Дело № 2а-950/2025

УИД: 26RS0023-01-2025-001099-24

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 июня 2025 г. город Минеральные Воды

Минераловодский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи – Шаталовой И.А.,

при секретаре – Овсянниковой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени на сумму 22 600,74 руб.,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени на общую сумму 22 600,74 руб., из которых: страховые взносы на обязательное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 13 610,13 рублей за фактически отработанный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 3 247,61 рублей за фактически отработанный период 2020 года; пени в размере 5 743,00 рублей.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО2 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю. В период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. 

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №14 по Ставропольскому краю для ФИО2 исчислены суммы страховых взносов в фиксированном размере:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 13 610,13 рубля за фактически отработанный период 2020 год. 

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 3 247,61 рублей за фактически отработанный период 2020 год.

В связи неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, налоговым органом на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику начислена пеня в размере 5 743,00 руб., подлежащая уплате в бюджет. 

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС .............. в сумме 20 160,74 руб., в том числе пени 3 121,67 руб. 

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа .............. от ..............: общее сальдо в сумме 22 652,40 руб., в том числе пени 5 794,66 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа .............. от .............., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 51 руб. 66 коп.

Расчет пени для включения в заявление: 5 794,66 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ..............) - 51 руб. 66 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5 743,00 руб.

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного искового заявления, составляет 5 743,00 руб.

Вышеуказанная пеня ФИО2 не оплачена. 

В отношении ФИО2 сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на .............. .............., которое направлено в адрес налогоплательщика.

Инспекцией принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика .............. от ...............

.............. Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № 4 Минераловодского района Ставропольского края направлено заявление о вынесении судебного приказа, мировым судьей вынесен судебный приказ .............. от .............., который был отменен по заявлению налогоплательщика (определение об отмене судебного приказа от ..............)

На основании вышеизложенного Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю просит взыскать с ФИО2 задолженность по страховым взносам и пени в сумме 22 600,74 рублей.

Административный истец направил административному ответчику копию административного искового заявления по месту регистрации заказным письмом с уведомлением, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений, поданных в орган почтовой связи от ...............

Административный истец – Межрайонная инспекция ФНС России № 14 по Ставропольскому краю надлежащим образом уведомлена о рассмотрении дела, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечила, в административном исковом заявлении просила рассмотреть дело в отсутствие представителя. 

На основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие представителя истца, поскольку его неявка признана судом не препятствующей рассмотрению административного дела. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, представила возражения на исковое заявление, согласно которым просит в удовлетворении административных исковых требований о взыскании задолженности за 2019 года отказать в связи с пропуском срока обращения в суд; задолженность по страховым взносам отсутствует, в связи с её оплатой по следующим квитанциям: 21.03.2020 на сумму 8 115,00 руб., 21.03.2020 на сумму 2 112, 00 руб., 19.12.2019 на сумму 1 721,00 руб., 07.11.2018 на сумму 10 000 руб., 25.12.2018 на сумму 6 637,00 руб., 25.12.2018 на сумму 1 460,00 руб., 07.11.2018 на сумму 1000,00 руб., 07.11.2018 на сумму 2 435,00 руб., 07.11.2018 на сумму 6 637,00 руб., 07.11.2018 на сумму 1 000,00 руб., 20.06.2019 на сумму 7 338,50 руб., 26.06.2019 на сумму 1 721,00 руб., 17.12.2019 на сумму 7 338,50 руб.; на второй квартал 2020 г. (апрель, май, июнь 2020 г.) ИП, пострадавшие от последствий пандемии, освобождены от уплаты налогов по ЕНВД на основании ФЗ от 08.06.2020 № 172.

Исследовав материалы дела, оценив доводы, приведенные в административном исковом заявлении, возражениях административного ответчика, суд приходит к следующему. 

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Судом установлено, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика, и в период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Статьей 430 налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам: плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса российской Федерации, уплачивают: 

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 ООО рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №14 по Ставропольскому краю для ФИО2 исчислены суммы страховых взносов в фиксированном размере:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 13 610,13 рубля за фактически отработанный период 2020 год. 

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 3 247,61 рублей за фактически отработанный период 2020 год.

В установленные сроки налогоплательщик ФИО2 не уплатила сумму страховых взносов за расчетный период 2020 года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность налогоплательщика по уплате пени возникает в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате пеней является дополнительной (производной) по отношению к обязанности по уплате соответствующего налога и возникает в случаях, когда неуплата налога привела к возникновению потерь дохода бюджета, требующих компенсации. Соответственно при оценке правомерности взыскания пеней должно приниматься во внимание не только неисполнение (несвоевременное исполнение) плательщиком обязанности по уплате налогов, но и состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в связи неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, налоговым органом на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику начислена пеня, исходя из следующего расчета.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС .............. в сумме 20 160,74 руб., в том числе пени 3 121,67 руб. 

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа .............. от ..............: общее сальдо в сумме 22 652,40 руб., в том числе пени 5 794,66 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа .............. от .............., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 51 руб. 66 коп.

Расчет пени для включения в заявление: 5 794,66 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ..............) - 51 руб. 66 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5 743,00 руб.

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного искового заявления, составляет 5 743,00 руб.

Вышеуказанная пеня ФИО2 не оплачена.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, при направлении через личный кабинет считается полученным на следующий день.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленные сроки, административному ответчику посредствам почтовой связи (список ..............) было направлено требование об уплате задолженности .............. от .............. для исполнения в срок до .............., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, пеней на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. 

Суд, проверив расчет задолженности по уплате страховых взносов и пени, признает его арифметически верным. Каких-либо доказательств, опровергающих правильность расчета задолженности, административным ответчиком суду не представлено, как и не представлено доказательств их уплаты. 

Возражения ответчика об уплате ею сумм заявленной в настоящем иске задолженности, являются несостоятельными.

Административным ответчиком в подтверждение оплаты задолженности, предъявленной ко взысканию, приложены: чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 21.03.2020, назначение платежа - налоговый платеж на сумму 8 115,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 21.03.2020, назначение платежа - налоговый платеж на сумму 2 112,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 19.12.2019, назначение платежа - налоговый платеж на сумму 1 712,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 07.11.2018, назначение платежа - единый налоговый платеж на сумму 10 000,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 25.12.2018, назначение платежа - налог на сумму 6 637,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 25.12.2018, назначение платежа - налог на сумму 1 460,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 07.11.2018, на сумму 1000,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 07.11.2018, назначение платежа - налог на сумму 2 435,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 07.11.2018, назначение платежа - налог на сумму 6 637,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 07.11.2018, назначение платежа - налог на сумму 1000,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 20.06.2019, назначение платежа – налоговый платеж на сумму 7 338,50 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 20.06.2019, назначение платежа – налоговый платеж на сумму 1 721,00 руб.; чек-ордер по операции ПАО Сбербанк от 17.12.2019, назначение платежа – налоговый платеж на сумму 7 338,50 руб.

Согласно представленным административным истцом сведениям относительно платежных документов, платежи, направленные в счет погашения задолженности по страховым взносам ОПС

Название 

Дата операции 

Сумма 

Остаток операции 

Период 

- 

- 

- 

- 

- 

начислено налога по расчету 

..............

-23400 

-23400 

(34) год 2017 

уменьшено налога по расчету 

..............

23400 

0 

(34) год 2017 

- 

- 

- 

- 

- 

начислено налога по расчету 

..............

-15263.38 

-15263.38 

(34) год 2018 

Уплачено налога 

..............

6637 

-8626.38 

Уплачено налога ТП 

..............

7338.5 

-1287.88 

(21) 1 квартал 2019 

Уплачено налога АР 

..............

330.05 

-957.83 

Уплачено налога ТП 

..............

957.83 из 7338.5 

0 

(21) 1 квартал 2019 

- 

- 

- 

- 

- 

начислено налога по расчету 

..............

-29354 

-29354 

(34) год 2019 

Уплачено налога ТП 

..............

6380.67 из7338.5 

-22973.33 

(21) 1 квартал 2019 

Уплачено налога ТП 

..............

7338.5 

-15634.83 

(21) 1 квартал 2019 

Уплачено налога ТП 

..............

7338.5 

-8296.33 

(21) 1 квартал 2019 

Уплачено налога ТП 

..............

8115 

-181.33 

(21) 1 квартал 2019 

- 

- 

- 

- 

- 

начислено налога по расчету 

..............

-13610.13 

-13610.13 

(34) год 2020 

Платежи, направленные в счет погашения задолженности по страховым взносам ОМС

Название 

Дата операции 

Сумма 

Остаток операции 

Период 

- 

- 

- 

- 

- 

уменьшено налога по расчету 

..............

4590 

4590 

(34) год 2017 

начислено налога по расчету 

..............

-4590 

0 

(34) год 2017 

- 

- 

- 

- 

- 

Уплачено налога 

..............

1460 

1460 

начислено налога по расчету 

..............

-1460 из -3358 

0 

(34) год 2018 

- 

- 

- 

- 

- 

Уплачено налога ТП 

..............

1721 

1721 

(21) 1 квартал 2019 

начислено налога по расчету 

..............

-1721 из -3358 

0 

(34) год 2018 

- 

- 

- 

- 

- 

Платежные документы, представленные в материалы дела, отражены в Карточках расчетов с бюджетом.

Платежным поручением от .............. произведена оплата в размере 10300,00 руб. по КБК .............., что соответствует денежным взысканиям (штраф) и иных сумм в возмещение ущерба, следовательно, указанное платежное поручение не относится как к материалам рассматриваемого дела, так и к налоговым обязательствам в целом.

Денежные средства, оплаченные платежными поручениями от .............. и .............. на сумму 1000,00 руб. каждое, направлены на погашение исполнительского сбора в рамках исполнительных производств.

Таким образом, суммы задолженности, заявленные к взысканию в рамках рассматриваемого дела актуальны, и подлежат взысканию.

Возражения административного ответчика о том, что ИП, пострадавшие от последствий пандемии, освобождены от уплаты налогов по ЕНВД на основании ФЗ от .............. .............., судом отклоняются, поскольку предметом настоящего иска является взыскание страховых взносов.

Административный ответчик ФИО2 в своих возражения ссылается на пропуск срока исковой давности Межрайонной инспекцией при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ. в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ. не превысила 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В требовании .............. от .............. об уплате задолженности по налогам и пени указан срок для исполнения до ...............

Инспекция в порядке статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации .............. обратилась к мировому судье судебного участка № .............. с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности на общую сумму 22 600,74 руб., а также государственной пошлины в сумме 258,00 руб.

.............. мировым судьей судебного участка № 4 Минераловодского района Ставропольского края был выдан судебный приказ .............. о взыскании с ФИО2 суммы задолженности, который .............. был отменен, в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Налоговый орган в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по пени обратился .............. согласно штампу почтового отделения на конверте, в котором поступило административное исковое заявление, зарегистрированное в суде .............., на основании которого возбуждено настоящее административное дело ............... 

Таким образом, процессуальные сроки на подачу заявления о выдаче судебного приказа и настоящего административного иска административным истцом не пропущены.

Проанализировав исследованные в условиях состязательного процесса доказательства, суд приходит к выводу о том, что заявленные инспекцией требования являются законными и обоснованными, в связи с чем, подлежат удовлетворению. 

С административного ответчика подлежит взысканию задолженность по страховым взносам и пени на общую сумму 22 600,74 руб.

Поскольку при подаче искового заявления в суд истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании пункта 8 части 1 статьи 333.20, пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то в соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Минераловодского муниципального округа Ставропольского края в размере 4000 руб. 

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю (ИНН 

<

***>) к ФИО1 ФИО2 (ИНН ..............) о взыскании недоимки по страховым взносам и пени на сумму 22 600,74 руб. удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН ..............) в доход бюджета задолженность на общую сумму 22 600,74 руб., из них: страховые взносы на обязательное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 13 610,13 рублей за фактически отработанный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 3 247,61 рублей за фактически отработанный период 2020 года; пени в размере 5 743,00 рублей.

Налог подлежит уплате – получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН 

<

***>, КПП 770801001, расчетный счет № 

<

***> отделение Тула Банка России, казначейский счет 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК 18201061201010000510, код ОКТМО 0).

Взыскать с ФИО2 (ИНН ..............) в доход бюджета Минераловодского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Минераловодский городской суд Ставропольского края в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения. 

Мотивированное решение суда составлено 20 июня 2025 года.

Судья И.А. Шаталова