учетом тяжести совершенного преступления, личности подсудимого, наличием смягчающих и отсутствием отягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, в связи с тем, что он имеет постоянный источник дохода, при этом суд назначает размер штрафа с учетом его имущественного, семейного положения и возможности получения дохода.

В соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ, размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. С учетом тех же обстоятельств суд может назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями на срок до пяти лет.

Учитывая личность ФИО1, его имущественное положение, а также возможность получения дохода, суд считает возможным применить рассрочку уплаты штрафа на срок 10 месяцев.

Кроме того, суд не усматривает оснований для прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному ч.1 ст. 75 УК РФ, поскольку в соответствии с представленными сведениями, до настоящего времени ущерб не возмещен.

Кроме того, суд не усматривает оснований для прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному ч.2 ст. 75.1 УК РФ, поскольку не представлены сведения о перечислении в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба. 

Оснований для применения к ФИО1 положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает, так как исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих общественную опасность деяния, не имеется.

Также, с учетом тяжести совершенного преступления, не имеется оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ. 

Кроме того, не имеется основания для применения требований ст.ст.53.1, 72.1, 82, 82.1 УК РФ.

В соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства, а именно: финансово-хозяйственные документы, подлежат оставлению ФИО1, диск, подлежит хранению в материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ, предоставить ФИО1 рассрочку уплаты штрафа на срок 10 (десять) месяцев, с установлением суммы ежемесячной выплаты в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

В течение 30 дней со дня вступления приговора в законную силу ФИО1 обязан внести первую часть штрафа в федеральный бюджет, оставшуюся часть штрафа осужденный обязан уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца равными долями по 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Получатель денежных средств: УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (СУ СК России по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре л/с 

<

***>).

Банк получателя: РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре г. Ханты-Мансийск 

ИНН 

<

***> 

КПП 860101001 

БИК 007162163 

Единый казначейский счет 40№

Номер казначейского счета 03№

ОКТМО 71871000 

УИН (для штрафа) 41700000000010282399

КБК 417 116 03132 01 0000 140 

Назначение платежа: указывается номер уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя и отчество обвиняемого (подозреваемого), статья УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу после вступления приговора в законную силу:

- финансово-хозяйственные документы, оставить ФИО1; 

- диск, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в 15-суточный срок со дня провозглашения приговора, через Нефтеюганский районный суд, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок, со дня вручения приговора. 

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания. Указанный срок может быть восстановлен, если ходатайство не было подано по уважительным причинам.

Председательствующий судья: