Дело №2а-1-375/2025

УИД 73RS0008-01-2025-000603-65

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

13 октября 2025 года г.Инза Ульяновской области

Судья Инзенского районного суда Ульяновской области Росляков В.Ю.,

при секретаре Просвирниной Н.А.,

рассмотрев административное дело по административному иску Управления федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска указано, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) он обязан уплачивать законно установленные налоги.

По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области, у ФИО1 имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме – 12653 руб. 82 коп., в т.ч.

-земельный налог – 6929 руб. 24 коп.

-транспортный налог – 1768 руб. 00 коп.

-пени – 3956 руб. 58 коп.

На основании главы 31 НК РФ «О земельном налоге», ст. 65 Земельного кодекса РФ, главы 28 НК РФ «О транспортном налоге» и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-30 "О транспортном налоге в Ульяновской области", а также п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 69-70 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком.

Объекты собственности и расчет налогов указан в налоговых уведомлениях № 143426046 от 24.08.2024, № 67310080 от 27.07.2023, № 1542537 от 01.09.2022, № 25487581 от 01.09.2021, № 33719165 от 03.08.2020, № 8330241 от 16.08.2019 согласно которых задолженность по налогам составляет 8697,24 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог – 6929 руб. 24 коп. за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023.

-транспортный налог – 1768 руб. 00 коп. за 2023.

Таким образом, в связи с несвоевременной уплатой налогов возникла задолженность по пени в сумме 3282 руб. 13 коп. за период с 29.09.2021 по 14.01.2025.

В связи с неуплатой налога, на основании статьи 69 НК РФ ФИО1 выставлено требование от 09.07.2023 № 15429 об уплате налогов, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, однако до настоящего времени в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

Ссылаясь на ст.ст.23, 45, 48 НК РФ, просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме – 11979 руб. 37 коп. в том числе:

-земельный налог – 6929 руб. 24 коп. за 2018, 2019, 2020,2021, 2022, 2023,

-транспортный налог – 1768 руб. 00 коп. за 2023.

-пени в размере – 3282 руб. 13 коп. за период с 29.09.2021 г. по 14.01.2025.

Представитель административного истца – УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, представил уточнение заявленных требований, в связи с частично произведенной ответчиком оплатой просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в размере 8984 руб. 37 коп. в том числе: 1159 руб.18 коп.- по транспортному налогу, 4543 руб. 06 коп.- по земельному налогу, 3282 руб. 13 коп.- по пени за период с 29.09.2021 по 14.01.2025, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 с указанными требованиями не согласился. По делу пояснил, что 04.08.2025 им был оплачен транспортный налог. С начислением земельного налога не согласен, поскольку принадлежащим ему земельным участком в с. *** Шиловского района Рязанской области он на протяжении длительного времени не пользуется, располагавшийся на земельном участке дом давно сгорел. 

Исследовав материалы дела, заслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.

Административным истцом заявлены исковые требования о взыскании с ответчика транспортного налога. 

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 являлся собственником транспортного средства:

-РЕНО LAGUNA 1,9DCI, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак ***., 1987 года выпуска. (л.д.22).

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, предоставленными УГИБДД УМВД России по Ульяновской области.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым органом на указанные выше транспортные средства начислен транспортный налог за 2023 г. в размере 1768 руб. 00 коп.

Согласно ст.ст.1, 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», ст.ст.12, 15, 357 НК РФ, ФИО2 является плательщиком земельного налога.

Земельный налог является местным налогом, уплачивается на основании статей 12, 15, главы 31 НК РФ, Федерального закона от 06.10.2003 №131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ФИО1 имеет в собственности земельные участки, расположенные по адресу: 

-Ульяновская область, г. Инза, ул. ***, кадастровый номер ***, дата регистрации права 28.02.2013;

-Рязанская область, Шиловский район, с. ***, кадастровый номер ***, дата регистрации права 02.12.1992 (л.д.22).

Налоговым органом на указанные выше земельные участки начислен земельный налог – 6929 руб. 24 коп. за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023.

Объекты собственности и расчет налогов указан в налоговых уведомлениях № 143426046 от 24.08.2024, № 67310080 от 27.07.2023, № 1542537 от 01.09.2022, № 25487581 от 01.09.2021, № 33719165 от 03.08.2020, № 8330241 от 16.08.2019 согласно которых задолженность по налогам. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком вышеуказанных налогов.

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

Налогоплательщиком своевременно не оплачена задолженность, таким образом согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом с несвоевременной уплатой налогов возникла задолженность по пени в сумме 3282 руб. 13 коп. за период с 29.09.2021 г. по 14.01.2025

В связи с неуплатой налога, на основании статьи 69 НК РФ ФИО1 выставлено требование от 09.07.2023 № 15429 об уплате налогов, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, однако до настоящего времени в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Однако, в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

Административным ответчиком в суд предоставлен чек об оплате налога по налоговому уведомлению №143426046 от 24.08.2024 на сумму 2 995 руб. 00 коп. (л.д.42).

Согласно информации, представленной налоговым органом, налогоплательщиком 04.08.2025 произведен платеж на единый налоговый счет в сумме 2 995 руб. 00 коп.

Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и. (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации насчет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 11.3 НКРФ).

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа,: определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1)недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2)налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3)недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4)иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5)пени;

6)проценты;

7)штрафы.

Таким образом согласно ст. 45 НК РФ первоначально оплата распределяется в задолженность по налогам, далее гасятся пени.

Следовательно все платежи произведенные после 01.01.2023 не важно каким способом произведена оплата, денежные средства поступают в виде единого налогового платежа (ЕНП) и распределяются автоматически по имеющейся задолженности согласно ст. 45 НК РФ.

Уплата налогов не дает права налогоплательщику самостоятельно распоряжаться суммой, числящейся на ЕНС, также и налоговый орган не имеет возможности вручную распределять денежные средства по налогам.

Как только денежные средства отражаются в карточке налогоплательщика ЕНП, срабатывает автоматический зачет с ЕНП на погашение задолженности.

Платеж в сумме 2995 руб. 00 коп. автоматически распределился по задолженности следующим образом:

-608,82 руб. зачтено в оплату транспортного налога

-2264,96 руб. зачтено в оплату земельного налога.

Таким образом задолженность по делу составляет 8984 руб. 37 коп. в том числе:

-1159 руб. 18 коп. по транспортному налогу,

-4543 руб. 06 коп. по земельному налогу,

-3282 руб. 13 коп. по пени за период с 29.09.2021 по 14.01.2025.

Довод административного ответчика о том, что он не пользуется земельным участком по адресу: Рязанская область, Шиловский район, с. ***, не может служить основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований, поскольку ФИО3 по-прежнему является собственником указанного земельного участка. 

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам в размере 8984,37 руб. в том числе:1159 руб.18 коп.- по транспортному налогу, 4543 руб. 06 коп.- по земельному налогу, 3282 руб. 13 коп.- по пени за период с 29.09.2021 по 14.01.2025.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Таким образом, в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ч.5 ст.138, ст.ст.175-177, КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административные исковые требования Управления федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ***.1958 г.р., ИНН ***, в пользу Управления федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по налогам и пени в размере 8984 (восемь тысяч девятьсот восемьдесят четыре) рубля 37 копеек, в том числе транспортный налог – 1159,18 рублей, земельный налог 4543,06 рублей, пени 3282,13 рублей за период с 29.09.2021 по 14.01.2025. 

Взыскать с ФИО1, ***.1958 г.р., ИНН *** в доход бюджета МО «Инзенский район» государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Инзенский районный суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: 

Решение в окончательной форме изготовлено 17 октября 2025 г.