П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Курган 26 июля 2018 г.

Курганский городской суд Курганской области в составе председательствующего судьи Шнайдера А.Н.,

при секретаре Щечилиной Л.А., 

с участием: прокурора отдела прокуратуры г. Кургана Волынского С.В., 

подозреваемого ФИО1, его защитника – адвоката Сорокина П.Г., 

рассмотрев постановление старшего следователя СО по г. Кургану следственного управления Следственного комитета РФ по Курганской области ФИО2 о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемого в совершении преступления и назначении меры уголовного-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, в браке не состоящего, детей не имеющего, работающего механиком ООО «

<

данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по 

<

адрес>, несудимого, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Приказом директора ООО «

<

данные изъяты>», которое осуществляет свою деятельность по адресу: 

<

адрес>Д, от ДД.ММ.ГГГГ №-к, ФИО1 вступил в должность директора ООО «

<

данные изъяты>» (далее - Общество) по совместительству. 

ДД.ММ.ГГГГ между единственным учредителем (участником) ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 и ФИО1 заключен трудовой договор сроком на пять лет.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> (далее ИФНС России по 

<

адрес>). 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45, ч.1, 2, 3, 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ, Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 7 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", п.6 и п.7 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника Общества, а также трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 наделен правами действовать от имени Общества без доверенности, представлять интересы Общества и совершать сделки, распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества; на ФИО1 возложены обязанности по текущему руководству ООО «

<

данные изъяты>», по обеспечению ведения надлежащего учета и составление предусмотренной действующим законодательством отчетности Общества, по обеспечению соблюдения законности в деятельности Общества, полноте и своевременность внесения в бюджет налогов, уплате законно установленных налогов и сборов, выполнению обязанностей налогового агента. 

ФИО1, будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, организацию бухгалтерского учета, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии со ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «

<

данные изъяты>» требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование ООО «

<

данные изъяты>» исполнено не было. ООО «

<

данные изъяты>» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с имеющейся задолженностью ООО «

<

данные изъяты>» по налогам, сборам и страховым взносам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах принимались меры по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. 

Так, ДД.ММ.ГГГГ, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст.31, 46 НК РФ, ИФНС России по 

<

адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств налогоплательщика, налогового агента – ООО «

<

данные изъяты>» в банках, а также электронных денежных средств и решения №№, 12208, 12209 от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам ООО «

<

данные изъяты>» в банках, переводов электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>».

На основании решений ИФНС России по 

<

адрес> №№, 12209 от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>», открытых в Курганском отделении № ПАО «Сбербанк России» и в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» в филиале в 

<

адрес>.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> вынесены и направлены инкассовые поручения о бесспорном списании денежных средств с расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» для погашения недоимки по налогам, сборам, пени, штрафам на общую сумму 6422 489 рублей 30 копеек.

В соответствии со справкой об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность ООО «

<

данные изъяты>» по уплате налогов, страховых взносов и сборов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3757272 рубля 66 копеек.

ФИО1, исполняя обязанности директора ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и занимая должность директора ООО «

<

данные изъяты>», являясь его руководителем, достоверно зная о наличии указанной недоимки по налогам, а также о том, что все расходные операции, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей, по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» приостановлены по решениям ИФНС России по 

<

адрес>, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» от принудительного взыскания, совершил действия, направленные на лишение возможности налогового органа, в порядке ст.ст.46, 47, 76, 77 НК РФ, принудительно взыскать недоимку по налогам и сборам. 

Являясь руководителем организации ? директором, действуя на правах единоличного исполнительного органа, будучи наделенным правами по распоряжению финансовыми средствами предприятия, совершению расходно-приходных операций, открытию-закрытию расчетных счетов в банках, уполномоченным быть представителем ООО «

<

данные изъяты>» в любых банках и иных кредитных организациях, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, в период действия принудительных мер, осуществляемых ИФНС России по 

<

адрес> по взысканию имеющейся недоимки по налогам и сборам, зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» будут списываться согласно очередности, установленной ч.2ст.855 Гражданского кодексаРоссийскойФедерации, то есть, согласно инкассовым поручениям на уплату задолженности предприятия по налогам и постановлениям об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счете должника, умышленно, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, которые должны были поступить в ООО «

<

данные изъяты>» по договорам оказания транспортных услуг ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», в соответствии с которыми ежемесячно на расчетные счета, указанные директором ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 в распорядительных письмах производилось перечисление денежных средств в качестве оплаты по договорам с иными контрагентами ООО «

<

данные изъяты>». 

Денежные средства в сумме 1642 604 рублей 81 копейка, принадлежащие ООО «

<

данные изъяты>», ФИО1 не использовал для погашения имеющейся недоимки по налогам в размере 3757272 рублей 66 копеек, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, ч.2 ст.855 ГК РФ, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, находясь в 

<

адрес>, израсходовал на платежи 5-й очереди согласно ч.2ст.855 ГКРФ, в том числе на оплату горюче-смазочных материалов, оплату запчастей и обслуживание автомобилей.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в в 

<

адрес>, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, направил в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» распорядительные письма на основании которых указанные организации перечислили контрагентам ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в сумме 1642 604 рублей 81 копейка: 

? в сумме 61081 рубль 1 копейка в адрес ООО «ТД 

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за масло и тосол; 

? в сумме 25573 рубля 13 копеек в адрес ПАО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты страховой премии; 

? в сумме 47 405 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти; 

? в сумме 5 000 рублей в ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета в СВП; 

? в сумме 50 000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета в СВП; 

? в сумме 6 550 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти; 

? в сумме 1089000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за дистиллят газового конденсата; 

? в сумме 20 034 рублей в адрес ИП ФИО7 по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги; 

? в сумме 5 750 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское обслуживание; 

? в сумме 9 391 рубль 20 копеек в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за люк; 

? в сумме 4 000 рублей в адрес ИП ФИО8 по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за бегущую строку на канале СТС;

? в сумме 20 000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета СВП; 

? в сумме 10 000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета СВП; 

? в сумме 300 рублей в адрес ИП ФИО9 по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за объявление в газете; 

? в сумме 10 000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета СВП; 

? в сумме 190 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за информационный модуль в газете Работа в Кургане; 

? в сумме 22300 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за автозапчасти; 

? в сумме 31 850 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за автозапчасти; 

? в сумме 47 924 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за автошины; 

? в сумме 1200 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за шланг подъема кабины; 

? в сумме 41 185 рублей 51 копейка в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за моторное масло; 

? в сумме 19000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на пополнение лицевого счета СВП; 

? в сумме 5 750 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское обслуживание; 

? в сумме 22 945 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от 2067 за запчасти; 

? в сумме 20 580 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти; 

? в сумме 2 000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ пополнение лицевого счета в СВП; 

? в сумме 6 070 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты по счету №ШКОс-0004625 от ДД.ММ.ГГГГ; 

? в сумме 45275 рублей 96 копеек в адрес ПАО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты по счету; 

? в сумме 5 250 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве оплаты по счету; 

? в сумме 1000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ пополнение лицевого счета в СВП; 

? в сумме 3000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ пополнение лицевого счета в СВП; 

? в сумме 3000 рублей в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ пополнение лицевого счета в СВП.

Кроме того, в кассу ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 2436210 рублей, полученные ООО «

<

данные изъяты>» по договорам беспроцентных займов, заключенных с ООО «

<

данные изъяты>». Указанные денежные средства ФИО1 в сумме 2436210 рублей не использовал для погашения имеющейся недоимки по налогам в размере 3 757 272 рубля 66 копеек, а в вышеуказанный период времени, действуя умышленно, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, ч.2 ст.855 ГК РФ, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, израсходовал на оплату горюче-смазочных материалов, запчастей и сервис для автомобилей организации, путем выдачи данных денежных средств под отчет работникам организации. 

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем организации – директором ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, при наличии неисполненных требований об уплате налогов и сборов, по которым истек срок их исполнения, установленный в соответствии со ст.69 НК РФ, в сумме превышающей 2250000 рублей, действуя умышленно, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», на которые выставлены инкассовые поручения о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета и обращены взыскания, осуществил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание по налогам и сборам в крупном размере – на сумму 4078 814 рублей 81 копейка. 

ДД.ММ.ГГГГ старшим следователем СО по 

<

адрес> следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> Гребневым, с согласия руководителя следственного органа, вынесено постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести и назначении меры уголовного-правового характера в виде судебного штрафа.

Изучив представленные материалы, заслушав мнение прокурора, поддержавшего ходатайство следователя, доводы подозреваемого и его защитника, согласившихся с ходатайством, суд приходит к выводу о том, что ходатайство следователя является обоснованным и подлежит удовлетворению.

В соответствии с ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что подозрение ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами. ФИО1 впервые подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, характеризуется положительно, полностью возместил причиненный ущерб.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, свидетельствующие о наличии всех предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 и освобождения его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в соответствии с положениями ст. 76.2 УК РФ, учитывая категорию впервые совершенного ФИО1 деяния, обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности ФИО1, полное возмещение причиненного им преступлением ущерба, суд находит возможным освободить его от уголовной ответственности, прекратив в отношении него уголовное преследование и уголовное дело по основаниям и в порядке, предусмотренным ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, применение которой является справедливым и достаточным для достижения задач уголовного закона, в том числе предупреждения совершения новых преступлений.

При определении размера судебного штрафа ФИО1 суд в соответствии со ст. 104.5 УК РФ учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности ФИО1, его имущественное положение и возможность получения дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 29, 446.2 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство старшего следователя СО по г. Кургану следственного управления Следственного комитета РФ по Курганской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа – удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении подозреваемого ФИО1 и освободить его от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, 76.2 УК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50000 рублей. 

Штраф подлежит уплате в доход федерального бюджета в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Курганской области (СУ СК России по Курганской области), л/с 

<

***>, ОКАТО 37401000000, ОКТМО 37701000, ИНН/КПП 

<

***>/450101001, р/с 

<

***>, отделение Курган г. Курган, БИК 043735001, КБК 41№.

Возложить исполнение судебного штрафа на судебных приставов-исполнителей по месту жительства ФИО1, которому назначен судебный штраф.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате судебного штрафа должны быть им представлены судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а неуплата судебного штрафа в установленный судом срок согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, ст. 446.5 УПК РФ является основанием для отмены настоящего постановления и привлечения его к уголовной ответственности. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу отменить. 

После вступления постановления в законную силу отменить наложение ареста на принадлежащие ФИО1 имущество – автомобиль Шевроле Нива 212300-55, 2015 г.в., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> 

Хранящиеся в СО по 

<

адрес> следственного управления Следственного комитета РФ по 

<

адрес> вещественные доказательства по делу: письма ООО «

<

данные изъяты>» директорам ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», платежные поручения, реестры, договоры, акты сверок, факсимиле с оттисками подписей, кассовые книги, авансовые отчеты – по исполнении постановления суда вернуть по месту изъятия; компакт диски с анализом счетов, карточками счета и субконто – по исполнении постановления суда уничтожить. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путем принесения апелляционной жалобы или представления через Курганский городской суд. В случае апелляционного обжалования постановления, ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.Н. Шнайдер