К делу № 2А-818/2024

23RS0008-01-2024-000629-57

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Белореченск 27 марта 2024 года

Белореченский районный суд Краснодарского края в составе 

председательствующего судьи Киряшева М.А.,

при секретаре Савилове М.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению МИФНС России №6 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

ФИО2 Н О В И Л: 

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по о взыскании обязательных платежей и санкций за 2018 год в сумме 40 637,19 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю.

Согласно сведениям, представленным ОГИБДД ОМВД России по Белореченскому району налогоплательщик, в 2018 году являлся владельцем транспортного средства SUBARU В9 TRIBECA, государственный регистрационный №, принадлежащего ей на праве собственности.

На территории Краснодарского края ставки транспортного средства устанавливаются в соответствии с Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003г. № 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003г. № 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» на территории Краснодарского края устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно расчетам административного истца, транспортный налог за 2018 год составляет 38 715,00 руб., из расчета: транспортное средство SUBARU В9 TRIBECA: 258.10 лошадиных сил (налоговая база) * 150 (налоговую ставку) = 38 715.00 руб.

На основании представленных сведений органом кадастрового учета, налогоплательщик в 2018 году являлся собственником следующих объектов:

жилой дом, с кадастровым №, расположенный 

<

адрес>

жилой дом, с кадастровым №, расположенный 

<

адрес>

За 2018 год за объект № 1 налогоплательщику исчислен налог на имущество в размере 1 218.00 руб.

За 2018 год за объект № 2 налогоплательщику исчислен налог на имущество в размере 124.00 руб.

Кроме того, налогоплательщик на праве постоянного (бессрочного пользования) в 2018 году владел земельными участками:

с кадастровым №, расположенным 

<

адрес>

с кадастровым №, расположенным 

<

адрес>

Из расчета земельного налога за 2018 год следует, что административный ответчику начислено земельный налог:

за объект № (налоговая база)* 0,25 % (налоговую ставку) / 4 (доля в праве) = 389,00 руб.;

за объект № (налоговая база)* 0,30 % (налоговую ставку) / 6 (доля в праве) = 118,00 руб.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату имущественных налогов за 2018 год на сумму 40 564.00 руб.

Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому кроме суммы не внесенного в срок налога установлен дополнительный платеж - пеня, в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налога.

В связи с чем, Инспекцией, в порядке ст. 75 НК РФ, исчислены пени по в размере 315.19 руб.

В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, Межрайонная ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю сформировала и направила в адрес налогоплательщика требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, в установленный срок данное требование в добровольном порядке должником не исполнено, задолженность перед бюджетом не погашена, в связи с чем, административный истец обратился с данным административным иском в суд.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился.

Административный ответчик, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайств о рассмотрении в его отсутствие не представил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п. 1, 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На территории Краснодарского края ставки транспортного средства устанавливаются в соответствии с Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003г. № 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003г. № 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» на территории Краснодарского края устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик является собственником транспортного средства SUBARU В9 TRIBECA, государственный регистрационный знак 

<

***>.

Согласно расчету налогового органа, административному ответчику начислен транспортный налог за 2028 год в размере 38 715,00 руб.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения). Согласно ст. 406 НК РФ ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной либо кадастровой стоимости объектов налогообложения и вида разрешенного использования.

Исчисление налога на имущество производится налоговым органом на основании инвентаризационной (кадастровой) стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, сведения о которых предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ. Ставки налогов указаны в решениях поселений "Об установлении ставок".

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налог на имущество исчислен в соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ, согласно которому, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании представленных сведений органом кадастрового учета, налогоплательщик в 2018 году являлся собственником следующих объектов:

жилой дом, с кадастровым №, расположенный 

<

адрес>

жилой дом, с кадастровым №, расположенный 

<

адрес>

За 2018 год за объект № 1 налогоплательщику исчислен налог на имущество в размере 1 218.00 руб.

За 2018 год за объект № 2 налогоплательщику исчислен налог на имущество в размере 124.00 руб.

В силу пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога

признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Главой 31 Налогового Кодекса РФ на территории Российской Федерации установлен земельный налог, относящейся к местным налогам.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог так же устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пункт 2 ст. 387 НК РФ устанавливает право представительных органов муниципальных образований определять налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.390 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 12 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что налогоплательщик на праве постоянного (бессрочного пользования) в 2018 году владел земельными участками:

с кадастровым №, расположенным 

<

адрес>

с кадастровым №, расположенным 

<

адрес>).

За 2018 год за объект № 1 налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 389,00 руб.

За 2018 год за объект № 2 налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 118.00 руб.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату имущественных налогов за 2018 год на сумму 40 564.00 руб., которое в установленный законом срок до 02.12.2019 исполнено не было.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днём уплаты налога в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

В соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму налога 40 322,00 руб., пени на сумму 315,19 руб., в котором сообщалось о наличии суммы задолженности, а также об обязанности уплатить задолженность в установленный требованием срок – ДД.ММ.ГГГГ. Требование налогового органа не исполнено.

Таким образом, общая сумма неуплаченной задолженности по налогам и пени за 2018 год составляет 40 637,19 руб.

Налоговая Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате обязательных платежей и санкций за 2018 в размере 40 637,19 рублей. 

Законодатель установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3 п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно абзацу 1 п.2, абзацам 1 и 2 п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела усматривается, что в порядке приказного производства МИФНС России N9 по Краснодарскому краю обратилась к мировому судье в мае 2020 года (требование об уплате недоимки № подлежало исполнению до ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №2а-880/2020 о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций за 2018 год в размере 40 637,19 руб., - то есть в установленные законом сроки.

Определением мирового судьи от 23.11.2023 года указанный судебный приказ был отменен, в связи с чем, истец обратился в суд с настоящим иском.

С настоящим административным иском в Белореченский районный суд Краснодарского края Межрайонная ИФНС России N 6 по Краснодарскому краю обратилась 12.02.2024 года, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока обращения в суд после вынесения определения об отмене судебного приказа.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

Удовлетворяя административные исковые требования о взыскании суммы задолженности по обязательным платежам и санкциям за 2018 год, суд исходит из расчетов представленного административным истцом, и никоим образом, не опровергнутым в судебном заседании. 

Таким образом, на основании вышеуказанных обстоятельств и письменных доказательств, суд считает правильным удовлетворить требования административного истца в полном объеме, поскольку административный ответчик надлежащим образом не исполняет возложенные на него законодательством обязательства, что установлено в судебном заседании и подтверждено письменными материалами дела. 

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец в соответствии с подп. 19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 1 419 рублей. 

Руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление МИФНС России №6 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкции за 2018 год – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> недоимку по уплате транспортного налога с физических лиц, имущественного налога и земельного налога, а также пени за 2018 год в размере 40 637 рублей 19 копеек.

Недоимку по налогам перечислить на следующие реквизиты: расчетный счет 

<

***>, счет получателя 03100643000000018500, БИК 017003983, ИНН 

<

***>, КПП 770801001, КБК 18201061201010000510 Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, Получатель: Казначейство России (ФНС России).

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в размере 1 419 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Белореченский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решения суда принято в окончательной форме 27.03.2024.

Судья: подпись

Копия верна:

Судья М.А. Киряшев