Дело № 12-202/2018 

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

23 мая 2018 года г. Нефтеюганск 

Судья Нефтеюганского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры Федорова Л.П.,

с участием представителей Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по доверенностям ФИО2 и ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица – руководителя отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре ФИО3 № от (дата) по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – руководителя отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре ФИО3 № от (дата), должностное лицо – руководитель отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнуто административному наказанию в виде предупреждения за то, что (дата) в 15 часов 13 минут, при покупке лотерейного билета «(иные данные)» тираж № в количестве 2 штук в отделение связи УФПС (адрес) – Югры - филиале ФГУП «(иные данные)», расположенном по адресу: (адрес), 12 мкр., (адрес), оператор связи 2 класса ФИО4 реализовала покупателю два лотерейных билета «(иные данные) (иные данные)» тираж № на общую сумму 200 рублей, и не произвела при этом идентификацию клиента (не запросила документ, удостоверяющий личность клиента). 

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит указанное постановление отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием события и состава административного правонарушения. В жалобе указал, что ФГУП «(иные данные)» обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше 600 000 рублей, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств на сумму более 15 000 рублей. В почтовой связи были приобретены лотерейные билеты «(иные данные) (иные данные)» тираж № в количестве 2-х штук, стоимостью 100 рублей и соответственно, указанная операция не подлежит обязательному контролю. Данные о том, что у сотрудников, обслуживающих заявителя, должны были возникнуть (возникли) подозрения, что он совершает эти (эту) операции по оплате приобретаемых лотерейных билетов в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, отсутствуют. Учитывая, что по настоящему делу платеж не превысил установленный пунктом 1.1 статьи 7 Закона №115-ФЗ, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - отсутствует.

Руководитель отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, направил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствии.

В соответствии с ч. 2 ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу, если имеются данные о надлежащем извещении данного лица о месте и времени рассмотрения дела и если от него не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела, либо такие ходатайства оставлены без удовлетворения. 

Оснований для признания обязательным присутствия ФИО1 не имеется. В связи с чем, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие указанного лица.

В судебном заседании представители Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по доверенностям ФИО2 и ФИО5 с жалобой не согласились, пояснив, что постановление является законным и обоснованным. Факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела. Поддержали доводы письменного возражения, из которого следует, что согласно статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Исходя из норм Федерального закона от (дата) № 138-ФЗ «О лотереях» в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы лотерей и распространители. Согласно подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях, относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю. Таким образом, ФГУП «(иные данные)» обязано соблюдать все требования, установленные Федеральным законом № 115-ФЗ. Довод заявителя об обязанности идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей основан на неправильном толковании норм права. Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары) и не подпадет под положение пункта 1.1 ст. 7 Федеральный закон №115-ФЗ. Кроме того, Федеральный закон №115-ФЗ не содержит изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих лотереи, в том числе в электронной форме, в зависимости от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях. Федеральным законом от (дата) № 52-ФЗ (вступил в законную силу (дата)) внесены изменения в Федеральный закон от (дата) № 138-ФЗ «О лотереях» в части дополнения статьи 20 частью 6.1. Исходя из этого следует, что возможность не проводить идентификацию клиента в случае заключения договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплаты, передачи или предоставления выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, наступила только после вступления в законную силу Федерального закона от (дата) № 52-ФЗ (вступил в законную силу – (дата)). Рассматриваемое административное правонарушение обществом совершено (дата). 

Выслушав представителей Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, изучив доводы, приведенные в жалобе, в возражении на жалобу, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что должностное лицо – руководитель отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 на основании договора по реализации тиражных лотерейных билетов и лотерейных квитанций № от (дата) заключенного с ЗАО «(иные данные)», оказывает услуги по распространению (реализации) лотерейных билетов всероссийских государственных лотерей, в том числе Всероссийской государственной тиражной лотереи 4 «(иные данные)» (коммерческое наименование «(иные данные)»).

(дата) в 15 часов 13 минут, при покупке лотерейного билета «(иные данные)» тираж № в количестве 2 штук в отделение связи УФПС (адрес) – Югры - филиале ФГУП «(иные данные)», расположенном по адресу: (адрес), 12 мкр., (адрес), оператор связи 2 класса ФИО4 реализовала покупателю два лотерейных билета «(иные данные) (иные данные)» тираж № на общую сумму 200 рублей, и не произвела при этом идентификацию клиента (не запросила документ, удостоверяющий личность клиента). 

Административный орган посчитал, что в результате указанных действий должностным лицом филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 нарушен подпункт 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона РФ от 07.08.2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Указанное обстоятельство послужило основанием для вынесения начальником Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре ФИО3 постановления № от (дата) о привлечении генерального директора ООО «(иные данные)» ФИО6 к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде предупреждения.

Однако с указанным выводом согласиться нельзя по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2-4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от (дата) № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, а также операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

Согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона № 138-ФЗ «О лотереях» (далее- Закон № 138-ФЗ) под проведением лотереи понимается - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Исходя из норм Закона № 138-ФЗ в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы лотерей и распространители.

Под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя в том числе заключение договоров (контрактов) на распространение лотерейных билетов.

В соответствии со статьей 2 Закона № 115-ФЗ настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц.

В силу статьи 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии со ст. 6 Закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из перечисленных в статье видов операций.

В соответствии с пл. 4 ч.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, относится к иным сделкам с движимым имуществом.

Пунктом 1 части 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи

В соответствии с пунктом 1.1. статьи 7 Закона N 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Таким образом, сотрудники филиала ФГУП «(иные данные)» обязаны идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей либо в отношении которых возникли подозрения, что они совершают эти (эту) операции по оплате приобретаемых лотерейных билетов в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Между тем, как следует из материалов административного дела оператор связи ФИО4 реализовала покупателю два лотерейных билета «(иные данные) (иные данные)» каждый стоимостью 100 рублей, соответственно, указанная операция не подлежит обязательному контролю, а покупатель - идентификации в силу пункта 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

Доказательства того, что у оператора связи должны были возникнуть (возникли) подозрения, что покупатель совершает операцию по оплате лотерейного билета в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, отсутствуют.

Таким образом, довод налогового органа о том, руководитель отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 как руководитель организации, проводящей лотерею (распространитель) не осуществляет внутренний контроль в рамках Закона № 115-ФЗ, поскольку не идентифицировало клиента при реализации лотерейных билетов (принимая во внимание операцию по покупке лотерейных билетов физическим лицом стоимостью 200 руб.), является ошибочным и не основан на нормах Закона № 115-ФЗ.

Таким образом, состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в действиях руководителя отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 отсутствует.

Довод административного органа о том, что возможность не проводить идентификацию клиента в случае заключения договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплаты, передачи или предоставления выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, наступила только после вступления в законную силу Федерального закона от (дата) № 52-ФЗ, то есть с (дата) не состоятелен, так как аналогичные нормы содержатся в пункте 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

В силу ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Таким образом, постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре ФИО3 № от (дата) о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ подлежит отмене.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.1-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья 

Р Е Ш И Л:

Жалобу должностного лица – руководитель отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 – удовлетворить.

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре ФИО3 № от (дата) по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – руководителя отдела безопасности УФПС (адрес) - Югры – филиала ФГУП «(иные данные)» ФИО1 - отменить.

Производство по данному делу об административном правонарушении прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано или опротестовано в 10-дневный срок со дня вручения или получения копии решения в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с подачей жалобы или протеста через Нефтеюганский районный суд.

Судья подпись

Копия верна

Судья Нефтеюганского районного суда Федорова Л.П.

Подлинник находится в Нефтеюганском районном суде, в деле № 12-202/2018

Решение в законную силу не вступило.