№ 2а-800/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 июля 2020 года г.Учалы, РБ

Учалинский районный суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Сайфуллиной А.К., 

при секретаре Ефремовой К.Е., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании недоимки, 

У С Т А Н О В И Л:

МРИ ФНС России № по РБ обратилась в суд с заявлением о взыскании недоимки, мотивировав тем, что ФИО1, будучи плательщиком налогов, имеет задолженность. Требования, направленные в адрес ФИО1 оставлены без ответа.

ДД.ММ.ГГГГ. по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № по 

<

адрес> и 

<

адрес> РБ в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности. Однако в связи с поступившим возражением от ФИО1 определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ был отменен.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку в размере 2130,39 руб., в том числе транспортный налог – 1384 руб., пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – 726,50 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 19,89 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела без их участия, исковые требования поддерживают в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен, ходатайств или возражений не представил. 

Исследовав материалы дела, материалы дел №, полагая возможным рассмотреть дело без участия сторон, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Статья 45 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в случае образования у налогоплательщика недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога, им подлежат уплате пени.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ).

Пунктом 6 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что взыскание пеней производится в том же порядке, что и взыскание недоимки.

Согласно пункту 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового Кодекса РФ.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (часть 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ).

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового Кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового Кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Согласно статьи 45 Налогового Кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения налоговым органом мер по принудительному взысканию задолженности.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового Кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 4 Закона РБ № 365-3 «О транспортном налоге» срок уплаты транспортного налога, по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимся физическими лицами, исчисляется с учетом периода владения транспортным средством и уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как являлся владельцем транспортных средств, о чем свидетельствует выписка -объекты учета из информационных ресурсов налоговых органов, сформированных на основании сведений органов ГИБДД.

Указанное обстоятельство ответчиком не оспаривалось. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

Согласно статье 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. В соответствии со статьей 2 Закона Республики Башкортостан № 365-3 «О транспортном налоге» для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно устанавливается налоговая ставка в размере 25 рублей за одну лошадиную силу, свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно устанавливается налоговая ставка 35 рублей.

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> был рассчитан транспортный налог следующим образом:

<

***>

<

***>

<

***>

<

***>

Согласно статье 3 Закона Республики Башкортостан №365-з «О транспортном налоге» налоговые льготы предоставляются физическим лицам в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей исчисленной суммой налога на основании сведений, предоставляемых в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса Российской Федерации, органами осуществляющими регистрацию транспортных средств.

<

***>

На основании статьи 32 НК РФ истцом в адрес ответчика своевременно были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором произведен расчет налога за ДД.ММ.ГГГГ с указанием объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, имеющихся налоговых льгот и суммой налога, подлежащей уплате. Налоговое уведомление было отправлено по почте заказной корреспонденцией.

Однако, в добровольном порядке транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ не был уплачен.

В соответствии со статьёй 70 Налогового Кодекса РФ должнику были направлены требования №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм налогов и пени в добровольном порядке, которые до настоящего времени не исполнены.

Ответчик ФИО1 частично уплатил ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 

<

***> рублей.

Таким образом, сумма задолженности по транспортному налогу составляет 

<

***> рублей.

Из материалов дела следует и не оспаривалось ответчиком, что ФИО1, на праве собственности принадлежит имущество:

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

В соответствии с пунктами 1 статьи 408 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании статьи 1 статьи 403 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно Закону Республики Башкортостан «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» от 30.10.2014 №142-з установлена единая дата применения 1 января 2015 года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 408 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2585 рублей.

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ. истец надлежащим образом уведомил ответчика о сумме и сроках уплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ

Однако, в добровольном порядке налог на имущество не был уплачен.

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 . 

Решением Учалинского районного суда Республики Башкортостан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ административные исковые требования налогового органа были удовлетворены. С ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по РБ взыскана задолженность по налогу на имущество 2883,83 руб. и пени по налогу на имущество 76,02 руб.

Судом установлено, что взысканная задолженность по решению суда от ДД.ММ.ГГГГ. им до сих пор не погашена. 

Согласно статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации на сумму недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2585 рублей была начислена пеня в размере 726,50 рублей. 

В соответствии со статьёй 70 Налогового Кодекса РФ должнику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм пени в добровольном порядке, которые до настоящего времени не исполнены.

Сумма задолженности составляет пеня по налогу на имущество в размере 726,50 рублей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: 

<

адрес> 

В соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, а в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 налоговая ставка определена как 0,3 процента в отношении земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства.

<

***>

На основании статьи 32 Налогового Кодекса Российской Федерации истец надлежащим образом уведомил ответчика о сумме и сроках уплаты налога - ему были направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором произведен расчет налога за ДД.ММ.ГГГГ с указанием объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, имеющихся налоговых льгот и суммой налога, подлежащей уплате. 

Однако, в добровольном порядке налог на имущество в установленный законодательство о налогах и сборах срок за ДД.ММ.ГГГГ не был уплачен.

Согласно статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации на сумму недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 216 рублей была начислена пеня в размере 19,89 рублей.

В соответствии со статьёй 70 Налогового Кодекса РФ должнику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате сумм пени в добровольном порядке, которые до настоящего времени не исполнены.

Сумма задолженности составляет пеня по налогу на имущество в размере 19,89 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № по 

<

адрес> и 

<

адрес> в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности №.

Однако ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением вышеуказанный судебный приказ был отменен.

В соответствии с п.З ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета исходя из суммы удовлетворенных требований в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180,290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по РБ недоимку в размере 2130,39 руб., в том числе транспортный налог – 1384 руб., пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ – 726,50 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 19,89 руб. 

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Учалинский районный суд РБ.

Судья А.К. Сайфуллина