ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

г. Иркутск 14 июля 2023 года 

Ленинский районный суд г. Иркутска в составе:

председательствующего Шандрук А.И., 

при секретаре Юдиной Ю.С., 

с участием государственного обвинителя Поповой Ж.В.,

подсудимого ФИО1, 

защитника - адвоката Потемкиной Н.П., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № (УИД: 38RS0034-01-2023-002528-60) в отношении

ФИО1, родившегося 

<

...> не судимого, находящегося на мере процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являющийся генеральным директором ООО «

<

...>», в период с ****год по ****год совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере на сумму 8 574 015, 69 руб., при следующих обстоятельствах:

****год ФИО1 единолично принял решение о создании Общества с ограниченной ответственностью «

<

...>» (далее - ООО «

<

...>») путем его преобразования из индивидуального частного предприятия «

<

...>» и назначении себя на должность директора. На основании решения регистрационной палаты Администрации г. Иркутска №-ИРП от ****год ООО «

<

...>» зарегистрировано в качестве юридического лица по адресу: 

<

адрес> с включением в Государственный реестр предприятий за номером №.

****год в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об изменении адреса местонахождения ООО «

<

...>»: 

<

адрес>.

С ****год по настоящее время ООО «

<

...>» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Иркутской области (далее Межрайонная ИФНС России № по Иркутской области) по адресу: 

<

адрес>. С ****год до ****год Общество состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области, располагавшейся по адресу: 

<

адрес>

Согласно п. 8.1 Устава ООО «

<

...>», утвержденного решением № единственного участника ООО «

<

...>» от ****год, высшим органом управления Общества является его единственный участник. Единоличным исполнительным органом является генеральный директор.

В соответствии с п. 2.8 Главы 2 Должностной инструкции № для генерального директора организации, утверждённой генеральным директором ООО «

<

...>» ФИО1 (далее по тексту Должностная инструкция), он обеспечивает правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, обеспечивает погашение в установленные сроки задолженностей организации банкам по ссудам. В соответствии с п.4.2. Должностной инструкции, генеральный директор организации несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

...>», ФИО1 в 2022 году использовал расчетный счет, открытый в Иркутском отделении № ПАО «Сбербанк России» №, а также расчётные счета, открытые в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк» №, №, №. ФИО1 единолично обладал правом первой подписи и единолично распоряжался денежными средствами по указанным расчетным счетам.

В соответствии с положениями ст.ст. 6, 7, 13 Федерального закона от ****год № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 как руководитель организации подписывает бухгалтерскую отчетность, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, несет ответственность за организацию хранения финансовых документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Таким образом, ФИО1, как учредитель, генеральный директор ООО 

<

...>», в период с ****год (дата регистрации организации) по ****год (дата последнего платежа по видом заработной платы) выполнял управленческие функции в коммерческой организации, в том числе связанные с распоряжением имуществом, являлся единоличным исполнительным органом, обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ ООО «

<

...>» признаётся налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна была быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ - требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1, 4 ст. 69 НК РФ - требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога за счёт денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путём взыскания налога за счёт иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 47 и 48 НК РФ. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке.

Согласно п. 1, 2, 4, 6 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ****год № 212-ФЗ) - при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, усматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Однако, в нарушение положений вышеуказанного законодательства ФИО1, являясь директором ООО «

<

...>» в период с ****год (дата первого платежа под видом заработной платы) по ****год (дата последнего платежа под видом заработной платы) совершил сокрытие денежных средств ООО «

<

...>», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Так, в период с ****год по ****год в штате ООО «

<

...>» состояли С.1 - в должности заместителя директора, С.2 - в должности главного инженера, Д.1 - в должности главного бухгалтера, с которыми ООО «

<

...>» в лице директора ФИО1 заключило трудовые договоры. По условиям указанных договоров за выполнение обязанностей, предусмотренных условиями договоров, работнику выплачивается заработная плата.

Изготовление и направление в банк платежных поручений на выплату заработной платы работникам осуществлялось ФИО1 в офисе ООО «

<

...>», фактически расположенном на втором этаже здания по адресу: 

<

адрес>

К ****год у ООО «

<

...>» образовалась задолженность по уплате налогов в бюджет РФ, доначисленная по результатам выездной налоговой проверки.

