УИД: 31RS0022-01-2025-005725-42 № 2-322/2026

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 января 2026 года гор. Белгород

Свердловский районный суд города Белгорода в составе:

председательствующего судьи Чернышовой О.П.,

при секретаре Захарове И.Д.,

с участием истца ФИО1, представителя ответчика ООО «ЧОП «ОСА» ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ООО «ЧОП «ОСА» о возложении обязанности,

установил:

ФИО1 обратился в суд с исковым заявлением к ООО «ЧОП «ОСА», в котором просил, с учетом уточнения требований, признать, что ООО «ЧОП «ОСА» обязано было произвести в ФНС РФ в пользу ФИО1 уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ - 13%), с начислением налога с суммы денег, присужденной заработной платы, которую установил Белгородский областной суд в апелляционном определении по делу № и в апелляционном определении по делу №, после вступления в законную силу и до 17.11.2025 на день подачи искового заявления. Обязать ООО «ЧОП «ОСА» произвести в ФНС РФ в пользу ФИО1 уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ-13%) с суммы 59 421,78 руб. в размере 7 724,83 руб.

В обоснование требований истец ссылался на то, что при вынесении апелляционной инстанцией судебного акта, в основу судебного постановления легли выводы судебной бухгалтерской экспертизы. При этом судебной коллегией при определении задолженности за сверхурочную работу, компенсации за неиспользованный отпуск приняты суммы в пользу ФИО1 за минусом 13% - налога на доходы физических лиц. Несмотря на это ООО «ЧОП «ОСА» были поданы сведения о доходах и суммах налога физического лица ФИО1 по форме 6-НДФЛ, в которой сумма выплаченного среднего заработка в размере 59 421,78 руб. отражена в разделе 6 как сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом.

В судебном заседании истец ФИО1 исковые требования поддержал. Суду пояснил, что, получив налоговое уведомление, налог в размере 7 724,83 им был уплачен.

Представитель ответчика ООО «ЧОП «ОСА» ФИО2 просила в удовлетворении иска отказать.

Третье лицо УФНС России по Белгородской области в судебное заседание не явилось, извещено надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

Суд рассматривает дело в отсутствие третьего лица в соответствии с требованиями ст. 167 ГПК Российской Федерации.

Выслушав стороны, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что Решением Свердловского районного суда города Белгорода от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования ФИО1 удовлетворены частично. С ООО «ЧОП «ОСА» в пользу ФИО1 взыскана заработная плата за период с 01.02.2020 по 30.07.2020: за сверхурочную работу в сумме 8 531 рубля 66 копеек, за работу в ночные часы в сумме 1688 рублей 38 копеек, оплату отпуска и компенсацию ежегодного отпуска в сумме 8 153 рублей 08 копеек, заработная плата с учетом индексации в размере 2 654 рублей 69 копеек, денежная компенсация в связи с несвоевременной выплатой заработной платы в размере 1 778 рублей 38 копеек, компенсация морального вреда в размере 8 000 рублей. В удовлетворении остальной части иска отказано.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Белгородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение суда от ДД.ММ.ГГГГ отменено в части отказа в удовлетворении исковых требований ФИО1 о взыскании затрат на приобретение одежды, обуви и прохождение медицинского осмотра. Принято в этой части новое решение, которым постановлено взыскать с ООО «ЧОП «ОСА» в пользу ФИО1 в счет возмещения расходов на прохождение медицинского осмотра 1 809 рублей и на приобретение форменной одежды 23 500 рублей. В остальной части решение суда оставлено без изменения, апелляционная жалоба ФИО1 без удовлетворения.

Определением судебной коллегии по гражданским делам Первого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ решение Свердловского районного суда города Белгорода от ДД.ММ.ГГГГ и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Белгородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменены в части удовлетворения исковых требований ФИО1 о взыскании с ООО «ЧОП «ОСА» заработной платы за период с 01.02.2020 по 30.07.2020: за сверхурочную работу в сумме 8531 рубля 66 копеек, за работу в ночные часы в сумме 1 688 рублей 38 копеек, оплаты отпуска и компенсация ежегодного отпуска в сумме 8 153 рублей 08 копеек, заработной платы с учетом индексации в размере 2 654 рублей 69 копеек, денежной компенсации в связи с несвоевременной выплатой заработной платы в размере 1 778 рублей 38 копеек, компенсации морального вреда в размере 8000 рублей и отказа в удовлетворении исковых требований ФИО1 о взыскании задолженности по заработной плате, по оплате ежегодного отпуска, индексации заработной платы до февраля 2020 года. Дело в указанной части направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции – Свердловский районный суд города Белгорода. В остальной части решение Свердловского районного суда города Белгорода от ДД.ММ.ГГГГ и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Белгородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлены без изменения.

