Дело № 2а-1483/2023

УИД: 42RS0007-01-2023-001771-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 21 июля 2023 года

Ленинский районный суд г. Кемерово 

в составе председательствующего судьи Дугиной И.Н., 

при секретаре Бойко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, в связи с чем, ненадлежащим образом исполнил свою обязанность по уплате налога за 2017, 2018, 2019,2020 гг. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: 

- квартиры, расположенной по адресу: ..., кадастровая стоимость 608 933 рублей, налоговая ставка – 0,10, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,4 в 2017 году, 0,6 в 2018,2019,2020 гг., сумма налога к уплате – за 2017 г. – 29,53 рублей (с учетом частичной уплаты), за 2018 г. – 165,00 рублей, за 2019 г. – 182,00 рублей, за 2020 г. – 200,00 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год не позднее **.**,**, за 2018 – не позднее **.**,**, за 2019 - не позднее **.**,**, за 2020 – не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,** за 2017,2018,2019,2020 гг. Однако, в установленный срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу за 2017,2018,2019,2020 гг. в размере 567,53 рублей.

В соответствии со ст.75 НК РФ, административному ответчику исчислены пени за 2017 – 0,06 рублей, за 2018 – 0,77 рублей, за 2019 – 0,36 рублей, за 2020 – 0,65 рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ, административному ответчику направлены требования: 

- № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в срок до **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в срок до **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в срок до **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в срок до **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, который не уплатил налог за 2020 г. 

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находилось следующее транспортное средство:

- NISSAN X TRAIL, г/н № **, мощность 165 л/с, ставка- 45,00, период владения - 12/12, сумма налога – 7 425,00 рублей.

Срок уплаты транспортного налога за 2020 год не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление: № ** от **.**,** за 2020 год. В установленный срок налог не уплачен.

За 2020 год ответчику исчислены пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**. 

В соответствии со ст.69 НК РФ, административному ответчику направлено требование № ** от **.**,** за 2020 год об уплате в срок до **.**,** задолженность по транспортному налогу в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

Просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по налогам и пени в общем размере 8 027,50 рублей, из них: 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год по требованию № ** от **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2018 год по требованию № ** от **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год по требованию № ** от **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, об уважительности причин неявки суд не уведомил.

Изучив письменные материалы дела, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) так же устанавливает обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – с 1 января 2016 года.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 № 438 (ред. 27.09.2019) «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» определены ставки налога.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. 1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге», принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. Статьей 2 Закона установлены налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Согласно п.п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лица в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1 и 214.10 настоящего Кодекса.

В силу ч. 2 ст. 214.10 НК РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

На основании п. 1 ч. 2 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.

При этом, п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Судом установлено и следует из материалов дела, по сведениям, согласно представленным в Межрайонную ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу регистрирующими органами ФИО1 имеет в собственности имущество: 

- квартиру, расположенной по адресу: ..., кадастровая стоимость 608 933 рублей, налоговая ставка – 0,10, количество месяцев владения 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,4 в 2017 году, 0,6 в 2018,2019,2020 гг., сумма налога к уплате – за 2017 г. – 29,53 рублей (с учетом частичной уплаты), за 2018 г. – 165,00 рублей, за 2019 г. – 182,00 рублей, за 2020 г. – 200,00 рублей (л.д.30);

- транспортное средство NISSAN X TRAIL, г/н № **, мощность 165 л/с, ставка- 45,00, период владения - 12/12, сумма налога – 7 425,00 рублей (л.д.32).

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления: № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,** за 2017,2018,2019,2020 гг. Однако, в установленный срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу за 2017,2018,2019,2020 гг. в размере 567,53 рублей (л.д.19,20,21,22).

В соответствии со ст.75 НК РФ, административному ответчику исчислены пени за 2017 – 0,06 рублей, за 2018 – 0,77 рублей, за 2019 – 0,36 рублей, за 2020 – 0,65 рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ, административному ответчику направлены требования: № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в срок до **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**; № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в срок до **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**; № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в срок до **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**; № ** от **.**,** об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в срок до **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**, № ** от **.**,** в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,** (л.д.14,15,16,17). 

Требования Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу административным ответчиком в добровольном порядке в указанный срок в объеме установленных в них обязательств исполнены не были, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены в суд с данным административным исковым заявлением.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент обращения к мировому судье) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Абзацем 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ предусмотрена возможность предъявления налоговым органом (таможенным органом) требования о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, поскольку в 2022 году налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района ... за выдачей судебного приказа. **.**,** выдан судебный приказ, который в последующем был отменен определением от **.**,** в связи с поступившим заявлением должника (л.д. 7). 

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилось в суд **.**,** (л.д. 45), таким образом, срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК истцом соблюден. 

Расчет транспортного налога, и налога на имущество физических лица, а также соответствующей пени, предоставленный административным истцом, проверен, суд находит его не противоречащим нормам действующего законодательства, в связи с чем он может быть положен в основу судебного решения.

Разрешая спор, суд, с учетом анализа представленных суду доказательств в их совокупности, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налогов, сроки обращения в суд, при отсутствии со стороны административного ответчика доказательств исполнения обязанности по уплате налогов, приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженности по уплате налога на имущество за 2017 год по требованию № ** от **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженности по уплате налога на имущество за 2018 год по требованию № ** от **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженности по уплате налога на имущество за 2019 год по требованию № ** от **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженности по уплате транспортного налога за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**, задолженности по уплате налога на имущество за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**. 

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей. 

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № **) в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу:

- задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год по требованию № ** от **.**,** в размере 29,53 рублей и пени в размере 0,06 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2018 год по требованию № ** от **.**,** в размере 165,00 рублей и пени в размере 0,77 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год по требованию № ** от **.**,** в размере 182,00 рублей и пени в размере 0,36 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 200,00 рублей и пени в размере 0,65 рублей за период с **.**,** по **.**,**; 

- задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год по требованию № ** от **.**,** в размере 7425 рублей и пени в размере 24,13 рублей за период с **.**,** по **.**,**. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН № **) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Ленинский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме. 

Председательствующий: И.Н. Дугина

Решение в окончательной форме изготовлено 28.07.2023.