50RS0005-01-2024-003485-91 Дело № 2а-3030/2024

РЕШЕНИЕ

 

именем Российской Федерации

18 июля 2024 года

Дмитровский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Якимовой О.В.,

при секретаре Бабановой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Дмитрову Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Дмитрову Московской области (далее ИФНС по г.Дмитрову) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, заявив требования о взыскании 

<

данные изъяты> руб., из которых:

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по земельному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по земельному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по транспортному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.

В обоснование своих требований административный истец ссылался на те обстоятельства, что ФИО1 (ИНН №) в силу наличия в его собственности транспортных средств, земельного участка и квартиры, является плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. За 2020 год ответчик не заплатил указанные налоги, в связи с чем, были начислены пени и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Из-за игнорирования ответчиком требования налогового органа административный истец обратился к мировому судье судебного участка №24 Дмитровского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Заявление было удовлетворено и 24.08.2022г. выдан судебный приказ №2а-1615/2022.

31.10.2023г. судебный приказ был отменен, но налоговая задолженность так и не погашена, что побудило истца обратиться в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Дмитрову Московской области в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения дела путем направления судебных повесток по месту жительства и публикации сведений на официальном сайте Дмитровского городского суда Московской области, в судебное заседание не явился, каких-либо доказательств наличия уважительных причин отсутствия в судебном заседании не представил. Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения судом дела по существу.

Изучив административное исковое заявление, исследовав письменные доказательства, представленные в материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная обязанность установлена частью 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Как установлено судом и подтверждается письменными доказательствами, представленными в материалы дела, ФИО1 является собственником:

- автомобиля марки «ВАЗ 21093», г/н №;

- автомобиля марки «Хонда Пилот», г/н №;

- земельного участка с К№ №, расположенного по адресу: 

<

адрес>

- № доли квартиры с К№, расположенной по адресу: 

<

адрес>.

К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу подпункта 3 статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) относится к региональным налогам.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 

Частью 2 статьи 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» и абзацем третьим пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 настоящего Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст.394 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст.396 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (с.397 НК РФ).

В соответствии с положениями ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

Положениями ст.401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 

1) жилой дом; 

2) квартира, комната; 

3) гараж, машино-место; 

4) единый недвижимый комплекс; 

5) объект незавершенного строительства; 

6) иные здание, строение, сооружение, помещение. 

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст.ст.402,405,406 НК РФ).

Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.409 НК РФ).

В целях уплаты имущественных налогов административному ответчику за 2020 год были исчислены налоги и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ответчик должен был заплатить:

- 

<

данные изъяты> руб. – транспортный налог (

<

данные изъяты>

- 

<

данные изъяты> руб. – земельный налог;

- 

<

данные изъяты> руб. – налог на имущество физических лиц.

Факт направления налогового уведомления подтверждается списком почтовых отправлений.

В связи с отсутствием оплаты налогов административному ответчику Инспекцией на сумму недоимки были начислены пени:

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку по земельному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления пени) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки; пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет налогов и пени судом проверен, признается арифметически верным и выполненным в соответствии с нормами закона.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (статьи 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями ст.69 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В целях уплаты налогов и пени ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления требования подтверждается сведениями о направлении в личный кабинет налогоплательщика.

Однако на требование административный ответчик не отреагировал, в связи с чем, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

24 августа 2022 г. мировым судьей судебного участка №24 Дмитровского судебного р-на Московской области вынесен судебный приказ №2а-1615/2022. 

Апелляционным определением Дмитровского городского суда Московской области от 31 октября 2023 года отменен судебный приказ от 24.08.2022 года по делу № 2а-1615/2022.

Согласно ч.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В порядке искового производства налоговый орган мог обратиться в суд в срок не позднее 30 апреля 2024 года, в то время как исковое заявление было предъявлено 19 апреля 2024 года. Таким образом, срок на предъявление административного искового заявления не пропущен.

Поскольку судом установлено, что имущественные налоги за 2020 год не оплачены, доказательств обратного ответчиком не представлено, то требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно абзацу 5 части 2 статьи 61.2 во взаимосвязи с абзацем 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты городских округов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации). 

В связи с тем, что истец в силу положений ст. 333.36 НК РФ при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, а также учитывая, что исковые требования удовлетворены на сумму 

<

данные изъяты> руб., то с ответчика в доход бюджета Дмитровского городского округа Московской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 

<

данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Дмитрову Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ гр., ИНН №, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Дмитрову Московской области 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> копеек, из которых:

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по земельному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по земельному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по транспортному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год;

- 

<

данные изъяты> руб. – пени за период с 02.12.2021г. по 19.12.2021г. на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ гр., ИНН №, проживающего по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в доход бюджета Дмитровского городского округа Московской области в размере 

<

данные изъяты> копейки.

Решение суда может быть обжаловано в Московский областной суд через Дмитровский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья

Решение изготовлено в окончательной форме 16 сентября 2024 года.

Судья