Дело №а-2334/2025

УИД 26RS0№-09

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

06 октября 2025 года 

<

адрес>

Георгиевский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Сафоновой Е.В.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО4 ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО5 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1209,35 рублей, за 2021 год – 1050,0 рублей, земельного налога за 2021 год в размере 24,00 рубль, за 2022 год – 26,00 рублей, пени в размере 1 321,29 рублей, всего 3 630,64 рублей.

Уточнив исковые требования в порядке ст. 46 КАС РФ, административный истец просит взыскать с ФИО5 задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 9,96 рублей, за период 2022 года в размере 26,00 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 435,39 рублей, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 98,65 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО5 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> и является налогоплательщиком.

Административный ответчик является собственником двух транспортных средств и одного земельного участка.

С учетом того, что административный ответчик является многодетной матерью, административным истцом исчислен транспортный налог за 2021 год по одному транспортному средству Мазда 626, рег.знак Н926РН26. в сумме 435,39 рублей, и земельный налог за 2021 год в сумме 9,96 рублей, за 2022 год - в сумме 26,00 рублей, пени в размере 98,65 рублей.

В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекция обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО5 задолженности по налогам и сборам на общую сумму 10 456,40 рублей. Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-165-07-420/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Поскольку до настоящего времени задолженность по налогам и пени налогоплательщиком не погашена, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца в суд не явился, направил суду ходатайство о рассмотрении дела без его участия, административные исковые требования поддержала и просила суд удовлетворить требования в полном объеме по основаниям, изложенным в уточненном административном иске.

Административный ответчик ФИО5 в судебное заседание не явилась, в ранее представленных возражениях административный ответчик просит суд отказать в удовлетворении административных исковых требований в связи с пропуском истцом срока исковой давности.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии административного ответчика по имеющимся в деле доказательствам. 

Исследовав материалы административного дела и содержащиеся в нем письменные доказательства, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению последующим основаниям.

В соответствии с пп. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Статья 57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливают обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений этой статьи. 

Согласно ч.4 ст.391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику начисляется пеня на всю сумму задолженности на дату направления требования. 

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных названной статьей размерах.

В силу положений ч.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из представленных письменных доказательств, исследованных в судебном заседании, административный ответчик является собственником транспортных средств: Чери А13, гос.номер К103РК126; MAZDA 626, гос.номер Н926РН26. В связи с чем, ФИО6 является плательщиком транспортного налога.

Доводы административного ответчика о том, что налоговым органом не применены льготы предусмотренные законом 

<

адрес> "О транспортном налоге" суд считает не обоснованными, по следующим основаниям.

Налогоплательщики имеют право, в том числе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 1 часть 3 статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Согласно ст. 1, 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 75-кз "О внесении изменений в ст. 

<

адрес> "О транспортном налоге" один из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей), проживающий на территории 

<

адрес>, воспитывающий трех и более несовершеннолетних детей и совместно с ними проживающий, в отношении легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно освобождается от уплаты налога. Для категорий граждан, перечисленных в абзацах втором - седьмом части первой настоящей статьи, и организаций, указанных в абзаце одиннадцатом части первой настоящей статьи, освобождение от уплаты налога применяется в отношении одного зарегистрированного на их имя транспортного средства. В законную силу настоящий закон вступил с ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку административный ответчик является собственником двух транспортных средств, по одному из которых (автомобиль марки Чери А13) административный ответчик от оплаты транспортного налога освобожден, суд приходит к мнению, что налоговым органом правомерно исчислен транспортный налог за 2021 год за транспортное средство марки Мазда 626 в размере 435,39 рублей.

В соответствии со статьей 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося отчетным периодом.

Как установлено статьей 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки применены в соответствии с решением муниципального органа власти.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по 

<

адрес>, ФИО6 принадлежит на праве собственности земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

В связи с чем, произведено начисление земельного налога за 2021 год в размере 9,96 рублей, за 2022 год в размере 26,00 рублей..

В связи с наличием на праве собственности имущества налоговым органом произведен расчет транспортного и земельного налога, отраженный в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налоговых авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В силу ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое на основании решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в десятидневный срок с даты вынесения решения.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджет имеющихся задолженностей.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику исчислена пеня в размере 98,65 рублей.

Инспекция обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО5 задолженности по налогам и сборам на общую сумму 10 456,40 рублей. Мировым судьей судебного участка №

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-165-07-420/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Неисполнение ФИО6 обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Административным ответчиком ФИО6 заявлено ходатайство о применении к требованиям налогового органа срока исковой давности.

Разрешая данное ходатайство, суд приходит к следующему.

Общий срок исковой давности, установленный Гражданским кодексом Российской Федерации, не применим для взыскания страховых взносов, так как Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает специальный порядок взыскания недоимки.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения в суд для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации проверяется при рассмотрении соответствующего процессуального вопроса мировым судьей, о чем разъяснено в 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 62, согласно которому истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, является препятствием для выдачи судебного приказа.

Согласно правовой позиции, изложенной в Определениях Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 367-О и от ДД.ММ.ГГГГ N 308-О, право судьи рассмотреть заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока вытекает из принципа самостоятельности судебной власти и является одним из проявлений дискреционных полномочий суда, необходимых для осуществления правосудия.

После истечения установленных в требованиях сроков, МРИ ФНС России N 14 по 

<

адрес> обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Налоговым органом заявление о выдаче судебного приказа направлено ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка N 

<

адрес> вынесен судебный приказ о взыскании спорных сумм, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в виду представления должником возражений относительного его исполнения. Указанное послужило основание для обращения налогового органа в суд в порядке искового судопроизводства ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд до истечении шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, позиция административного ответчика в представленных возражениях о том, что налоговым органом срок на подачу заявления о выдаче судебного приказа был пропущен не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам материального права, регулирующих рассматриваемые правоотношения.

В этой связи, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении ходатайства о применении к требованиям административного истца срока исковой давности и отказе в удовлетворении заявленных требований по данному основанию.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования МРИ ФНС России № по 

<

адрес> о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному и земельному налогу, пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО5 не освобожденной от ее уплаты, размер которой в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 4000,00 рубль.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 31, 45, 75 НК РФ, ст.ст. 114, 174-180, 286-290 КАС РФ, 

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО4 ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 ФИО2 (ИНН 

<

***>, паспорт серии 0719 №) в доход государства задолженности в размере 570,00 рублей, из них по уплате:

- транспортного налога за 2021 год в размере 435,39 рублей;

- земельного налога за 2021 год в размере 9,96 рублей, за 2022 год – 26,00 рублей;

- пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 98,65 рублей.

Задолженность подлежит уплате получателю УФК по 

<

адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 

<

***>, КПП 770801001, расчетный счет №, отделение Тула Банка России, казначейский счет 03№, БИК 017003983, КБК 18№, код ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО4 ФИО2 (ИНН 

<

***>, паспорт серии 0719 №) в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в сумме 4 000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в 

<

адрес>вой суд через Георгиевский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы. 

Судья Е.В.Сафонова 

(Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ)