Дело № 2а-259/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Целинное 21 ноября 2017 года 

Целинный районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Дильмана В.В.,

при секретаре Куликовой С.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и соответствующей пени,

УСТАНОВИЛ:

Представитель межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании: недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 2 919 рублей, соответствующей пени в размере 20 рублей 41 копейки; недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 125 рублей, соответствующей пени в размере 87 копеек; недоимки по налогу на имущество за 2015 год в размере 246 рублей, соответствующей пени в размере 01 рубля 74 копеек.

В обоснование заявленных требований представитель административного истца указал, что административному ответчику ФИО1 в 2015 году принадлежали транспортные средства: 

<

данные изъяты>, автомобили легковые, 75.500000 л.с.; 

<

данные изъяты>, автомобили легковые, 136.500000 л.с. Соответственно административный ответчик является плательщиком транспортного налога и обязан уплатить его в срок до 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Недоимка по транспортному налогу за 2015 год составила 2 919 рублей, пени 20 рублей 41 копейка.

Кроме того, ФИО1 в 2015 году обладал земельным участком, расположенным по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>; а также земельным участком, расположенным по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>. Соответственно административный ответчик является плательщиком земельного налога и обязан уплатить его до 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Недоимка по земельному налогу за 2015 год составила 125 рублей, пени 87 копеек.

В 2015 года административному ответчику также принадлежал жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>; а также жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>. Соответственно административный ответчик является плательщиком налога на имущество и обязан уплатить его до 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Недоимка по налогу на имущество за 2015 год составила 246 рублей, пени 01 рубль 74 копейки.

Должнику направлялось налоговое уведомление о необходимость оплатить налоги, однако налоги своевременно уплачены не были. 

В соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ административному ответчику направлялось требование об уплате налога, пени, которое также ни исполнено в сроки, установленные законодательством. Требования налогового органа в порядке ст. 137 НК РФ не обжалованы. До настоящего времени налог, пени административным ответчиком не уплачены.

<

дата> мировым судей судебного участка Целинного района Алтайского края было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю в судебное заседание не явился. В поданном административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признал в полном объеме, пояснив, что действительно имеет задолженность по уплате налогов в налоговый орган. 

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд рассматривает дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, так как их явка не признана судом обязательной.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, выслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Разрешая требования административного истца о взыскании недоимки по транспортному налогу, суд исходит из следующего.

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 пп.1 ст.359 НК РФ). 

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов федерации. Согласно ст. 361 НК РФ, ст.1 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 года N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства: в отношении легковых до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 руб.

В соответствии с положениями ст.ст. 356-359 НК РФ и ст.ст. 1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края», а также данными ГИБДД МУ МВД России «Бийское», административный ответчик ФИО1 в 2015 году являлся плательщиком транспортного налога и обязан уплачивать его в размерах и в сроки, установленные налоговым законодательством, поскольку являлся собственником следующих транспортных средств: легкового автомобиля 

<

адрес>, 

<

дата> года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

номер>, 75.500000 л.с.; легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, 

<

дата> года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

номер>, 136.500000 л.с.

Исходя из представленных административным истцом материалов налоговым органом ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2015 год в размере 2 919 рублей (75,5*10*3/12 + 136,5*20 = 2 919 рублей)

За несвоевременную уплату налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Налоговым органом исчислена пеня за 2015 год в сумме 20 рублей 41 копейки.

Расчет транспортного налога приведен в налоговом уведомлении, соответствует приведенным положениям законодательства, исходя из налоговой ставки, мощности автомобиля. 

<

дата> ФИО1 было направлено налоговое уведомление с указанием срока, в течение которого необходимо уплатить транспортный налог за 2015 года - до 

<

дата>. В последующем в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а именно 

<

дата> административным истцом в адрес ФИО1 было направлено требование 

<

номер> об уплате налога по состоянию на 

<

дата>, в котором ему было предложено погасить задолженность по транспортному налогу в сумме 2 919 рублей, пени в сумме 20 рублей 43 копеек до 

<

дата>.

Однако ФИО1 вышеуказанное требование выполнено не было и задолженность по налогам до настоящего времени не погашена.

Административным ответчиком в судебном заседании не оспаривался факт не оплаты транспортного налога за указанный период. 

В связи с чем, сумма недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 2 919 рублей, соответствующей пени в размере 20 рублей 41 копейки подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

Разрешая требования административного истца о взыскании недоимки по земельному налогу, суд исходит из следующего.

Земельный налог относится к местным налогам - статья 15 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ (далее – ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст.388 НК РФ). 

Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, в том числе приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.Решением Совета депутатов Целинного сельсовета Целинного района Алтайского края № 41 от 27 ноября 2014 года «О введении земельного налога на территории муниципального образования Целинный сельсовет» налоговая ставка установлена в размере 0,3 процента от кадастровой стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В соответствии с положениями указанных норм, а также в соответствии с выпиской из Единого государственного реестра на недвижимость от 

<

дата> 

<

номер>, административный ответчик ФИО1 в 2015 году являлся плательщиком земельного налога и обязан уплачивать его в размерах и в сроки, установленные налоговым законодательством, поскольку являлся собственником на праве общей совместной собственности, земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>, кадастровой стоимостью 54 676 рублей; а также являлся собственником, 1/4 доли земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>, кадастровой стоимостью 77 324 рублей

Исходя из представленных административным истцом материалов налоговым органом ФИО1 был исчислен земельный налог за 2015 год в размере 125 рублей (54 676 / 2 * 0,3% * 1 + 77324 / 4 * 0,3% * 9/12 = 125 рублей).

За несвоевременную уплату налога на основании ст.75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Налоговым органом исчислена пеня за 2015 год в сумме 87 копеек.

Расчет земельного налога приведен в налоговом уведомлении, соответствует приведенным положениям законодательства, исходя из налоговой ставки, размера кадастровой стоимости земельного участка.

<

дата> ФИО1 было направлено налоговое уведомление с указанием срока, в течение которого необходимо уплатить земельный налог за 2015 года - до 

<

дата>. В последующем в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а именно 

<

дата> административным истцом в адрес ФИО1 было направлено требование 

<

номер> об уплате налога по состоянию на 

<

дата>, в котором ему, в том числе, было предложено погасить задолженность по земельному налогу в сумме 125 рублей, пени в сумме 87 копеек до 

<

дата>.

Однако ФИО1 вышеуказанное требование выполнено не было и задолженность по налогам до настоящего времени не погашена.

Административным ответчиком в судебном заседании не оспаривался факт не оплаты земельного налога за указанный период. 

В связи с чем, сумма недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 125 рублей, соответствующей пени в размере 87 копеек подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

Разрешая требования административного истца о взыскании недоимки по налогу на имущество, суд исходит из следующего.

Согласно положениям ст. ст. 399–402 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилые дома.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Из содержания ст. 406 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Решением Совета Депутатов Целинного сельсовета Целинного района Алтайского края № 40 от 27 ноября 2014 года «О ставках налога на имущество физических лиц на территории МО Целинный сельсовет Целинного района Алтайского края» ставки налога на имущество физических лиц установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженный на коэффициент дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах муниципального образования Целинный сельсовет Целинного района Алтайского края, размере 0,1 процента при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей; 0,3 процента при суммарной инвентаризационной стоимости от 300 000 рублей до 500 000 рублей; 1,0 процента при суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

В соответствии с положениями вышеуказанных норм, а также в соответствии с выпиской из Единого государственного реестра на недвижимость от 

<

дата> 

<

номер>, административный ответчик ФИО1 в 2015 году являлся плательщиком налога на имущество и обязан уплачивать его в размерах и в сроки, установленные налоговым законодательством, поскольку являлся собственником 1/3 доли в праве собственности на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>, инвентаризационная стоимость 462 431 рубль; а также являлся собственником 1/4 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый 

<

номер>, инвентаризационная стоимость 488 569 рублей.

Исходя из представленных административным истцом материалов, налоговым органом ФИО1 был исчислен налог на имущество за 2015 год в размере 246 рублей (462431 / 3 * 0,1% * 1 + 488569 / 4 * 0,1% * 9/12 = 246 рублей).

За несвоевременную уплату налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Налоговым органом исчислена пеня за 2015 год в сумме 01 рубль 74 копейки.

Расчет налога на имущество приведен в налоговом уведомлении, соответствует приведенным положениям законодательства, исходя из налоговой ставки, размера инвентарной стоимости жилого дома.

<

дата> ФИО1 было направлено налоговое уведомление с указанием срока, в течение которого необходимо уплатить земельный налог за 2015 года - до 

<

дата>. В последующем в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а именно 

<

дата> административным истцом в адрес ФИО1 было направлено требование 

<

номер> об уплате налога по состоянию на 

<

дата>, в котором ему, в том числе, было предложено погасить задолженность по налогу на имущество в сумме 246 рублей, пени в сумме 01 рубль 74 копейки до 

<

дата>.

Однако ФИО1 вышеуказанное требование выполнено не было и задолженность по налогам до настоящего времени не погашена.

Административным ответчиком в судебном заседании не оспаривался факт не оплаты налога на имущество за указанный период. 

В связи с чем, сумма недоимки по налогу на имущество за 2015 год в размере 246 рублей, соответствующей пени в размере 01 рубля 74 копеек подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

<

дата> мировым судьей судебного участка Целинного района по заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество за 2015 год в сумме 3 313 рублей 02 копеек. 

Однако, ввиду поступления возражений от ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка Целинного района Алтайского края от 

<

дата> вышеназванный судебный приказ был отменен.

Согласно ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Абзац второй п. 3 ст. 48 НК РФ устанавливает, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю к ФИО1 поступило в Целинный районный суд Алтайского края 

<

дата>, то есть до истечения шести месяцев со дня вынесения мировым судьей судебного участка Целинного района определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, сроки, предусмотренные как пунктами 2,3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, так и ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом были соблюдены.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании в соответствии с положениями ч. 3 ст.46 КАС РФ признал административный иск в полном объеме.

Таким образом, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю к ФИО1 подлежат удовлетворению в полном объеме на общую сумму 3313 рублей 02 копейки.

На основании положений ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования Целинный сельсовет Целинного района Алтайского края, в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Алтайскому краю к ФИО1 удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 2 919 рублей, пеню по транспортному налогу в размере 20 рублей 41 копейки; недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 125 рублей, пеню по земельному налогу в размере 87 копеек; недоимку по налогу на имущество за 2015 год в размере 246 рублей, пеню по налогу на имущество в размере 01 рубль 74 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 24 ноября 2017 года

Судья