П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Сочи 07 октября 2020 года 

Центральный районный суд г. Сочи в составе председательствующего судьи Орехова В.Ю., при секретаре судебного заседания Кешелян Д.Г., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Сочи Новиковой В.А., подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката Адвокатской палаты Краснодарского края ФИО2, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрел в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ суд 

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, т.е. уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при обстоятельствах, изложенных в обвинительном заключении, а именно. 

На основании решения № 1 от 25.08.2014 создано общество с ограниченной ответственностью «Росэнергострой» (далее - ООО «РЭС», Общество), о чем 03.09.2014 в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1142366012898 внесена запись о создании юридического лица, которое поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Краснодарскому краю (далее - МРИ ФНС России № 7 по Краснодарскому краю), расположенной по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, Центральный район, 

<

адрес>, и указанному Обществу присвоен индивидуальный налоговый №. Обязанности генерального директора ООО «РЭС» возложены на ФИО1

В соответствии с п.п. 1.1, 1.7, 2.1 устава ООО «РЭС», утвержденного решением учредителя № от 25.05.2017 Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли, Общество несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности.

В период с 01.04.2018 до 21.09.2018, более точное время следствием не установлено, у генерального директора ООО «РЭС» ФИО1, выполняющего на основании раздела 14 устава ООО «РЭС» и Приказа № от 03.09.2014 «О вступлении в должность генерального директора» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «РЭС», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Общества в крупном размере. Также ФИО1 определен способ совершения преступления – умышленное включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности организации, суммах применяемых налоговых вычетов и суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет, в нарушение: статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статьи 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; статьи 44 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; статьи 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; статьи 143 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; статьи 146 Налогового кодекса, согласно которой объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; статьи 153 Налогового кодекса РФ, согласно которой при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме; статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; статьи 172 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 указанного кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); статьи 173 Налогового Кодекса РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 указанного кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса; статьи 169 Налогового Кодекса РФ, согласно которой счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению; статьями 249, 252, 254 Налогового Кодекса РФ; ст. 6,9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ. 

В период с 01.04.2018 до 21.09.2018, ФИО1, находясь по фактическому местонахождению ООО «РЭС» по адресу: Краснодарский край, 

<

адрес>, ул. 

<

адрес> 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Общества в крупном размере, действуя умышленно, осознавая фактический характер, противоправность и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного порядка уплаты налогов и сборов, взимаемых с организации при исчислении налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подписал уточненную налоговую декларацию рег.№ от 21.09.2018 по НДС за 2 квартал 2018 года, с внесенными главным бухгалтером Общества фио, не осведомленной о преступных намерениях генерального директора, заведомо ложными сведениями, основанными на данных о взаимоотношениях ООО «РЭС» с ООО «Арсенал», ООО «Сочи-Ойл», ООО «ТК Ойл», ООО «СтройГруппМонтаж», ООО «БизнесГрупп», о суммах НДС, подлежащих исчислению и уплате; о суммах НДС, подлежащих к вычету, тем самым занизил сумму исчисленного НДС к уплате в бюджет.

После чего ФИО1 посредством телекоммуникационных систем предоставил 21.09.2018 в МРИ ФНС России № по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, Центральный район, 

<

адрес>, составленную и подписанную уточненную налоговую декларацию рег.№ от 21.09.2018 по НДС за 2 квартал 2018 года. Указанные действия повлекли неполноту исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет, и его неуплату за 2 квартал 2018 года в размере 17 990 213 рублей в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: 

- в сумме 5 905 830 рублей – до 25.07.2018;

- в сумме 6 042 192 рубля – до 25.08.2018;

- в сумме 6 042 191 рубль – до 25.09.2018.

Указанными действиями ФИО1 уклонился от уплаты налогов с ООО «РЭС» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений за период с 01.04.2018 до 25.09.2018 в общей сумме 17 990 213 рублей, что является крупным размером, так как превышает 15 000 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд.

В ходе предварительного слушания, адвокатом подсудимого заявлено устное ходатайство, подержанное подсудимым и прокурором о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Мотивированное тем, что датой совершения преступления является дата 25.09.2008 год и в настоящий момент (на 07.10.2020 года) истекло два года с момента совершения указанного выше преступления.

Судом дополнительно разъяснено подсудимому и его защитнику последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности, что это основание не являются реабилитирующим. При этом подсудимый пояснил, что он не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, но вину он не признавал и не признаёт в настоящее время.

Рассмотрев заявленное ходатайство, заслушав пояснения лиц, участвующих в деле, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям. 

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает одно из следующих решений, в том числе, о прекращении уголовного дела.

Согласно с ч. 2 ст. 256 УПК РФ, постановление о прекращении уголовного дела выносится в совещательной комнате и излагается в виде отдельного процессуального документа.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п. 18 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода. При этом не имеет значения, приходится ли окончание сроков давности на рабочий, выходной или праздничный день.

Как видно из материалов уголовного дела своими действиями ФИО1 уклонился от уплаты налогов с ООО «РЭС» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений за период с 01.04.2018 до 25.09.2018 в общей сумме 17 990 213 рублей, что является крупным размером, так как превышает 15 000 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Таким образом, последним днём окончания преступления считается 25.09.2008 года. Из этого следует, что в настоящий момент (на 07.10.2020 года) истекло два года с момента совершения ФИО1 преступления небольшой тяжести.

Также согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Одновременно п. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ гласят, что уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

В данном случае подсудимый не возражал против прекращения уголовного дела, правовые последствия прекращения уголовного дела ему были разъяснены защитниками и дополнительно судом. Правовые последствия о том, что прекращения уголовного дела по истечению сроков давности уголовного преследования не является реабилитирующим основаниям, ему понятны.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ. 

В соответствии с ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Оценивая совокупность вышеизложенных установленных обстоятельств, суд приходит к убеждению, что Попов может быть освобождён от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, т.к. со дня окончания совершения преступлений истекло десять лет.

Руководствуясь ст.ст. 24,27, 239, 254 и 256 УПК РФ и 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство адвоката подсудимого - удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ производством прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, т.е. по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. В соответствии со ст. 78 УК РФ освободить ФИО1 от уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить, после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу:

<

данные изъяты> - хранить в материалах уголовного дела.

Копию настоящего постановления вручить сторонам.

Постановление может быть обжаловано путем подачи жалоб или представления в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Центральный районный суд г. Сочи в течение 10 суток со дня его вынесения. 

В случае подачи ФИО1 апелляционной жалобы, он вправе ходатайствовать, либо отказаться от ходатайства о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья