Дело №2а-2783/2025

УИД 51RS0001-01-2025-002594-57

Мотивированное 

решение

 изготовлено 20.06.2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

19 июня 2025 года г. Мурманск

Октябрьский районный суд г. Мурманска в составе

председательствующего судьи Макаровой И.С.,

при секретаре Дмитриенко Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

установил:

административный истец УФНС России по Мурманской области обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени.

В обоснование административных исковых требований указал, что в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, представлены сведения, о зарегистрированных за налогоплательщиком транспортных средствах.

Административным истцом на основании сведений о зарегистрированных за налогоплательщиком транспортных средствах в 2023 году был исчислен транспортный налог за 2022 год в размере 6 370 рублей по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Расчет приведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику. 

На момент подачи настоящего административного искового заявления данная задолженность за счет поступления денежных средств на ЕНС налогоплательщика уменьшена до суммы 3 825 рублей 89 копеек.

Указывает, налоговым органом в 2024 году административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 6 370 рублей по срок уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Расчет приведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику. Данная сумма не уплачена.

С ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введен институт единого налогового счета.

С ДД.ММ.ГГГГ пени начисляются на совокупность неисполненных налоговых обязательств налогоплательщика, а не по каждой недоимке отдельного налога.

ФИО1 несвоевременно исполнил в добровольном порядке свои обязанности по уплате налоговых платежей, что послужило основанием для начисления ему в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени по ЕНС, сумма которой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 783 рубля 06 копеек.

В целях взыскания числящейся за налогоплательщиком задолженности налоговым органом были приняты меры: в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом сформировано требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности числящейся за налогоплательщиком на дату его формирования. Данное требование было направлено административному ответчику.

В срок, установленный в требовании, задолженность по налогам и пени административным ответчиком не была уплачена, поэтому УФНС России по Мурманской области в соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а№. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании заявления налогоплательщика.

Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2022-2023 годы в размере 10 195 рублей 89 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 780 рублей 41 копейку.

Представитель административного истца УФНС России по Мурманской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, на удовлетворении административных исковых требований настаивал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, возражения не представил.

В соответствии со статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Ознакомившись с административным исковым заявлением, исследовав материалы административного дела, материалы административного дела мирового судьи №а-№ суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Часть 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность каждого гражданина Российской Федерации и налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

В пункте 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее по тексту транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах.

В силу части 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налог, подлежащий уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами с учетом статей 5,6,

<

адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗМО на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (пункты 4, 10, 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно предоставленным сведениям, за ответчиком было зарегистрировано транспортное средство 

<

данные изъяты>, VIN №, государственный регистрационный знак № Дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией в 2023 году был исчислен транспортный налог за 2022 год в размере 6 370 рублей по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Расчет приведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику.

На момент подачи настоящего административного искового заявления данная задолженность за счет поступления денежных средств на ЕНС налогоплательщика уменьшена до суммы 3 825 рублей 89 копеек.

Налоговым органом в 2024 году административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 6 370 рублей по срок уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Расчет приведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено налогоплательщику, однако в добровольном порядке уплата налога в установленный срок не произведена.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности ответчиком не оспорен, судом проверен, является арифметически правильным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Согласно части 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ введена система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов - единый налоговый счет (далее - ЕНС), что позволяет учитывать исполнение налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации через формирование единого сальдо расчетов на едином налоговом счёте.

В целях исполнения изменений налогового законодательства налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и (или) налоговому агенту в Федеральном казначействе открыт единый налоговый счет, под которым согласно пункту 2 статьи 13 Налогового кодекса Российской Федерации понимается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - НП) и (или) признаваемых в качестве ЕНП. Под ЕНП могут пониматься и иные денежные средства (пункт 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно абзацу 28 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщик плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, а также суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете в соответствии с подпунктами 1-5 пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом, посредством ЕНП на ЕНС формируются необходимые суммы, достаточные для погашения всей суммы налоговых обязанностей, которая именуется «совокупная обязанность».

Разницей между ЕНП и суммой совокупной обязанности - является сальдо ЕНС. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым. Отрицательное сальдо может возникнуть на ЕНС, если наступил срок уплаты обязательного налогового платежа, а достаточной суммы денежных средств на ЕНС нет.

В связи с несвоевременной оплатой совокупной обязанности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по ЕНС, сумма которой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 783 рубля 06 копеек.

Расчет пеней судом проверен, признается арифметически верным, составленным в соответствии с действующими в спорный период ставками рефинансирования Центрального банка РФ, с соблюдением требований статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, ответчиком не оспаривается.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми органами по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано требование № об уплате задолженности, числящейся за налогоплательщиком на период его формирования требования со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации исполнением требования об уплате налога задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование об уплате налога будет считаться действующим до погашения сальдо в полном объеме. В требование об уплате налога включается все отрицательное сальдо ЕНС на момент формирования документа. При увеличении задолженности новое требование об уплате налога не формируется.

Факт направления налогового требования об уплате задолженности административным ответчиком не оспорен, доказательств, свидетельствующих о невозможности его получения, суду не представлено.

Поскольку указанное требование административным ответчиком в добровольном порядке не было не исполнено, административным истцом ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС и (или) суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 12 983 рубля 04 копейки.

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В связи с тем, что исчисленные суммы в бюджет не поступили, по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № Октябрьского судебного района г. Мурманска ДД.ММ.ГГГГ был вынесен приказ №а-№ о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца недоимки. Определением мирового судьи судебного участка № Октябрьского судебного района г. Мурманска от ДД.ММ.ГГГГ указанный приказ был отменен.

Пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление к ответчику поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ (согласно штемпелю входящей корреспонденции), то есть без нарушения срока, установленного частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, что до настоящего времени сумма задолженности по налогам, пени, административным ответчиком не оплачена.

Таким образом, суд приходит к выводу, что с административного ответчика в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Мурманской области подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2022-2023 годы в размере 10 195 рублей 89 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 780 рублей 41 копейка.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19, подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 50, 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

адрес>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: город Мурманск, 

<

адрес>, в доход соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2022-2023 годы в размере 10 195 рублей 89 копеек и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 780 рублей 41 копейка, а всего взыскать в размере 13 976 (тринадцать тысяч девятьсот семьдесят шесть) рублей 30 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Октябрьский районный суд г. Мурманска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий И.С. Макарова