Дело №2а-461/2025

УИД 20RS0№2-82

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<

адрес> 10 октября 2025 года 

Шелковской районный суд Чеченской Республики в составе

председательствующего судьи Ибрагимова И.М., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО4, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Чеченской Республике к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Чеченской Республике обратилось в Шелковской районный суд ЧР с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам в размере 36 338,80 руб., в том числе: налог – 34 716,35 руб., пени – 1 622,45 руб.

Требования мотивированы тем, что указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 34 144,35 руб., суммы пеней – 1 622,45 руб., а также транспортного налога с физических лиц за 2023 года в размере 572,00 руб. 

Согласно ст. ст. 69 и 70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №2 на сумму 35 189,17 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей ФИО5 вынесен судебный приказ №2а-51-5/25, который в связи с поступившим от ответчика возражением был отменен ДД.ММ.ГГГГ. Согласно электронной базе Управление ФНС России по Чеченской Республике общая сумма задолженности частично изменилась, на момент подачи иска в суд недоимка по налогам составляет 36 338,80 руб.

Административный истец - Управление ФНС России по Чеченской Республики в судебное заседание не явилось, о времени и месте судебного заседания извещено надлежаще и своевременно, в административном исковом заявлении указано о рассмотрении дела без их участия, заявленные требования поддерживают в полном объеме. 

Административный ответчик – ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще и своевременно, при этом каких-либо письменных возражений суду не представил. 

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Раскрывая природу и нормативное содержание закрепленной в названной норме конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы, Конституционный Суд РФ в своих решениях неоднократно указывал на то, что данная обязанность имеет особый, публично-правовой характер, а ее реализация в соответствующих правоотношениях предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы, - иначе нарушались бы воплощенный в ст. 57 Конституции РФ конституционно защищаемый публичный интерес и связанные с ним права и законные интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом.

Неуплата налога в срок, согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога, поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. ст. 45, 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно подп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п.1 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статьей 421 НК РФ предусмотрено, что базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Согласно ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Судом установлено, что ответчик ФИО2 является плательщиком страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов, в фиксированном размере. Страхователь обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов.

В нарушение ст. 432 НК РФ налогоплательщик самостоятельно не исчислил и не уплатил в полном объеме сумму страховых взносов, подлежащую уплате за 2024 год. 

На основании ст. ст. 69 и 70 НК РФ ответчику ФИО2 направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №2 на сумму 35 189,17 руб., сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. 

В силу положений ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Управления ФНС России по Чеченской Республике мировым судьей судебного участка №2 по 

<

адрес> ФИО5 был вынесен судебный приказ №2а-51-5/25 о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам в размере 36 338,80 руб., в том числе: страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 34 144,35 руб., суммы пеней – 1 622,45 руб., а также транспортного налога с физических лиц за 2023 года в размере 572,00 руб. 

Определением мирового судьи судебного участка №2 по 

<

адрес> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими от ФИО2 возражениями, судебный приказ №2а-51-5/25 был отменен. 

ДД.ММ.ГГГГ Управление ФНС России по Чеченской Республике обратилось с административным исковым заявлением в Шелковской районный суд ЧР.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее - ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

Поскольку в судебном заседании установлено, что задолженность, заявленная ко взысканию в рамках настоящего административного дела административным ответчиком не погашена, что подтверждается материалами дела, суд на основании совокупности исследованных доказательств, полагает необходимым заявленные административные исковые требования удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

Поскольку административный истец в силу положений пп. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования в размере 4 000,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления ФНС России по Чеченской Республике к административному ответчику к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН 

<

***>, в пользу Управления ФНС России по Чеченской Республике недоимку в размере 36 338,80 руб., в том числе: налог – 34 716,35 руб., пени – 1 622,45 руб.

Взыскать с ФИО2, ИНН 

<

***>, государственную пошлину в бюджет муниципального образования в размере 4 000,00 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Чеченской Республики через Шелковской районный суд Чеченской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий И.М. Ибрагимов

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