В ходе нового рассмотрения дела судом первой инстанции 01.09.2022 ФИО1 были увеличены исковые требования, с учетом которых он просил взыскать с ООО ЧОП «ОСА» заработную плату за сверхурочную работу в дневные часы в размере 68 212 рублей 78 копеек (5 533 рубля 33 копейки за 2013 год + 14 420 рублей 10 копеек за 2017 год + 16 588 рублей65 копеек за 2018 год + 26 404 рубля 62 копейки за 2019 год + 5 266 рублей 08 копеек за 2020 год); денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за сверхурочную работу в дневные часы за период с ноября 2013 года по 30.07.2020 включительно в размере 27 062 рублей 57 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за сверхурочную работу в дневные часы за период с 01.08.2020 по 01.09.2022 включительно в размере 26 509 рублей 76 копеек; заработную плату за сверхурочную работу в ночные часы в размере 90 189 рублей 04 копеек (123 рубля 47 копеек за 2013 год + 10 639 рублей 35 копеек за 2015 год + 12 859 рублей 88 копеек за + 12 659 рублей 87 копеек за 2016 год + 14 074 рубля 83 копейки за 2017 год + 14 866 рублей 25 копеек за 2018 год + 16 104 рубля 64 копейки за 2019 год + 8 860 рублей 75 копеек за 2020 год); денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за сверхурочную работу в ночное время по 30.07.2020 включительно в размере 53 221 рубля 17 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за сверхурочную работу в ночное время с 01.08.2020 по 01.09.2022 в размере 35 050 рублей 47 копеек; заработную плату за работу один час дневной смены, в том числе как сверхурочный в двойном размере в размере 18 821 рубля 89 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу одного часа дневной смены в размере 11 141 рубля 45 копеек по 30.07.2020 включительно; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу одного часа дневной смены в размере 7 314 рублей 81 копейка за период с 01.08.2020 по 01.09.2022 включительно; задолженность по заработной плате с учетом индексации в размере 150 730 рублей 96 копеек (13 536 рублей 96 копеек за 2015 год + 19224 рубля 96 копеек за 2016 год + 25 376 рублей за 2017 год + 31 507 рублей 92 копейки за 2018 год + 37 100 рублей 48 копеек за 2019 год + 23 984 рубля 64 копейки за 2020 год);денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы с учетом индексации в размере 75 057 рублей 19 копеек по 30.07.2020 включительно; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы с учетом индексации в размере 58 579 рублей 08 копеек с 01.08.2020 по 01.09.2022; задолженность по оплате ежегодного оплачиваемого отпуска в размере 44 480 рублей 20 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы ежегодного оплачиваемого отпуска в размере 18 746 рублей 14 копеек по 30.07.2020 включительно; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы ежегодного оплачиваемого отпуска в размере 17 286 рублей 49 копеек с 01.08.2020 по 01.09.2022; заработную плату за работу в предпраздничные часы в размере 878 рублей 23 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в предпраздничные часы в размере 388 рублей 62 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в предпраздничные часы в размере 341 рубля 31 копейки за период с 01.08.2020 по 01.09.2022; заработную плату за сверхурочную работу в предпраздничные часы в размере 3 103 рублей 25 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в сверхурочные предпраздничные часы в размере 544 рублей 04 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в сверхурочные предпраздничные часы в размере 1 206 рублей 03 копеек за период с 01.08.2020 по 01.09.2022; заработную плату за работу в выходные дни в размере 455 535 рублей 52 копеек (43 512 рублей + 69 187 рублей 68 копеек + 63 398 рублей 40 копеек + 73 657 рублей 60 копеек + 76 801 рубль 92 копейки + 83 796 рублей 48 копеек + 45 181 рубль 44 копейки); денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в выходные дни в размере 260 663 рублей 23 копеек; денежную компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы за работу в выходные дни в размере 177 036 рублей 29 копеек за период с 01.08.2020 по 01.09.2022; в счет компенсации морального вреда денежные средства в размере 56 000 рублей.