В связи с неисполнением ООО «

<

...>» обязательств по уплате указанных налогов в бюджет РФ, Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области, в порядке ст. 45, 69 НК РФ, ****год, в адрес организации по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № от ****год об уплате налогов на сумму 13 051 402 рублей по сроку уплаты ****год, которое ФИО1 в установленный в требовании срок не исполнено, и соответственно сумма недоимки по налогам в бюджет РФ не уплачена в полном объеме.

Указанным требованием об уплате налога генеральный директор ООО «

<

...>» ФИО1 уведомлен и предупрежден налоговым органом о том, что в случае неисполнения указанного требования в установленный им срок, налоговый орган примет меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры, предусмотренные статьями 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ.

В связи с неисполнением ФИО1 вышеуказанного требования налогового органа, для исполнения обязанности по уплате налогов в принудительном порядке Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области, в соответствие со ст. 46 НК РФ, вынесено решение о взыскании налога за счёт денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 13051 402 рублей, о чем ФИО1 было достоверно известно.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области на основании ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а именно о приостановлении в Байкальском банке ПАО Сбербанк всех расходных операций по расчётному счету ООО 

<

...>» №, и о приостановлении в банке Сибирский филиал ПАО «Промсвязьбанк» всех расходных операций по расчётному счету ООО «

<

...>» № за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В результате вышеуказанных действий налогового органа у ФИО1 отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчётов с контрагентами, возможность использовать безналичные расчеты для нужд предприятия, посредством использования указанного расчётного счета ООО «

<

...>», т.к. в случае поступления на него денежных средств они, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам.

Однако, ФИО1, достоверно зная о наличии у ООО «

<

...>» недоимки по налогам и выставлении налоговым органом требования об уплате налогов в срок до ****год, о том, что в случае неисполнения требования будут вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах, о приостановлении операций по расчетным счетам, каких-либо мер к исполнению требования Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области об уплате налога, погашению образовавшейся задолженности не принял.

Напротив, у ФИО1 не позднее ****год, более точное время следствием не установлено, осведомленного об очередности списания денежных средств в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ, согласно которой списание денежных средств по платежным документам в счет оплаты труда лицам, работающим по трудовым договорам производится в одной очерёдности со списанием денежных средств по поручениям налогового органа, возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам путём создания условий, при которых денежные средства, поступающие на расчётный счет ООО «

<

...>», перечислялись по платежным поручениям и реестрам на лицевые счета работников ООО «

<

...>» (С.1, С.2, Д.1) и на лицевой счет самого ФИО1 под видом оплаты труда.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с ****год по ****год, ФИО1, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, зная о наличии задолженности ООО «

<

...>» по налогам, а также, что операции по расчётным счетам ООО «Кентавр-Байкал» приостановлены налоговым органом за исключением операций по переводу заработной платы, действуя умышленно, противоправно, желая воспрепятствовать принятым налоговым органом законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам, подготовил и направил платежные поручения в банк на перечисление денежных средств с расчётного счета ООО «

<

...>», открытого в ПАО Сбербанк на перечисление в адрес работников С.1, С.2, Д.1 и в свой адрес, денежных средств, превышающих размер начисленной и подлежащей выплате суммы оплаты труда, а также подготовил и направил реестры в банк на перечисление денежных средств с расчётного счета ООО «

<

...>», открытого в ПАО Промсвязьбанк на перечисление в свой адрес денежных средств, превышающих размер начисленной и подлежащей выплате суммы оплаты труда.

Так, ФИО1 при помощи персонального компьютера, расположенного в кабинете офиса ООО «

<

...>» по адресу: 

<

адрес> составлены и направлены в ПАО «Промсвязьбанк» следующие реестры на выплату заработной платы, в которые им были внесены сведения о необходимости перечислить на его лицевой счет под видом оплаты труда денежные средства:

****год в размере 750 000 рублей, 650000 рублей;

****год в размере 540 000 рублей;

****год в размере 750 000 рублей, 550000 рублей, 700000, 677000 рублей;

****год в размере 177 000 рублей.

Кроме этого, ФИО1 при помощи персонального компьютера, расположенного в кабинете офиса ООО «

<

...>» по адресу: 

<

адрес> составлены и направлены в ПАО Сбербанк следующие платежные поручения:

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 15 000 рублей в адрес ФИО1 с назначением платежа: выплата аванса за март 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 20 000 рублей в адрес ФИО1 с назначением платежа: выплата аванса за март 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 460,69 рублей в адрес ФИО1 с назначением платежа; выплата аванса за март 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 110 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 130 000 рублей" с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 100 000 рублей в адрес Д.1 с назначением платежа: выплата заработной платы за 1 половину апреля;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 150 075 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 аванс за апрель 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 217 500 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 80 040 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 115 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 аванс за апрель 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 115 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 103 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за первую половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 95 000 рублей в адрес Д.1 с назначением платежа: выплата заработной платы за 1 половину апреля 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 92 000 рублей с назначением платежа: Д.1 выплата заработной платы за май;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 130 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 121 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 108 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 104 400 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 70 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 65 000 рублей в адрес Д.1 с назначением платежа: выплата заработной платы за май;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 150 075 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 304 500 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за первую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 114 840 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за вторую половину мая 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 100 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, отпускные подотчет за июнь 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 58 000 рублей с назначением платежа: Д.1 выплата заработной платы отпускные подотчет за июнь 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 150 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 отпускные подотчет за июнь2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 150 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 отпускные подотчет за июнь 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 152 250 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата, база июнь 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 52 200 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 заработная плата июнь 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 156 600 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет ФИО1 зарплата июль 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 100 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.1 заработная плата за июль 2022 года;

№ от ****год (дата совершения операции ****год) на сумму 100 000 рублей с назначением платежа: для зачисления на счет С.2, заработная плата за июль 2022 года.

Поступившие на лицевые счета ФИО1, С.1, С.2, Д.1 под видом оплаты труда указанные денежные средства расходовались по указанию ФИО1 и им самим на нужды ООО «

<

...>», а также для погашения арендных платежей, при этом задолженность по налогам за счет данных денежных средств погашена не была.

Таким образом, при условии, если бы денежные средства, израсходованные с расчётного счета ООО «

<

...>» в адрес ФИО1, Д.1, С.1, С.2 с основаниями платежей: за аренду, под отчет, не были перечислены на счета физических лиц под видом оплаты труда в составе третьей очереди; исполнения в соответствии с ГК РФ (одной очереди с налогами), то за период: ****год по ****год с учетом требований ст. 855 ГК РФ, указанные денежные средства подлежали перечислению банком в счет погашения задолженности по налогам, согласно имевшимся решениям в размере 8574 015, 69 руб., т.е. ФИО1 не исполнил требование Межрайонной ИФНС России № по Иркутской области об уплате налогов № от ****год и умышленно воспрепятствовал мерам принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренным ст. ст. 46 НК РФ.

Тем самым, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «

<

...>», т.е. уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам, имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО «

<

...>» задолженности по уплате налогов в бюджетную систему РФ, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 4 ст. 69 НК РФ, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, в период с ****год по ****год сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки налогам в размере 8 574 015, 69 руб., что в соответствии с примечанием ст. 170.2 УК РФ признаётся крупным размером, поскольку превышает 2250000 рублей.

Подсудимый ФИО1, понимая существо изложенного обвинения, в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, согласился с предъявленным обвинением в полном объеме. ФИО1 поддержал, заявленное ранее добровольное ходатайство о постановлении приговора в особом порядке без проведения судебного разбирательства в общем порядке, при этом пояснил суду, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. 

Адвокат ПотемкинаН.П. поддержала ходатайство своего подзащитного. Относимость, допустимость и достаточность имеющихся в деле доказательств, стороной защиты не оспаривается.

У государственного обвинителя отсутствуют возражения против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Суд находит ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства подлежащим удовлетворению, поскольку ФИО1 вину признал полностью, с предъявленным обвинением согласился в полном объеме, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, разъяснения особенностей и последствий постановления приговора без проведения судебного разбирательства, которые ему понятны. ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу. Оснований для прекращения уголовного дела, предусмотренных ст. ст. 24-28 УПК РФ не имеется.

Подсудимый ФИО1, согласно представленным справкам, не состоит на учете у врачей психиатра, нарколога. (л.д. 80-81 т. 7). Кроме того, в судебном заседании подсудимый ведет себя адекватно, на заданные вопросы отвечает полно и по существу, в связи с чем, у суда нет оснований сомневаться в психическом состоянии подсудимого ФИО1, поэтому суд признает его вменяемым и способным в силу ст. 19 УК РФ, нести ответственность за совершенное преступление.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. 

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, данные, характеризующие личность подсудимого, который в момент совершения преступления работал, в быту и по месту работы характеризуется положительно.

В соответствии с п. «и», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств смягчающих наказание суд признает: активное способствование в расследовании преступления, что выразилось в даче признательных показаний, добровольном участии в следственных действиях; частичное возмещение причиненного ущерба; на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ: полное признание вины и раскаяние, состояние здоровья и возраст подсудимого, привлечение к уголовной ответственности впервые. 

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено. 

Суд не находит оснований для назначения ФИО1 наказания с учетом требований ст. 64 УК РФ, так как отсутствуют исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности, совершенного преступления.

Обсуждая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает сведения о личности виновного, так же суд учитывает отношение подсудимого к совершенному преступлению, раскаяние в содеянном. На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о возможности достичь целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, посредством применения наказания подсудимому ФИО1, не связанного с лишением свободы. 

С учетом личности подсудимого, обстоятельств совершения преступления, обстоятельств смягчающих наказание, при отсутствии отягчающих обстоятельств, учитывая влияние назначенного наказания на исправление последнего, суд приходит к выводу, что в данном конкретном случае цели наказания могут быть достигнуты без изоляции от общества, при применении наказания в виде штрафа, поскольку такое наказание будет в полной мере способствовать исправлению и перевоспитанию подсудимого, принципу справедливости и соразмерности наказания содеянному, восстановлению социальной справедливости. Оснований для применения более строгого вида наказания, суд, с учетом сведений о личности подсудимого, не усматривает.

Поскольку судом назначено не самое строгое наказание, то оснований для применения требований ч. 1 и ч. 5 ст. 62 УК РФ у суда не имеется.

Оснований для прекращения уголовного дела за деятельным раскаянием суд не усматривает.

Поскольку подсудимый заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства он, в силу ч. 10 ст. 316 УПК РФ, подлежит освобождению от взыскания процессуальных издержек. 

Гражданский иск по делу не заявлен.

По ходатайству органов предварительного следствия, судом были наложены аресты в виде запрета распоряжаться и пользоваться следующими автомобилями марки: 

<

...> (

<

...>), № г.в., с государственным регистрационным знаком № регион, средняя рыночная стоимость которого составляет 2 910 000 рублей; 

<

...> (

<

...>), № г.в., с государственным регистрационным знаком № регион, средняя рыночная стоимость которого составляет 590 000 рублей, а также на денежные средства, находящиеся на банковском счете №, открытом в ПАО «Сбербанк России», в виде запрета пользоваться и распоряжаться денежными средствами в пределах суммы ущерба по уголовному делу (суммы неуплаченных налогов) в размере 1 117 100 рублей и суммы штрафа, предусмотренного санкцией статьи, в размере 500 000 рублей, то есть в пределах общей суммы в размере 1 617 000 рублей.

Обсуждая вопрос о судьбе вышеуказанного имущества, суд приходит к следующему: санкцией части 1 статьи 199.2 УК РФ предусмотрено назначение наказания в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

Арест на имущество является обеспечительной мерой и применяется в целях исполнения приговора суда, в том числе для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что арест, как мера обеспечения исполнения приговора суда подлежит сохранению.

Таким образом, в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, арест, наложенный на принадлежащее ФИО1 имущество: денежные средства, находящиеся на банковском счете №, открытом в ПАО «Сбербанк России», следует сохранить как обеспечительную меру.

Поскольку стоимость арестованного имущества не соразмерна сумме возможного штрафа, при этом автомобиль 

<

...> в настоящее время ФИО1 не принадлежит, следует снять арест, наложенный на автомобили.

Судьбу вещественных доказательств решить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст.303-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей.

Разъяснить осужденному, что в отношении осужденных, злостно уклоняющихся от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, суд может заменить штраф иным наказанием в соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ.

Меру процессуального принуждения осужденному ФИО1 в виде обязательства о явке оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

До исполнения приговора в части взыскания штрафа сохранить арест как обеспечительную меру, наложенный на денежные средства, находящиеся на банковском счете №, открытом в ПАО «Сбербанк России», в виде запрета пользоваться и распоряжаться денежными средствами.

Арест в виде запрета распоряжаться и пользоваться следующими автомобилями марки: 

<

...> (

<

...>), № г.в., с государственным регистрационным знаком № регион, средняя рыночная стоимость которого составляет 2 910 000 рублей; 

<

...> (

<

...>), № г.в., с государственным регистрационным знаком № регион, средняя рыночная стоимость которого составляет 590 000 рублей – отменить.

От взыскания процессуальных издержек осужденного ФИО1 освободить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы по деятельности ООО «

<

...>», все выписки по движению денежных средств, детализированный отчет по реестровым зачислениям, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при деле.

Приговор суда может быть обжалован в Иркутский областной суд через Ленинский районный суд г. Иркутска в течение пятнадцати дней со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: А.И. Шандрук