77RS0002-02-2025-009671-92

 1-412/2025

 

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 4 августа 2025 года

Басманный районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при ведении протокола секретарем Галстян А.В., с участием 

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора адрес фио,

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката фио, представившего ордер и удостоверение,

рассматривая в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, женатого, со средним общим образованием, работающего менеджером по развитию адрес, зарегистрированного по адресу: адрес, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

ФИО1, в период с 26.10.2020 по 25.03.2022, находясь в неустановленном следствием месте, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «Футура», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и их предоставления в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, адрес, в особо крупном размере, на общую сумму сумма при следующих обстоятельствах: 

ФИО1, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 26.10.2020, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, прямо владеющим Обществом с ограниченной ответственностью «Футура» (далее – ООО «Футура», Общество, Компания, Организация) с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1127747055259 и идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 

<

***>, руководствуясь корыстным мотивом, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

В указанный период времени ФИО1, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налогов, подлежащих уплате Обществом, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время, но не позднее 26.10.2020, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных завуалированных под законную экономическую деятельность действий, единственной целью которых являлось придание преступным действиям ложной видимости законных гражданско-правовых отношений, а также исключение раскрытия налоговым органом преступного умысла, суть которого сводилась к: созданию фиктивного документооборота, то есть содержащего заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности Общества (имитирующего финансово-хозяйственные взаимоотношения) с фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, подконтрольными организациями; приисканию для указанных целей фиктивных организаций; созданию необходимой бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, путем включения в нее заведомо ложных, то есть не соответствующих действительности, сведений о величине произведенных расходов, а также не включения в состав налоговых показателей (книги продаж Общества) сведений о доходе Организации от реально состоявшихся сделок с контрагентами, и соответственно включения в бухгалтерскую и налоговую отчетность Общества заведомо ложных, то есть не соответствующих действительности, сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), суммах НДС и налогу на прибыль организации (далее – НПО), подлежащих уплате в бюджет; последующему предоставлению отчетности в налоговый орган; подтверждению указанных сведений при возникновении вопросов в налоговом органе. 

ФИО1 также разработана схема уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате Обществом, реализация которой, состояла в подыскании фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность компаний, организации фиктивного, то есть не соответствующего действительности, документооборота с данными фиктивными организациями, имитирующего финансово-хозяйственные взаимоотношения по поставке товара для ООО «Футура», последующего включения в бухгалтерскую и налоговую отчетность указанных, не соответствующих действительности, сведений о суммах налоговых вычетов по НДС, величине понесенных расходов, суммах НДС и НПО, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, предоставление их в налоговый орган.

В соответствии с планом совершения преступления, ФИО1 должен был: осуществлять общее фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Организации; осуществлять поиск фиктивных организаций, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, для последующего составления фиктивных документов; обеспечивать создание фиктивного документооборота с фиктивными организациями; определять и согласовывать необходимость изготовления договоров и иных документов бухгалтерского учета от имени ООО «Футура»; обеспечивать не включение в бухгалтерскую и налоговую отчетность Общества сведений о доходе Организации от реально состоявшихся сделок с контрагентами; выполнять функции, связанные с управлением денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Организации, с правом постановки задач в области финансов, бухгалтерской и налоговой отчетности всем сотрудникам Общества; перечислять денежные средства Общества на расчетные счета фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, организаций; обеспечить составление, подписание и направление в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности на основании сведений, в том числе, содержащихся в фиктивных документах от имени ООО «Футура»; контролировать данные бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставляемой от имени ООО «Футура» в государственные и налоговые органы.

ФИО1 с 20.07.2020 на основании Решения № 2/20 единственного участника ООО «Футура» от 17.07.2020 являлся генеральным директором Общества, зарегистрированного с 18.09.2018 по адресу: адрес, адрес, пом. I, ком. 1, оф. 102, которое осуществляло экономическую деятельность в области торговли оптовой неспециализированной (ОКВЭД: 46.90).

