Дело №

РЕШЕНИЕ

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Судья Центрального районного суда 

<

адрес> Будасова Е.Ю., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление № вынесенное начальником Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> ФИО2 по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об АП, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № начальника Инспекции ФНС России по 

<

адрес> от 22.03.2018г. ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об АП и назначено наказание в виде предупреждения. 

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой. Полагает, что обжалуемое постановление подлежит отмене, как незаконное, производство по делу подлежит прекращению в связи с отсутствием события административного правонарушения. Указывает, что административным органом ему вменены нарушения п.1 ч.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.№-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», выразившиеся в осуществлении продажи 05.02.2018г. в 15 час.45 мин. кассиром Общества ФИО3 физическому лицу лотерейного билета «Русское лото» № по цене в 100 руб. по адресу расположения обособленного подразделения Общества: 

<

адрес>А без идентификации покупателя. ООО «Санторин» в соответствии со ст. 5 Закона № относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. Согласно заключенному договору на реализацию лотерейной продукции от 01.05.2016г. с ИП ФИО4 и в соответствии с ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №-ФЗ «О лотереях» Общество, также является распространителем лотереи. При осуществлении операций, связанных с деятельностью по распространению лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов (реализация билетов и выплата выигрышей по лотерейным билетам) Общество идентифицирует клиентов согласно установленным Правилам внутреннего контроля, а именно: идентификация клиента не производится при осуществлении операций по приему от клиентов-физических лиц платежей (при покупке клиентами лотерейных билетов), если их сумма не превышает 15 000 рублей (за исключением случаев, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма); идентификация клиента осуществляется при выплате выигрыша по лотерейным билетам независимо от суммы операции. При идентификации клиента Общество требует от клиентов документы удостоверяющие личность, при этом составляется на бумажном носителе или в виде электронного документа анкета клиента. Анкета клиента, составленная в виде электронного документа, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью сотрудника организации, ответственного за работу с клиентом. Сведения, содержащиеся в анкете клиента, хранящейся в электронном виде, при переносе их на бумажный носитель по своему содержанию должны соответствовать их электронному аналогу. Учитывая обстоятельства, возникшие в ходе проверки налоговым органом 05.02.2018г. в пункте приема ставок букмекерской конторы Общества, при которых кассир продала лотерейный билет «Русское лото» клиенту стоимостью в 100 рублей и при этом не провели идентификацию до приема на обслуживание клиента, считает, что в данном случае кассиром Общества не допущены нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Считает, что Общество при денежной операции, не превышающей 15000 рублей, не обязано до приема на обслуживание идентифицировать клиента при заключении договора об участии в лотерее, в связи с чем, считает, что в его действиях, как генерального директора ООО «Санторин» отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об АП.

ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

В судебном заседании старший госналогинспектор ИФНС России по 

<

адрес> ФИО5, действующая на основании доверенности, доводы жалобы не признала, просила отказать в их удовлетворении. Суду пояснила, что доводы жалобы обоснованы на неверном толковании пункта 1 статьи 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Постановление о назначении административного наказания принято в соответствии с действующим на дату вынесения 22.03.2018г. Федеральным законом, т.е. в соответствии с законодательством, действующим на момент совершения административного правонарушения, просила в удовлетворении жалобы отказать.

Изучив доводы жалобы, выслушав явившееся лицо, исследовав дело об административном правонарушении, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно п. 8 ч. 2 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, в частности, заслушиваются законного представителя юридического лица, в отношении которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства.

В соответствии со ст. 24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, задачами производства по делу об административном правонарушении являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу положений ст. 26.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом РФ об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации, предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

Доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела (ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии со ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

По части 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об АП предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученныхпреступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно п.1 ч.1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установивследующие сведения:в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, №, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а вслучаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

При проведении контрольных мероприятий ДД.ММ.ГГГГ выявлено, что ФИО1 является генеральным директором ООО «Санторин», осуществляющим деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских контрах и тотализаторах, а также деятельность по распространению лотерейных билетов в отдельно стоящем нежилом здании расположенном по адресу: 

<

адрес>А.

01.05.2016г. между индивидуальным предпринимателем ФИО4 и ООО «Санторин» в лице генерального директора ФИО1 заключен агентский договор. Из п. 1.1. договора следует, что Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство за вознаграждение от своего имени и за счет принципала предоставлять услуги по распространению лотерейных билетов (квитанций). Для исполнения поручения по данному договору Принципал предоставляет Агенту лотерейные билеты (квитанции), а также оборудование и рекламно-информационные материалы, переданные ему АО «Торговый дом «Столото» по договору на оказание услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) № от 28.04.2016г. (п. 1.2. агентского договора).

Из протокола осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 05.02.2018г. следует, что по адресу: 

<

адрес>А осуществляется деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Санторин», по оказанию услуг по распространению, реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, заключение договора с участником лотереи путем продажи выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции, либо электронного лотерейного билета, оператор ООО «Санторин» - ФИО6, которая 05.02.2018г. в 15 час. 45 мин. Приняла денежную наличность в размере 100 руб., по требованию клиента выдала кассовый чек по контрольно-кассовой технике АТОЛ, зав.№, ФН №, рег.номер ККТ №, выдала лотерейный билет «Русское лото» №, при этом идентификацию (совокупность мероприятию по установлению определенных ФЗ от 07.08.№ФЗ сведения о клиентах по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий) клиента при приобретении, оплаты, лотерейного билета не произвела. Т.е. при продажи лотерейных билетов не была обеспечена реализация внутреннего контроля, а именно при осуществлении операции с денежными средствами или иным имуществом не выполняется требование законодательства по идентификации клиентов, их представителей, чем нарушена ст.3, п.п.1 п.1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 постановлением № вынесенным начальником Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ к ответственности по ч. 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об АП. 

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N № "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - ФЗ №) под идентификацией понимается совокупность мероприятий по установлению определенных №-ФЗ сведений о клиентах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 7 №, идентификация физического лица осуществляется до приема на обслуживание.

№ предусматривает установления таких сведений как фамилия, имя, отчество, гражданство, №, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Согласно статье 5 Федерального закона № к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Пункт 1.1 ст. 7 №ФЗ устанавливает, что идентификация клиента не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей и при этом данная операция не является операцией, подлежащей обязательному контролю в соответствии со ст. 6 ФЗ N 115-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные статьей 5 упомянутого закона, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4 - 1, 1.4 - 2 статьи 7 Федерального №.

Однако, получение денежных средств в виде платы за лотерейный билет, в перечень указанных исключений на время совершения административного правонарушения не входило, при этом положения Федерального закона № не содержали изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих азартные игры, в том числе по распространению лотерейных билетов, в зависимости от суммы денежных средств, внесенных за лотерейный билет.

Ссылка Кушнер на абз.1 п. 6.1 ст. 20 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О лотереях» не состоятельна, поскольку правонарушение совершено ДД.ММ.ГГГГ, а часть 6.1 ст. 20 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О лотереях» введена в действие ДД.ММ.ГГГГ на основании Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №ФЗ.

Согласно ч.1, 2 ст. 1.7 Кодекса РФ об АП: Лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

В силу ст. 32.1 Кодекса РФ АП: Постановление о назначении административного наказания в виде предупреждения исполняется судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, путем вручения или направления копии постановления в соответствии со статьей 29.11 настоящего Кодекса.

Постановление было приведено к исполнению должностным лицом путем направления ФИО1 копии постановления в соответствии со статьей 29.11 настоящего Кодекса, следовательно, положения ч. 6.1 ст. 20 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О лотереях» введенной в действие ДД.ММ.ГГГГ, не могут быть применены в рассматриваемом случае.

Доводы ФИО1 о том, что общество идентифицирует клиентов согласно установленным Правилам внутреннего контроля, которыми предусмотрена идентификация клиента в случае если сумма превышает 15000 руб. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания)доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма) суд не может принять во внимание. Так как, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях в соответствии с №, постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"

Доводы ФИО1 о том, что при приеме Общества денежных средств по оплате лотерейного билета стоимостью в 100 рублей не нарушена идентификация обслуживания клиента, опровергаются письменными объяснениями оператора ФИО3 согласно которым, 05.02.2018г. был продан лотерейный билет «Русское лото» № на сумму 100 руб., по требованию покупателя выдан чек по кассе, лотерейный билет и квитанция. 

Все вышеперечисленные доказательства получены в соответствии с требованиями закона и отвечают критерию допустимости, а потому обоснованно положены в основу принятого решения.

Все собранные по делу доказательства получили оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса РФ об АП на предмет допустимости и достоверности, а также с точки зрения их достаточности для правильного разрешения дела.

Действия ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об АП как неисполнение законодательства в части организации и осуществления внутреннего контроля, а именно при осуществлении операций с денежными средствами по идентификации клиентов. Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности вынесено инспекцией при надлежащем извещении Кушнера и в пределах предоставленных ей полномочий.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах санкции ч. 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об АП с учетом характера совершенного правонарушения, личности виновного, его имущественного положения, с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст. 3.1 и 4.1 Кодекса РФ об АП.

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности не нарушены.

Представленным доказательствам дана надлежащая оценка в их совокупности, действия ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об АП и доводы жалобы о прекращении производства по делу в связи с отсутствием события административного правонарушения являются несостоятельными. 

Суд считает, постановление № начальника Инспекции ФНС России по 

<

адрес> от 22.03.2018г. законным и обоснованным, поскольку оно принято с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

Руководствуясь ст. 30.1 - 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное начальником Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> ФИО2 оставить без изменения, жалобу ФИО1- без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 дней с момента получения копии.

Судья (подпись) Будасова Е.Ю.

Копия верна:судья: Будасова Е.Ю.