Дело № 2а-982/2025

УИД - 05RS0022-01-2025-001634-64

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Кизилюрт 07 ноября 2025 года

Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего – судьи Шамиловой Д.М., при секретаре судебного заседания – Раджабовой А.М., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управление Федеральной налоговой службы по Республики Дагестан (далее – УФНС по РД) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по РД обратилось в Кизилюртовский городской суд РД с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности недоимки по налогам, а также пени за 2018 год на общую сумму в размере 35090 (тридцать пять тысяч девяносто) рублей 81 копейка, из них: 

земельный налог физического лица в границах городских округов за 2018 год в размере 33756 (тридцать три тысячи семьсот пятьдесят шесть) рублей 0 копеек;

налог на имущество физического лица по ставке, применяемого к объекту налогообложения в границах городских округа за 2018 год, в размере 1142 ( одна тысяча сто сорок два) рубля, 0 копеек.

пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 192 (сто девяносто два) рубля 81 копейка;

В обосновании своих требований истец указал, что ФИО1 ИНН: №, состоит на учете в УФНС по РД в качестве налогоплательщика, и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 

3) 0,5% процента в отношении прочих объектов налогообложения На основании положений Налогового кодекса РФ был исчислен налог на имущество (по формуле: кадастровая стоимость*доля в праве*налоговая ставка/100*количество месяцев, за которые производится расчет).

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п. 4 статьи 85 НК РФ, Налогоплательщик является владельцем имущества, транспортных средств и земельных участков, признаваемых объектом налогообложения: За 2018 начислено к уплате 1142 руб.; имущество – 

<

адрес>, КН № 631350*0.31*7/12=1142

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п. 4 статьи 85 НК РФ, Налогоплательщик является владельцем имущества транспортных средств и земельных участков признаваемых объектом налогообложения :

За 2018 начислено к уплате 7302 руб.: земельный участок: 

<

адрес>, КН № 2676860*0.60*7/12=7302

За 2018 начислено к уплате 26454 руб.; земельный участок: 

<

адрес>, КН №, 7558195*0.60*7/12=26454

Налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов, установленную законодательством.

В установленный законом срок налоги, начисленные в налоговом уведомлении налогоплательщик не уплатил. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Инспекцией в соответствии со ст.69 НК РФ, было направлено административному ответчику требование об уплате налогов и сборов № от ДД.ММ.ГГГГ, с предложением погасить задолженность по вышеуказанным налогам, однако в установленный срок административный ответчик не уплатил (или не полностью уплатил) суммы налога и соответствующие пени.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога в установленном законом порядке и в сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ, Инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа в мировой суд, который вынес судебный приказ № 2а-1820/2021, отмененный 12.03.2025, в связи с поступившими возражениями от должника.

При этом факт вынесения судебного приказа подтверждает восстановление сроков мировым судьёй. Данная позиция подтверждается кассационным определением Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 10.09.2020 по делу № 88а-5934/2020.

Надлежаще извещенные стороны о времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается отчетами об отслеживании отправлений с ПИ, не явились на судебное заседание и не представили суду сведения, по которым они не смогли явиться в суд. 

Судом предприняты меры для надлежащего уведомления административного ответчика, извещение о времени и месте рассмотрения дела направленные по адресу ее регистрации 

<

адрес>, которое получено согласно треку отслеживания.

С учетом изложенного, требования статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по извещению административного ответчика о дате и времени судебного разбирательства судом соблюдены. 

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика и признать явку последних необязательной. 

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему. 

В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. 

В силу ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы). 

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В силу статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. 

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. Это следует из п.1 ст.1 Закона N 2003-1 и ст.400 НК РФ (в ред. Закона N 284-ФЗ). 

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п.1 ст.388 НК РФ. 

Согласно п.1 ст.5 Закона N2003-1 и п.1 ст.408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами. 

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

земельный участок, 

<

адрес> кадастровый номер №

земельный участок: 

<

адрес> кадастровый номер №

имущество – 

<

адрес> кадастровый номер №

ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога и налога на имущество не позднее ДД.ММ.ГГГГ. 

В связи с неуплатой земельного налога и налога на имущество в установленный срок налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока для добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в нарушение ст.45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога. 

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ определено, что исковое заявление о взыскании налога может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

При этом налоговое законодательство устанавливает также специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка №31 г.ФИО2 был вынесен судебный приказ №2а-1820/2021 от 30 сентября 2021 года, который определением мирового судьи от 12 марта 2025 г. отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Административный истец - УФНС по РД с административным исковым заявлением в Кизилюртовский городской суд РД обратился – 18 сентября 2025 года, то есть в установленный законом срок. 

Расчет задолженности по налогам и страховым взносам за указанные периоды произведен налоговым органом в соответствии с нормами налогового законодательства РФ.

Сверив расчет задолженности по налогам и страховым взносам, составленным административным истцом - налоговым органом, который суд находит правильным, суд считает, что налоговый орган обоснованно просит взыскать с административного ответчика недоимки по налогам, страховым взносам, в т.ч. пени. 

Альтернативного расчета задолженности административным ответчиком не представлено. 

Учитывая вышеприведенные обстоятельства, суд находит необходимым удовлетворить требования административного истца.

Судебные расходы в соответствии со ст.103 КАС РФ состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно п.19 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета. 

Руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст.289-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республики Дагестан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ИНН: № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республики Дагестан35090 (тридцать пять тысяч девяносто) рублей 81 копейка, из них: земельный налог физического лица в границах городских округов за 2018 год в размере 33756 (тридцать три тысячи семьсот пятьдесят шесть) рублей 0 копеек; налог на имущество физического лица по ставке, применяемого к объекту налогообложения в границах городских округа за 2018 год, в размере 1142 (одна тысяча сто сорок два) рубля, 0 копеек; пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 192 (сто девяносто два) рублей 81 копейка;

Взыскать с ФИО1 ИНН: № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Председательствующий: