Дело №2а-450/2025

УИД 62RS0017-01-2025-000513-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 года г.Новомичуринск

Пронский районный суд Рязанской области в составе председательствующего судьи Говорухина А.Ю., с участием административного ответчика ФИО1, при секретаре Копейкиной М.А., рассмотрев открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС по Рязанской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени, мотивируя свои требования тем, что УФНС России по Рязанской области направила в судебный участок №66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области заявление № о вынесении судебного приказа о взыскании единого налогового платежа на общую сумму 29 189 руб. 67 коп., в т.ч. налог -1243 руб. 00 коп., пени-27 946 руб. 67 коп.

Указанная задолженность образовалась в сввязи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог физического лица в границах сельских поселений за 2023 год в размере 539 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- Транспортный налог с физичесикх лиц за 2023 год в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

- Суммы пеней, установленных Налоговоым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 27 946 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка №66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области вынес судебный приказ № о взыскании с ФИО1 единого налогового платежа на общую сумму 29 189 руб. 67 коп., в т.ч. налог- 1243 руб. 00 коп., пени 27 946 руб. 67 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка №66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области вынес определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно его исполнения.

В соответствии с п.1 ст.32 НК РФ ан налоговые органы возложена обязанность по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. 

В соответствии с Налоговым кодексом РФ расчет суммы транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц производится налоговым органом самостоятельно.

В соответствии с ч.2 ст.52 НК РФ налоговый орган обязан исчилить сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период, и напрпавить налогоплательщику не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа налоговое уведомление.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность про уплате налога посредством перечисленияы денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерайии о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно п.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административному ответчику посредством почты ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием недоимки административному ответчику посредством почты ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, поступившим из ГИБДД в порядке п.4 ст.85 НК РФ, на административного должника зарегистрированы следующие транспортные средства:

<

данные изъяты>

Указанное транспортное средство является объектом налогообложения транспортным налогом (ст.358 НК РФ), мощность двигателя - налоговой базой (ст.359 НКРФ), а административный ответчик налогоплательщиком транспортного налога (ст.357 НК РФ).

Расчёт транспортного налога за 2023 г.: 

(налоговая база х налоговая ставка) = сумма налога, подлежащая взысканию)

Автомобили легковые, 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 71.40 х10.00: 12х12 = 714 руб. 00 коп.

В связи с уплатой единого налогового платежа (ЕНП) ДД.ММ.ГГГГ в размере 93 руб. 04 коп. остаток задолженности составил 620 руб.96 коп.

714 руб.00 коп.-93 руб. 04 коп.=620 руб. 96 коп.

Задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составляет 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В отношении ФИО1 согласно выписки Росреестра, полученных Управлением Федеральной налоговой службы по Рязанской области в порядке, установленном Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ №, зарегистрированы объекты недвижимого имущества в виде земельных участков:

- земельный участок, 

<

данные изъяты>

Расчет земельного налога за 2023 год:

- земельный участок, адрес: 

<

данные изъяты>

176 385 (кадастровая стоимость) х 1(доля в праве) х 0.30% (налоговая ставка) х 12/12 (кол-во месяцев владения) =529 руб. 00 коп. (сумма налога к уплате).

В связи с уплатой единого налогового платежа ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 руб. 92 коп. остаток задолженности составил 460 руб. 08 коп.

529 руб. 00 коп.-68 руб. 92 коп.=460 ьруб. 08 коп.

Задолженность по земельному налогу за 2023 г. составляет 460 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок административным ответчиком налоги, указанные в налоговом уведомлении, не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму имеющейся недоимки начислены пени.

Расчет пени.

С ДД.ММ.ГГГГ пени начисляется на сумму отрицательного Единого налогового счета (далее -ЕНС), возникшего в связи с неисполненной обязанностью по у палате налогов, страховых взносов. Согласно п.3 ст.75 Налогового Кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Налогоплательщик ФИО1 являлся ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 537 137 руб. 63 коп., в том числе пени 120 063 руб.97 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 120 063 руб. 97 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 296 168 руб. 17 коп., в том числе пени 190 828 руб. 27 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 162 881 руб. 60 коп.

