П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 27 ноября 2025 года

Перовский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Мартыщенко А.В., при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя Перовской межрайонной прокуратуры адрес ФИО1, 

подсудимого ФИО2, его защитника – адвоката фио, представившего ордер № 1786 от 28.08.2025 и удостоверение № 20838,

подсудимой ФИО3, её защитника – адвоката фио представившего ордер № 46 от 01.09.2025 и удостоверение № 16016,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО2, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих малолетних детей 2016 и паспортные данные, несудимого,

ФИО3, паспортные данные, гражданки РФ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, замужней, имеющей двоих малолетних детей 2016 и паспортные данные, несудимой,

обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

фио, фио совершили уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: 

Общество с ограниченной ответственностью «Киксар» (далее – ООО «Киксар», Общество, организация) зарегистрировано в качестве юридического лица на основании решения № 1 от 28.09.2018 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 04.10.2018 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1187746851016, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 9715323398, зарегистрировано в период с 04.10.2018 по 24.04.2019 по адресу: адрес, с 24.04.2019 по 02.10.2020 по адресу: адрес, с 02.10.2020 по 28.02.2022 по адресу: адрес, с 28.02.2022 по 01.11.2023 по адресу: адрес, 13, 14, фактически располагалось в неустановленных местах на территории адрес, состояло в период с 04.10.2018 по 02.10.2020 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее – ИФНС России № 15 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет (далее - КПП) 771501001, с 02.10.2020 по 28.02.2022 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 29 по адрес (далее - ИФНС России № 29 по адрес), расположенной в период с 23.12.2004 по 24.03.2020 по адресу: адрес, а в период с 24.03.2020 по настоящее время по адресу: адрес, с КПП 772901001, с 28.02.2022 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по адрес (далее - ИФНС России № 20 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 772001001.

ООО «Киксар» осуществляло коммерческую деятельность по торговле оптовой неспециализированной (ОКВЭД – 46.90), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

фио Д.А. совместно с ФИО3, фактически через фио, номинально являвшегося 100 % участником Общества, являлись в период 2019-2021 гг. фактическими руководителями, бенефициарными владельцами ООО «Киксар», косвенно владеющими 100 % доли уставного капитала Общества, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности, контролировали деятельность юридического лица, оказывали существенное влияние на принимаемые решения, возложили на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «Киксар» с 28.09.2018 по 29.03.2021 фио в соответствии с решением № 1 от 28.09.2018, с 29.03.2021 по 13.11.2023 фио в соответствии с решением единственного учредителя (участника) № 7 от 29.03.2021, и с 13.11.2023 по настоящее время фио в соответствии с решением единственного участника № 3 от 13.11.2023, неосведомленных об их (ФИО2 и ФИО3) преступных намерениях, сведя при этом полномочия фио, фио и фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно ими (ФИО2, ФИО3) решений и подписанию ими или от их имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. 

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 - в течении пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно ст. 143 НК РФ, ООО «Киксар» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). 

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Киксар» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и, в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ, выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). 

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ, ООО «Киксар» в налоговый период 2019 года являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. 

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ, налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. 

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). 

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, главами 4, 7, 9 Устава ООО «Киксар», утверждённого решением № 1 от 28.09.2018 и главами 4, 6, 8 Устава Общества, утвержденного решением № 8 от 03.09.2021, фио совместно с ФИО3, являясь фактическими выгодоприобретателями от деятельности Общества, его бенефициарными владельцами, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности, участвовали в управлении делами Общества, получали информацию о деятельности Общества, знакомились с бухгалтерской отчетностью, принимали участие в распределении прибыли, определяли основные направления деятельности Общества, утверждали годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 32, 33, 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 26, 27 (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, главой 8 Устава ООО «Киксар», утверждённого решением № 1 от 28.09.2018 и главой 7 Устава Общества, утверждённого решением № 8 от 03.09.2021, фио совместно с ФИО3, являясь фактическими руководителями Общества, выполнявшими обязанности единоличного исполнительного органа, были обязаны в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2 и ФИО3, которые вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь бенефициарными владельцами ООО «Киксар», его фактическими руководителями, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, то есть лицами, ответственными за правильное и своевременное исполнение возложенных на них законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью необоснованного получения налоговой экономии и минимизации сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, создавая видимость законности своих действий, в срок не позднее 04.09.2019, находясь в неустановленном месте в адрес, вступили между собой в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты ООО «Киксар» налогов в особо крупном размере, разработали общий преступный план, согласовав методы и способы совершения преступления, распределив между собой преступные роли.

На ФИО2, в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по приисканию юридических лиц для включения в неправомерную схему по уклонению от уплаты налогов, лиц для формального занятия должности генерального директора ООО «Киксар», фактическому управлению совместно с фио Обществом, организации формального документооборота с техническими организациями, обеспечению подписания необходимых документов, в том числе договоров, счетов-фактур от имени лиц, номинально занимающих должности генерального директора ООО «Киксар», а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций и их представлению в налоговый орган, организации осуществления платежей на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Киксар».

На фио, в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по приисканию юридических лиц для включения в неправомерную схему по уклонению от уплаты налогов, лиц для формального занятия должности генерального директора ООО «Киксар», фактическому управлению совместно с фио Обществом, организации формального документооборота с техническими организациями, обеспечению подписания необходимых документов, в том числе договоров, счетов-фактур от имени лиц, номинально занимающих должности генерального директора ООО «Киксар», а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций и их представлению в налоговый орган, организации осуществления платежей на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Киксар».

Реализуя задуманное, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, из корыстных побуждений, направленных на получение ООО «Киксар» необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в форме налогов как обязательного безвозмездного платежа от полученной ООО «Киксар» необоснованной налоговой выгоды и желая этого, не позднее 04.09.2019 разработали преступную схему, суть которой сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Монтаж Строй» ИНН 

<

***>, ООО «ИдеалКап» ИНН 

<

***>, ООО «Бенфокс» ИНН 

<

***>, ООО «Проминдустрия» ИНН 

<

***>, ООО «Юта Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Таск» ИНН 

<

***>, ООО «Антарес» ИНН 

<

***>, ООО «Крипса» ИНН 

<

***>, ООО «Легион Логистик» ИНН 

<

***>, ООО «Ерсия» ИНН 

<

***>, ООО «Кризал» ИНН 

<

***>, ООО «Лерой» ИНН 

<

***>, ООО «Лион» ИНН 

<

***>, ООО «Эклипс» ИНН 

<

***>, ООО «Сигма» ИНН 

<

***>, ООО «Юнион» ИНН 

<

***>, ООО «Афин» ИНН 

<

***>, ООО «АДС» ИНН 

<

***>, ООО «Дельта» ИНН 

<

***>, ООО «Евроопт» ИНН 

<

***>, ООО «Омита» ИНН 

<

***>, ООО «Слим» ИНН 

<

***>, ООО «Транслайн» ИНН 

<

***>, ООО «Компания «Малахит» ИНН 

<

***>, ООО «Генезис» ИНН 

<

***>, ООО «Полиран Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Карат Центр» ИНН 

<

***>, ООО «Валькирия» ИНН 

<

***>, ООО «Группа Элиос» ИНН 

<

***>, ООО «МПСП Родник» ИНН 

<

***>, ООО «Строй-Эксперт» ИНН 

<

***>, ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» ИНН 

<

***>, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Киксар», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, осуществляя в период 2019-2021 гг. коммерческую деятельность по торговле оптовой неспециализированной, осознавая, что своими преступными действиями причиняют ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 27.11.2023 получили в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организации ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителем которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность в качестве фактических руководителей ООО «Киксар», осознавая, что ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, выполнение работ, оказание услуг и поставку товара в адрес ООО «Киксар» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 27.11.2023 получили в своё распоряжение документы: договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях с ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», что фактически не имело место, о чем они (фио, фио) были осведомлены.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, осуществляя полномочия фактического руководителя ООО «Киксар», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Слим», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для них (ФИО2, ФИО3) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 обеспечили оплату выставленных ООО «Карат Центр», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Омита», ООО «Монтаж Строй», ООО «Транслайн», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» счет-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Киксар» № 40702810402260002823, открытого в адрес, № 40702810500120036691, открытого в адрес, на расчетный счет ООО «Монтаж Строй» № 40702810504270000770, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», расчетный счет ООО «Ерсия» № 40702810001890003062, открытый в адрес, расчетный счет ООО «Кризал» № 40702810301300026323, открытый в адрес, расчетный счет ООО «Омита» № 40702810200270002447, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО Транслайн» № 40702810200520003183, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» № 40702810500540002615, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО «Карат Центр» № 40702810810000004195, открытый в адрес Банк», в общей сумме сумма, в том числе: - на расчетный счет ООО «Карат Центр» во адрес 2020 года - сумма;- на расчетные счета ООО «Ерсия» в адрес 2021 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма;- на расчетные счета ООО «Кризал» в адрес 2021 года – сумма; - на расчетные счета ООО «Омита» в адрес 2021 года – сумма; - на расчетные счета ООО «Транслайн» в адрес 2021 года – сумма; - на расчетные счета ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» в адрес 2021 года – сумма; - на расчетные счета ООО «Монтаж Строй» в адрес 2021 года – сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО  «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», и ООО «Киксар», что фактически не соответствовало действительности, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, не позднее 27.11.2023, находясь в офисных помещениях ООО «Киксар», расположенных на территории адрес, обеспечили отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для них (ФИО2 и ФИО3) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами. 

После чего, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, находясь в офисных помещениях ООО «Киксар», в срок не позднее 27.11.2023 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо для них (ФИО2, ФИО3) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет. 

фио, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО3, обеспечили подписание от имени неосведомленных об их преступных намерениях фио, фио и фио, которые формально числились генеральными директорами ООО «Киксар» деклараций по НДС за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для них (ФИО2, ФИО3) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке 1_040 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога»; строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2019 год, содержащую указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», и в период с 04.09.2019 по 27.11.2023 обеспечили поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы, по телекоммуникационным каналам связи:

- 21.04.2020 - уточненной (корректировка 3) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 04.09.2019 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.04.2020 - уточненной (корректировка 3) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 23.04.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.04.2020 - уточненной (корректировка 2) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 15 по адрес подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 03.07.2020 - уточненной (корректировка 4) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 22.09.2020 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.10.2020 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 29 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.11.2023 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 20 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 19.05.2021 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), в ИФНС России № 29 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.07.2021 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), в ИФНС России № 29 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.10.2021 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), в ИФНС России № 29 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 31.01.2022 - уточненной (корректировка 2) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), в ИФНС России № 29 по адрес, подписана фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.04.2020 – уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на прибыль организаций за 2019 год от 23.04.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020, срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020; срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, подписана фио, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО2, действующего группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, во исполнение единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Киксар» в особо крупном размере, совершенных ими в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Киксар» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за 2019 год заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Киксар» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма; налога на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма. 

