№ 1-320/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 сентября 2019 года г. Волгоград

Краснооктябрьский районный суд города Волгограда в составе председательствующего судьи Молокановой Н.В.,

при секретаре судебного заседания Слабоспицкой Е.Д.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Краснооктябрьского района города Волгограда Закатовой И.Н.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Карандашова В.Ф.,

представителя потерпевшего 

МИ ФНС № России по 

<

адрес> К,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении П, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца с/з 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, детей на иждивении не имеющего, не работающего, не военнообязанного, не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, Киргизская, 

<

адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

П совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено П на территории 

<

адрес> при следующих обстоятельствах.

П являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Регион Сервис» (№) (далее ООО «Регион Сервис»), в период 2015-2017 г.г. совершил уклонение от уплаты налога с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО «Регион Сервис» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> «а». 

Юридический адрес организации: 

<

адрес> фактический: 

<

адрес> «л».

В должности директором ООО «Регион Сервис» с ДД.ММ.ГГГГ состоял П, фактическим руководителем организации в период 2015-2017 г.г. являлся его отец П

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Регион Сервис» осуществляло ремонт промышленного оборудования и изготовление запасных частей.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «Регион Сервис» в 2015-2017 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров.

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. 

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Примерно в январе 2015 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, проанализировав результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем периодически исчисляемых и уплачиваемых ООО «Регион Сервис» в бюджет РФ налогов, фактический руководитель данного общества П, в целях извлечения еще большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить расходы предприятия по уплате обязательных налоговых платежей. 

Осознавая, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, П решил незаконно завысить стоимость приобретаемых у поставщиков товаров и работ, тем самым, искусственно увеличить расходы ООО «Регион Сервис» в части налоговых вычетов при уплате налога на добавленную стоимость (далее НДС). 

Для этих целей, при неустановленных следствием обстоятельствах П решил использовать ООО «Стандарт» ИНН № (далее ООО «Стандарт»), ООО «Бриз» ИНН № (далее ООО «Бриз»), ООО «Снабстрой» ИНН № (далее ООО «»Снабстрой), ООО «НВТС» ИНН № (далее ООО «НВТС»), ООО «ЮТЭК» ИНН № (далее ООО «ЮТЭК»), ООО «Орбита» ИНН № (далее ООО «Орбита»), ООО «Технокомплекс» ИНН № (далее ООО «Технокомплекс»), ООО «Тимерс» ИНН № (далее ООО «Тимерс»), ООО «Евротраст» ИНН № (далее ООО «Евротраст»), ООО «М-Проджект» ИНН № (далее ООО «М-Проджект») и ООО «Барс» ИНН № (далее ООО «Барс»), на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки, в цепочке взаимоотношений между фактическими поставщиками продукции, выполнения работ и ООО «Регион Сервис», таким образом, минимизировав долю уплачиваемых последним налогов.

Соответственно, в целях совершения задуманного преступления П осознавая фиктивность и незаконность применяемой им схемы, планировал создать видимость реального осуществления предпринимательской деятельности ООО «Стандарт», ООО «Бриз», ООО «Снабстрой», ООО «НВТС», ООО «ЮТЭК», ООО «Орбита», ООО «Технокомплекс», ООО «Тимерс», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» при приобретении продукции поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, а также привлечения физических лиц для выполнения работ, с последующей их реализацией в адрес ООО «Регион Сервис» по завышенной стоимости, что привело бы к неуплате налога в бюджет в крупном размере.

Впоследствии П организовывал изготовление документов бухгалтерского учета, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные, акты выполненных работ и счета-фактуры, якобы свидетельствующие о поставке товаров и работ в ООО «Регион Сервис», позволяющие последнему уменьшить НДС, подлежащий уплате, заведомо зная, что расчетные счета ООО «Стандарт», ООО «Бриз», ООО «Снабстрой», ООО «НВТС», ООО «ЮТЭК», ООО «Орбита», ООО «Технокомплекс», ООО «Тимерс», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» будут использоваться с целью оплаты физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС.

Таким образом, примерно в январе 2015 года, более точная дата следствием не установлена, у фактического руководителя ООО «Регион Сервис» П, продумавшего детали запланированного им преступления, окончательно сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования контрагентов, не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для приобретения товарно-материальных ценностей, а также работ с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, П, в начале января 2015 года, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Стандарт», в апреле 2016 года ООО «Бриз», в июле 2016 года ООО «ЮТЭК», в октябре 2016 года ООО «Снабстрой» и ООО «НВТС» в марте 2017 года ООО «Технокомплекс», в апреле 2017 года ООО «Евротраст» и ООО «М-Проджект», в мае 2017 года ООО «Барс», в июне 2017 года ООО «Орбита», а в ноябре 2017 года ООО «Тимерс». Участники и директоры указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах изготавливались и подписывались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры, счета-фактуры, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы осуществляли поставку товаров и работ для ООО «Регион Сервис», никакого отношения к указанной финансово-хозяйственной деятельности не имели, а расчетные счета указанных недобросовестных налогоплательщиков использовались не установленными следствием лицами с целью транзита и обналичивания денежных средств.

Впоследствии П изготовил при неустановленных следствием обстоятельствах документы бухгалтерского учета, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные, акты выполненных работ и счета-фактуры, якобы свидетельствовавших бы о поставке товаров и выполнения работ в ООО «Регион Сервис» от ООО «Стандарт», ООО «Бриз», ООО «Снабстрой», ООО «НВТС», ООО «ЮТЭК», ООО «Орбита», ООО «Технокомплекс», ООО «Тимерс», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» позволяющие обществу уменьшить НДС, подлежащий уплате, заведомо зная, что данные контрагенты какой-либо деятельностью заниматься не будут. 

В последующем, с учетом данных документов с января 2015 года по июнь 2018 года главный бухгалтер ООО «Регион Сервис» С, не осведомленная о преступных намерениях П, по указанию последнего в офисе данного предприятия по адресу: 

<

адрес> вела бухгалтерский учет ООО «Регион Сервис», в том числе формировала книги покупок, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных контрагентов.

Так, с января по декабрь 2015 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стандарт», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 646 652,65 руб., в том числе НДС 98 641,92 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 234 221,58 руб., в том числе НДС 35 728,72 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 743 431,74 руб., в том числе НДС 113 404,84 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 412 305,22 руб., в том числе НДС 62 894,02 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 277 033,79 руб., в том числе НДС 42 259,38 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 318 171,49 руб., в том числе НДС 48 534,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 235 907,85 руб., в том числе НДС 35 985,94 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 37 760 руб., в том числе НДС 5 760 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 32 155 руб., в том числе НДС 4 905 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 226 240 руб., в том числе НДС 187 053,56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 044 409 руб., в том числе НДС 159 316,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 110 607 руб., в том числе НДС 16 872,25 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 620 588,96 руб., в том числе НДС 94 666,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 804 800 руб., в том числе НДС 122 766,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 532 658 руб., в том числе НДС 233 795,29 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 180 624 руб., в том числе НДС 27 552,81 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 292 359,05 руб., в том числе НДС 44 597,15 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 133 081,33 руб., в том числе НДС 20 300,54 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 277 545,58 руб., в том числе НДС 42 337,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 322 253,87 руб., в том числе НДС 49 157,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 202 049,04 руб., в том числе НДС 30 821,04 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 396 497,70 руб., в том числе НДС 60 482,70 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 820,07 руб., в том числе НДС 2 260,70 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 127 928,52 руб., в том числе НДС 19 514,52 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 778 406,40 руб., в том числе НДС 118 739,96 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 644 978,56 руб., в том числе НДС 98 386,56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 25 034,88 руб., в том числе НДС 3 818,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 340 800 руб., в том числе НДС 51 986,44 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 024 653,44 руб., в том числе НДС 308 845,44 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 254 880 руб., в том числе НДС 38 880 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 298 398,99 руб., в том числе НДС 45 518,49 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 593 852,82 руб., в том числе НДС 90 587,72 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 376 493,28 руб., в том числе НДС 57 431,18 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 330 102,64 руб., в том числе НДС 50 354,64 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 286 150 руб., в том числе НДС 43 650 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 135 850 руб., в том числе НДС 20 722,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 63 961,80 руб., в том числе НДС 9 756,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 985 754 руб., в том числе НДС 150 369,25 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 795 441,75 руб., в том числе НДС 273 880,94 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 684 708,88 руб., в том числе НДС 104 447,12 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 76 793,63 руб., в том числе НДС 11 714,28 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 134 330 руб., в том числе НДС 20 491,02 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 103 356,20 руб., в том числе НДС 15 766,20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 370 943,42 руб., в том числе НДС 209 126,96 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 105 739,83 руб., в том числе НДС 16 129,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 68 963,92 руб., в том числе НДС 10 519,92 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 73 724,36 руб., в том числе НДС 11 246,09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 83 659,71 руб., в том числе НДС 12 761,65 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 186 999,62 руб., в том числе НДС 28 525,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47 616,50 руб., в том числе НДС 7 263,53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 71 744 руб., в том числе НДС 10 944 руб., якобы привлекалось для поставки мешалки мыльницы, вала, кольца коробки, гайки, стакана, втулки, кольца уплотнительного, комплектующих, тормозного устройства, шерстней, валки плющильного стана, ограничителя намота проволоки на якорь, рычага концевого выключателя обрыва проволоки, уголка, цанги, колеса червячного, шайбы, тампа вырубного, наконечника, колеса конического, ножа, бандажа, трубы, ползуна, защитного колеса, корпуса, шестигранника, кабеля, счетчика электроэнергии, розеток, выключателей, радиатора, крана, гаражных ворот, светильников, ламп, щитка, углов внешних и внутренних, соединений, консоли, опоры, профиля, швеллера, деформатора, пуансона, подложки, болтов, вала-шестерни, плиты, грунтовки, доски обрезной, саморезов, краски водоэмульсионной, валок плющильного стана, комплекта (анкер, опорная шайба, опорная гайка), валок прокатных, пены монтажной, клея, скотча, малярных маликов, кистей, клея-герметика, бура, набора сверл, диска алмазного, набора пил, крана шарового, стенда безопасности, переточки захватов.

Кроме этого, в период с апреля по август 2016 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Бриз», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 957 378,10 руб., в том числе НДС 298 583,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 087 370 руб., в том числе НДС 165 870 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 131 408,50 руб., в том числе НДС 172 587,74 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 440 883,70 руб., в том числе НДС 67 253,45 руб., якобы привлекалось для поставки узла, вала, оси, шкива, вертикального вала, демпфера, деформатора, ролика, ножа, подложка, ремня клинового, диска тормозного, захвата улитки, плашки, муфты.

Также, в августе 2016 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ЮТЭК», которое согласно выставленной счет-фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 380 270,10 руб., в том числе НДС 58 007,30 руб., якобы привлекалось для поставки петли, жимки, валок, крыльчатки, шаблона.

Кроме этого, в период с сентября по декабрь 2016 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «НВТС», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 482 593,63 руб., в том числе НДС 226 158,35 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 981 643 руб., в том числе НДС 302 284,53 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 272 477,37 руб., в том числе НДС 194 106,72 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 023 222,28 руб., в том числе НДС 308 627,13 руб., якобы привлекалось для поставки муфты, обоймы, бандажа, оси ролика, вала, контейнера, колеса зубчатого, шкива, полумуфты, плашки, шерстани, шайбы, сегмента решетки, крышки, оси, а также выполнения ремонта системы электроснабжения участка туго крученого сердечника ООО «КОНА-ТЕКС», ремонта системы отопления участка туго крученого сердечника.

Также, в марте 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Технокомплекс», которое согласно выставленной счет-фактуре от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 500 000 руб., в том числе НДС 686 440,68 руб., якобы привлекалось для поставки токарного станка.

Кроме этого, в период с апреля по май 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «М-Проджект», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 345 200 руб., в том числе НДС 205 200 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 415 150,40 руб., в том числе НДС 215 870,40 руб., якобы привлекалось для поставки роликов.

Также, в период с апреля по май 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Евротраст», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 084 029,65 руб., в том числе НДС 165 360,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 866 308,80 руб., в том числе НДС 132 148,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 399 241,73 руб., в том числе НДС 60 901,28 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 835 238,86 руб., в том числе НДС 127 409,32 руб., якобы привлекалось для выполнения работ.

Кроме этого, в мае 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Барс», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 479 157,35 руб., в том числе НДС 73 091,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 498 908,50 руб., в том числе НДС 76 104,69 руб., якобы привлекалось для выполнения работ плотины Цимлянской ГЭС.

Также, в период с июня по сентябрь 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Орбита», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 498 908,50 руб., в том числе НДС 76 104,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 479 157,35 руб., в том числе НДС 73 091,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 046 523,88 руб., в том числе НДС 159 639,24 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 320 033,99 руб., в том числе НДС 506 445,86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 629 719,3 руб., в том числе НДС 553 685,99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 83 155,71 руб., в том числе НДС 12 684,77 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 005 427,14 руб., в том числе НДС 153 370,24 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 437 831,49 руб., в том числе НДС 66 787,85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 698 461,47 руб., в том числе НДС 106 544,97 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 005 479,83 руб., в том числе НДС 153 378,28 руб., якобы привлекалось для выполнения работ плотины Цимлянской ГЭС.

Кроме этого, в период с октября по ноябрь 2017 года ООО «Регион Сервис» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Тимерс», которое согласно выставленным счетам-фактурам: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 717 440 руб., в том числе НДС 109 440 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 955 800 руб., в том числе НДС 145 800 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 470 315,28 руб., в том числе НДС 376 827,75 руб., якобы привлекалось для поставки корпуса, кала, сателлита, шестерни, сухаря, шпильки, гайки, шкива, шаблон, рычага, плашки, ножа, вала, втулки, рамы, ролика, ограничителя, а также площадки для залива соккетов.

Далее налоговые декларации по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Стандарт», ООО «Бриз», ООО «Снабстрой», ООО «НВТС», ООО «ЮТЭК», ООО «Орбита», ООО «Технокомплекс», ООО «Тимерс», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в период с января 2015 года по июнь 2018 года проверялись П, как фактическим руководителем предприятия, в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>. После этого, по мере наступления установленных законов сроков, налоговые декларации по НДС, куда были внесены заведомо ложные сведения, в период с января 2015 года по июнь 2018 года С c офиса, расположенного по вышеуказанному адресу по электронным каналам связи при помощи программы «Сбис» в период с января по декабрь 2015 года, за электронно-цифровой подписью П, а с указанного период времени по июнь 2018 года за электронно-цифровой подписью П, не осведомленного о преступных намерениях П предоставляла в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, составленные следующие налоговые декларации по НДС ООО «Регион Сервис», содержащие ложные сведения:

- за 1 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ, относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 624 735 руб.;

- за 2 квартал 2015 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 846 928 руб.;

- за 2 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 846 928 руб.;

- за 2 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 846 928 руб.;

- за 3 квартал 2015 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 1 191 918 руб.;

- за 4 квартал 2015 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 1 155 689 руб.;

- за 4 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 1 155 689 руб.;

- за 4 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» в размере 1 155 689 руб.;

- за 2 квартал 2016 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз» в размере 637 041 руб.;

- за 2 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз» в размере 637 041 руб.;

- за 3 квартал 2016 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз», ООО «ЮТЭК» и ООО «НВТС» в размере 417 715 руб.;

- за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз», ООО «ЮТЭК» и ООО «НВТС» в размере 417 715 руб.;

- за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз», ООО «ЮТЭК» и ООО «НВТС» в размере 417 715 руб.;

- за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз», ООО «ЮТЭК» и ООО «НВТС» в размере 417 715 руб.;

- за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бриз», ООО «ЮТЭК» и ООО «НВТС» в размере 417 715 руб.;

- за 4 квартал 2016 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Снабстрой» и ООО «НВТС» в размере 1 989 306 руб.;

- за 4 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Снабстрой» и ООО «НВТС» в размере 1 989 306 руб.;

- за 4 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Снабстрой» и ООО «НВТС» в размере 1 989 306 руб.;

- за 4 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Снабстрой» и ООО «НВТС» в размере 1 989 306 руб.;

- за 1 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс» в размере 686 441 руб.;

- за 1 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс» в размере 686 441 руб.;

- за 2 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс», ООО «Орбита», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в размере 2 012 324 руб.;

- за 2 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс», ООО «Орбита», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в размере 2 012 324 руб.;

- за 2 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс», ООО «Орбита», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в размере 2 012 324 руб.;

- за 2 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс», ООО «Орбита», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в размере 2 012 324 руб.;

- за 2 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Технокомплекс», ООО «Орбита», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс» в размере 2 012 324 руб.;

- за 3 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Орбита» в размере 1 046 452 руб.;

- за 3 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Орбита» в размере 1 046 452 руб.;

- за 3 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Орбита» в размере 1 046 452 руб.;

- за 4 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Тимерс» в размере 679 183 руб.;

- за 4 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Тимерс» в размере 679 183 руб.;

- за 4 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Тимерс» в размере 679 183 руб.;

- за 4 квартал 2017 года (уточненный налоговый расчет) - ДД.ММ.ГГГГ относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Тимерс» в размере 679 183 руб.

Таким образом, П, будучи фактическим руководителем ООО «Регион Сервис», с целью уклонения от уплаты налога с общества, в период с января 2015 года по ноябрь 2017 года создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций. В связи с этим, предъявление ООО «Регион Сервис» к вычету сумм НДС, оформленных от указанных контрагентов, является необоснованным. В результате умышленных действий П, а именно, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по поставке продукции и выполнения работ на основании документов, оформленных от имени ООО «Стандарт», ООО «Бриз», ООО «Снабстрой», ООО «НВТС», ООО «ЮТЭК», ООО «Орбита», ООО «Технокомплекс», ООО «Тимерс», ООО «Евротраст», ООО «М-Проджект» и ООО «Барс», с ООО «Регион Сервис» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС:

- за 1 квартал 2015 года в размере 624 735 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 208 245 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 208 245 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 208 245 руб.;

- за 2 квартал 2015 года в размере 846 928 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 282 309 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 282 309 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 282 309 руб.;

- за 3 квартал 2015 года в размере 1 191 918 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 397 306 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 397 306 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 397 306 руб.;

- за 4 квартал 2015 года в размере 1 155 689 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 385 229 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 385 230 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 385 230 руб.;

- за 2 квартал 2016 года в размере 637 041 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 212 347 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 212 347 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 212 347 руб.;

- за 3 квартал 2016 года в размере 417 715 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 139 238 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 139 238 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 139 239 руб.;

- за 4 квартал 2016 года в размере 1 989 306 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 663 102 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 663 102 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 663 102 руб.;

- за 1 квартал 2017 года в размере 686 441 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 228 813 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 228 814 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 228 814 руб.;

- за 2 квартал 2017 года в размере 2 012 324 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 670 774 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 670 775 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 670 775 руб.;

- за 3 квартал 2017 года в размере 1 046 452 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 348 817 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 348 817 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 348 818 руб.;

- за 4 квартал 2017 года в размере 679 183 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 226 394 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 226 394 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 226 395 руб.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «Регион Сервис» НДС за период 1-4 кварталы 2015 года, 2-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, составила 11 287 732 руб., что составляет 33, 46 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый П поддержал заявленное им в ходе расследования ходатайство о постановлении по делу приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив суду, что обвинение ему понятно, он с ним согласен, признает себя виновным полностью, в содеянном раскаивается. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно и после консультаций с защитником. Он осознает предусмотренные статьей 317 УПК РФ процессуальные последствия о недопустимости обжалования приговора, постановленного без проведения судебного разбирательства, по мотивам несогласия с фактическими обстоятельствами признанного ей обвинения.

Защитник подсудимого поддержал ходатайство подсудимого, просил его удовлетворить. 

Государственный обвинитель, представитель потерпевшего согласны с заявленным ходатайством подсудимого о применении особого порядка принятия судебного решения по делу.

Суд удостоверился, что подсудимый П осознает характер и последствия, заявленного им добровольно и после проведения консультаций с защитником ходатайства, государственный обвинитель, представитель потерпевшего согласны с заявленным ходатайством подсудимого, обвинение, с которым согласилась подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, наказание за данное преступление не превышает десяти лет лишения свободы. 

При таких обстоятельствах суд находит возможным применение особого порядка принятия судебного решения. 

В связи с чем, суд квалифицирует действия подсудимого П по части 1 статьи 199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В соответствии со статьей 15 УК РФ, совершенное подсудимым П преступление относится к категории небольшой тяжести преступлений. 

При назначении наказания П суд, в соответствии с частью 3 статьи 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, в том числе обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. 

Смягчающими наказание П обстоятельствами, суд в силу пункта «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, учитывает явку с повинной, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признает признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого П, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Кроме этого, при назначении наказания суд также учитывает личность виновного, а именно то, что П удовлетворительно характеризуется по мету жительства, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее к уголовной ответственности не привлекался.

В силу части 6 статьи 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления в отношении подсудимого П

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности подсудимого П, обстоятельств, смягчающих и отсутствие отягчающих наказание, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд назначает ему наказание в пределах санкции части 1 статьи 199.2 УК РФ в пределах санкции статьи, с учетом требований частей 1 и 5 статьи 62 УК РФ – в виде штрафа

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении П оставить прежней, до вступления приговора в законную силу. 

В соответствии с ч. 3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением. Ввиду отсутствия возможности без отложения судебного разбирательства произвести дополнительные расчеты по заявленному гражданскому иску о компенсации материального ущерба, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В обеспечение гражданского иска по уголовному делу постановлением Центрального районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. наложен арест на: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>; земельный участок расположенный по адресу: 

<

адрес>, расположен в административных границах Червленовского сельсовета бывшее АОЗТ «Червленое»; земельный участок расположенный по адресу: 

<

адрес> земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в 10,9 км к югу от 

<

адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в административных границах Червленовского сельского поселения; нежилое помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес>. Учитывая, что судом принято решение о передаче вопроса о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, суд считает необходимым сохранить арест до разрешения вопроса по гражданскому иску в порядке гражданского судопроизводства. 

В соответствии со статьями 81 и 82 УПК РФ, суд считает необходимым признанные вещественными доказательствами и приобщенные к уголовному делу документы, хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 296-299, 302-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать П виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ.

Назначить П наказание по части 1 статьи 199 УК РФ - в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей. 

Получатель: УФК по 

<

адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 344401001, Банк получателя Отделение Волгоград 

<

адрес>, Р/с 40№, БИК 041806001, ОКТМО 18701000, КБК 41№.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении П оставить прежней, до вступления приговора в законную силу. 

Признать за потерпевшим право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения материального ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Центрального районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. наложен арест на: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>; земельный участок расположенный по адресу: 

<

адрес>, расположен в административных границах Червленовского сельсовета бывшее АОЗТ «Червленое»; земельный участок расположенный по адресу: 

<

адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в 10,9 км к югу от 

<

адрес>; земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в административных границах Червленовского сельского поселения; нежилое помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес>., сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора в законную силу, признанные вещественными доказательствами и приобщенные к уголовному делу документы, хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд с учетом требований ст. 317 УПК РФ, в течение 10 суток со дня его провозглашения, путём подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Краснооктябрьский районный суд 

<

адрес>. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Если осужденный заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья Н.В. Молоканова