61RS0017-01-2024-003912-33

Дело № 2а-272/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 февраля 2025 года г. Зверево, Ростовской области

Красносулинский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Самойленко М.Л.,

при секретаре Иньковой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, суд

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу в общей сумме 84 566,14 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, 

<

данные изъяты>, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик, ФИО1, является собственником недвижимого имущества

- Жилого дома, расположенный по адресу: 

<

адрес> г. Красный ФИО2, Ростовская обл., Россия, 346500. Кадастровый номер №.

На основании расчетов по налогу на имущество, произведенных Межрайонной ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2021-2022 год, составила 1556,0 руб. 

Также административный ответчик, ФИО1, является собственником транспортных средств:

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ЗИЛ 431412, VIN:, Год выпуска 1992, Дата регистрации права 02.09.2011

- Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:ATV500GT JAG5GT, VIN:, Год выпуска 2011, Дата регистрации права 29.09.2011

- Автомобили грузовые Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ВОЛЬВО VNL, VIN: № Год выпуска 2004, Дата регистрации права 13.08.2016 00:00:00, Дата утраты права 23.12.2023 

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:КАМАЗ 55111, VIN: № Год выпуска 1989, Дата регистрации права 13.06.2014

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:Без марки 172422, VIN: № Год выпуска 2013, Дата регистрации права 23.05.2014

На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных Межрайонной ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2021-2022 год, составила 72630,00 руб. 

.Административный ответчик, ФИО1, является собственником земельных участка:

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> г. Красный ФИО2, Ростовская обл., Россия, 346500. Кадастровый номер №

На основании расчетов по земельному налогу, произведенных МРИ ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2022 год, составила 2598,00 руб. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в размере 8024,29 руб. за период с 02.12.2021 по 10.01.2024 г.

Дело было назначено к слушанию, стороны надлежаще извещены о времени и месте слушания дела, о чем имеются подтверждения в материалах дела.

Дело слушалось в отсутствие сторон, согласно их ходатайствам. 

Исследовав материалы дела, представленные доказательства, оценив их в совокупности с учетом их относимости, допустимости, достоверности и достаточности, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, 

<

данные изъяты>, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик, ФИО1, является собственником недвижимого имущества

- Жилого дома, расположенный по адресу: 

<

адрес>, г. Красный ФИО2, Ростовская обл., Россия, 346500. Кадастровый номер №

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2021-2022 год произведен на основании главы 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, и составляет 1556,0 руб. 

Также в судебном заседании установлено, что административный ответчик, ФИО1, является собственником транспортных средств:

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ЗИЛ 431412, VIN:, Год выпуска 1992, Дата регистрации права 02.09.2011

- Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ATV500GT JAG5GT, VIN:, Год выпуска 2011, Дата регистрации права 29.09.2011

- Автомобили грузовые Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ВОЛЬВО VNL, VIN: №, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 13.08.2016 00:00:00, Дата утраты права 23.12.2023 

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:КАМАЗ 55111, VIN: №, Год выпуска 1989, Дата регистрации права 13.06.2014

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:Без марки 172422, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права 23.05.2014

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового Кодекса (п. 1 ст. 357 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (принят ЗС РО 19.04.2012 г.) налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уплата налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Расчет транспортного налога за 2021-2022 год произведен на основании Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах.

На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных Межрайонной ФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2021-2022 год, составила 72630,00 руб. 

Также административный ответчик, ФИО1, является собственником земельных участка:

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, г. Красный ФИО2, Ростовская обл., Россия, 346500. Кадастровый номер № соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Расчет земельного налога за 2022 год произведен на основании главы 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, и составляет 2598,00 руб.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

Согласно статье 75 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено п.4 ст. 75 НК РФ, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

2) для организаций:

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. 

В установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в размере 8024,29 руб. за период с 02.12.2021 по 10.01.2024 г.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлено требование от 08.07.2023 № 89132 об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса РФ данное требование было направлено административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, должник обязан уплатить общую сумму задолженности в размере 84566,14 руб. Каких-либо возражений относительно требований административного истца, административным ответчиком не заявлено и не оспорено.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступившим в силу 01.01.2023), в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом (ЕНС) - признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж (ЕНП) - это денежные средства, перечисленные в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации. Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика на основе сведений/документов, имеющихся в налоговом органе.

Сальдо единого налогового счета (ЕНС) это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве единого налогового платежа (ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 2 Красносулинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2А-448/2024 от 15.02.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, который определением мирового судьи 17.06.2024 был отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

До настоящего времени суммы налога и пени в бюджет не поступили.

Суд, проверив расчет, представленный административным истцом, соглашается с ним, поскольку он соответствует требованиям закона и является арифметически верным, и взыскивает перечисленные суммы с административного ответчика. Таким образом, должник обязан уплатить общую сумму задолженности в размере 84 566,14 руб.

Административный иск подан 16.11.2024г., что подтверждается штампом на конверте, т.е. в установленный законом срок.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, разъяснениями, содержащимися в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 4 000,00 руб., от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

Руководствуясь ст.ст. 175-185,290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС №21 по Ростовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> недоимки по:

- налогу на имущество за 2021-2022 год в размере 1556,00 рублей;

- транспортному налогу за 2021-2022 год в размере 72630,00 рублей;

- земельному налогу за 2021-2022 год в размере 2598,00 рублей;

- пени за период с 02.12.2021 по 10.01.2024 год в размере 8024,29 рублей.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года: 

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета: 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510.

Итого на общую сумму 84566,14 рублей.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ростовского областного суда в течение месяца со дня принятия настоящего решения судом в окончательной форме через Постоянное судебное присутствие в г. Зверево Красносулинского районного суда Ростовской области.

В окончательной форме решение изготовлено 14.02.2025.

Судья М.Л. Самойленкуо