В части применения мер взыскания по ст.47 НК РФ непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 636 руб. 37 коп.

В части применения мер взыскания по ст. 48 НК РФ непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ составляет 160 244 руб. 93 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

190828 руб. 27 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 162881 руб. 60 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 27 946 руб. 67 коп.

Период начисления пени ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.

Величина начисленной пени составляет 27 946 руб. 67 коп.

Задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогплательщиком следующих начислений:

Детализация сумм, на которые начислены пени:

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 320 006 руб. 31 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 318 00 руб. 31 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 123 638 руб. 08 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 120 485 руб. 46 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 119 106 руб. 46 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 117 863 руб. 46 коп.; 

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 117 863 руб. 46 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 109 672 руб. 88 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 110 915 руб. 88 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 109 842 руб. 22 коп.;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 117 863 руб. 46 коп. 

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совокупная обязанность составила 105 339 руб. 90 коп. 

Принятые меры принудительного взыскания налогов, на которые начислены пени в размере 27 946 руб. 67 коп.:

Налог на доходы физических лиц: 

За 2017 год в размере 238 829 руб. 98 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Меры взыскания: требование № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании по ст.46 НК РФ № от 15ДД.ММ.ГГГГ, постановление о взыскании по ст.47 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, постановление об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

(Первоначально доначислено по КНП налога в размере 307 889 руб. 00 коп., ДД.ММ.ГГГГ уменьшено налога по решению вышестоящего НО (налогового органа) (КНП) в размере 17 922 руб. 227 коп.= 289 966 руб. 49 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 182 руб. 92 коп.= 289 783 руб. 57 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 3 руб. 09 коп.= 289 780 руб. 48 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 178 руб. 04 коп.= 287 602 руб. 44 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 178 руб. 04 коп.= 285 424 руб. 40 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 4 руб. 88 коп.= 285 419 руб. 52 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 70 руб. 49 коп.= 285 349 руб. 03 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 259 руб. 08 коп.= 285 089 руб. 95 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 42 руб. 52 коп.= 285 047 руб. 43 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 723 руб. 06 коп.= 282 324 руб. 37 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 180 руб. 19 коп.= 280 144 руб. 18 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 519 руб. 94 коп. = 277 624 руб. 24 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 1 956 руб. 17 коп.= 275 668 руб. 07 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 1 485 руб. 61 коп. = 274 182 руб. 46 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 1 779 руб. 49 коп. = 272 402 руб. 97 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 186 руб. 48 коп.= 270 216 руб. 49 коп. ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 729 руб. 96 коп.= 267 486 руб. 53 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 182 руб. 59 коп. = 265 303 руб. 94 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 693 руб. 99 коп. = 262 609 руб. 95 коп.;ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 180 руб. 19 коп. = 260 429 руб. 76 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 2 693 руб. 99 коп. = 257 735 руб. 77 

коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 9 113 руб. 20 коп. = 248 622 руб. 57 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 9 792 руб. 59 коп. = 238 829 руб. 98 коп.). 

ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу в размере 194 368 руб. 23 коп. списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ

Транспортный налог с физических лиц:

За 2016г. в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ., уплачено ЕНГ] 26.04.2023г. - 529 руб. 00 коп., уплачено ДД.ММ.ГГГГ - 185 руб. 00 коп.

За 2017 г. в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ. ; уплачено ЕНП ДД.ММ.ГГГГ 714 руб. 00 коп.

За 2019 г. в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. 

требование № от ДД.ММ.ГГГГ., уплачено ЕНП ДД.ММ.ГГГГ. 714 руб. 00 коп.

За 2021 г. в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, административное исковое заявление № от ДД.ММ.ГГГГ, решение Пронского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ дело №, исполнительный лист ФС№ от ДД.ММ.ГГГГ., постановление о возбуждении ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ

За 2022 г., в размере 714 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ., заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, постановление об объединении ИП в сводное по должнику от ДД.ММ.ГГГГ, постановление об объединении ИП в сводное 

по должнику от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2023 г. в размере 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ., на основании которого обратились с данным иском.

Земельный налог:

За 2021г. в размере 529 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., требование № от ДД.ММ.ГГГГ., заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ., определение от ДД.ММ.ГГГГ. об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ., административное исковое заявление № от ДД.ММ.ГГГГ,решение Пронского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ г. дело №, исполнительный лист ФС№ от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП № от ДД.ММ.ГГГГ

За 2019 г. в размере 523 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ., заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ., административное исковое заявление № от ДД.ММ.ГГГГ., решение Пронского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ дело №, исполнительный лист ФС № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2022 г. в размере 529 рубо 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., требование № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление № о вынесении судебного приказа: судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, постановление об объединении ИП в сводное производство по должнику от ДД.ММ.ГГГГ, постановление об объединении ИП в сводное по лдолжнику от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2023 г. в размере 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление № о вынесении судебного приказа, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. на основании которого обратились с данным иском.

Страховые взносы на ОПС.

За 2017г. в размере 1 932 руб. 79 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ., решение о взыскании по ст. 46 НК РФ № от №., постановление о взыскании по ст. 47 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ., постановление о возбуждении ИП от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП.

(Первоначально начислена сумма налога 5 283 руб. 87 коп., в связи с уплатой налога ДД.ММ.ГГГГ. в размере 11 руб. 48 коп. 272 руб. 39 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 20 коп. 5 272 руб. 19 коп.;ДД.ММ.ГГГГ. в размере 136 руб. 68 коп. 5 135 руб. 51 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в азмере 136 руб. 68 коп. 4 998 руб. 83 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 31 коп. 4 998 руб. 52 коп.; 

ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 руб. 43 коп. 4 994 руб. 09 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 руб. 67 коп. 4 991 руб. 42 коп.; ДД.ММ.ГГГГ-г. в размере 139 руб. 39 коп. 4 852 руб. 03 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 26 коп. = 4 835 руб. 77 коп; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 170 руб. 87 коп. = 4 664 руб. 90 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 136 руб. 81 коп.=4 528 руб. 09 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 122 руб. 75 коп. = 4 405 руб. 34 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 93 руб. 23 коп. = 4 312py6. 11 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 111 руб. 67 коп. = 4 200 руб. 44 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 137 руб. 20 коп. =4 063 руб. 24 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 171 руб. 31 коп. = 3 891 руб. 93 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 136 руб. 96 коп. =3 754 руб. 97 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 169 руб. 05 коп. = 3 585 руб. 92 коп.;ДД.ММ.ГГГГ в размере 136 руб. 81 коп. = 3 449 руб. коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 169 руб. 05 коп. = 3 280 руб. 06 коп.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 571 руб. 85 коп. = 2 708 руб. 21 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 228 руб. 01 коп. =2 480 руб. 20 коп.; ДД.ММ.ГГГГ. в размере 547 руб. 41 коп. = 932 руб. 41 коп.)

За 2018г. в размере 20 683 руб. 80 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате 1441 от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2019г. в размере 29 354 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ., решение о взыскании ст. 46 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление по ст. 47 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ

За 2020 г. в размере 24 946 руб. 58 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление о возбуждении ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2018г. в размере 26 545 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о выскании ст. 46 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление по ст. 47 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ; постановление о возбуждении исполнительного - производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП.

Страховые взносы на ОМС. 

За 2018 г. в размере 4 191 руб. 86 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

(первоначально начислено 5 840 руб. 00 коп.- ДД.ММ.ГГГГ. уплачено 963 руб. 55 коп. остаток составил 4 876 руб. 45 коп.; ДД.ММ.ГГГГ уплачено 684 руб. 59 коп. остаток составил 4 191 руб. 86 коп.) 

Меры взыскания: требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании ст. 46 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление по ст. 47 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ; постановление о возбуждении исполнительного а€производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. 

За 2019 г. в размере 6 884 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Меры взыскания: требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ., решение о взыскании ст. 46 РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, постановление по ст. 47 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ; постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП 

от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2020 г. в размере 6 478 руб. 05 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ требование об уплате № от 13.11:2020, заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ., постановление о возбуждении ИП от ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по пени составляет 27 946 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с п.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ.

В силу п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В силу п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Так как требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа не исполнено в установленный срок, это явилось основанием для обращения в суд за взысканием имеющейся задолженности (ст.48 НК РФ).

По изложенным основаниям истец просит взыскать с ответчика ФИО1, ИНН №, Единый налоговый платеж по: 

- земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 460 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

-пени в размере 27 946 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего на общую сумму 29 189 руб. 67 коп.

Представитель административного истца - Управления ФНС по Рязанской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 возражал против удовлетворения исковых требований, поскольку у него имеется большая сумма задолженности не по его вине, а по вине иного человека осуществлявшего предпринимательскую деятельность от его лица. Не оспаривал наличие налоговой задолженности, задолженности по пени и её арифметический расчёт.

Суд, заслушав пояснения административного ответчика ФИО1, исследовав доказательства в письменной форме, проанализировав представленные по делу доказательства, приходит к следующему.

В силу ч.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 ст.363 НК РФ установлено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Подпунктом 1 пункта 1 ст.359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии со статьей 2 Закона Рязанской области «О транспортном налоге на территории Рязанской области» налоговые ставки по транспортному налогу установлены в следующих размерах:

- автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно - 10,00 рублей.

Как установлено исследованием письменных доказательств, согласно сведениям, представленным в налоговый орган из регистрирующих органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства: 

- автомобили легковые, 

<

данные изъяты>

В связи с этим сумма транспортного налога, подлежащего уплате ответчиком за 2023 год, составила 714 рублей (71.40 х10.00: 12х12= 714 руб. 00 коп).

В связи с уплатой единого налогового платежа ДД.ММ.ГГГГ в размере 93 руб. 04 коп. остаток задолженности составил 620 руб. 96 коп. (714 руб. 00 коп. - 93 руб. 04 коп. = 620 руб. 96 коп.).

Задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составляет 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Из представленных в материалах дела доказательств судом установлено, что в срок до ДД.ММ.ГГГГ, указанный в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, ответчик свою обязанность по уплате начисленных сумм транспортного налога за 2023 год в размере 714 рублей не исполнил, не выполнив тем самым в установленный законодательством о налогах и сборах срок обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги. 

Установленные в судебном заседании обстоятельства подтверждаются: копией налогового уведомления и сведениями о направлении (л.д.115-116, 117); сведениями о транспортных средствах ответчика (л.д.30).

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: 

<

данные изъяты> кадастровой стоимостью 176 385 рублей, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из кадастровой стоимости земельного участка, доли в праве собственности, земельный налог, подлежащий взысканию с ответчика, административным истцом исчислен за 2023 г. на сумму 529 рублей (176 385 (кадастровая стоимость) х 1(доля в праве) х 0.30% (налоговая ставка) х 12/12 (кол-во месяцев владения) = 529 руб. -сумма налога у уплате).

В связи с уплатой единого налогового платежа ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 руб. 92 коп. остаток задолженности составил 460 руб. 08 коп. 

529 руб. 00 коп. - 68 руб. 92 коп.= 460 руб. 08 коп.

Задолженность по земельному налогу за 2023 г. составляет 460 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки по налогу требования об уплате налога и пеней; указанное требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. 

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что УФНС России по Рязанской области ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный и земельный налог за 2023 год) (л.д.115-116).

По смыслу подп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В силу подп. 1 п. 3 ст. 44НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

Однако до настоящего времени административный ответчик требование об уплате транспортного налога и налога на землю в добровольном порядке не исполнил.

В судебном заседании также установлено, что в связи с неисполнением ФИО1 требований об уплате налогов и пени УФНС России по Рязанской области ДД.ММ.ГГГГ обратилось с заявлением к мировому судье судебного участка № 66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по единому налоговому платежу за 2023 год, на общую сумму 29 189 рублей 67 копеек, в т.ч. налог- 1243 руб. 00 коп., пени-27 946 руб. 67 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка №66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области вынесла судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Рязанской области задолженности по единому налоговому платежу в размерре 29 189 рублей 67 копеек, в том числе: земельный налог за 2023 года в сумме 529 рублей 00 копеек; транспортный налог за 2023 год в размере 714 рублей 00 копеек и пени в размере 27 946 рублей 67 копеек за период с 11ю.01.2024 по ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ от должника ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 66 судебного района Пронского районного суда Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ отменён судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год и пени, всего на сумму 29 189 рублей 67 копеек.

Указанные обстоятельства подтверждаются: копией заявления о выдаче судебного приказа (л.д.205-208); копией судебного приказа № (л.д.209); копией возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д.210); копией определения мирового судьи об отмене судебного приказа (л.д.211-212).

Суд принимает данные доказательства по юридически значимым обстоятельствам, поскольку они относимы, допустимы и достоверны, не противоречат друг другу и установленным по делу обстоятельствам.

Учитывая вышеизложенное, административные исковые требования УФНС по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и земельному налогу за 2023 год являются обоснованными и подлежат удовлетворению, поскольку ответчиком не представлено надлежащих доказательств уплаты налогов и сборов за спорные периоды и наличие задолженности не оспаривается ответчиком.

В судебном заседании также установлено, что административный ответчик ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). ФИО1 был зарегистрирован в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя индивидуального предпринимателя, в связи с чем он является плательщиком страховых взносов.

Как установлено в судебном заседании, в настоящее время за ФИО1 кроме указанной выше, числится налоговая задолженность по НДФЛ, а также по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, взысканная на основании: 

- Постановления № УФНС России по Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налоговой задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени на сумму 23 183 рубля 77 копеек (л.д.33-34);

- Постановления № УФНС России по Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налоговой задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени, по НДФЛ на сумму 115 745 рублей 27 копеек (л.д.52-53);

- Постановления № УФНС России по Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налоговой задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, пени на сумму 36 328 рублей 59 копеек (л.д.90-91);

- Постановления № УФНС России по Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налоговой задолженности по НДФЛ на сумму 369 466 рублей 80 копеек (л.д.100-101). 

Административным истцом в адрес ФИО1 в связи с невыполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов до вынесения постановлений о взыскании направлялись требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Суд принимает данные доказательства по юридически значимым обстоятельствам, поскольку они относимы, допустимы и достоверны, не противоречат друг другу и установленным по делу обстоятельствам.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3, 4, 9 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

При установленных в судебном заседании обстоятельствах административные исковые требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 пеней подлежат удовлетворению, поскольку установлено, что ответчик не исполнил обязанности по уплате налогов в установленные сроки.

С административного ответчика ФИО1 необходимо взыскать пени в размере 27 946 рублей 67 копеек, начисленные на недоимку по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Размер начисленных пеней подтверждается представленным административным истцом расчётом (л.д.16).

Суд принимает расчет пеней, представленный административным истцом, поскольку он проверен судом и является правильным.

Административным ответчиком задолженность по налогам и расчёт начисленных пеней не оспариваются. 

В соответствии с п.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления ФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимку:

- по транспортному налогу за 2023 год в размере 620 руб. 96 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

- по земельному налогу за 2023 год в размере 460 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

- по пени в размере 27 946 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Пронский районный суд Рязанской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья - А.Ю.Говорухин