Дело №

№ 

РЕШЕНИЕ

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ 

Судья Центрального районного суда 

<

адрес> Будасова Е.Ю., рассмотрев жалобу должностного лица директора ООО «№» ФИО1 на постановление и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> от 01.08.2019г. по делу об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> от 01.08.2019г. должностное лицо директор ООО «№» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей. 

Считая постановление и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> от 01.08.2019г. незаконным, ФИО1 обратился в суд с жалобой, просит восстановить срок для обжалования постановления о привлечении к административной ответственности от 01.08.2019г., поскольку постановление от 01.08.2019г. им получено 26.09.2019г. Просит отменить постановление о привлечении к административной ответственности от 01.08.2019г. в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Жалоба мотивирована тем, что постановлением и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> от 01.08.2019г. заявитель привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей. С принятым постановлением о привлечении к административной ответственности не согласен, поскольку административное правонарушение, предусмотренное по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП не совершал. Указывает, что в период с 19.04.2018г. по 31.08.2018г. иностранный гражданин - №., был принят в ООО «Ресурс» на время производственной практики по срочному договору, что подтверждается заявлением от 13.04.2019г., приказом о приеме на работу от 19.04.2018г., трудовым договором от 19.04.2018г., дополнительным соглашением от 15.06.2018г., приказом от 31.08.2018г. о прекращении трудового договора. Указывает, что при трудоустройстве от №. поступило заявление от 19.04.2018г. о выдаче заработной платы наличными из кассы, на основании которого ООО «Ресурс» осуществляло выплату заработной платы наличными из кассы, согласно расходному ордеру № от 13.08.2018г. Считает, что данные действия Общества не образуют состав административного правонарушения и не являются нарушением Трудового Кодекса РФ, так как по правилам трудового законодательства заработная плата должна выплачиваться работнику из кассы наличными деньгами, либо в безналичной форме путем перевода денежных средств на счет в кредитной организации по желанию сотрудника. В связи с чем, считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного положениями ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП.

ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Защитник Болотова Н.Н., действующая на основании доверенности, доводы жалобы поддержала, пояснив суду, что поскольку постановление от 01.08.2019г. ФИО1 получено 26.09.2019г., а жалоба подана 30.09.2019г. срок для обжалования постановления о привлечении к административной ответственности пропущен по уважительной причине и подлежит восстановлению. Указывает, что заявитель признает вину в совершении административного правонарушения и просит суд заменить административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей, на предупреждение, поскольку отсутствуют негативные последствия.

Представитель Инспекции ФНС по 

<

адрес> № действующая на основании удостоверения, доводы жалобы не признала, пояснив суду, что состав административного правонарушения по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП в действиях заявителя имеется, состав формальный и не требует наступления негативных последствий. В силу статьи 4.1.1. КоАП РФ юридические лица, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, могут быть подвергнуты административному наказанию в виде предупреждения, данная норма к заявителю не может быть применена, т.к. ООО «№» не относится к субъектам малого или среднего предпринимательства. В данном случае, заработная плата иностранному гражданину должна была быть выплачена путем перевода денежных средств на банковский счет.

Выслушав явившихся лиц, изучив материалы дела, суд считает необходимым оставить постановление и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> от 01.08.2019г. без изменения, а жалобу без удовлетворения.

В соответствии с ч.1 ст.30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. 

Согласно ч.2 ст.30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочным рассматривать жалобу.

Судом установлено, что 01.08.2019г. вынесено постановление и.о. начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> в отношении должностного лица директора ООО «№» ФИО1

Согласно отметке имеющейся в самой копии постановления от ДД.ММ.ГГГГ данная копия была получена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, жалоба подана ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение 10 дней с момента получения копии обжалуемого постановления, при указанных обстоятельствах суд считает необходимым восстановить должностному лицу ФИО1 срок для обжалования постановления от 01.08.2019г. Следовательно, жалоба должностного лица ФИО1 подлежит рассмотрению по существу.

В соответствии с п.8 ч.2 ст. 30.6 Кодекса РФ об АП при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Дело проверяется в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП: осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В ходе производства по делу об административном правонарушении в отношении должностного лица директора ООО «№» ФИО1, установлено нарушение требований ч.2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», 01.08.2019г. и.о. начальником Инспекции ФНС по 

<

адрес> было вынесено № об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП в отношении должностного лица – директора ООО «Ресурс» и назначено наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей. 

Факт совершения должностным лицом директором ООО «№» ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, подтверждается постановлением о привлечении к административной ответственности от 01.08.2019г.; протоколом об административном правонарушении от 19.07.2019г.; справкой о проведенной проверки соблюдения валютного законодательства от 19.07.2019г. из которой следует, что ответственным за соблюдением требований валютного законодательства в проверяемом периоде является ФИО1; расходно- кассовыми ордерами от 11.05.2018г. № на сумму 11 385,18 руб.; от 28.06.2018г. № на сумму 8 237,74 руб.; от 13.07.2018г. № на сумму 24 783,07 руб., от 27.07.2018г.№ на сумму 8 118,32 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 27 557,84 руб.; актом проверки соблюдения требований валютного законодательства от 19.07.2019г.; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 19.07.2019г; обращением от 04.07.2019г. и другими материалами дела.