В период с 26.10.2020 по 25.03.2022 он, ФИО1, осуществлял все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе, самостоятельно формировал финансово-экономическую политику Организации, осуществлялся подбор контрагентов и принимал решения о заключении гражданско-правовых договоров.

На ФИО1, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федеральных законов от 21.12.2013 № 357-ФЗ, от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ, от 26.07.2019 № 247-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, ФИО1, как генеральный директор и фактический руководитель ООО «Футура», нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Футура», и руководил текущей деятельностью Общества.

На основании ст. 3, ст. 44 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается в связи с уплатой налога и (или) сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, в том числе относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с НК РФ применительно к каждому такому действию.

Согласно ст. 143 НК РФ, ООО «Футура», признавалось плательщиком налога НДС. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии с ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами. 

В соответствии с ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Согласно ст. 154 НК РФ, при получении налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из суммы полученной оплаты (частичной оплаты) с учетом налога.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Футура» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года составляла 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). 

НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в федеральный бюджет. 

Согласно п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных главой 21 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п.п. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на адрес в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

При этом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой. 

Согласно п. п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. п. 1-3 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии со ст. 284 НК РФ, ООО «Футура» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20 %. 

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организации обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из положений п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть в соответствии с ч. 3 ст. 289 НК РФ, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. 

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, ФИО1, в процессе выполнения обязательств, вытекающих из заключенных договоров с контрагентами, осуществляя экономическую деятельность в области торговли оптовой неспециализированной, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 26.10.2020, приискал и получил в свое распоряжение реквизиты фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность компаний: ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными.

После чего, ФИО1 во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, связанной с экономической деятельностью в области неспециализированной оптовой торговли, в неустановленное следствием время, но не позднее 26.10.2020, находясь в неустановленном следствием месте, принял решение отражать в регистрах бухгалтерского учета несоответствующие действительности сведения, касающиеся наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Футура» с вышеуказанными фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность организациями: ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, а также не отражать в регистрах бухгалтерского учета доход Общества от реально состоявшихся сделок с ООО «Бельком» ИНН 

<

***>, ООО «Марком» ИНН 

<

***>, ООО «Элия Групп» ИНН 

<

***>, ООО «Вероника» ИНН 

<

***>.

ФИО1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Футура» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, при неустановленных точно следствием месте и обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, не позднее 26.10.2020, использовал реквизиты фиктивных организаций, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, компаний ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, которые не имели каких-либо материальных и трудовых ресурсов для осуществления экономической деятельности в области оптовой неспециализированной торговли, после чего обеспечил изготовление фиктивных документов (договоров, счетов-фактур, иных документов), то есть содержащих заведомо ложные, не соответствующие действительности, сведения, имитирующие реальные финансово-хозяйственные взаимоотношения между указанными выше организациями и ООО «Футура».

Кроме того, ФИО1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Футура» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, при неустановленных точно следствием месте и обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, не позднее 26.10.2020 с целью создания фиктивного документооборота, то есть содержащего заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности Общества (имитирующего финансово-хозяйственные взаимоотношения), обеспечил подписание фиктивных, то есть содержащих заведомо ложные сведения, документов с ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, а также обеспечил их подписание от имени вышеуказанных компаний.

Так же ФИО1, в точно неустановленное следствием время, не позднее 26.10.2020, обеспечил последовательное внесение заведомо ложных, то есть не соответствующих действительности сведений из указанного выше фиктивного документооборота в бухгалтерскую и налоговую отчетность Общества, а также обеспечил невнесение в бухгалтерскую и налоговую отчетность Общества сведения о доходе Общества от реально состоявшихся сделок с ООО «Бельком» ИНН 

<

***>, ООО «Марком» ИНН 

<

***>, ООО «Элия Групп» ИНН 

<

***>, ООО «Вероника» ИНН 

<

***>, подписание и предоставление указанной отчетности в налоговый орган, путем использования усиленной квалифицированной электронной подписи. 

После чего ФИО1, являясь ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты НДС и НПО, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Футура» в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что по взаимоотношениям с организациями ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***> создан фиктивный документооборот, для создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных компаний и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности Общества и объемах фактически произведенных компанией затрат, обеспечил последовательное подписание содержащих заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения, документов, касающиеся наличия и подтверждения реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Футура» и вышеуказанными фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, организациями, обеспечив тем самым фиктивный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях с указанными юридическими лицами.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы, имевших место взаимоотношениях между ООО «Футура» и фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, организациями: ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, что фактически не соответствовало действительности, ФИО1 обеспечивал подтверждение достоверности и полноты представленных сведений в регистрах бухгалтерского и налогового учета Общества и в налоговых декларациях, в которых, в том числе, не были отражены сведения о доходе Общества от реально состоявшихся сделок с ООО «Бельком» ИНН 

<

***>, ООО «Марком» ИНН 

<

***>, ООО «Элия Групп» ИНН 

<

***>, ООО «Вероника» ИНН 

<

***>.

В последующем, ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2020 года, поступившую 26.10.2020 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 26.10.2020, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов, указав в строке «3_190_03» – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.09.2020;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2020 года, поступившую 03.11.2020 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 03.11.2020, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов, указав в строке «3_190_03» – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.12.2020;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2020 года, поступившую 16.02.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 16.02.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов, указав в строке «3_190_03» – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.03.2021;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2021 года, поступившую 23.07.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 23.07.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов, указав в строке «3_190_03» – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2021 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2021 года является 25.06.2021;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, первичной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2021 года, поступившую 26.07.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 26.07.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов, указав в строке «3_190_03» – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2021 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2021 года является 27.09.2021;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2021 года, поступившую 07.12.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 07.12.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2021 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2021 года является 27.12.2021;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Футура» за адрес 2021 года, поступившую 21.02.2022 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 21.02.2022, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке «3_200_03» – «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» сумму НДС в размере сумма, вместо сумма, и о сумме фактически полученного дохода, указав в строке «3_118_05» – «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (за счет восстановления сумм дохода) сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2021 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2021 года является 25.03.2022;

ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, первичной налоговой декларации по НПО от имени ООО «Футура» за 12 месяцев 2020 года, поступившую 25.03.2021 в налоговый орган, в которую, не позднее 25.03.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений о сумме исчисленного налога на прибыль организации, указав в строке «2_180» – «Сумма исчисленного налога на прибыль» сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НПО за 12 месяцев 2020 года в сумме сумма Срок уплаты НПО за 12 месяцев 2020 года – 29.03.2021.

Указанные умышленные незаконные действия ФИО1, совершенные в нарушении вышеуказанных норм налогового законодательства привели к тому, что ООО «Футура» уклонилось от уплаты НДС за адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года в сумме сумма, а также от уплаты НПО за 2020 год в сумме сумма, а всего уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, что превышает сумма и в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается особо крупным размером.

Таким образом, ФИО1, в период с 26.10.2020 по 25.03.2022, находясь в неустановленном точно месте, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Футура» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя во исполнение преступного умысла, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Футура», в особо крупном размере: налога на добавленную стоимость за адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года, адрес 2021 года и налога на прибыль организации за 2020 год, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, на общую сумму сумма, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных, то есть не соответствующих действительности, сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, компаниями: ООО «Рубин» ИНН 

<

***>, ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Сбыт-С» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>, а также не включения в налоговые декларации сведений о доходе Общества от реально состоявшихся сделок с ООО «Бельком» ИНН 

<

***>, ООО «Марком» ИНН 

<

***>, ООО «Элия Групп» ИНН 

<

***>, ООО «Вероника» ИНН 

<

***>, и как следствие - суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также о суммах расходов по взаимоотношениям с указанными фиктивными компаниями, и как следствие – суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и их предоставления в ИФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес.

По ходатайству подсудимого ФИО1, заявленному при ознакомлении с материалами уголовного дела и поддержанному в судебном заседании, уголовное дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.  

В судебном заседании подсудимый полностью согласился с предъявленным ему обвинением, вину признал. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает характер и последствия рассмотрения уголовного дела в порядке главы 40 УПК РФ. 

Защитник заявленное ходатайство поддержал, государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по настоящему уголовному делу, в связи с чем, суд квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, т.к. он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Судом изучено психическое состояние подсудимого.

С учетом поведения подсудимого ФИО1 в ходе судебного разбирательства, принимая также во внимание отсутствие фактов его постановки на учет у психиатра, каких-либо сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд пришел к убеждению в том, что подсудимый может и должен нести ответственность за совершенные преступления, поскольку совершил его в состоянии вменяемости, в связи с чем, в соответствии со ст. 19 УК РФ, подлежит уголовной ответственности. 

При назначении наказания ФИО1 суд в соответствии со ст.ст. 6, 7 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает признание вины, степень раскаяния в содеянном, факт привлечения к уголовной ответственности впервые, положительные характеристики, состояние его здоровья и близких родственников, оказание помощи близким родственникам, заверение о надлежащем поведении в будущем, оказание помощи российским бойцам в зоне проведения СВО (ч. 2 ст. 61 УК РФ).

Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершенного ФИО1 преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется.

Учитывая приведенные данные о личности подсудимого фиоВ., смягчающие его наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих, принимая во внимание влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, суд приходит к выводу, что ФИО1 может быть назначено наказание в виде штрафа.

Оснований для применения положений ст.ст. 64, 73 УК РФ, не имеется.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и членов его семьи, а также с учетом возможности получения осужденного заработной платы или иного дохода.

Оснований для отмены либо изменения избранной ФИО1 меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, не имеется.

Рассмотрев заявленные по делу исковые требования, суд приходит к следующим выводам.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А., фио и фио", согласно которым поскольку размер причиненного налоговым правонарушением вреда определяется размером налога, а сам налог определяется с учетом того, кто является налогоплательщиком - физическое или юридическое лицо, взыскание с физического лица вреда в размере налоговой недоимки и пени, рассчитанной в соответствии с предусмотренными налоговым законодательством для юридических лиц показателями, может приводить к возложению на физическое лицо заведомо невыполнимых обязанностей и непропорциональной совершенному деянию ответственности, вопреки целям возмещения вреда как дополнительного (по отношению к предусмотренным налоговым законодательством механизмам исполнения налоговых обязательств самим налогоплательщиком) правового средства защиты прав и законных интересов публично-правовых образований, т.е. к нарушению указанных конституционных принципов.

Суд при рассмотрении дела обязан исследовать по существу фактические обстоятельства и не вправе ограничиваться установлением формальных условий применения нормы, поскольку иное приводило бы к тому, что право на судебную защиту оказывалось бы ущемленным.

Положения ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системе действующего правового регулирования - исходя из взаимосвязи налоговых обязанностей организации и деликтной ответственности лиц, совершивших налоговые преступления, не препятствуют суду при определении размера возмещения вреда физическим лицом учесть его имущественное положение, в частности факт обогащения в результате совершения налогового преступления, степень его вины в причинении вреда, характер уголовного наказания, возможность ответчика определять поведение юридического лица - налогоплательщика, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела.

Таким образом, с учетом того, что в настоящий момент процедура банкротства в отношении ООО «Футура» прекращена, оно в настоящий момент Общество является действующим, ФИО1 более не является генеральным директором данного Общества, вследствие чего суд считает необходимым гражданский иск прокурора оставить без рассмотрения с признанием права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество подсудимого ООО «Футура» надлежит сохранить до разрешения гражданского иска прокурора по существу, поскольку снятие ареста может повлечь отчуждение имущества, находящегося на балансе ООО «Футура» и нарушить баланс интересов Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд разрешает вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Гражданский иск, заявленный первым заместителем прокурора адрес оставить без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 18.04.2025 на имущество ООО «Футура» ИНН 

<

***> - денежные средства в пределах суммы сумма, находящиеся на банковских счетах: №№ 40702978300000002156, 40702810400000002156, 40702840700000002156, открытых в ООО КБ «Транснациональный банк»; №№40702978000010001719, 40702840400010001719, 40702810100010001719, открытых в адрес Банк»; №№ 40702810600000005503, 40702156500000005503, 40702840900000005503, открытых в адрес; № № 40702810838000033602, 40702978738000002688, открытых в ПАО «Сбербанк России»; № 40702810887870000535, открытом в ПАО «Росбанк»; на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 10.06.2025 на денежные средства в пределах суммы причиненного налоговым преступлением ущерба в размере сумма, находящиеся на следующих расчетных счетах обвиняемого ФИО1, ...паспортные данные: № 40817810400473152495, открытом в адрес; №№ 40817810051860159695, 40817810138185905088, 42307810438185908581, 40817810400190514972, открытых в ПАО «СберБанк»; № 40817810806890038172, открытом в адрес; № 40817810300492452851, открытом в ПАО «ВТБ» - сохранить до разрешения гражданского иска прокурора по существу.

Вещественные доказательства: 

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце № LH3186BD18104806D3, предоставленный из ИФНС России № 5 по адрес в приложение к сопроводительному № 13/16/024056дсп от 05.09.2024 с материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце № A3120DD24105503LH, предоставленный из ИФНС России № 5 по адрес в приложение к ответу на запрос № 13-03/000625 от 13.01.2025 с материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце № hES204291133602, предоставленный из ИФНС России № 5 по адрес в приложение к ответу на запрос № 13-03/013129 от 21.04.2025 с материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце № MFP6058J240912833A с материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>, изъятый в ходе выемки в ИФНС России № 5 по адрес;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце A3120DD24105607LH, предоставленный из ИФНС России № 33 по адрес в приложение к ответу на запрос № 05-28/04801дсп от 28.12.2024 с материалами в отношении ООО «Инженерные Системы» ИНН 

<

***>, ООО «Рубин» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце B3120DD241056081H, предоставленный из ИФНС России № 5 по адрес в приложение к ответу на запрос № 01.04/001212дсп от 16.01.2025 с материалами в отношении ООО «МаркетТрейд» ИНН 

<

***>, ООО «НЕО Системс» ИНН 

<

***>, ООО «Ламакс» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце D3120DD24105506LH, предоставленный из ИФНС России № 1 по адрес в приложение к ответу на запрос № 27-04/0181дсп от 04.02.2025 с материалами в отношении ООО «ТД «Авалон» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «Прованс» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце LH5182BK19201939D5, предоставленный из ИФНС России № 4 по адрес в приложение к ответу на запрос № 01-12/003903дсп от 22.05.2025 с материалами в отношении ООО «Cбыт-С» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце C3127D121212428LH, предоставленный из адрес с выписками о движении денежных средств и иными материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце N120XJ28D8051300A2, предоставленный из Агентства по страхованию вкладов с выписками о движении денежных средств и иными материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце hGX310034126D23, предоставленный из ПАО «Сбербанк» с выписками о движении денежных средств и иными материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце LH3185DF01361423D5, предоставленный из адрес с выписками о движении денежных средств и иными материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***>;

- CD-R диск с серийным номером на посадочном кольце LH3176CK28101775D4, предоставленный из адрес с выписками о движении денежных средств и иными материалами в отношении ООО «Футура» ИНН 

<

***> - хранить в материалах уголовного дела;

Реквизиты для уплаты штрафа: реквизиты Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес для перечисления денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу - расчетный счет: 

<

***>, корреспондентский счет: 40102810545370000003, Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 

<

***>), ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности», УИН 41700000000013268060. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 389.27 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

фио ФИО2