Дело №2а-240/26

УИД05RS0013-01-2025-002574-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 февраля 2026 г. г. Дербент

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Рагимова Р.А., при секретаре судебного заседания Селимовой К.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1840/25 по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по РД в лице представителя по доверенности ФИО1 к ФИО2 о взыскании с нее недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских и городских поселений, и пени,

установил:

Управление федеральной налоговой службы по РД в лице представителя по доверенности ФИО1 обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании с нее недоимки по налогам и пени, ссылаясь на то, что согласно поступившим в порядке ч.4 ст. 85 Налогового кодекса РФ сведениям за ФИО2 в период 2019 - 2022 г.г. числились:

транспортное средство – автомобиль «Тойота Camry», государственный регистрационный знак №

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

квартира с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

квартира с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 6 июля 2023 г. №, в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности в сумме 14701 руб. 12 коп. и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также о том, что если в срок до 27 ноября 2023 г. задолженность не будет погашена, то будут приняты меры по взысканию задолженности.

21.08.2024 года мировым судьей судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан вынесен судебный приказ №2а-1235/2024, который впоследствии был отменен 02.06.2025.

С учетом изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам в сумме 23325,55 руб., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2020 – 2022 годы в размере 17274,1 руб., по земельному налогу за 2019-2022 г.г. в размере - 302 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений и в границах городского округа за 2020-2022 годы в размере 2342 руб., пени в размере 3407 руб. 45 коп.

Административный истец, извещенный о времени и месте, в судебное заседание представителя не направил, с ходатайством об отложении судебного разбирательства в суд не обращался.

Административный ответчик, извещенный в установленный порядке о времени и месте, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела перед судом не ходатайствовал. В суд поступило заявление представителя административного ответчика ФИО2 о рассмотрении дела без ее участия.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле. участников процесса.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 3 ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса РФ).

Как установлено судом и усматривается из материалов административного дела, за административным ответчиком значились следующие транспортные средства и объекты недвижимости:

за 2021 -2022 г.г. транспортное средство – автомобиль «Тойота Camry», государственный регистрационный знак №;

за 2019 – 2022 г.г. земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

за 2019 – 2022 г.г. земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

за 2019 – 2022 г.г. земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

за 2020 - 2022 г.г. жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>;

за 2020 - 2022 г.г. квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: 

<

адрес>;

за 2020 - 2022 г.г. квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: 

<

адрес>;

Таким образом, судом установлено, что ФИО2 являлась плательщиком транспортного налога за 2020-2022 г.г., плательщиком земельного налога за 2019 – 2022 г.г., и плательщиком налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских и городских поселений за 2020 – 2022 г.г.

В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику были направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 №, от 01.09.2022 №, от 18.07.2023 №, в которых ему сообщалось о задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В установленный срок административный ответчик налог не уплатил, в связи с чем, ему в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование от 6 июля 2023 г. №, в котором ему сообщалось о наличии у него задолженности в сумме 14701,12 руб. (задолженность по транспортному налогу в размере 11429,10 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 1493 руб., по земельному налогу в сумме 555,42 руб., пени в размере 1223,60 руб.), а также о том, что если в срок до 27 ноября 2023 г. задолженность не будет погашена, то будут приняты меры по взысканию задолженности.

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с неисполнением ФИО2 в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате транспортного налога за 2020-2022 г.г., земельного налога за 2019 – 2022 г.г., а также налога на имущество физических лиц за 2020 - 2022 г.г., ему была начислена пени в размере 3472,19 руб. С учетом оплаченной суммы, остаток неоплаченной пени составляет 3 467 руб. 26 коп.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В связи с непогашением задолженности в установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ срок, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №114 Дербентского района Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО2 налоговой недоимки. 21.08.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам за счет имущества физического лица в размере 23 385 руб. 36 копеек, а также госпошлины в размере 451 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №115 Дербентского района Республики Дагестан от 2 июня 2025 года, в связи с поступившими возражениями ФИО2, судебный приказ от 21.08.2024 был отменен.

11.12.2025 Управление Федеральной налоговой Службы по Республике Дагестан обратилось в Дербентский районный суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании задолженности по налоговым недоимкам на транспортный налог за 2020-2022 г.г., земельный налог за 2019 – 2022 г.г., налог на имущество физических лиц за 2020 - 2022 г.г., а также пени.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административный Истец обратился в Дербентский районный суд с административным исковым заявлением в рамках установленных сроков. А к мировому судье судебного участка №114 Дербентского района РД с заявлением о выдаче судебного приказа с нарушением установленных сроков. Однако, с учетом незначительности пропущенного срока (2 месяца 25 дней), реорганизации УФНС России по Республике Дагестан в 2023-2024 г.г. и переход на двухуровневую систему управления, суд считает возможным восстановить пропущенный срок обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам после истечения срока исполнения требования, а также срока обращения в суд с административным иском после истечения срока обращения в суд.

Размер недоимки ФИО2 по транспортному налогу за 2020-2022 г.г., земельному налогу за 2019 – 2022 г.г., налога на имущество физических лиц за 2020 - 2022 г.г., а также пени подтверждается материалами административного дела (в том числе, приложенным расчетом пени) и составляет в общем 23325,55 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2020 – 2022 годы в размере 17274,1 руб., по земельному налогу за 2019-2022 г.г. в размере - 302 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений и в границах городского округа за 2020-2022 годы в размере 2342 руб., пени в размере 3407 руб. 45 коп.

Размер пени налоговым органом выведен следующим образом: расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 16.04.2024: 3 472 руб. 19 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 16.04.2024) – 4 руб. 93 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 3 467 руб. 26 коп. С учетом оплаченной суммы, остаток неоплаченной пени составляет 3 467 руб. 26 коп.

Разрешая спор, суд, руководствуясь положениями Налогового кодекса РФ, оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС РФ и установив, что административный ответчик ФИО2, являясь плательщиком транспортного налога, не оплатил в полном объеме транспортный налог за 2020 – 2022 годы, земельный налог за 2019-2022 годы в размере - 302 руб., налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений и в границах городского округа за 2020-2022 годы и пени, административным ответчиком документально не опровергнут, документов, подтверждающих своевременную оплату в полном размере транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских и городских поселений, и пени, суду не представлено, приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с административного ответчика в доход в доход бюджета Муниципального района «Дербентский район» Республики Дагестан подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан в лице представителя по доверенности ФИО1 к ФИО2 о взыскании с нее недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских и городских поселений, и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан, недоимку по налогам в сумме 23325 руб. 55 коп., в том числе недоимку по транспортному налогу за 2020 – 2022 годы в размере 17274 руб. 10 коп, по земельному налогу за 2019-2022 г.г. в размере - 302 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений и в границах городского округа за 2020-2022 годы в размере 2342 руб., пени в размере 3407 руб. 45 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в доход бюджета Муниципального района «Дербентский район» Республики Дагестан государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Государственная пошлина подлежит уплате по следующим реквизитам: наименование получателя: УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом; ОКТМО: 82710000, счет получателя: 40102810445370000059, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, КБК: 18210803010011060110, УИН 18209965264464256038

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Люберецкий городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Р.А. Рагимов

Решение суда в окончательной форме принято 24 февраля 2026 г.