№1-153/2018 

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

7 июня 2018 года г. Орск

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Турмухамбетовой В.Т.,

при секретаре судебного заседания Кулик Э.М.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского района г. Орска Шрейбер С.А.,

представителя потерпевшего Б.А.А., 

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Панковой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> (далее ООО 

<

данные изъяты>, Общество, организация), (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты>, а с ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты>) и участником данного Общества до ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставленного ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, налоговый орган, Инспекция), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) №, то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО 

<

данные изъяты> (ранее ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>), назначенным на данную должность на основании решения учредителя о создании Общества от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации на основании устава Общества, утвержденного решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, местом нахождения которого являлось: 

<

адрес>, основными видами деятельности которого согласно статье 2 Устава Общества являлись: подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества; управление недвижимым имуществом; предоставление прочих услуг, оптовая торговля прочими потребительскими товарами; оптовая торговля играми и игрушками; сдача внаем собственного недвижимого имущества, розничная торговля одеждой, и в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), статьями 6 и 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в соответствии с уставом Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), находясь по 

<

адрес>, то есть по юридическому и фактическому адресу ООО 

<

данные изъяты>, заведомо зная об имеющейся у Общества по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогам свыше 2 250 000 рублей, а именно в размере 3 044 580 рублей, образовавшейся в результате привлечения ООО 

<

данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного ИФНС России по г. Орску Оренбургской области по акту № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенной выездной налоговой проверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении налогоплательщика ООО 

<

данные изъяты> по всем налогам и сборам за период деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и текущим налогам, образовавшимся в результате подачи налоговых деклараций (первичной, уточненной корректировка №) по упрощенной системе налогообложения за отчетный период ДД.ММ.ГГГГ, а также зная о комплексе принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить задолженность по налогам в полном объеме за счет причитающихся Обществу денежных средств по заключенным в ДД.ММ.ГГГГ договорам аренды (субаренды) недвижимого имущества, расположенного по 

<

адрес>, с ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, АО 

<

данные изъяты> (правопредшественник ЗАО 

<

данные изъяты>) ИНН №, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, а также из корыстной заинтересованности, выразившейся в желании сокрыть от взыскания денежные средства Общества налоговыми органами и использовать их по своему усмотрению, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления начисленных обществу налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, провел финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 2 963 785 рублей 41 копейка, путем заключения дополнительных соглашений к договорам аренды (субаренды) с ООО 

<

данные изъяты>, АО 

<

данные изъяты> (правопредшественник ЗАО 

<

данные изъяты>), а также путем направления распорядительных писем в адрес ООО 

<

данные изъяты>, с просьбой перечислять причитающиеся ООО 

<

данные изъяты> от сдачи в аренду нежилых помещений по вышеуказанному адресу денежные средства в качестве арендной платы, состоящей из постоянной и изменяемой части аренды, не на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» к которому, как достоверно было известно ФИО1, налоговым органом, в связи с неисполнением требований об уплате налогов на общую сумму 3 044 580 рублей, выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 3 044 580 рублей, из которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполнено инкассовых поручений на сумму 40 000 рублей, но не исполнено инкассовых поручений на сумму 3 004 580 рублей, а на расчетные счета третьих лиц - организаций ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, тем самым распорядился денежными средствами организации на общую сумму 10 233 621 рубль 96 копеек, из них сокрыл денежные средства в сумме 2 963 785 рублей 41 копейка, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 3 004 580 рублей 00 копеек, то есть на сумму более 2 250 000 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах: 

Так, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом ООО 

<

данные изъяты>, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее УСН) в соответствии со статьей 346.12, 346.21 НК РФ (глава 26.2 НК РФ), и обязано уплачивать налоги в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, а именно: единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН не позднее 31-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов, которые были доначислены ООО 

<

данные изъяты>, как в результате проведенной ИФНС России по г. Орску Оренбургской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки за период деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой налоговым органом в последующем в отношении ООО 

<

данные изъяты> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и которые были начислены на основании предоставленных Обществом в налоговый орган налоговых деклараций (первичной, уточненной корректировка №) по единому налогу, применяемому по УСН, в установленный законом срок, добровольно не исполнил, и достоверно зная о том, что должностные лица налогового органа, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органам статьей 31 НК РФ, в порядке, предусмотренном статьей 45 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направили в адрес ООО 

<

данные изъяты>, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 3 044 580 рублей 00 копеек, из которых на ДД.ММ.ГГГГ не уплачены налоги в бюджет на сумму 3 004 580 рублей 00 копейки, а именно следующие требования:

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области на общую сумму 149 481 рубль 00 копеек, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее ДД.ММ.ГГГГ (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 26.2 НК РФ, ст. 346.21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области на общую сумму 1 556 443 рубля по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее ДД.ММ.ГГГГ (основание взыскания налогов – решение ИФНС России по г. Орску Оренбургской области о привлечении ООО 

<

данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное по акту проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 26.2 НК РФ, ст. 346.21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области на общую сумму 1 338 656 рублей, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее ДД.ММ.ГГГГ (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 26.2 НК РФ, ст. 346.21 НК РФ), и которые ФИО1, как руководителем организации, в установленные в вышеуказанных требованиях сроки не исполнены, а также достоверно зная, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов, ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на основании статьи 46 НК РФ (п. 2), в кредитное учреждение ПАО «Сбербанк», в котором у ООО 

<

данные изъяты> открыт расчетный счет №, направлены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 704 рубля 00 копеек, в том числе по налогам 149 481 рубль 00 копеек, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 084 424 рубля 29 копеек, в том числе по налогам 1 556 443 рубля, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 439 862 рубля 02 копейки, в том числе по налогам 1 338 656 рублей, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, а всего на общую сумму 3 707 990 рублей 31 копейка, из них налог на общую сумму 3 044 580 рублей, на основании которых к расчетному счету ООО 

<

данные изъяты>, открытому в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предъявлены следующие инкассовые поручения на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 3 044 580 рублей 00 копеек:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 481 рубль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСН);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 556 443 рубля (налог, уплачиваемый в связи с применением УСН);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 338 656 рублей (налог, уплачиваемый в связи с применением УСН), 

на основании которых с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>, открытого в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» №, должно производиться списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, а также достоверно зная о том, что на основании ст.ст. 31, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Орску Оренбургской области вынесены и направлены в кредитные учреждения, в которых у ООО 

<

данные изъяты> открыты расчетные счета: в Оренбургский РФ АО «Россельхозбанк» №, филиал № ВТБ 24 (ПАО) №, Оренбургское отделение № ПАО «Сбербанк» №, решения о приостановлении расходных операций по счетам ООО 

<

данные изъяты>, в виде приостановления всех расходных операций по расчетным счетам ООО 

<

данные изъяты> за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, которые до ДД.ММ.ГГГГ не были отозваны налоговым органом, а именно:

- по расчетному счету № в Оренбургском филиале АО «Россельхозбанк» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) – сумма, подлежащая взысканию, составляет 183 704 рубля,

- по расчетному счету № в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) - сумма, подлежащая взысканию, составляет 183 704 рубля,

- по расчетному счету № в Оренбургском филиале АО «Россельхозбанк» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) - сумма, подлежащая взысканию, составляет 2 084 424 рубля 29 копеек,

- по расчетному счету № в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) - сумма, подлежащая взысканию, составляет 2 084 424 рубля 29 копеек,

- по расчетному счету № в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» (решение № от ДД.ММ.ГГГГ) - сумма, подлежащая взысканию, составляет 1 439 862 рубля 02 копейки, а также зная, что в соответствии с положениями статей 46 и 47 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика ООО 

<

данные изъяты> на сумму 2 248 128 рублей 29 копеек, в том числе по налогам на сумму 1 685 924 рублей, а именно:

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО 

<

данные изъяты> на общую сумму 163 704 рубля, в том числе налогов в сумме 129 481 рубль; 

- постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО 

<

данные изъяты> на общую сумму 2 084 424 рубля 29 копеек, в том числе налогов в сумме 1 556 443 рубля, которые ИФНС России по г. Орску направлены в ОСП Ленинского района г. Орска УФССП России по Оренбургской области для исполнения, в результате чего ООО 

<

данные изъяты> не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя вышеуказанные расчетные счета Общества.

То есть ФИО1, зная о том, что ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г. Орску вынесен акт выездной налоговой проверки №, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО 

<

данные изъяты> по всем налогам и сборам за период деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ доначислен налог в связи с применением УСН на общую сумму 2 086 448 рублей 00 копеек, по результатам рассмотрения которого в последующем Инспекцией вынесено решение о привлечении ООО 

<

данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма доначисленных Обществу налогов составила 1 556 443 рубля, и текущим налогам, образовавшимся в результате подачи налоговых деклараций (первичной, уточненной корректировка №) по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в сумме 1 488 137 рублей, а всего на общую сумму 3 044 580 рублей, и что налоговым органом будут приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам ООО 

<

данные изъяты>, в случае неисполнения обязанности по уплате данных налогов, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, действуя умышленно и незаконно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, то есть свыше 2 250 000 рублей, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам не исполнил, а использовал незаконную схему для сокрытия денежных средств, принадлежащих ООО 

<

данные изъяты>, а именно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны ИФНС России по г. Орску денежных средств организации в крупном размере, находясь в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО 

<

данные изъяты> за счет которых должно производиться взыскание налогов в крупном размере, действуя умышленно и незаконно, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, подготовил, подписал и отправил в адрес руководителей организаций, не посвященных в его преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом: 

- АО 

<

данные изъяты> (ИНН №) в лице директора К.В.А. - дополнительные соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ к договору субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно все платежи и расчеты по договору субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлять на реквизиты ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, все платежи и расчеты по договору субаренды № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлять на реквизиты ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, в том числе по агентскому договору, заключенному ООО 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ с ООО 

<

данные изъяты>, согласно которому ООО 

<

данные изъяты> в лице С.Е.А. обязуется получать на свой расчетный счет оплату по договору субаренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ по 

<

адрес>, заключенному между АО 

<

данные изъяты> (правопредшественник ЗАО 

<

данные изъяты>) и ООО 

<

данные изъяты>, во исполнение которых АО 

<

данные изъяты> в лице директора К.В.А., не посвященного в преступный умысел ФИО1, направленный на сокрытие денежных средств организации от взыскания налоговым органом в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело перечисление денежных средств на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в филиале «Ижевский» ОАО «СКБ-Банк» в сумме 612 347 рублей 38 копеек следующими платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 562 рубля 95 копеек с основанием перечисления – за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 13 160 рублей 79 копеек с основанием перечисления – за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 223 рубля 64 копейки с основанием перечисления – за водоснабжение, тепло за ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ, 

а также на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», в сумме 1 495 328 рублей 99 копеек следующими платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 938 рублей 30 копеек с основанием перечисления – за теплоснабжение, водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 013 рублей 16 копеек с основанием перечисления – за теплоснабжение, водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 857 рублей 83 копейки с основанием перечисления – за теплоснабжение, водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 375 рублей 30 копеек с основанием перечисления за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 375 рублей 30 копеек с основанием перечисления за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 375 рублей 30 копеек с основанием перечисления за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 200 рублей с основанием перечисления – за аренду технологического помещения в ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 393 рубля 80 копеек с основанием перечисления за водоснабжение в ДД.ММ.ГГГГ, а всего на общую сумму 2 107 676 рублей 37 копеек; 

- ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №) в лице директора П.А.В. - дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, по 

<

адрес>, заключенному между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>, действующего от своего имени и в интересах собственника Б.С.В. на основании агентского договора, согласно которому арендная плата ООО 

<

данные изъяты> уплачивается ООО 

<

данные изъяты> авансом до 20 числа каждого текущего месяца на основании выставленных счетов, а также находясь в тот же период времени и в том же месте, действуя умышленно и незаконно, во исполнение преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО 

<

данные изъяты>, подготовил, подписал и отправил в адрес руководителя ООО 

<

данные изъяты> П.А.В., не посвященного в преступный умысел ФИО1, распорядительные письма с просьбой производить оплату за аренду нежилых помещений по 

<

адрес> причитающиеся ООО 

<

данные изъяты> денежные средства, минуя расчетный счет данного Общества, на расчетные счета третьих лиц - ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН № в общей сумме 8 125 945 рублей 59 копеек, а именно: 

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в филиале «Ижевский» ОАО «СКБ-Банк» с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в филиале «Ижевский» ОАО «СКБ-Банк» перечислены денежные средства: в сумме 3 592 рубля 43 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 80 562 рубля 10 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 49 473 рубля 43 копейки с основанием перечисления – оплата за отопление за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в филиале «Ижевский» ОАО «СКБ-Банк» перечислены денежные средства: в сумме 779 692 рубля 00 копеек с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 2 989 рублей 00 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 79 602 рубля 92 копейки с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 75 633 рубля 08 копеек с основанием перечисления – оплата за отопление за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, итого на общую сумму 1 851 237 рублей 72 копейки;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля 00 копеек на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 2 996 рублей 87 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 56 987 рублей 97 копеек с основанием перечисления – оплата за отопление за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 77 709 рублей 10 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 779 692 рубля 00 копеек с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ;

- по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 3 330 рублей 87 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 44 586 рублей 84 копейки с основанием перечисления – оплата за отопление за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 78 009 рублей 01 копейка с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; 

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля 00 копеек на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 2 675 рублей 78 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 20 905 рублей 33 копейки с основанием перечисления – оплата за отопление за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 88 939 рублей 30 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 779 692 рубля 00 копеек с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 107 734 рубля 02 копейки с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 623 рубля 68 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля 00 копеек на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 103 622 рубля 40 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 515 рублей 69 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля 00 копеек на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по договору от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 110 147 рублей 55 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 499 рублей 28 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 779 692 рубля 00 копеек на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», с основанием перечисления – оплата за аренду помещения за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по договору от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение которого ООО 

<

данные изъяты> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства: в сумме 1 600 рублей 89 копеек с основанием перечисления – оплата за водоснабжение за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по договору от ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 112 979 рублей 20 копеек с основанием перечисления – оплата за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ по письму ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 6 274 707 рублей 87 копеек, а всего на расчетные счета третьих лиц - ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО 

<

данные изъяты>, директором ФИО1 перечислены денежные средства на общую сумму 10 233 621 рубль 96 копеек, в том числе 2 963 785 рублей 41 копейка.

Тем самым, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и сборов и не исполнил обязанность по уплате налогов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетный счет № в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата превышения задолженности по неисполненным инкассовым поручениям, предъявленным к расчетному счету ООО 

<

данные изъяты>) в сумме 3 024 580 рублей 00 копеек, и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 004 580 рублей 00 копеек.

Таким образом, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО 

<

данные изъяты>, то есть являясь руководителем организации и единоличным исполнительным органом Общества, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, находясь в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, а также из корыстной заинтересованности, выразившейся в желании сокрыть от взыскания денежные средства Общества налоговыми органами и использовать их по своему усмотрению, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления начисленных Обществу налогов в бюджетную систему Российской Федерации и, игнорируя имеющуюся задолженность ООО 

<

данные изъяты> по налогам в размере 3 044 580 рублей 00 копеек, действуя в ущерб бюджетной системе Российской Федерации, распорядился денежными средства Общества в общей сумме 2 963 785 рублей 41 копейка, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов и выплатой заработной платы, тем самым сокрыв денежные средства ООО 

<

данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно производится взыскание недоимки по налогам ООО 

<

данные изъяты> в сумме 3 004 580 рублей 00 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

По данному делу исполняющим обязанности прокурора Ленинского района г. Орска Оренбургской области заявлен гражданский иск к ФИО1 на сумму 3 004 580 рублей 00 копеек, поддержанный государственным обвинителем в части - на сумму 2 963 785 рублей 41 копейка.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, поддержал ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения. Пояснил, что данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Исковые требования, поддержанные в части государственным обвинителем, признает полностью. 

Государственный обвинитель Шрейбер С.А., представитель потерпевшего Б.А.А. и адвокат Панкова А.В. не возражали против рассмотрения данного дела в особом порядке судебного разбирательства. 

Суд приходит к выводу, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, поскольку установлено, что подсудимый свою вину признает полностью, согласен с предъявленным обвинением, заявил данное ходатайство добровольно и после консультации с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства; обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в связи с чем считает необходимым постановить обвинительный приговор и назначить подсудимому в соответствии с ч. 5 ст. 62 УК РФ наказание, не превышающее две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное им преступление.

Суд соглашается с позицией государственного обвинителя об уточнении обвинения ФИО1 в части уменьшения периода совершения преступления и размера сокрытых денежных средств, учитывая, что это очевидно и не требует исследования собранных по делу доказательств, при этом фактические обстоятельства дела не изменяются. Уточненное обвинение не ухудшает положения подсудимого ФИО1 и не нарушает его права на защиту.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ).

Данная квалификация нашла свое подтверждение исходя из умысла и характера действий подсудимого, способа совершения преступления, наступивших последствий.

Решая вопрос о назначении подсудимому наказания, суд исходит из требований ст. 6, 60 УК РФ и учитывает принцип справедливости наказания, а также характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимому ФИО1, суд относит в соответствии с 

<

данные изъяты>, согласно п.п. «и», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование расследованию преступления, поскольку ФИО1 в ходе предварительного расследования рассказал об обстоятельствах совершенного им преступления, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступления, в размере 17 000 рублей (т. 9 л.д. 170); в соответствии с ч. 2 ст.61 УК РФ - полное признание вины, раскаяние в содеянном; совершение впервые преступления.

Обстоятельств, отягчающих ФИО1 наказание, судом не установлено.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 судом учитываются положения ч. 1 ст. 62 УК РФ, согласно которым при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п.п. «и» или «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств, срок наказания не может превышать двух третей максимального срока наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией совершенного им преступления.

Судом исследовалась личность подсудимого ФИО1, 

<

данные изъяты>

При назначении наказания судом учитывается состояние здоровья, не препятствующее отбыванию наказания, поскольку доказательств обратного суду не предоставлено, семейное положение – подсудимый ФИО1 

<

данные изъяты>.

Суд, принимая во внимание все изложенные обстоятельства в совокупности, в том числе, характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, считает, что достижение целей наказания и исправление ФИО1 возможно без изоляции его от общества, при назначении ему наказания в виде штрафа, размер которого определяется судом с учетом имущественного и социального положения подсудимого.

Судом установлено, что ФИО1 

<

данные изъяты> 

Совершенное ФИО1 преступление в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Несмотря на наличие совокупности смягчающих наказание обстоятельств, суд в исследуемой ситуации, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, наступивших последствий, не усматривает исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, а также иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем не находит оснований для применения к ФИО1 положений ст. 64 УК РФ.

Оснований для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, в том числе с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд не усматривает, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления.

По отношению к совершенному преступлению подсудимый ФИО1 

<

данные изъяты> 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд считает необходимым оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. 

На основании ст. 1064 ГК РФ гражданский иск исполняющего обязанности прокурора Ленинского района г. Орска Оренбургской области о взыскании с подсудимого ФИО1 суммы в размере 3 004 580 рублей — суд считает необходимым удовлетворить в части, поддержанной государственным обвинителем, взыскав с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации, с учетом добровольно возмещенных им 17 000 рублей, сумму в размере 2 946 785 рублей 41 копейки, подлежащих уплате в бюджет, поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что указанный имущественный ущерб причинен именно преступными действиями ФИО1 

Судьба вещественных доказательств (т. 5 л.д. 16-18, 34-144, 156-258, 271-278) по делу разрешена судом в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-310, 314-317, 389.1-389.4 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере двухсот тысяч рублей.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу — оставить без изменения, по вступлении – отменить.

На основании ст. 1064 ГК РФ гражданский иск исполняющего обязанности прокурора Ленинского района г. Орска Оренбургской области удовлетворить частично, взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации (в лице ИФНС РФ по городу Орску Оренбургской области) сумму в размере 2 946 785 рублей 41 копейки в счёт возмещения имущественного ущерба.

Вещественные доказательства по делу: 

- 

<

данные изъяты>, по вступлении приговора в законную силу, - хранить в уголовном деле;

- 

<

данные изъяты>, по вступлении приговора в законную силу, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Ленинский районный суд города Орска Оренбургской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья В.Т. Турмухамбетова