к уголовному делу № 1-60/18 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела.

ст. Гиагинская 03.09.2018 года.

Гиагинский районный суд Республики Адыгея в составе: 

председательствующего – судьи Гиагинского районного суда Скоморохова С.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Гиагинского района Пиотровской Л.И., пом. прокурора Гиагинского района Туркова Р.Б., пом. прокурора Гиагинского района Назарян А.В., подсудимого – ФИО1, его защитника – адвоката Артеменко Б.В., представившего удостоверение № и ордер №, представителя потерпевшего МИФНС России №2 по РА ФИО5, при секретаре Дауровой М.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании, в общем порядке, материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца а

<

адрес>, Республики Адыгея, гражданина РФ, образование высшее, не работающего, женатого, имеющего двух малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, 

Установил:

ФИО1 совершил преступление – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, он, ФИО1, являясь на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «Южный Альянс» (далее по тексту – ООО «Южный Альянс») директором ООО «Южный Альянс», в соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011 будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Южный Альянс», организацию бухгалтерского учёта, предоставление достоверной бухгалтерской информации и достоверной бухгалтерской отчётности в налоговые органы, уплату налогов, осуществляя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательскую деятельность, совершил уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере при следующих обстоятельствах. ООО «Южный Альянс» зарегистрировано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России №2 по Республике Адыгея (далее по тексту – МИФНС России №2 по РА) ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1140101000324, адрес регистрации: 

<

адрес>. ООО «Южный Альянс» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в МИ ФНС № 2 России по РА, при этом обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, в отношении которого применялся общий порядок налогообложения. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «Южный Альянс» в указанный период времени являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «Южный Альянс» директором общества назначен ФИО1, на которого одновременно возложено исполнение функций главного бухгалтера. В соответствии с Уставом организации, утверждённым решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя, ООО «Южный Альянс», возглавляемое директором ФИО1, в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года осуществляло деятельность по производству общестроительных работ по возведению зданий, в результате чего получало доход, о чем ФИО1 было достоверно известно, в связи с чем последний осознавал, что ООО «Южный Альянс» имеет реальную возможность произвести уплату в бюджет НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

ФИО1 в силу занимаемой должности директора ООО «Южный Альянс» и характера выполняемой им управленческой деятельности, будучи осведомлённым об обязанности в силу ст. 57 Конституции РФ, ст.3 и ст.23 Налогового кодекса РФ своевременно и достоверно исчислять и уплачивать в бюджет НДС, реализуя возникший у него преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, умышленно – с целью неуплаты НДС, осознавая при этом общественную опасность своих действий и желая наступления последствий в виде неуплаты НДС, в промежутке времени с 

<

данные изъяты> до 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационного канала связи с электронной цифровой подписью направил через неосведомленную о его преступном умысле ИП ФИО4, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в МИФНС №2 России по РА, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в которую умышленно включил заведомо ложные сведения, завысив расходы ООО «Южный Альянс» по финансовым взаимоотношениям с ООО 

<

данные изъяты> на сумму 

<

данные изъяты> рубля, в том числе НДС 

<

данные изъяты> рубля, не подлежащие принятию в расчет налоговым органом, так как фактически с ООО 

<

данные изъяты> финансово-хозяйственных взаимоотношений в указанном периоде не существовало, поскольку последнее в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года деятельность не осуществляло, являлось банкротом и было ликвидировано, то есть неправомерно заявил налоговые вычеты по НДС в сумме 

<

данные изъяты> рубля, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 

<

данные изъяты> рубля. 

В соответствии со ст. 163 и ст. 174 Налогового кодекса РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал, и уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Таким образом, директор ООО «Южный Альянс» ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДС путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 

<

данные изъяты> рублей, где доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов составляет 99 %, которая превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, что является крупным размером, и в нарушение ст. 163, 167, 174 Налогового кодекса РФ, не уплатил НДС к сроку его уплаты, то есть к ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ равными долями соответственно.

Подсудимый ФИО1 не признал себя виновным в предъявленном ему обвинении. В судебном заседании пояснил, что он не уклонялся от уплаты налогов, с ООО 

<

данные изъяты> он заключал сделки, о банкротстве ООО 

<

данные изъяты> он не знал, договора за указанный период не сохранились. Просил суд его оправдать и прекратить уголовное дело.

Вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подтверждается, показаниями представителя потерпевшего, показаниями свидетелей и другими материалами уголовного дела.

В судебном заседании представитель потерпевшего МИФНС России №2 по РА ФИО5 пояснил, что ФИО1, являясь директором ООО «Южный Альянс», посредством телекоммуникационного канала связи с электронной цифровой подписью направил через ИП ФИО4 в МИФНС №2 России по РА налоговые декларации по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в которых указал ложные сведения, завысив расходы ООО «Южный Альянс» по финансовым взаимоотношениям с ООО 

<

данные изъяты> на сумму 

<

данные изъяты> рубля, которые не подлежат принятию в расчет налоговым органом, так как финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Южный Альянс» и ООО 

<

данные изъяты> не могло быть, поскольку ООО 

<

данные изъяты> в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года деятельность не осуществляло, являлось банкротом и было ликвидировано. 

Свидетель ФИО2, чьи показания в части на л.д.49-32 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показал, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является арбитражным управляющим. В ассоциации саморегулируемой организации «Межрегиональный центр экспертов и профессиональных управляющих» состоит с ДД.ММ.ГГГГ года. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Республики Адыгея он был утвержден конкурсным управляющим ООО 

<

данные изъяты>». В этой связи в его обязанности входило установление наличия имущества 

<

данные изъяты>» с целью его дальнейшей реализации для расчета с кредиторами. При этом, в ходе осуществления им обязанностей было установлено, что никакого имущества у ООО 

<

данные изъяты> нет, все счета закрыты, деятельность организация не осуществляла с момента открытия процедуры конкурсного производства и утверждения его конкурсным управляющим. При этом, требования кредиторов по денежным обязательствам составляли около 

<

данные изъяты> рублей. С момента утверждения его конкурсным управляющим он являлся фактическим руководителем ООО 

<

данные изъяты> Как фактический руководитель указанной организации пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период, когда организация была признана банкротом и до момента завершения конкурсного производства по решению Арбитражного суда Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ, у ООО 

<

данные изъяты> каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами не было. Доходы от финансово-хозяйственной деятельности ООО 

<

данные изъяты> не получало, иначе кредиторская задолженность в процессе конкурсного производства в сумме 

<

данные изъяты> рублей была бы погашена, поскольку погашение кредиторской задолженности за счет имущества ООО 

<

данные изъяты>, в том числе и за счет получаемых доходов, входило в его прямые функциональные обязанности как конкурсного управляющего. Между ООО 

<

данные изъяты> и ООО «Южный Альянс» в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ года финансово-хозяйственные взаимоотношения отсутствовали, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты> деятельность не осуществляло, а ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты> было ликвидировано, в связи с чем ООО 

<

данные изъяты> в адрес ООО «Южный Альянс» никаких товаров, услуг, работ не поставляло.

Свидетель ФИО4, чьи показания в части на л.д.41-44 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показала, что с ДД.ММ.ГГГГ годя она является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности является предоставление услуг населению по передаче налоговой отчётности в налоговые органы. Офис расположен по адресу: 

<

адрес>. Предоставление данных видов услуг происходит следующим образом: налогоплательщик предоставляет в электронном виде готовые налоговые декларации, и в соответствии с заключаемым с налогоплательщиком договором на оказание услуг и доверенностью от налогоплательщика, она предоставленные налоговые декларации без внесения в них каких-либо дополнительных сведений и корректировок, по электронным каналам связи перенаправляет в налоговый орган. Таким образом, к составлению налоговой отчётности она никакого отношения не имеет, а всего лишь перенаправляла предоставляемые ей налоговые декларации в налоговый орган. В их суть и содержание она не вникала и ей это по роду деятельности не нужно. В случае с ООО «Южный Альянс» предоставление налоговых деклараций производилось вышеуказанным способом, то есть ей были предоставлены готовые налоговые декларации, которые она перенаправляла по электронным каналам связи в налоговый орган, а их содержание ей не было известно. 

Свидетель ФИО11, чьи показания в части на л.д.36-39 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показал, что с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ год он являлся директором ООО 

<

данные изъяты>. Организация занималась строительством жилых домов. В первом квартале ДД.ММ.ГГГГ года одним из контрагентов ООО 

<

данные изъяты> являлось ООО «Южный Альянс», директором которого являлся ФИО1 Он подтверждает, что в указанном периоде между ООО 

<

данные изъяты> и ООО «Южный Альянс» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, поскольку ООО «Южный Альянс» выполняло определённые работы для ООО 

<

данные изъяты> по подготовке к строительству жилых домов.

Свидетель ФИО12, чьи показания в части на л.д.58-61 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показала, что с ДД.ММ.ГГГГ года она является финансовым директором ООО 

<

данные изъяты> Организация осуществляет деятельность в области строительства. Применяет общий режим налогообложения, является плательщиком НДС. В ее обязанности входит осуществление общего руководства предприятием, в том числе и заключение договоров с контрагентами. В период первого квартала ДД.ММ.ГГГГ года ООО 

<

данные изъяты> имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «Южный Альянс» в рамках заключённого договора на поставку строительного материала. В рамках указанного договора ООО «Южный Альянс» осуществило поставку продукции в адрес ООО 

<

данные изъяты> в период первого квартала ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей в том числе с НДС. Весь НДС, включённый в сумму поставки, был принят в ее организации к учёту в налоговой отчётности. Оплата по указанному договору была произведена по безналичному расчёту. Руководитель ООО «Южный Альянс» ей лично не знаком.

Свидетель ФИО13, чьи показания в части на л.д.86-89 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показала, что с ДД.ММ.ГГГГ года она работала в должности главного бухгалтера ООО 

<

данные изъяты>», которое арендует у ООО 

<

данные изъяты> здание ресторана. В ООО 

<

данные изъяты> она также сопровождала ведение бухгалтерского учёта. ООО 

<

данные изъяты> имеет в аренде земельный участок, который является зоной примыкания к автомобильной дороге. В ДД.ММ.ГГГГ году по заданию собственника земельного участка необходимо было отремонтировать зону примыкания. Подрядчиком для выполнения ремонтных работ выступало ООО «Южный Альянс». С указанной организацией был заключён договор на выполнение подрядных работ. По выполнению работ ООО 

<

данные изъяты> оплатило в адрес ООО «Южный Альянс» по безналичному расчёту денежные средства в размере 

<

данные изъяты> рублей. Руководитель ООО «Южный Альянс» ей лично не знаком.

Свидетель ФИО14, чьи показания в части на л.д.92-93 (Том-3), по ходатайству государственного обвинителя и с согласия других лиц участвующих по делу, на предварительном следствии показал, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является руководителем ООО 

<

данные изъяты>». Организация состоит на налоговом учёте в МИФНС РФ №3 по Республике Адыгея. Применяет общий режим налогообложения. Организация осуществляла деятельность по оптовой торговле сельскохозяйственной продукцией. В его обязанности входит осуществление общего руководства предприятием, ведение бухгалтерского учета и налоговой отчётности. В процессе осуществления предпринимательской деятельности он вёл бухгалтерский учёт и предоставлял в налоговый орган налоговую отчётность. В ДД.ММ.ГГГГ году между ООО 

<

данные изъяты> и ООО «Южный Альянс» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, которые подтверждаются официальными сведениями о движении денежных средств по расчётным счетам, налоговой отчётностью, первичной бухгалтерской документацией. 

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрено здание МИФНС России № 2 по Республике Адыгея, расположенное по адресу: 

<

адрес>, куда ФИО1 предоставлял налоговые декларации с внесенными в них заведомо ложными сведениями.

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в МИФНС России № 3 по РА, расположенной по адресу: Республика Адыгея, а. Тахтамукай, 

<

адрес>, изъято регистрационное (налоговое) дело ООО 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ регистрационное (налоговое) дело ООО 

<

данные изъяты> Осмотром установлено, что ООО 

<

данные изъяты> не могла осуществлять финансово-хозяйственную деятельность по следующим основаниям: согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ межрайонная ИФНС России №3 по РА сообщила о начале процесса ликвидации ООО 

<

данные изъяты> в налоговом органе по месту её нахождения; согласно решения Арбитражного суда Республики Адыгея № А01-809/2014 от ДД.ММ.ГГГГ суд постановил признать ликвидируемого должника ООО 

<

данные изъяты> несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него конкурсное производство сроком на три месяца, конкурсным управляющим ООО 

<

данные изъяты> утвердить ФИО2; согласно решения о государственной регистрации №Б от ДД.ММ.ГГГГ принято решение прекратить деятельность юридического лица ООО 

<

данные изъяты> в связи с его ликвидацией на основании определения Арбитражного суда № А01-809/2014 от ДД.ММ.ГГГГ о завершении конкурсного производства; согласно определения Арбитражного суда Республики Адыгея № А01-809/2014 от ДД.ММ.ГГГГ определено завершить конкурсное производство по делу №А01-809/2014 по заявлению ликвидатора ООО 

<

данные изъяты> ФИО3 о признании ООО 

<

данные изъяты> несостоятельным (банкротом). На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ указанное регистрационное (налоговое) дело признано в качестве вещественных доказательства по уголовному делу и приобщено к материалам уголовного дела.

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъяты налоговое (регистрационное) дело ООО «Южный Альянс», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс», книга покупок и книга продаж за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс».

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ налоговое (регистрационное) дело ООО «Южный Альянс», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс», книга покупок и книга продаж за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс». Осмотром установлено, что на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя о создании ООО «Южный Альянс» создано ООО «Южный Альянс» с местом нахождения: РА, 

<

адрес>, утвержден устав общества, уставной капитал 

<

данные изъяты> рублей, назначен директором ООО «Южный Альянс» ФИО1 Согласно налоговой декларации первичной по НДС ООО «Южный Альянс» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года лицом, предоставляющим отчетность по доверенности является ФИО4. Декларация предоставляется от ООО «Южный Альянс». Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Дата поступления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период составила 

<

данные изъяты> рублей. Согласно указанной декларации налоговая база составила 

<

данные изъяты> рублей, исчислен НДС в сумме 

<

данные изъяты> рублей, налоговые вычеты составили 

<

данные изъяты> рублей. Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года лицом, предоставляющим отчетность по доверенности, является ФИО4. Декларация предоставляется от ООО «Южный Альянс». Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Дата поступления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Декларация подана с нулевыми показателями. Согласно книге покупок за ДД.ММ.ГГГГ год, сумма НДС к вычету составила 

<

данные изъяты> рублей. Закупка сырья произведена в том числе у ООО 

<

данные изъяты> на сумму 

<

данные изъяты> рублей, НДС 

<

данные изъяты> рублей. Согласно книге продаж за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года сумма полученного дохода от реализации без НДС составляет 

<

данные изъяты> рублей. На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств по уголовному делу и приобщены к материалам уголовного дела.

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

адрес>, изъят СD-R диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «Южный Альянс» в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена изъятая в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ СD-R диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «Южный Альянс» в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром установлено, что дата открытия расчетного счета ООО «Южный Альянс» ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия расчетного счета ООО «Южный Альянс» ДД.ММ.ГГГГ.Согласно осмотренной выписке, в ней отсутствуют банковские операции по взаимоотношениям с ООО 

<

данные изъяты> На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ указанный предмет признан в качестве вещественного доказательства по уголовному делу и приобщен к материалам уголовного дела.

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в налоговом учете ООО «Южный Альянс» суммы налога на добавленную стоимость по операциям приобретения продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> в период их финансово-хозяйственных взаимоотношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражены в книге покупок ООО «Южный Альянс» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой отражено приобретение продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей 00 копеек, в том числе НДС - 

<

данные изъяты> рублей 04 копеек. Суммы налога на добавленную стоимость по операциям приобретения продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> в период их финансово-хозяйственных взаимоотношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отраженные в книге покупок ООО «Южный Альянс» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в размере 

<

данные изъяты> рублей включены в полном объеме в раздел «налоговые вычеты» декларации по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года ООО «Южный Альянс».

Показаниями эксперта ФИО15 о том, что проведенным исследованием по поставленным на разрешение эксперта вопросам было установлено, что в налоговом учете ООО «Южный Альянс» суммы налога на добавленную стоимость по операциям приобретения продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> в период их финансово-хозяйственных взаимоотношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражены в книге покупок ООО «Южный Альянс» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой отражено приобретение продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей 00 копеек, в том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей 04 копеек, данная сумма налога на добавленную стоимость включена в полном объеме в раздел «налоговые вычеты» декларации по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года ООО «Южный Альянс», следовательно сумма денежных средств в размере 

<

данные изъяты> рублей 04 копеек и будет суммой НДС, от уплаты которой уклонился директор ООО «Южный Альянс» путем внесения ложных сведений в налоговую декларацию по НДС в раздел «налоговые вычеты» по операциям приобретения продукции у фирмы ООО 

<

данные изъяты> в период их финансово-хозяйственных взаимоотношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поскольку ООО 

<

данные изъяты>», как это установлено материалами уголовного дела, представленными ему на исследование, деятельность в указанном периоде не осуществляло, являлось банкротом, и было ликвидировано.

В судебном заседании нашло подтверждение совершение ФИО1 преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, что подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, материалами дела. 

Не признание вины подсудимым по ч.1 ст.199 УК РФ, суд расценивает как позицию защиты.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

В судебном заседании государственный обвинитель Назарян А.В. просил суд освободить ФИО1 от наказания ввиду истечения сроков давности. 

ФИО1 и его защитник Артеменко Б.В. просили суд о прекращении уголовного дела, ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав участников судебного заседания, суд приходит к выводу о необходимости прекратить уголовное дело.

Согласно ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. 

Учитывая, что ФИО1 совершил преступление небольшой тяжести, вменяемое подсудимому преступление произошло в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, срок давности по нему истек, в связи с чем, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, в соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ. 

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело при наличии оснований, указанных в части 1 п.3 ст.24 УПК РФ, то есть истечение сроков давности уголовного преследования. 

Гражданский иск прокурора Республики Адыгея удовлетворить. Взыскать с подсудимого ФИО1 в пользу федерального бюджета Российской Федерации в счет компенсации материального ущерба, причиненного преступлением в сумме 

<

данные изъяты> 

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 24, ст. 254, 256 УПК РФ, суд

Постановил:

Уголовное дело в отношении ФИО1, по ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить в связи с истечением срока давности, на основании ч.1 ст.78 УК РФ освободив его от уголовной ответственности. 

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения подписку о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- CD-R диск с банковской выпиской по расчётному счету ООО «Южный Альянс»; регистрационное (налоговое) дело 

<

данные изъяты>»; регистрационное (налоговое) дело ООО «Южный Альянс», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс», книга покупок и книга продаж за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «Южный Альянс»; регистрационное дело, налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «

<

данные изъяты>»; CD-диск, содержащий книгу покупок и книгу продаж ООО 

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ год; регистрационное дело, налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за ДД.ММ.ГГГГ год, книга покупок и книга продаж за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «

<

данные изъяты>»; регистрационное дело ООО «

<

данные изъяты>»; регистрационное дело, налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за ДД.ММ.ГГГГ год ООО «

<

данные изъяты>»; регистрационное дело, налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за 

<

данные изъяты> год, книга покупок и книга продаж за 

<

данные изъяты> год ООО «

<

данные изъяты> - указанные вещественные доказательства возвратить по принадлежности.

Гражданский иск прокурора Республики Адыгея удовлетворить. Взыскать с подсудимого ФИО1 в пользу федерального бюджета Российской Федерации в счет компенсации материального ущерба, причиненного преступлением в сумме 

<

данные изъяты>..

Процессуальных издержек по уголовному делу - нет.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Адыгея через Гиагинский районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а так же заявлять ходатайство об осуществлении своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. Ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и желании общаться со своим адвокатом, может быть подано в течение 10 суток со дня провозглашения или вручения копии постановления. 

Председательствующий: С.В. Скоморохов.