Правила валютного регулирования установлены федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ). Валютные ограничения устанавливаются только этим законом.

Участникам валютных операций, круг которых не ограничен, необходимо соблюдать валютные ограничения (правила и запреты), а также исполнять обязанности, установленные в целях валютного контроля. Они заключаются в требовании по ведению всех валютных операций на территории Российской Федерации через уполномоченные банки, в запрете на расчеты в иностранной валюте между резидентами.

Согласно части 6 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ к резидентам отнесены, в том числе, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Как установлено судом, между ООО «Ресурс» в лице генерального директора ФИО1 и иностранным гражданином - № заключен трудовой № 

<

адрес> № от 19.04.2018г.

По условиям которого, иностранный гражданин – работник №. принят на должность машиниста насосных установок 1 разряда в ООО «Ресурс» на период производственной практики с 20.04.2018г. по 14.06.2018г. (п. 1.1,1.2,1.4 Договора). 

Пунктом 4 Договора работнику устанавливается следующая заработная плата: оклад (должностной оклад) в размере 12 015 руб.; 4% оплата за работу в тяжелых, вредных и опасных условиях труда; 40% доплата за работу в ночное время; 1,3- районный коэффициент; премия на основании Положения по оплате труда ООО «Ресурс».

Пунктом 4.5 вышеуказанного Договора установлено, что заработная плата выплачивается Работнику в безналичной денежной форме путем её перечисления на указанный Работником расчетный счет или по заявлению работника из кассы наличными.

Из письменного заявления №. от 19.04.2018г. следует, что заработную плату и прочие выплаты по трудовому договору просит выдавать наличными денежными средствами через кассу ООО «Ресурс».

Из реестра выплат заработной платы иностранному гражданину – работнику №. денежных средств из кассы ООО «№» следует, что 11.05.2018г. получена заработная плата за апрель 2018г. в размере 11 385,18 руб.; 28.06.2018г. аванс за июнь 2018г. в размере 8 237,74 руб.; 13.07.2018г. заработная плата за июнь 2018г. в размере 24 783,07 руб.; 27.07.2018г. аванс за июль 2018г. в размере 8 118,32 руб.; 13.08.2018г. заработная плата за июль 2018г. в размере 27 557,84 руб. Всего в размере 80 082,15 руб.

Получение денежных средств через кассу ООО «№» № также подтверждается представленными копиями расходно- кассовыми ордерами от 11.05.2018г. № на сумму 11 385,18 руб.; от 28.06.2018г. № на сумму 8 237,74 руб.; от 13.07.2018г. № на сумму 24 783,07 руб., от 27.07.2018г.№ на сумму 8 118,32 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 27 557,84 руб.

31.08.2018г. №. уволен с принятой должности машиниста насосных установок 1 разряда, что следует из приказа о прекращении трудового договора от 31.08.2018г. 

Согласно ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации: Трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.

В силу абзаца пятого ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации: На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.

В силу ч.2 ст. 14 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Поскольку, Обществом был заключен трудовой договор с гражданином иностранного государства выдача иностранному работнику заработной платы подлежала в соответствии с установленными требованиям ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", т.е. исключительно в безналичной форме-через банковские счета в уполномоченных банках. 

Должностным лицом, ответственным за соблюдение требований валютного законодательства, в проверяемом периоде являлся в ООО «№» являлся директор ФИО1

Таким образом, в данном случае осуществление валютной операции в виде передачи наличных денежных средств в валюте Российской Федерации из кассы ООО " № ", но не через банковский счет в уполномоченном банке, образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и свидетельствует о наличии в действиях директора ООО «№» ФИО1 признаков объективной стороны указанного нарушения требований ч.2 ст. 14 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Доводы защитника о замене назначенного наказания на предупреждение, суд не может принять во внимание исходя из следующего.

Частью 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Из приведенных выше положений следует, что в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого или среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Условия для получения хозяйствующими субъектами статуса субъекта малого и среднего предпринимательства установлены Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах (ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ).

Суд отмечает, что доказательства, подтверждающие соответствие ООО «Ресурс» условиям, позволяющим отнести его к субъектам малого и среднего предпринимательства, а также выписка из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, полученная в налоговом органе, в материалы дела не представлены.

В отсутствие доказательств, подтверждающих наличие у общества статуса субъекта малого и среднего предпринимательства, оснований для применения ст. 4.1.1 КоАП РФ при назначении наказания не имеется.

Постановление о привлечении директора ООО «№» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, вынесено административным органом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено должностному лицу ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, в минимальном размере, с соблюдением требований ст. 3.1, 3.5, 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу об административном правонарушении допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые могли бы повлечь изменение либо отмену обжалуемого постановления о привлечении к административной ответственности, судом не установлено.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об АП, суд

РЕШИЛ:

Восстановить ФИО1 срок на обжалование постановления и.о. начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> от 01.08.2019г. по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «№» ФИО1 о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП.

Постановление № исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> от 01.08.2019г. по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «№» ФИО1 о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП – оставить без изменения, жалобу должностного лица директора ООО «№» ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток с момента получения его копии.

Судья (подпись) Е.Ю.Будасова