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «Киксар» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за 2019 год, с учетом фактически отраженных ООО «Киксар» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных преступных действий ФИО2, действующего группой лиц по предварительному сговору с ФИО3, сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных преступных действий, фио и фио, действующие совместно, группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Киксар» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонились от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2019 год, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежавших уплате в бюджет в период с 25.06.2019 по 25.03.2022, тем самым совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «Киксар» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Допрошенный в судебном заседании подсудимый фио вину в совершении инкриминируемого преступления не признал, суду показал, что он не имел отношения к налоговой и хозяйственной деятельности ООО «Киксар». Он никаким образом не контролировал ООО «Киксар». В данной компании он работал на договорной основе, оказывая услуги в сфере информационных технологий.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая фио вину в совершении инкриминируемого преступления не признала, суду показал, что она не являлась руководителем и выгодоприобретателем ООО «Киксар». Она не имела отношения к руководству данной компании. Также она не имела отношений к уплате налогов указанной организацией. ООО «Киксар» организовал фио Она не давала указаний фио и фио по поводу деятельности ООО «Киксар». фио Д.А. не имел отношения к руководству ООО «Киксар». Как индивидуальный предприниматель фио оказывал услуги данной компании в сфере информационных технологий. 

Несмотря на позицию подсудимых ФИО2, ФИО3 их вина в инкриминируем им преступлении подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, согласно которым ООО «Киксар» ему знакомо. К нему обратился его знакомый по имени фио. Он скинул фотографию своего паспорта ему для того, чтобы на него оформили на время некоторые компании. После чего на него открыли четыре компании, одна из которых была ООО «Киксар». Отношения к руководству финансово-хозяйственной деятельности данной компании он не имел, денежными средствами не распоряжался, сотрудников на работу не принимал, документы никакие не подписывал, налоговые декларации не формировал;

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, согласно которым он осуществлял трудовую деятельность в ООО «Киксар», занимался внешнеэкономической деятельностью компании. На момент трудоустройства генеральным директором ООО «Киксар» был фио, потом его сменил фио С фио он не знаком. Кто был учредителем ООО «Киксар» он не знает; 

- показаниями свидетеля фиоВ., допрошенной в судебном заседании и подтвердившей свои показания, данные ею на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 2017 года она знакома с фио Она (фио) работала у них в семье няней с проживанием в коттеджном адрес. В период работы у нее няней они переехали в соседний коттеджный адрес, а потом в коттеджный адрес мыс». По данным адресам она постоянно проживала совместно с ФИО3 и ее мужем ФИО2, а также с их двумя детьми. фио была главой семьи, была авторитарна. Так как она (фио) постоянно проживала у них, то у них сложились теплые и доверительные отношения. Примерно в конце 2019 года у нее отец заболел онкологическим заболеванием, в связи с чем он сказала ФИО3, что не сможет у них работать. Примерно в сентябре 2020 года фио с ней связалась и предложила встретиться. В этот период времени также в Россию приехал ее муж, который проживал в Донецке. фио предложила им приехать и пообщаться, так как они давно не виделись. Она и её муж фио приехали к ней (ФИО3) домой в коттеджный адрес мыс». В ходе беседы, в которой принимали участие она, фио, фио и фио, фио сообщила, что у нее имеется компания ООО «Киксар», где она является фактическим руководителем. Она предложила ее мужу поработать менеджером у нее в ООО «Киксар». Фактически он занимался развозом товара по складским помещениям, также выполнял личные поручения фио Примерно через пол года после того как фио проработал в ООО «Киксар» менеджером, она предложила её мужу фио стать номинальным генеральным директором ООО «Киксар», при этом как она (фио) пояснила ему не нужно будет руководить компанией, а фактически он будет выполнять функции менеджера и подписывать документы, которые ему будут передавать от фио Так как они нуждались в денежных средствах, её муж принял решение согласиться стать номинальным генеральным директором ООО «Киксар». Для того, чтобы её муж смог пройти согласование в налоговом органе, фио предоставила адрес недвижимости в адрес, которая ей принадлежала по адресу: адрес, чтобы её муж зарегистрировался там, чтобы у него была регистрация в Московском регионе. Фактически он там не проживал. Со слов её (фио) мужа на балансе ООО «Киксар» в собственности имелись автомобили фио, марка автомобиля Бенс Виано, марка автомобиля и фио. Данные автомобили несмотря на то, что находились на балансе ООО «Киксар» фактически данными автомобилями пользовались фио и фио Как ей говорил муж часть машин позже переоформлены им по указанию ФИО3 с ООО «Киксар» на ООО «Система Центр». При этом ООО «Система Центр» была также компанией под управлением ФИО3 и генеральный директор ООО «Система Центр» также являлся номинальным генеральным директором. Примерно с ноября 2021 года со слов её (фио) мужа его добавили в чат мессенджер вотсап, где находились фио, фио, адвокат, фио, и бухгалтер ООО «Киксар» Оксана. В данном чате обсуждались вопросы, связанные с проведением выездной налоговой проверки в отношении ООО «Киксар», а именно фио и иные участники готовили вопросы по деятельности ООО «Киксар», также обсуждали какие показания фио должен дать в ходе допроса, если его вызовут в налоговый орган. 29.10.2024, когда её мужа фио первый раз вызвали для допроса в качестве свидетеля по данному уголовному делу она связалась с ФИО3 и стала ее спрашивать в связи с чем его допрашивают следователи. фио пояснила, что это связано с уклонением от уплаты налогов ООО «Киксар», однако она пояснила, что занимается вопросом неуплаты налогов ООО «Киксар» и её мужу не стоит переживать. Её (фио) муж неоднократно просил освободить его от занимаемой должности генерального директора, однако фио не соглашалась (т. 18 л.д. 73-76);

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные им на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что у него есть жена фио, которая с 2017 года работала няней и помощницей по дому у фио Так как его жена постоянно проживала у них, то у нее сложились с ней теплые и доверительные отношения. Примерно в конце 2019 года у нее заболел отец, в связи с чем его жена перестала работать у ФИО3 В этот момент времени он находился в адрес. Примерно в середине 2020 года он приехал в адрес к своей жене и она ему сказала, что их приглашает в гости фио фио данной встрече были фио и фио В ходе общения фио предложила ему (фио) стать менеджером в ООО «Киксар». С ее слов она являлась фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар», компания занималась розничной продажей товаров народного потребления. Он решил согласиться стать менеджером и фактически пол года занимался развозом товаров по маркетплейсам для продажи. Примерно через пол года, фио предложила ему стать номинальным генеральным директором ООО «Киксар». Ему пояснили, что ему не нужно будет заниматься руководством финансово-хозяйственной деятельностью общества, а необходимо подписывать документы, которые будут ему предоставляться по ее поручению. Фактически он как являлся менеджером, так и продолжил им являться. Так как ему нужны были денежные средства, он решил согласиться на ее предложение. Когда он работал менеджером, то генеральным директором ООО «Киксар» числился фио, при этом он также являлся номинальным генеральным директором по просьбе ФИО3 и фактически не занимался руководством, а также являлся подконтрольным менеджером. Так как он приехал из адрес, то для того, чтобы он мог числиться генеральным директором и налоговый орган внес соответствующие изменения, то ему необходима была прописка в адрес. фио предоставила адрес недвижимости в адрес, которая ей принадлежала по адресу: адрес, чтобы он временно зарегистрировался по указанному адресу, чтобы у него была регистрация в Московском регионе. Фактически он там не проживал. После того как налоговый орган внес изменения в части того, что он стал числиться генеральным директором ООО «Киксар» он получил банк клиенты и печати ЭЦП, которые передал по указанию ФИО3 бухгалтеру фио, которая занималась ведением налогового сопровождения ООО «Киксар». Таким образом он являлся номинальным генеральным директором ООО «Киксар», доступа к расчетным счетам общества не имел, финансами не распоряжался, сотрудников не нанимал, указания сотрудникам не давал, бухгалтера общества не находились в его подчинении, в переговорах он не участвовал, фактически являлся менеджером. Все документы от лица генерального директора ООО «Киксар» он подписывал по указанию фио фио ее просьбе изготовлена факсимиле с его подписью, которая находилась у фио, в последующем у Оксаны, которая пришла на место фио. То есть какие-то документы могли быть подписаны без его ведома. На балансе ООО «Киксар» в собственности имелись автомобили фио, марка автомобиля Бенс Виано, марка автомобиля и фио. Данные автомобили несмотря на то, что находились на балансе ООО «Киксар» фактически данными автомобилями пользовались фио и фио В последующем, часть машин переоформлены по указанию ФИО3 с ООО «Киксар» на ООО «Система Центр». При этом ООО «Система Центр» была также компанией под управлением ФИО3 и генеральный директор ООО «Система Центр» также являлся номинальным генеральным директором. Ориентировочно в конце 2021 года, его добавили в чат мессенджер вотсап, где находились фио, фио, адвокат, фио, и бухгалтер ООО «Киксар» Оксана, где обсуждались вопросы выездной налоговой проверки ООО «Киксар». А именно фио формировала позицию, согласовывала вопросы и ответы на вопросы в случае вызова на допрос. После того как у налогового органа начались претензии к ООО «Киксар», он неоднократно требовал от ФИО3 вывести его из числа генерального директора, однако она этого не разрешала делать, а наоборот угрожала, что все что произошло в период, когда генеральным директором числился он, отвечать перед законом за это будет он, а не она. ООО «Монтаж Строй» ИНН 

<

***>, ООО «Идеалкап» ИНН 

<

***>, ООО «Бенфокс» ИНН 

<

***>, ООО «Проминдустрия» ИНН 

<

***>, ООО «Юта Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Святогор-ХХІ» ИНН 

<

***> ООО «Таск» ИНН 

<

***>, ООО «Антарес» ИНН 

<

***>, ООО «Крипса» ИНН 

<

***>, ООО «Легион Логистик» ИНН 

<

***>, ООО «Ерсия» ИНН 

<

***>, ООО «Кризал» ИНН 

<

***>, ООО «Лерой» ИНН 

<

***>, ООО «Лион» ИНН 

<

***>, ООО «Эклипс» ИНН 

<

***>, ООО «Сигма» ИНН 

<

***>, ООО «Юнион» ИНН 

<

***>, ООО «Афин» ИНН 

<

***>, ООО «АДС» ИНН 

<

***>, ООО «Дельта» ИНН 

<

***>, ООО «Евроопт» ИНН 

<

***>, ООО «Омита» ИНН 

<

***>, ООО «Слим» ИНН 

<

***>, ООО «Транслайн» ИНН 

<

***>, ООО «Компания «Малахит» ИНН 

<

***>, ООО «Генезис» ИНН 

<

***>, ООО «Полиран Плюс» ИНН 

<

***>, ООО «Карат Центр» ИНН 

<

***>, ООО «Валькирия» ИНН 

<

***>, ООО «Группа Элиос» ИНН 

<

***>, ООО «МПСП Родник» ИНН 

<

***>, ООО «Строй-Эксперт» ИНН 

<

***>, ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» ИНН 

<

***>, ООО «НА-Строй» ИНН 

<

***> ему не знакомы, никаких работ, услуг, товаров в адрес ООО «Киксар» не поставляли. Данные компании были найдены ФИО3 и документы первичного учета по якобы имевшимся взаимодействиям также подписывались по ее указанию. Налоговые декларации ООО «Киксар» он не подписывал, не проверял, все это делали, дистанционно используя его ЭЦП, которую он ранее передал. В ходе его предыдущего допроса в качестве свидетеля он не сообщал, что являлся номинальным генеральным директором, поскольку его семья была в дружеских и доверительных отношениях с ФИО3, он ей доверял, думал, что она решит вопрос с неуплатой налогов (т.18 л.д. 62-67);

В ходе очной ставки с ФИО3 свидетель фио подтвердил свои вышеизложенные показания (т. 18 л.д. 160-166);

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные им на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он являлся номинальным генеральным директором и учредителем ООО «Киксар» по просьбе ФИО3 и ФИО2 

фио и фио ему знакомы примерно с 2013 года. В тот период времени он искал работу и на сайте объявлений нашел вакансию менеджера. Он откликнулся на предложение и приехал в офис Общества в районе метро Петрово-Разумовская в адрес. Как именно называлось юридическое лицо он не помнит, но фактически он принадлежало ФИО3 и фио Общество занималось продажей линз. С 2013 года по настоящее время он работал и работает в юридических лицах, которые фактически принадлежат ФИО3 и фио Так он работал в последующем менеджером в ООО «Комлайф», которое также принадлежало ФИО3 и ФИО2, а фио также являлась генеральным директором. Примерно во второй половине 2018 года, фио и фио в ходе общения пояснили, что они планируют открыть новое юридическое лицо, которое также будет заниматься продажей товаров народного потребления и им в эту компанию нужен учредитель и генеральный директор. Как он думал, фио сама не может являться учредителем и генеральным директором, потому что она на тот момент уже была генеральным директором ООО «Комлайф». Они ему пояснили, что фактически он будет также работать менеджером, а управлять Обществом будут они. Он решил согласиться, так как ему казалась перспективной возможность получить в трудовую книжку отметку, что он является генеральным директором. Он встретился с бухгалтером ООО «Комлайф», которого ему предоставили фио и фио и с его помощью были подготовлены документы для регистрации ООО «Киксар», где он стал номинальным учредителем и номинальным генеральным директором. Далее в штат ООО «Киксар» вошли бухгалтера фио и фио, которые ранее работали на фио и ФИО2 в ООО «Комлайф». За набор персонала он фактически не отвечал, этим занимались руководители фио и фио Согласно их договоренности после того, как он открыл счета ООО «Киксар» и получил ЭЦП он передал их бухгалтерам. Фактически он является номинальным руководителем, доступа к банковским счетам ООО «Киксар» он не имел, возможности распоряжаться денежными средствами не имел, переговоры с заказчиками не вел, так как все заказчики ООО «Киксар» ранее являлись заказчиками ООО «Комлайф», которых нашли фио и фио, указания сотрудникам он не давал, налоговые декларации ООО «Киксар» он не согласовывал и не составлял, они как он считает формировались бухгалтерами и подписывались ЭЦП, которые были у них. При этом сотрудники бухгалтерии подчинялись ФИО3 и ФИО2 ООО «Монтаж Строй», ООО «Идеалкап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Светогор-ХХІ», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», ООО «НВ-Строй» никаких работ, товаров, услуг в адрес ООО «Кикар» не поставляли.

На балансе ООО «Киксар» в собственности имелись автомобили такие как фио, марка автомобиля Бенс Виано, марка автомобиля и фио. Указанные автомобили находились на балансе ООО «Киксар», при этом фактически данными автомобилями пользовались фио и фио В последующем, часть машин переоформлены по указанию ФИО3 с ООО «Киксар» на ООО «Система Центр». При этом ООО «Система Центр» была также компанией под управлением ФИО3 и генеральный директор ООО «Система Центр» также являлся номинальным генеральным директором. Также часть автомобилей перешло в ООО «Тормедтех», которое создавалось ФИО2 В ООО «Тормедтех» он работал неофициально менеджером по просьбе ФИО2, часть клиентов после того как деятельность ООО «Киксар» перестала осуществляться перешла в ООО «Тормедтех». Заработную плату я получал от ФИО2 него на руки.

Ориентировочно в конце 2021 года, его добавили в чат мессенджер вотсап, где находились фио, фио, адвокат, фио, и бухгалтер ООО «Киксар» Оксана, где обсуждались вопросы выездной налоговой проверки ООО «Киксар». А именно фио формировала позицию, согласовывала вопросы и ответы на вопросы в случае вызова на допрос. В период когда он числился номинальным руководителем ООО «Киксар» большую часть вопросов по финансово-хозяйственной деятельности он получал от ФИО2, с которым общался чаще. Также фио мог сказать, что нему необходимо согласовать какой то вопрос по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар» с ФИО3

29.10.2024 перед своим первым допросом в качестве свидетеля по данному уголовному делу он позвонил ФИО3 и спросил, что ему делать, на что она ответила, что предоставит ему адвоката и чтобы он подтвердил на допросе, что он якобы являлся фактическим руководителем ООО «Киксар». Так как он доверял ей и ФИО2, потому что они ему говорили, что занимаются вопросом возмещения причиненного ущерба от деятельности ООО «Киксар», он решил ее послушать. Он доверял им, также он находился от них в финансовой зависимости, так как получал денежные средства от ФИО2 за свою работу в ООО «Тормедтех». фио также являлся номинальным генеральным директором ООО «Киксар». Смена генерального директора произошла, потому что примерно в 2020 году бухгалтер фио ходила на допрос в налоговый орган и пояснила ему, что у ООО «Киксар» образовалась задолженность по уплате налогов, так как налоговым органом выявлены сомнительные контрагенты, которые не оказывали услуг ООО «Киксар». Так как он испугался, что его втянули в какую-то противоправную схему, он обратился к ФИО3 и ФИО2 с просьбой сменить его с должности генерального директора. На что они ему предложили дополнительное денежные средства, чтобы он продолжил числиться генеральным директором, однако он отказался (т.18 л.д. 41-44, 45-51);

В ходе очной ставки с ФИО3 свидетель фио подтвердил свои вышеизложенные показания (т. 18 л.д. 169-174);

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные им на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что ООО «Киксар» ему знакомо примерно с 2019 года. О данном обществе он узнал от фио, либо от ФИО3 В ООО «Континенталь», ООО «Амальтерра», ООО «Студия косметического ухода фио», ООО «Косметик Проджект», он являлся генеральным директором. С фио он познакомился, когда тот приезжал к нему в офис. Предметом договора была поставка сырья и комплектующих для поставки косметической продукции. Подавляющее большинство товара являлось заграничного производства. Весь товар поставлен и оплачен по указанным взаимоотношениям. Взаимодействовали с ними были примерно до 2021 года. Прекратили взаимоотношения так как начались проблемы с поставками продукции. Он обсуждал с ФИО3 поставки товара от ООО «Киксар», а именно когда именно приедет товар, она иногда говорила, что необходимо доплатить за товар, который привезен на границу РФ, в связи с изменением коэффициента таможенной пошлины. Кто-то говорил, что она является сотрудником ООО «Киксар», какая должность у нее была он не помнит. Также он мог у нее получать таможенные декларации, копии которых она могла направить как на электронную почту, так и на его абонентский номер в мессенджер. ООО «Шарм Логистик» ему знакомо, данное общество покупало упаковку для косметики без декорационного оформления у ФИО3 в ООО «Комлайф» и ООО «Киксар». ООО «АВ Стиль» ему знакомо, директором данного общества является его брат, при этом инициатором заключения договора с ООО «Киксар» являлся он. Также он согласовывал с ФИО3 заключение договора от лица ООО «Киксар». По условиям договора с ООО «Киксар», общество поставляло в адрес ООО «АВ Стиль» также сырье и упаковку для косметики. ООО «Промейкап Лаборатори» ему знакомо. При этом также инициатором заключения договора с ООО «Киксар» являлся он и также он обсуждал условия заключения договора с фио ООО «АВ Тауэр» закупало у ООО «Киксар» оборудование для производства косметики. Об этом ему известно от генерального директора. Ранее данные Общества работали с ООО «Комлайф», в последующем деятельность перешла с ООО «Комлайф» на ООО «Киксар», условия договоров обсуждались с ФИО3 (т.18 л.д. 127-132);

В ходе очной ставки с ФИО3 свидетель фиоГ подтвердил свои вышеизложенные показания (т. 18 л.д. 177-180);

- показаниями свидетеля фио заместителя начальника отдела выездных проверок № 2 ИФНС России № 20 по адрес, допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные им на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что на основании Решения ИФНС России № 20 по адрес от 29.12.2022 № 23-10/3398 проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО «Киксар». По результатам налоговой проверки ИФНС России № 20 по адрес вынесено решение 23-23/10186/Р от 15.12.2023. В ходе проведения проверки установлено, что ООО «Киксар» создан формальный документооборот с ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Светогор-ХХ-I», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», «ООО НВ-Строй» (далее – технические компании), целью которого является завышение вычетов по налогу на добавленную стоимость и величине расходов по налогу на прибыль организаций. В ходе налоговой проверки установлено, что технические компании созданы без цели ведения предпринимательской деятельности, а именно: отсутствие справок по форме 2-НДФЛ; отсутствие сайтов; непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности, либо представление с минимальными показателями; отсутствие основных средств; исключение из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений; транзитный характер денежных расчетов; невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов; уклонение от явки на проведение допросов руководителей юридических лиц; предоставление налоговых вычетов по НДС. Анализом принятия к вычету «входного» НДС, на основании фио НДС-2 установлено наличие формирования «бумажного» НДС, путем включения в цепочку поставщиков юридических лиц, обладающих признаками «фирм - однодневок». Согласно официальному сайту Арбитражного суда www.Arbitor.ru, указанные выше технические организации, не подавали иск о взыскании дебиторской задолженности по поставке товара с ООО «Киксар» в судебные органы. О создании формального документооборота и осуществлении ООО «Киксар» операций, без цели ведения предпринимательской деятельности, в том числе указывает совпадение IP – адресов, используемых для предоставления налоговой отчетности, между контрагентами 1-го и 2-го звена, установленное в ходе анализа данных АИС Налог-3 фио НДС-2». Таким образом, Инспекцией в результате всестороннего исследования материалов, полученных в выездной налоговой проверки в отношении ООО «Киксар» установлены факты, которые в системной взаимосвязи позволяют сделать вывод о том, что взаимоотношения проверяемого налогоплательщика и его поставщиков направлены не на реальную и законную финансово-хозяйственную деятельность, цель которой извлечение прибыли, а на уклонение от налогообложения и недобросовестное исполнение своих налоговых обязательств. В нарушение п. 1 ст. 54.1, ст.ст 169, 171, 172 НК РФ, ООО «Киксар» неправомерно принят к вычету налог на добавленную стоимость по счетам-фактурам, полученным от технических организаций за период с адрес 2019 под 1 квартал 2022 г. в размере сумма 

В нарушение п. 1 статьи 54.1, п. 1 ст. 252 НК РФ ООО «КИКСАР» неправомерно включило в расходы для целей налогообложения прибыли в проверяемом периоде затраты по организациям, отраженным в разделах 2.1.1.- 2.1.28. Акта налоговой проверки в общей сумме сумма, что повлекло неуплату налога на прибыль организаций за 2019-2021 годы в сумме сумма (федеральный бюджет в сумме сумма, бюджет субъекта РФ в сумме сумма) в т. ч.:

За 2019 год в общей сумме сумма в том числе:

- В федеральный бюджет в сумме сумма;

- В бюджет субъекта РФ в сумме сумма

За 2020 год в общей сумме сумма в том числе:

- В федеральный бюджет в сумме сумма;

- В бюджет субъекта РФ в сумме сумма

За 2021 год в общей сумме сумма в том числе:

- В федеральный бюджет в сумме сумма;

- В бюджет субъекта РФ в сумме сумма

По совокупности рассмотренных материалов в отношении правильности исчисления НДС и налога на прибыль организаций, привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, установлено.

На основании вышеизложенного, доводы должностных лиц, изложенные в акте налоговой проверки, дополнительные доказательства, приведенные в дополнении к акту налоговой проверки, в своей совокупности свидетельствует о том, что ООО «КИКСАР» в нарушение положений п. 1 ст. ст. 54.1, а равно положений ст. 169, 171, 172, 252 НК РФ совершено налоговое правонарушение, выразившееся в неуплате НДС в сумме сумма и налога на прибыль организаций в сумме сумма, ответственность за которое предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ в виде начисления штрафа в размере 40 % от суммы указанной недоимки (т.18 л.д. 1-8);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он не являлся генеральным директором и учредителем ООО «Ситель», ООО «Группа Элиос». ООО «Киксар» ему не знакомо (т. 19 л.д. 3-7);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся генеральным директором ООО «Генезис». В дальнейшем он продал организацию. В период нахождения его в должности генерального директора ООО «Генезис» между его компанией и ООО «Киксар» взаимоотношений не имелось. ООО «Киксар» ему незнакомо (т.19 л.д. 12-15);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он никогда не являлся и не является фактическим генеральным директором и учредителем ООО «Антарес». ООО «Киксар» ему не знакомо (т.19 л.д. 16-19);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что она являлась номинальным генеральным директором ООО «Лион», поскольку никаких регистрационных действий не проводила, данное общество не регистрировала, чем оно занимается ей неизвестно, доступа к расчетным счетам не имела, распорядительные документы и документы первичного учета она не подписывала, сотрудников в штат не принимала, налоговые декларации не формировала. ООО «Киксар» ей не знакомо (т.19 л.д. 20-23, 24-26);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что она являлась генеральным директором ООО «Эклипс», в части руководства финансово-хозяйственной деятельностью Общества не осведомлена. ООО «Киксар» ей не знакомо (т.19 л.д. 97-102);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что она являлась генеральным директором ООО «Евроопт», осуществляла фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, ООО «Киксар» ей не знакомо (т. 19 л.д. 138-144);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся номинальным генеральным директором ООО «Компания Малахит», фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества не осуществлял. Денежные средства в уставной капитал не вносил, где располагалось общество ему неизвестно, банковские счета он не открывал, кем составлялись налоговые декларации ему неизвестно. Документы по финансово-хозяйственной деятельности общества он не подписывал, в том числе договоры, счета фактуры от имени Общества. ООО «Киксар» ему не знакомо (т. 19 л.д. 176-182);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что она являлась генеральным директором ООО «Слим», осуществляла фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества, ООО «Киксар» ей не знакомо (т. 19 л.д. 190-195);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся номинальным генеральным директором ООО «Крипса», фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества не осуществлял. Денежные средства в уставной капитал не вносил, где располагалось общество ему неизвестно, банковские счета он не открывал, кем составлялись налоговые декларации ему неизвестно. Документы по финансово-хозяйственной деятельности общества он не подписывал, в том числе договоры, счета фактуры от имени общества. ООО «Киксар» ему не знакомо (т. 19 л.д. 198-201);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся номинальным генеральным директором ООО «Антарес», фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества не осуществлял. Денежные средства в уставной капитал не вносил, где располагалось общество ему неизвестно, банковские счета он не открывал, кем составлялись налоговые декларации ему неизвестно. Документы по финансово-хозяйственной деятельности общества он не подписывал. ООО «Киксар» ему не знакомо (т.19 л.д. 202-205);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся номинальным генеральным директором ООО «Юнион», фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества не осуществлял. Денежные средства в уставной капитал не вносил, где располагалось общество ему неизвестно, банковские счета он не открывал, кем составлялись налоговые декларации ему неизвестно. Документы по финансово-хозяйственной деятельности общества он не подписывал. ООО «Киксар» ему не знакомо (т. 19 л.д. 210-212);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся номинальным учредителем ООО «Валькирия», фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества не осуществлял. Денежные средства в уставной капитал не вносил, где располагалось общество ему неизвестно, банковские счета он не открывал, кем составлялись налоговые декларации ему неизвестно. Документы по финансово-хозяйственной деятельности общества он не подписывал. ООО «Киксар» ему не знакомо (т. 19 л.д. 213-216);

- показаниями свидетеля фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он являлся генеральным директором ООО «Бенфокс». Ему не знакомо ООО «Киксар», каких-либо договоров не подписывал, услуги, работы, товары в адрес ООО «Киксар» не оказывал (т. 19 л.д. 229-231);

- показаниями эксперта фио, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что им при составлении заключения эксперта № ЮФ3/150-25 от 26.02.2025 допущена техническая ошибка в указании расчетного счета ООО «Киксар» № 40702810500120036691, открытого в адрес (т. 1 л.д. 224-226);

- заключением эксперта № ЮФ 3/437-24 от 10.12.2024, согласно которому, включение в составленные на основании данных налогового учета ООО «Киксар» налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за 2019 год заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», привело к уменьшению суммы налога ООО «Киксар» к уплате за 2019 год в размере сумма; налога на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 годав размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма (т. 1 л.д. 133-174);

- заключением эксперта № ЮФ 3/150-25 от 26.02.2025, согласно которому в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 с расчетного счета ООО «Киксар» № 40702810402260002823, открытого в адрес, № 40702810500120036691, открытого в адрес, перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Монтаж Строй» № 40702810504270000770, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», расчетный счет ООО «Ерсия» № 40702810001890003062, открытый в адрес, расчетный счет ООО «Кризал» № 40702810301300026323, открытый в адрес, расчетный счет ООО «Омита» № 40702810200270002447, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО Транслайн» № 40702810200520003183, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» № 40702810500540002615, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», расчетный счет ООО «Карат Центр» № 40702810810000004195, открытый в адрес Банк», в общей сумме сумма, в том числе: на расчетный счет ООО «Карат Центр» во адрес 2020 г. сумма; на расчетные счета ООО «Ерсия» в адрес 2021 г. сумма, в адрес 2021 г. сумма; на расчетные счета ООО «Кризал» в адрес 2021 г. – сумма; на расчетные счета ООО «Омита» в адрес 2021 г. – сумма; на расчетные счета ООО «Транслайн» в адрес 2021 г. сумма; на расчетные счета ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» в адрес 2021 года сумма; на расчетные счета ООО «Монтаж Строй» в адрес 2021 г. сумма.

При этом на расчетные счета ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Слим», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», денежные средства в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 с расчетных счетов ООО «Киксар» не перечислялись (т. 1 л.д. 205-218);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 02.11.2024, согласно которому осмотрены документы, изъятые 02.11.2024 в ходе выемки в ИФНС России № 20 по адрес: 

- акт выездной налоговой проверки ИФНС России № 20 по адрес № 23-23/22587 от 25.10.2023, из которого следует, что согласно данным бухгалтерского и налогового учета за 2019-2021 гг. ООО «Киксар» в нарушение ст. 171, 172, 173 НК РФ, неправомерно приняло к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог» за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 г., 1, 2, 3, адрес 2020 г., 1, 2, 3, адрес 2021 г. В нарушение ст.ст. 247, 274 НК РФ обществом занижена сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате за 2019 год, что повлекло неуплату налога на прибыль организаций за 2019 год;

- решение № 23-23/10186/Р от 15.12.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Киксар», из которого следует, что по результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налога на прибыль организаций за 2019 год. Как следует из указанного решения, доначисление налогов ООО «Киксар» основано на фактах, установленных и документально подтвержденных в ходе выездной налоговой проверки, свидетельствующих об отсутствии реальных хозяйственных операций по оказанию услуг и выполнению работ ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог». В книгах покупок ООО «Киксар» за указанные налоговые периоды отражены финансово-хозяйственные отношения с ООО «Монтаж Строй», ООО «ИдеалКап», ООО «Бенфокс», ООО «Проминдустрия», ООО «Юта Трейд», ООО «Таск», ООО «Антарес», ООО «Крипса», ООО «Легион Логистик», ООО «Ерсия», ООО «Кризал», ООО «Лерой», ООО «Лион», ООО «Эклипс», ООО «Сигма», ООО «Юнион», ООО «Афин», ООО «АДС», ООО «Дельта», ООО «Евроопт», ООО «Омита», ООО «Слим», ООО «Транслайн», ООО «Компания «Малахит», ООО «Генезис», ООО «Полиран Плюс», ООО «Карат Центр», ООО «Валькирия», ООО «Группа Элиос», ООО «МПСП Родник», ООО «Строй-Эксперт», ООО «Международный Бизнес Клуб «Интердиалог», которые являются техническими компаниями, на основании книг покупок составлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций за указанные налоговые периоды, в которых в составе налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость необоснованно заявлены вычеты по операциям с указанными техническими организациями, а также указаны сведения о величине произведенных расходов с данными техническими компаниями, которые представлены в налоговый орган;

- налоговые декларации ООО «Киксар», в период с 04.09.2019 по 27.11.2023 поступившие в налоговые органы, по телекоммуникационным каналам связи: 21.04.2020 - уточненной (корректировка 3) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;- 04.09.2019 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;- 24.04.2020 - уточненной (корректировка 3) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 23.04.2020, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 24.04.2020 - уточненной (корректировка 2) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, в ИФНС России № 15 по адрес подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 03.07.2020 - уточненной (корректировка 4) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 22.09.2020 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 26.10.2020 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, в ИФНС России № 29 по адрес, подписана ФИО4, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 27.11.2023 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, в ИФНС России № 20 по адрес, подписана ФИО5, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 19.05.2021 - уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года, в ИФНС России № 29 по адрес, подписана ФИО6, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 26.07.2021 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года, в ИФНС России № 29 по адрес, подписана ФИО6, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25.10.2021 - первичной налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года, в ИФНС России № 29 по адрес, подписана ФИО6, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 31.01.2022 - уточненной (корректировка 2) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года, в ИФНС России № 29 по адрес, подписана ФИО6, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 24.04.2020 – уточненной (корректировка 1) налоговой декларации ООО «Киксар» по налогу на прибыль организаций за 2019 год от 23.04.2020, в ИФНС России № 15 по адрес, подписана ФИО4, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма (т. 13 л.д. 18-250, т. 14 л.д. 1-74, 75-250, т. 15 л.д. 1-145,146-221);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 30.10.2024, согласно которому осмотрен мобильный телефон, изъятый 29.10.2024 в ходе выемки у фио Осмотром установлено, что фио представляется в ходе общения как менеджер ООО «Киксар» (т. 16 л.д. 90-96);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.12.2024, согласно которому осмотрены документы первичного учета, электронные носители информации, печати группы компаний ООО «Руссвинил», ООО «Мембране Трейдинг», ООО «Алми Авто», ООО «ВР Филмс», ООО «Алми Моторс», ООО «Мембране Трейдинг», выступающих заказчиками ООО «Киксар», изъятые 26.12.2024 в ходе обыска, проведенного по адресу: адрес (т. 16 л.д. 127-173, 174-187);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 03.07.2025, согласно которому осмотрены предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 29.10.2024 в ходе обыска, проведенного в жилище фио, расположенном по адресу: адрес. Осмотром мобильного телефона фио установлено, что в нем содержится переписка с бухгалтером ООО «Киксар», ФИО3 и ФИО2 из которых следует, что фио предоставил факсимиле своей подписи для подписания документов первичного учета дистанционно без его участия. Распоряжение денежными средствами ООО «Киксар» осуществляется по согласованию с ФИО2 и ФИО3 СМС оповещение о платежных операциях фио по указанию направляет бухгалтеру. Также фио направлены согласованные ответы на вопросы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар». Фактически фио исполняет личные поручения ФИО3 и ФИО2, в том числе производит оплату штрафов за транспортные средства, находящиеся на балансе ООО «Киксар» при этом находящихся в фактическом пользовании ФИО3 и ФИО2 (т. 16 л.д. 221-247, т. 17 л.д. 1-48);

- протоколом обыска от 30.05.2025, согласно которому в жилище ФИО2, расположенном по адресу: адресо., адрес проведен обыск, в ходе которого изъяты предметы, документы, электронные носители информации, имеющие значение для расследования уголовного дела (т. 17 л.д. 87-93);

- протоколом обыска от 02.07.2025, согласно которому в жилище ФИО3, расположенном по адресу: адрес, проведен обыск, в ходе которого изъяты предметы, документы, электронные носители информации, имеющие значение для расследования уголовного дела (т. 17 л.д. 142-146);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 02.06.2025, согласно которому осмотрены предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 30.05.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО2, расположенном по адресу: адресо., адрес, адрес установлено, что в жилище ФИО2 обнаружены и изъяты: ЭЦП ООО «Киксар», печать DV INNOVATION D.O.O., выступающего поставщиком ООО «Киксар», а также документы первичного учета по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар» (т. 17 л.д. 185-213);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.07.2025, согласно которому осмотрены предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 02.07.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО3, расположенном по адресу: адрес. Осмотром установлено, что в жилище ФИО3 обнаружены и изъяты: печать ООО «Киксар», а также переписка по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар» (т. 17 л.д. 214-228).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2025, согласно которому осмотрены документы первичного учета, электронные носители информации, печати группы компаний ООО «Руссвинил», ООО «Мембране Трейдинг», ООО «Алми Авто», ООО «ВР Филмс», ООО «Алми Моторс», ООО «Мембране Трейдинг», выступающих заказчиками ООО «Киксар», изъятые 08.07.2025 в ходе обыска, проведенного по адресу: адрес (т. 21 л.д. 103-123).

Разрешая вопрос о достоверности и объективности исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит все доказательства приведенные выше, вопреки позиции стороны защиты, относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для разрешения уголовного дела, так как они согласуются друг с другом и получены без нарушения закона. 

Проведенные по делу экспертные исследования, по мнению суда, полностью соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона, поскольку выполнены специалистами, квалификация которых сомнений не вызывает. Заключения экспертов оформлены надлежащим образом, научно обоснованы, выводы представляются суду ясными и понятными, поэтому суд принимает их как достоверное доказательство. 

Протоколы следственных действий, в том числе протоколы допросов свидетелей, вопреки позиции стороны защиты, составлены с соблюдением требований УПК РФ, что подтверждается подписями участвующих в проведении следственных действий лиц, и содержат сведения о ходе и результатах их проведения.

Другие документы также составлены в соответствии с требованиями закона, в необходимых случаях с участием понятых, и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд также принимает их как допустимые и достоверные доказательства. 

Вышеуказанные показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио ФИО7, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, эксперта фио суд признает достоверными, поскольку они последовательны, полностью согласуются между собой и с исследованными материалами дела. Оснований для оговора подсудимых указанными лицами судом не установлено, личных неприязненных отношений к ним они не испытывают.

Кроме того, в судебном заседании исследованы:

- оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показания свидетеля фио (т. 18 л.д. 52-61), из которых следует, что он не имеет отношения к уклонению от уплаты налогов ООО «Киксар». Примерно с 2010 года по 2014 год он работал в адрес в ООО «Колбика» в должности охранника. С 2014 года по 2018 год он официально не был трудоустроен, занимался ремонтом, также был в республиканском ополчении ДНР. С 2018 года по август 2020 год он работал охранником. В сентябре 2020 года он приехал в адрес и занимался мелкими ремонтными работами, которые искал в интернете. Примерно в октябре 2020 года он нашел вакансию менеджера в ООО «Киксар». Он откликнулся на заявку и приехал в офис ООО «Киксар», расположенный в адрес. Собеседование с ним проводил фио, который был генеральным директором Общества, как в последующем он выяснил он являлся собственником компании. Он ему сообщил, что есть должность менеджера, в его обязанности должна была входить реклама их товаров, они занимались продажей медицинских изделий, развоз товара по заказчикам. Он нуждался в денежных средствах и его устроила данная вакансия и он согласился трудоустроиться в ООО «Киксар». Штат компании составлял примерно 5 человек. Бухгалтером в компании были фио и фио В период его работы в должности менеджера его непосредственным руководителем был фио, ему также подчинялись сотрудники бухгалтерии. В период, когда он был менеджером, кто являлся основным заказчиком он не помнит. Примерно в апреле 2021 года фио предложил ему попробовать стать генеральным директором ООО «Киксар» на что он согласился. В связи с чем он решил сам перестать быть генеральным директором он не знает, он ему не пояснял, при этом насколько он помню он продолжил быть единственным учредителем общества. Когда он стал генеральным директором ООО «Киксар» в его обязанности входило текущее руководство компанией, при этом в ходе осуществления им деятельности генерального директора он советовался по финансовым вопросам с фиофио необходимо было провести платеж со счетов ООО «Киксар» указание сотрудникам бухгалтерии давал он, при этом так как у меня не было опыта работы на руководящих должностях, а также учитывая, что у него нет экономического образования он советовался с фио, говорил ему, что пришла платежка, надо ли ее оплачивать, после того как он говорил, что надо он давал указания сотрудникам бухгалтерии. Также сотрудники бухгалтерии на его почту присылали ему налоговую отчетность, однако так как он в этом не разбирался он советовался с фио по показателям налоговой отчетности, после чего утверждал отчетность или не утверждал. У него имелось ЭЦП генерального директора, которое он передавал сотрудникам бухгалтерии, чтобы они с ее использованием направляли в налоговый орган налоговую отчетность. Примерно в ноябре 2023 года он понял, что у него не получается ничего на должности генерального директора, так как он в этом ничего не понимал и он сообщил фио, что не хочет больше быть директором. После того как уволился из ООО «Киксар» начал заниматься частным развозом людей, работал таксистом. фио и фио являлись сотрудниками бухгалтерии ООО «Киксар», фио был учредителем и собственником Общества. фио ему знаком видел его 1 раз когда он перестал быть генеральным директором он стал новым генеральным директором, его нашел фио, в связи с чем именно фио стал генеральным он не знает, это надо спросить у собственника компании фио фио апреля 2021 года генеральным директором общества был фио, который являлся собственником компании, с апреля 2021 года по ноябрь 2023 года генеральным директором компании был он (фио), однако так как у него не было опыта работы на руководящих должностях он по всем решениям финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе по показателям налоговой и бухгалтерской отчетности советовался с фио после чего передавал указания сотрудникам компании. Подбор и назначение генеральных директоров в компании, в том числе ООО «Киксар» осуществлялся собственником компании фио, который предложил ему стать генеральным директором, проводил с ним собеседование, после он нашел нового генерального директора фио Он (фио), открывал счета в банках когда был генеральным директором, в каких именно не помнит, так как прошло много времени. У компании был сначала офис на адрес, точный адрес не помнит, потом на адрес, точный адрес также не помнит. Договор аренды помещений заключался им как генеральным директором. В штате был генеральный директор, экономический директор фио (ФИО не помнит), помощник Дмитрий (ФИО не помнит), бухгалтера, менеджеры, секретарь, логист. В обязанности генерального директора компании входит текущее руководство финансово-хозяйственной деятельностью. В период когда он был генеральным директором он советовался с учредителем по финансово- хозяйственным вопросам так как не имел опыта работы и образования. В обязанности главного бухгалтера входит ведение налоговой и бухгалтерской отчетности. Его рабочее место располагалось в офисных помещениях по вышеуказанным адресам. В период Ковида сотрудники работали удаленно из дома. Ведение бухгалтерского и налогового учетов для ООО «Киксар», в том числе в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налог на прибыль организаций за налоговые периоды 2019-2021 г.г осуществляли бухгалтера фио и фио Для согласования налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций ООО «Киксар» ему поступали от бухгалтеров фио и фио на электронную почту. Ему не известно о решении ИФНС России № 20 по адрес от 15.12.2023 № 23-23/10186/Р.

После оглашения указанных показаний свидетель фио показал, что он их не подтверждает. 

- оглашенные в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показания свидетеля фио (т. 18 л.д. 28-40), из которых следует, что учредителем ООО «Киксар» он является с осени 2018 года по настоящее время, генеральным директором с 2018 года по 2020 год. С 2010 года он более нигде не являлся генеральным директором либо учредителем. Также в 2010 году он работал в Эльдорадо продавцом консультантом, с 2011 года являлся торговым представителем в компании КДВ, с начала 2014 года являлся менеджером по продажам в «Комлайф», с 2016 года работал в компании «Белмаш» в должности торгового представителя, с 2017 года снова работал в «Ком лайф», генеральным директором Общества была ФИО3 Ему не известны ООО «Канд», ООО «Реставрационная Компания «Возрождение», ООО «Протор», ООО «Ролтех», ООО «Мира Трейдинг», ООО «Промтехкомплекс», ООО «Промсервис», он фактически никогда не являлся генеральным директором или учредителем в данных компаниях. Какую- либо деятельность в данных компаниях он никогда не осуществлял. Он наработал клиентскую базу в «Комлайф» и решил попробовать самостоятельно организовать бизнес с целью зарабатывания денежных средств. Так одна компания ДиВиИнновейшн предложила ему заключить договор с ними с отсрочкой платежа. Так он создал ООО «Киксар». фио была бухгалтером ООО «Киксар» в период с конца 2018 года по 2020 год, познакомился с ней на предыдущей работе в ООО «Ком-Лайф». фио ему знаком по бумаге, нашел его через общество которое помогало с продажей компанией он ему продал компанию, знаком с ним с октября/ноября 2023 года. фио бухгалтер ООО «Киксар» занималась платежами в период с 2019 или 2020 год по 2023 год. фио генеральный директор с осени 2020 года, он его изначально оформил на должность менеджера, потом предложил ему стать генеральным директором так как сам не справлялся с этим. фиоО, он не помнит. Коммерческим директором ООО «Киксар» являлся фио, финансовым директором, наверное, был он (фио) В штат ООО «Киксар» входили фио андрей- таможенный менеджер, фио, фио, фио помощник менеджера. ООО «Киксар» не создавалось по указанию третьих лиц в том числе учредителей ООО «Ком Лайф». По 2020 г. фактическое руководство ООО «Киксар» осуществлял он единолично, после фактическое руководство осуществлял фио как генеральный директор. Ему не известно о решении ИФНС России № 20 по адрес от 15.12.2023 № 23-23/10186/Р.

После оглашения указанных показаний свидетель фио показал, что он их не подтверждает. 

Давая оценку указанным показаниям свидетелей фио, фио, суд относится к ним критически, поскольку данные показания указанные свидетели в судебном заседании не подтвердили, они полностью опровергаются приведенными выше доказательствами стороны обвинения, в том числе показаниями самих свидетелей фио и фио, которые показали, а именно свидетель фио, что в ходе его первого допроса в качестве свидетеля он не сообщал, что являлся номинальным генеральным директором ООО «Киксар», поскольку его семья была в дружеских и доверительных отношениях с ФИО3, он ей доверял, думал, что она решит вопрос с неуплатой налогов, а свидетель фио, что перед своим первым допросом в качестве свидетеля по данному уголовному делу он позвонил ФИО3 и спросил, что ему делать, на что она ответила, что предоставит ему адвоката и чтобы он подтвердил на допросе, что он якобы являлся фактическим руководителем ООО «Киксар». 

Утверждения подсудимых ФИО3 и ФИО2 о непричастности к инкриминируемому им преступлению суд расценивает как защитную позицию, избранную с целью избежать ответственности за содеянное, поскольку эти утверждения являются противоречивыми и надуманными, опровергаются всей совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Об умысле ФИО3 и ФИО2 на совершение инкриминируемого им преступления свидетельствует последовательный характер их действий, поскольку они, являясь фактическими руководителями, бенефициарными владельцами ООО «Киксар», косвенно владеющими 100 % доли уставного капитала данного общества, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности, контролировали деятельность юридического лица, оказывали существенное влияние на принимаемые решения, возложили на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, использовали формальный документооборот с техническими организациями, имитирующими финансово-хозяйственные отношения с ООО «Киксар», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, включили в налоговые декларации ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Внесение в налоговые декларации ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации явились основанием для незаконного неисчисления и неуплаты в бюджет Российской Федерации ООО «Киксар» налога на прибыль организаций за 2019 год, налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и 1, 2, 3, адрес 2021 года на общую сумму сумма.

При этом, фио и фио как фактические руководители ООО «Киксар» понимали, что предоставляют в налоговый орган декларации с заведомо ложными сведениями, осознавали общественную опасность своих действий, предвидели возможность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов и желали их наступления.

Обоснованно вменен квалифицирующий признак подсудимым «группой лиц по предварительному сговору». Об этом свидетельствует тот факт, что между ФИО3 и ФИО2 имело место распределение ролей в совершении преступлений при изложенных в приговоре обстоятельствах. Подобная согласованность их действий была бы невозможна без наличия между соучастниками предварительного сговора, при этом действия одного из них охватывались умыслом другого соучастника преступления, каждый из них в процессе совершения преступления выполнял специально отведенную ему роль с целью достижения единого преступного результата.

Довод стороны защиты касательно того, что фио и фио не имели отношения к руководству ООО «Киксар», также они не имели отношений к уплате налогов указанной организацией суд признает несостоятельным, поскольку он противоречить доказательствам, исследованным в судебном заседании.

Так, свидетель фио, показал, что он являлся номинальным генеральным директором и учредителем ООО «Киксар» по просьбе ФИО3 и фио Фактически данная компания принадлежала ФИО3 и ФИО2  

Свидетель фио, показал, что в ходе общения фио предложила ему стать менеджером в ООО «Киксар». С ее слов она являлась фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар», компания занималась розничной продажей товаров народного потребления. Примерно через пол года, фио предложила ему стать номинальным генеральным директором ООО «Киксар». Она пояснила, что ему не нужно будет заниматься руководством финансово-хозяйственной деятельностью общества, а необходимо подписывать документы, которые будут ему предоставляться по ее поручению. фио он работал менеджером, то генеральным директором ООО «Киксар» числился фио, при этом он также являлся номинальным генеральным директором по просьбе ФИО3 и фактически не занимался руководством, а также являлся подконтрольным менеджером.  

Свидетель фио, показала, что фио ей сообщила, что у нее имеется компания ООО «Киксар», где она является фактическим руководителем. Она предложила ее мужу поработать менеджером у нее в ООО «Киксар». Примерно через пол года после того как фио проработал в ООО «Киксар» менеджером, она предложила её мужу фио стать номинальным генеральным директором ООО «Киксар», при этом как она (фио) пояснила ему не нужно будет руководить компанией, а фактически он будет выполнять функции менеджера и подписывать документы, которые ему будут передавать от ФИО3 

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 02.06.2025, осмотрены предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 30.05.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО2, расположенном по адресу: адресо., адрес. Осмотром установлено, что в жилище ФИО2 обнаружены и изъяты: ЭЦП ООО «Киксар», печать DV INNOVATION D.O.O., выступающего поставщиком ООО «Киксар», а также документы первичного учета по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар».

В соответствии с протоколом осмотра предметов (документов) от 04.07.2025, осмотрены предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 02.07.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО3, расположенном по адресу: адрес. Осмотром установлено, что в жилище ФИО3 обнаружены и изъяты: печать ООО «Киксар», а также переписка по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Киксар».

При этом суд признает несостоятельным довод стороны защиты ФИО3 о том, что ей подкинули печать ООО «Киксар», поскольку объективных доказательств этому суду не представлено, в материалах дела таких данных не содержится.  

В ходе судебного следствия установлено, что в результате совершения преступления был причинен ущерб в размере сумма, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ относится к особо крупному размеру.

Размер причиненного ущерба суд полагает доказанным, подтвержденным последовательно излагаемыми потерпевшим сведениями, а также совокупностью исследованных доказательств.

Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями ст. 220 УПК РФ. Вопреки доводам стороны защиты, предъявленное подсудимым обвинение является конкретным, содержит в себе описание преступных деяний, предусмотренных п.п. «а, б» ч. 2 ст. 238.1 УК РФ, с указанием конкретных действий, осуществленных каждым подсудимым, с указанием всех обстоятельств, подлежащих доказыванию в соответствии с требованиями ст. 73 УПК РФ, в том числе сведений о месте, времени, способе совершения преступления, форме вины, целях и об иных необходимых данных, позволяющих судить о виновности подсудимых в содеянном. Таким образом, предъявленное обвинение давало возможность всем подсудимым полноценно защищаться от него.

Вместе с тем, суд отмечает, что в соответствии с ФЗ от 18 марта 2023 г. № 78-ФЗ в ст. 199 УК РФ внесены изменения, ФЗ от 6 апреля 2024 г. № 79-ФЗ в примечание 1 к ст. 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение подсудимых, что в силу ст. 10 УК РФ влечет за собой необходимость квалификации действий подсудимых по преступлению в редакции ФЗ от 6 апреля 2024 г. № 79-ФЗ.

Таким образом, оценивая все доказательства в их совокупности, суд полагает, что вина подсудимых ФИО3 и ФИО2 в инкриминируемом им преступлении доказана, а действия ФИО3 и ФИО2 квалифицирует по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Доводы стороны защиты о том, что по уголовному делу частично истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, судом отвергаются, поскольку преступление совершено в период с 25.06.2019 по 25.03.2022, данное преступление в настоящее время является преступлением средней тяжести, поэтому шестилетний срок давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренный ст. 78 УК РФ, не истек, а период, указанный защитой, не может быть исключен из объема обвинения, поскольку факт уклонения от уплаты налогов в пределах трех финансовых лет подряд, с использованием фиктивного документооборота одной и той же компаний, свидетельствует о длящемся противоправном деянии с единым умыслом на уклонение от уплаты налогов за 2019-2021 годы.

Суд признает фио и ФИО2 вменяемыми в отношении содеянного и в соответствии со ст. 19 УК РФ подлежащими уголовной ответственности, учитывая поведение подсудимых в судебном заседании, а также то, что на учетах в ПНД и НД они не состоят.

При назначении наказания подсудимому ФИО2 суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности содеянного, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, данные о личности подсудимого, который на учётах в НД и ПНД не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, оказывает помощь родственникам, состояние его здоровья и состояние здоровья его родственников.

Согласно п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает смягчающим наказание подсудимого ФИО2 обстоятельством наличие у него малолетних детей.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО2, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, привлечение к уголовной ответственности впервые, оказание помощи родственникам. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО2, в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, перечисленные выше смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого ФИО2, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, суд считает возможным исправление ФИО2 без изоляции от общества и полагает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа. 

Оценив совокупность смягчающих наказание ФИО2 обстоятельств, и каждое в отдельности, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, личности подсудимого, суд считает, что исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, не установлено, в связи с чем не находит оснований для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ в отношении ФИО2 не имеется.

При назначении наказания подсудимой ФИО3 суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности содеянного, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи, данные о личности подсудимой, которая на учётах в НД и ПНД не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, оказывает помощь родственникам, состояние её здоровья и состояние здоровья её родственников.

Согласно п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает смягчающим наказание подсудимой ФИО3 обстоятельством наличие у нее малолетних детей.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой ФИО3, состояние здоровья подсудимой и её близких родственников, привлечение к уголовной ответственности впервые, оказание помощи родственникам. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО3, в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, перечисленные выше смягчающие обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, личность подсудимой ФИО3, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи, суд считает возможным исправление ФИО3 без изоляции от общества и полагает необходимым назначить ей наказание в виде штрафа. 

Оценив совокупность смягчающих наказание ФИО3 обстоятельств, и каждое в отдельности, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, личности подсудимой, суд считает, что исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, не установлено, в связи с чем не находит оснований для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ в отношении ФИО3 не имеется.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или применения отсрочки отбывания наказания не имеется.

Заместителем прокурора адрес в интересах Российской Федерации заявлены исковые требования о возмещении вреда, причиненного преступлением и взыскании денежных средств с ФИО2 в размере сумма, с ФИО3 в размере сумма.  

Согласно правовой позиции, изложенной в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», по делам о преступлении, предусмотренном статьей 199 УК РФ, связанной с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации.

При таких обстоятельствах, безусловное взыскание с фиоА, ФИО3 неуплаченных сумм налогов не отвечает требованиям закона. Доказательств невозможности взыскания указанной суммы с коммерческого общества суду не представлено. 

При таких обстоятельствах исковое заявление заместителем прокурора адрес подлежит оставлению без рассмотрения. За гражданским истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом размера неуплаченных по настоящему уголовному делу налогов, оставления искового заявления без рассмотрения с разъяснением гражданскому истцу права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства, суд считает необходимым не снимать аресты, наложенные постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 30 мая 2025 г. на имущество ООО «Алми Авто», ООО «ВР ФИЛМС», ООО «АЛМИ Моторс», фио, ИП фио, ИП фио, фио, ООО «Мембране Трейдинг», а также постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 25 июля 2025 г. на имущество ФИО3, ООО «Генезис», ФИО2, ООО «Тормедтех», и оставляет арест на срок разрешения гражданского иска, учитывая предусмотренный законом срок исковой давности заявления такового.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке, установленном ст.ст. 81, 299 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма. 

На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ, с учетом положений, предусмотренных п. 1.1 ч. 10 ст. 109, п. 1 ч. 6 ст. 105.1 УПК РФ учесть период применения в отношении ФИО2 меры пресечения в виде запрета определенных действий с 15.07.2025 по 27.11.2025, смягчив назначенное ФИО2 наказание в виде штрафа до сумма.

Меру пресечения ФИО2 изменить с запрета определенных действий на подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Расчетный счет: 

<

***> 

Корреспондентский счет: 40102810545370000003

Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу / УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес, л/с 

<

***>), фио и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности». УИН 41700000000013576121 (фио).

Признать фио виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма. 

На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ, с учетом положений, предусмотренных п. 1.1 ч. 10 ст. 109, п. 1 ч. 6 ст. 105.1 УПК РФ учесть период задержания со 02.07.2025 по 04.07.2025, а также период применения в отношении ФИО3 меры пресечения в виде запрета определенных действий с 05.07.2025 по 27.11.2025, смягчив назначенное ФИО3 наказание в виде штрафа до сумма.

Меру пресечения ФИО3 изменить с запрета определенных действий на подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Расчетный счет: 

<

***> 

Корреспондентский счет: 40102810545370000003

Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу / УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес, л/с 

<

***>), фио и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности». УИН 41700000000013576164 (фио)

Разъяснить ФИО2, ФИО3, что в соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

Исковое заявление первого заместителя прокурора адрес в интересах Российской Федерации к ФИО2, ФИО3 оставить без рассмотрения. За гражданским истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 30 мая 2025 г. на имущество: 

ООО «Алми Авто» фио 9731119872, а именно денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №

<

***>, открытом в адрес; №40702810701040000919, открытом в ПАО «СДМ Банк»; №40702810826020015540, открытом в адрес; 

ООО «ВР ФИЛМС» 9718188884, а именно денежные средства, находящиеся на расчетных счетах: №

<

***>, №40702784080319808376, 40702810493340008376, открытых в ПАО АКБ «АК Барс»; №40702810100000006528, №40702398800000006528, №40702933100000006528, открытых в адрес Банк»; №40702156700008108247, №40702810500000008247, открытых в адрес «Финам»; №40702810720234218177, №40702156520230000081, открытых в ПАО «Банк ВТБ»; №40702810972000007128, открытом в ПАО «Сбербанк России»; №40702810600690001537, №40702840400690000070, №40702978600690000085, открытых в адрес Банк»; №40702810700000280323, №40702840800000050821, открытых в адрес; №40702810600000019597, №40702840900000019597, №40702156500000019597, открытых в адрес Банк»; №407028104325800022953, №40702156432580000088, открытых в адрес; 

ООО «АЛМИ Моторс» 7720897235, а именно денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №

<

***>, №40702810919000023206, открытых в адрес; №40702810810001735340, открытом в адрес; №40702810800030000642, открытом в ПАО «СДМ-Банк»; №40702810202590004898, открытом в адрес; 

фио, а именно на денежные средства, находящиеся на текущих счетах: №40817810000196828813, открытом в ПАО «Сбербанк России»; №40817810590000045960, ином счете №42309810490000016288, открытых в ПАО «Акционерный Челябинский Инвестиционный Банк»; счете по вкладу №40817810138111511556, текущем счете №40817840638110025694, №40817810472006007025, открытых в ПАО «Сбербанк России»; текущих счетах №40817810100023771055, №40817978900001365059, №40817840200001975808, №40817840500002961388, открытых в адрес; текущих счетах №40817810900000144477, №40817840300007144477, №40817810000007144477, №40817978900007144477, №40817978800000144477, №40817840200000144477, №40817978700007344477, №40817810800007344477, №40817840100007344477, №40817398600000144477, открытых в ООО «Цифра Банк»; текущем счете №40817810200308460532, открытом в адрес, «Открытие»; текущем счете №40817978040000089772, открытом в ПАО «Промсвязьбанк»; текущем счете №40817810353002752613, открытом в ПАО АКБ «Абсолют Банк»; текущих счетах №40817810909970087568, №40817978809970002556, №40817810409970049734, №40817810709970049735, №40817840009970004929, №40817810009970095146, №40817840309970004603, №40817826209970000022, №40817810509970087272, №40817810706180049081, №40817810804550138149, №40817810906180066411, открытых в адрес; счетах №D034671, №034671, открытых в «FFIN Brokerage services inc.»;

ИП фио фио 744919912647, а именно на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №

<

***>, №40802156400000002475, открытых в адрес; №40802810705000002358, №40802810305000053105, открытых в ПАО «Промсвязьбанк»; №40802810020160001579, открытом в ПАО «Банк ВТБ»; №40802810638000265059, открытом в ПАО «Сбербанк России»; №40802810770014364790, №40802810570010252747, №40802840170010010249, №40802156070010001505, открытых в адрес; №40802810600001752970, №40802156100000006661, открытых в адрес; №40802810712010772096, открытом в ПАО «Совкомбанк»; №40802810001000190043, №40802156901000190043, открытых в ПАО «Банк Зенит»; №40802810000780120087, открытом в адрес; №40802810201060000221, открытом в ПАО «СДМ-Банк»; №40802810701500126543, открытом в ООО «Банк Точка»; №40802810001730001817, открытом в адрес; недвижимое имущество: квартиру площадью 97.9 кв.м. по адресу: адрес., кадастровый номер: 74:19:1203001:7518, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 229.5 кв.м. по адресу: адрес Головницкого, 2, 51, кадастровый номер: 74:36:0714001:13963, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 98.6 кв.м. по адресу: адрес К-ных, 131А, 4, кадастровый номер: 74:36:0616001:1958, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 96.8 кв.м. по адресу: адрес К-ных, 131, 3, кадастровый номер: 74:36:0616001:2191, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 98.3 кв.м. по адресу: адрес К-ных, 131, 4, кадастровый номер: 74:36:0616001:2190, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 98.6 кв.м. по адресу: адрес К-ных, 131, 2, кадастровый номер: 74:36:0616001:2198, кадастровая стоимость: сумма; иные помещения, строения и сооружения площадью 177.9 кв.м. по адресу: адрес, ул. 40-летия Победы, 63, 5, кадастровый номер: 74:36:0616001:5777, кадастровая стоимость: сумма; квартиру площадью 75 кв.м. по адресу: адрес, кадастровый номер: 74:36:0000000:59977, кадастровая стоимость: сумма; движимое имущество: автомобиль легковой марка автомобиля Дастер, гос.рег.знак. А999НС174, рыночная стоимость: сумма, 

ИП фио фио 741206894654, а именно на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №

<

***>, открытом в ПАО АКБ «АК Барс»; №40802810872000084374, открытом в ПАО «Сбербанк России»; №40802810170010151413, №40802810270014312860, №40802810970010394687, №40802810070010478759, открытых в адрес; №40802810600000720356, открытом в адрес; №40802810700002054440, открытом в ПАО «МТС-Банк»; №40802810600780032054, открытом в адрес; №40802810301500031795, открытом в ООО «Банк Точка»; №40802810826260000040, открытом в адрес; недвижимое имущество: квартиру площадью 141.1 кв.м. по адресу: адрес, адрес., кадастровый номер: 77:17:0120114:17591, кадастровая стоимость: сумма; иные строения, помещения и сооружения площадью 447,7 кв.м. по адресу: адрес, кадастровый номер: 77:06:0001002:9964, кадастровая стоимость: сумма, 

фио, а именно на денежные средства, находящиеся на текущих счетах №40817840363390002566, №40817810163390021971, №40817840763390004630, открытых в адрес; №40817810500193518121, открытом в ПАО «Сбербанк России»; №04817840400400249711, №40817978000400249397, №40817978700400249396, №40817810300400156947, №40817840100400249710, №40817810000400156946, открытых в адрес Банк»; Счете №42301810500159401315, открытом в ПАО «Акционерный Челябинский инвестиционный банк»; №40817810500020128767, №40817978400020128767, №40817840800020128767, счете по депозиту №42306978200020028767, №42306840500020128767, открытых в ООО КБ «Интеркоммерц»; счетах по вкладу №40817810038170933819, №40817810838111080060, №40817810438111080059, №40817810138119661314, текущих счетах №40817810272006162131, счетах по вкладу №40817978972002000099, №40817810072002666022, текущих счетах №40817810672006386287, открытых в ПАО «Сбербанк России»; расчетном счете №

<

***>, счете по депозиту №42301810300000948092, счете №40817810000000343137, текущем счете №40817949700000242098, №40817840700002955482, счете по вкладу №42301810600016046099, открытых в адрес; текущих счетах №40817810500008103056, № 40817840100008103060, №40817978000008103061, открытых в ООО «Цифра Банк»; текущем счете №40817810207980146565, открытом в адрес; текущем счете №40817810901101451729, открытом в адрес; расчетных счетах №

<

***>, №40817810051034209031, открытых в ПАО «Промсвязьбанк»; текущем счете №40817810700901429659, открытом в ПАО АКМТЭБ «Межтопэнергобанк»; текущих счетах №40817810608810038114, №40817810707290036174, №40817978907290002879, №40817810007290024255, №40817840107290004572, №40817810505831561815, №40817810607290038340, №40817978107290003306, №40817840407290004599, №40817810308810045834, открытых в адрес; 

ООО «Мембране Трейдинг» фио 9729306096, а именно на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах: №

<

***>, №40702810880310011498, открытых в АКБ «АК Барс»; №40702810900800000876, №40702810600809000876, №40702840500220024080, открытых в ПАО Банк «Уралсиб»; №40702810700000006588, №40702156600000006588, открытых в адрес Банк»; №40702810824390000099, №40702810024390002033, №40702156524390000121, открытых в ПАО «Банк ВТБ»; №40702156300000003538, №40702810700000004538, открытых в АО «Солид Банк»; №40702156470010007403, №40702810870010425662, открытых в адрес Банк»; №40702156301000205492, №40702810401000205492, открытых в ПАО «Банк Зенит»; №40702810000010052912, №40702156600010022912, открытых в адрес; №40702810824160004984, открытом в ПАО «Банк Уралсиб»; №40702810122000001694, открытом в адрес; №40702810800000019685, №40702156700000019685, №40702840100000019685, открытых в адрес Банк»; №40702156370700000005, №40702156070700000004, №40702810470700000283, открытых в адрес; №40702810602120003128, №40702156402120000124, №40702810002120004552, открытых в адрес;

постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 25 июля 2025 г. на имущество ФИО3, именно денежные средства находящиеся на счетах: №№ 40817810805831459449, 40817810904980359922, 40817978004880000618, 40817810505850195738, 40817810305850441064, 40817810305822124788, 40817810705910435183 открытых в адрес, №№ 40817810100189157177, 40817810900791001976, открытых в ПАО «Банк Уралсиб», № 40817810438046552623 открытом в ПАО «Сбербанк России», № 40817810400004941753 открытом в адрес, № 40817810951004980671 открытом в ПАО «Банк ПСБ», № 42301810550190044162 открытом в ПАО «Совкомбанк»;

ООО «Генезис» фио 7802946444, а именно на денежные средства находящиеся на счетах: № 40702810610001588218 открытом в адрес, №№ 40702810301020001068, 40702156201020001068, 40702978201020001068 открытых в адрес Банк», №№ 40702156500062180579, 40702810000060180579, 40702840900062180579 открытых в адрес акционерный банк», № 40702810932260006999 открытом в адрес;

ФИО2, а именно денежные средства, находящиеся на счетах: №№ 40817840700791000202, 40817810800799015682, 40802810700420001630, открытых в ПАО «Банк Уралсиб», № 40817810701330004951, открытых в адрес, №№ 40817810138046552350, 40817810338044485766, 40817810038053808867, 40817810838046533116, 40817810038113598596, 40817810952223385406, 40817810752223385392, 40817810252223385397, 40802810238040010525, 40802810538000443395, открытых в ПАО «Сбербанк России», № 40817810203006507074, открытом в ПАО «МТС-Банк», №№ 40817810600015780295, 42301810000001919980, 40817810000134635180, 40817810100076622009, 40802156200000011268, 40802810900004829801, открытых в адрес, №№ 40817810382300688414, 40817810227004140715, 40802810315830002403 , 40802810615830002420 открытых в ПАО «ВТБ» № 40817810500410013742, открытом в адрес, № 40817810620150300205, открытом в ПАО «Транскапиталбанк», №№ 40817978306460002459, 40817810006460012373, 40817810506430067667, 40817810605821455116, 40802810002090008973, открытых в адрес, №№ 40817810300001023763, 40802810700000106050 открытых в ООО «ОЗОН Банк», № 40817810350115654401, открытом в ПАО «Совкомбанк», № 40802810577000001611, открытом в ПАО «Банк Санкт-Петербург»; транспортное средство марка автомобиля, грз х423ст199, средняя рыночная стоимость – сумма;

ООО «Тормедтех» фио 7716958566, а именно на денежные средства находящиеся на счетах: № 40702810400420006190 открытом в ПАО «Банк Уралсиб» № 40702810177000012197, 40702810738000114430, 40702810038000420183 открытом в ПАО «Банк Санкт-Петербург» № 40702810370010430461 открытом в адрес № 40702156415830000279, 40702810415830004540 открытых в ПАО «ВТБ» № 40702810610001417473, 40702156200000011368 открытых в адрес № 40702810700000270472, 40702840500000047477 открытых адрес №№ 40702810000000321339, 40702810400000321337 открытых в ПАО «Банк ПСБ» № 40702156346010016783, 40702810646010016774 открытых в ООО «Банк Казани», № 40702810502090005000 открытом в адрес, № 40702810800000004521 открытом в ООО «ОЗОН Банк»; транспортное средство марка автомобиля Хайлюкс, грз а296ну797, средняя рыночная стоимость – сумма, транспортное средство марка автомобиля Drive 40D, грз а033мн797, средняя рыночная стоимость – сумма, – оставить на срок разрешения гражданского иска, учитывая предусмотренный законом срок исковой давности заявления такового.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- документы первичного учета, электронные носители информации, печати группы компаний ООО «Руссвинил», ООО «Мембране Трейдинг», ООО «Алми Авто», ООО «ВР Филмс», ООО «Алми Моторс», ООО «Мембране Трейдинг», предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 30.05.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО2, расположенном по адресу: адресо., адрес, предметы, документы, электронные носители информации, изъятые 02.07.2025 в ходе обыска, проведенного в жилище ФИО3, расположенном по адресу: адрес, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК РФ по адрес, вернуть законным владельцам;

- документы, изъятые 02.11.2024 в ходе выемки в ИФНС России № 20 по адрес и осмотренные согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 02.11.2024, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранным ими защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе. 

Судья А.В. Мартыщенко