Дело № 2а-2480/2017 17 октября 2017 года

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МАГАДАНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

В составе председательствующего судьи Волковой Т.В.,

при секретаре Власенко Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Магадане в помещении Магаданского городского суда Магаданской области 17 октября 2017 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области (далее – административный истец, налоговая инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. 

Указав в обоснование, что ФИО1 является собственником транспортного средства - автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, марка/модель: 

<

данные изъяты>, год выпуска 1998, дата регистрации права 23.12.2008 г., а также недвижимого имущества - квартира по адресу: 685000, г. Магадан, 

<

данные изъяты>, кадастровый номер №, площадью 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 27.03.2014 г. 

В соответствии со ст. 52, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, 408 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона № 291-ОЗ в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № 212197 за 2012 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб. в срок не позднее 05.11.2013 г.; № 365803 за 2013 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб. в срок не позднее 05.11.2014 г.; № 826010 за 2014 г. в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб., сумму налога на имущество в размере 22 руб. 93 коп. в срок не позднее 01.10.2015 г. 

В связи с тем, что в установленный ст.ст. 363, 409 НК РФ срок административный ответчик сумму транспортного налога, налога на имущество физических лиц не уплатил, инспекцией на сумму недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц в порядке ст. 75 НК РФ начислены суммы пени: за период с 19.11.2012 г. по 08.12.2013 г. по требованию № 35822 пеня составила 114 руб. 94 коп., за период с 09.12.2013 г. по 11.01.2015 г. по требованию № 2262 пеня составила 238 руб. 08 коп., за период с 01.10.2015 г. по 04.10.2016 г. по требованию № 6596 пеня составила 108 руб. 30 коп.; за период с 01.12.2015 г. по 04.10.2016 г. по требованию № 6596 пеня составила 2 руб. 49 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлены требования: № 35822 со сроком исполнения до 23.01.2014 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1114 руб. 94 коп. (налоговым органом сумма пени уменьшена до 113 руб. 89 коп.); № 2262 со сроком исполнения до 02.03.2015 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1 238 руб. 08 коп. (налоговым органом сумма пени уменьшена до 237 руб. 89 коп.); № 6596 со сроком исполнения до 15.11.2016 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1 108 руб. 30 коп., сумму налога на имущество и пени в размере 25 руб. 42 коп.

Просила суд взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2012 г., 2013 г., 2014 г. в размере 3 000 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 461 руб. 32 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 22 руб. 93 коп., пени по налогу на имущество в размере 2 руб. 49 коп., а всего 3 486 руб. 74 коп.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебном заседании участия не принимали, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, их явка обязательной не признана. 

Руководствуясь частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в деле, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом и следует из доказательств, представленных в материалы дела, административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства: государственный регистрационный знак: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, марка/модель: 

<

данные изъяты>, год выпуска 1998, дата регистрации права 23.12.2008 г., а также недвижимого имущества - квартира по адресу: 685000, г. Магадан, 

<

данные изъяты>, кадастровый номер №, площадью 

<

данные изъяты>, дата регистрации права 27.03.2014 г. 

В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных силах.

Согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Порядок и сроки уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу установлены статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законом Магаданской области от 28.11.2002 г. № 291-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Магаданской области определены ставки транспортного налога, сроки и порядок его уплаты, форма отчетности и льготы по данному налогу.

В соответствии со статьей 2 Законом Магаданской области от 28 ноября 2002 года № 291-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. – 6 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 8 (налоговая ставка в рублях); свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 12 (налоговая ставка в рублях).

Согласно пунктов 1, 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, административный ответчик, являясь собственником вышеназванных транспортного средства и жилого помещения, должна уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц в установленный законом срок.

Расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, представленный административным истцом, является арифметически верным и соответствует требованиям действующего налогового законодательства. 

В порядке статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику направлены налоговые уведомления: № 212197 за 2012 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб. в срок не позднее 05.11.2013 г.; № 365803 за 2013 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб. в срок не позднее 05.11.2014 г.; № 826010 за 2014 г. в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 1 000 руб., сумму налога на имущество в размере 22,93 в срок не позднее 01.10.2015 г. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Судом установлено, что административный ответчиком в сроки, установленные налоговым законодательством, транспортный налог и налог на имущество физических лиц административным ответчиком не уплачен.

Доказательств, опровергающих расчет суммы задолженности, суду административным ответчиком не представлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пунктами 1, 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Учитывая, что в установленные сроки административный ответчик уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц не произвела, на сумму недоимки административным истцом в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислена пеня в размере 461 руб. 32 коп.

Расчет пени судом проверен и является правильным.

Административным истцом в соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 направлены требования: № 35822 со сроком исполнения до 23.01.2014 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1 114 руб. 94 коп.; № 2262 со сроком исполнения до 02.03.2015 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1 238 руб. 08 коп.; № 6596 со сроком исполнения до 15.11.2016 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога и пени в размере 1 108 руб. 30 коп., сумму налога на имущество и пени в размере 25 руб. 42 коп.

Однако, требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены.

На основании пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

01.04.2017 г. мировым судьей судебного участка № 2 Магаданского судебного района Магаданской области вынесен судебный приказ № 2а-755/2-2017 по заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу, пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Магаданского судебного района Магаданской области от 17.04.2017 г. судебный приказ № 2а-755/2-2017 от 01.04.2017 г. отменен. 

С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 20.09.2017 г.

При таких обстоятельствах, срок обращения с административным исковым заявлением Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области не пропущен.

Учитывая, что административным истцом срок, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации для обращения в суд с административным исковым заявлением не пропущен, факт неуплаты ФИО1 транспортного налога и пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц нашел свое подтверждение в судебном заседании и административным ответчиком не опровергнут, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации, данных в пункте 40 Постановления от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между нормой права, закрепленной в части 1 статьи 114 КАС РФ, и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам (абзацем 9 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые доходы по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов), необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. 

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, уплачивается государственная пошлина при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных расходов, то с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Магадан» государственная пошлина в сумме 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области недоимку по транспортному налогу за 2012 г., 2013 г., 2014 г. в размере 3 000 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 461 рубль 32 копейки, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 22 рубля 93 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 рубля 49 копеек, а всего 3 486 (три тысячи четыреста восемьдесят шесть) рублей 74 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Магадан» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Магаданский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Магаданский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Установить день принятия решения суда в окончательной форме – 22 октября 2017 года.

Судья Т.В. Волкова