Решением суда от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом определения от ДД.ММ.ГГГГ об исправлении описки) исковые требования ФИО1 удовлетворены в части. С ООО «ЧОП «ОСА» в пользу ФИО1 взысканы задолженность по заработной плате в размере 177 892 рублей 83 копеек: за сверхурочную работу в размере 81 813 рублей 02 копеек, за работу в ночные часы и праздничные дни 95 432 рублей 50 копеек, оплата отпуска в размере 6 476 рублей 31 копейки, а также в счет компенсации морального вреда 20 000 рублей. В удовлетворении остальной части иска отказано. С ООО ЧОП «ОСА» в доход муниципального образования городского округа «Город Белгород» взыскана государственная пошлина в размере 5 058 рублей.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Белгородского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Свердловского районного суда города Белгорода от ДД.ММ.ГГГГ изменено, размер задолженности по заработной плате снижен до 59 421 рубля 78 копеек и размер государственной пошлины до 3 133 рублей.

Решение суда в части отказа в удовлетворении исковых требований о взыскании компенсации за задержку выплаты заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск отменено.

В указанной части принято новое решение, которым ООО «ЧОП «ОСА» в пользу ФИО1 взыскана компенсация за задержку выплаты заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск в размере 28 344 рубля 59 копеек.

Решение суда в части взыскания с общества ООО «ЧОП «ОСА» в пользу ФИО1 денежных средств в размере 57 055 рублей 02 копейки постановлено не приводить в исполнение.

В остальной части решение суда оставлено без изменения.

Действующим налоговым законодательством предусмотрено обложение налогом всех видов доходов налогоплательщика, полученных как в денежной, так и в натуральной формах, кроме некоторых определенных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) видов доходов, прямо поименованных в законе.

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

В соответствии со статьей 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи (в редакции, действующей на время совершения ответчиком оспариваемых действий), налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, именно налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами, и предоставляют указанные сведения в налоговый орган. Налоговый агент является субъектом предоставления информации о получении налогоплательщиком дохода.

Пунктом 1 статьи 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 НК РФ.

Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 НК РФ.

При этом необходимо отметить, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.

В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса, в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога.

Из апелляционного определения усматривается, что сумма в размере 59 421 рублей 78 копеек состоит из следующих сумм: 23 768 рублей 53 копейки – задолженность за сверхурочную работу + 24 275 рублей 81 копейка – индексация невыплаченной заработной платы в порядке статьи 134 Трудового кодекса Российской Федерации + 11 377 рублей 44 копейки – компенсация за неиспользованный отпуск; размер компенсации за задержку этих выплат составляет 28 344 рубля 59 копеек, из которых: 24 009 рублей 61 копейка – компенсация за задержку заработной платы с учетом всех составляющих (включая индексацию) + 4 334 рубля 98 копеек – компенсация за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск. Всего – 87 766 рублей 37 копеек.

Согласно экспертному заключению по судебной бухгалтерской экспертизе, задолженность по оплате труда за сверхурочную работу составила 27 320,53 руб., с учетом суммы налога на доходы физических лиц 13% к доплате работнику ФИО1 причитается сумма в размере 23 768 рублей 53 копейки.

А сумма компенсации за неиспользованный отпуск по экспертному заключению составит 11 895 рублей 45 копеек. С учетом суммы налога на доходы физических лиц 13% к доплате работнику ФИО1 причитается сумма в размере 9 288 рублей 89 копеек. Судебная коллегия произвела индексацию указанной суммы за период с 30.07.2020 по 01.09.2022, которая составила 11 377 рублей 44 копейки.

Таким образом, сумма в размере 35 145 рублей 97 копеек (23 768,53 + 11 377,44) взыскана судом с учетом суммы налога на доходы физических лиц 13%, а потому не подлежала налогообложению налогом на доходы физических лиц повторно.

В связи с указанным сведения, представленные ООО «ЧОП «ОСА» в УФНС России по Белгородской области для исчисления налога физических лиц в отношении ФИО1 подлежали корректировке.

Исходя из изложенного оснований для удовлетворения исковых требований суд не усматривает в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 194 - 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

в удовлетворении искового заявления ФИО1 к ООО «ЧОП «ОСА» о возложении обязанности отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Белгородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Свердловский районный суд г. Белгорода в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен – 23.01.2026.

Судья - подпись. 2020 г.