Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации 

г.Железногорск-Илимский 23 июня 2017 года 

Нижнеилимский районный суд Иркутской области в составе председательствующей Тимощук Ю.В., при секретаре Ляминой А.В., с участием ответчика ФИО1, рассмотрев административное дело № 2а-449/2017 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, пени по налогу на имущество, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Иркутской области обратилась в Нижнеилимский районный суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени, в обоснование которого указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области по месту нахождения своих транспортных средств.

По сведениям налогового органа, административный ответчик является / являлся собственником транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона Иркутской области «О транспортном налоге» от 04.07.2007 г. № 53-оз (с учетом изм. и доп.) сумма транспортного налога за *** г. рассчитана следующим образом: ***

Итого задолженность по транспортному налогу за *** составляет *** руб. В соответствии с положениями ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

О необходимости уплаты вышеуказанного налога ФИО1 была своевременно оповещена уведомлениями об уплате налога: *** с указанием срока уплаты до *** *** с указанием срока уплаты до ***, *** с указанием срока уплаты до ***.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Задолженность по транспортному налогу за *** в размере *** руб. до настоящего времени не погашена.

В связи с неуплатой транспортного налога, начислены пени за период с *** по ***, рассчитанные следующим образом: недоимка* число дней просрочки* процентная ставка пени.

Задолженность по пени по транспортному налогу налогоплательщиком до настоящего времени в размере *** руб. не оплачена.

В связи с тем, что вышеуказанный налог и пени не были уплачены, налогоплательщику были выставлены требования об уплате налога, сбора, пени *** от ***., *** от ***, *** от ***, *** от *** 

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 г. (ред. от 02.11.2013) (далее - «Закон») налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы.

По сведениям налогового органа, административный ответчик является собственником квартиры по адресу, ***

В соответствии с Законом административному ответчику был исчислен налог на имущество за ***.: ***

Итого задолженность по налогу на имущество за *** г. в размере *** руб.

Согласно п. 6 ст. 407 НК РФ лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. ФИО1 предоставлена льгота по налогу на имущество за период с *** по ***.

В соответствии с п. 6 ст. 408 НК РФ в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество за *** ФИО1 в налоговый орган не предоставлялось.

О необходимости уплаты вышеуказанного налога ФИО1 была своевременно оповещена уведомлениями об уплате налога: *** с указанием срока уплаты до *** *** с указанием срока уплаты до ***, *** с указанием срока уплаты до ***, *** с указанием срока уплаты до ***.

Задолженность по налогу на имущество за *** г. в размере *** руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В связи с неуплатой налога на имущество, начислены пени за период с *** по *** рассчитанные следующим образом: недоимка* число дней просрочки* процентная ставка пени.

Задолженность по пени по налогу на имущество, в размере *** руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В связи с тем, что вышеуказанный налог и пени не были уплачены, налогоплательщику были выставлены требования об уплате налога, сбора, пени *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от ***, *** от *** 

Межрайонная ИФНС России № 15 по Иркутской области направила в мировой суд судебного участка № 74 Нижнеилимского района заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 74 Нижнеилимского района 25.07.2016 г. вынесен судебный приказ № 2а-248/2016 о взыскании задолженности с ФИО1.

09.08.2016 г. судебный приказ был отменен в связи с тем, что от должника поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Просит суд, с учетом уточнений, взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области задолженность в размере *** руб., в том числе по транспортному налогу в размере *** руб., в том числе за *** г. в размере *** руб., за *** г. в размере *** руб., пени по транспортному налогу в размере *** руб., за период с *** по ***, по налогу на имущество в размере *** руб., в том числе за *** г. в размере *** рублей, за *** г. в размере *** руб., за *** г. в размере *** руб., пени по налогу на имущество в размере *** руб. начисленные за период с *** по *** 

Представитель истца МИФНС России № 15 по Иркутской области, надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания, в суд не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

Ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признала, пояснила, что действительно у нее имеется в собственности автомобиль и жилое помещение. Поскольку является ***, ею были предоставлены заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию для установления льгот в *** г. После чего, налоги ею не оплачивались. 

Суд, выслушав ответчика, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу. 

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Из содержания статьи 52 НК РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Таким образом, налоговые органы в силу названной нормы располагают достоверными и актуальными сведениями о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Указанные сведения предоставляются подразделениями ГИБДД в территориальные органы ФНС России в виде специально сформированных файлов в форматах федеральной информационной системы ГИБДД в соответствии с системой классификации и кодирования объектов учета, принятой в ФИС ГИБДД. Сведения предоставляются по электронной почте или на электронных носителях. Передача сведений по электронной почте или доставка на электронных носителях осуществляется с направлением (приложением) реестров файлов, содержащих сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ (в редакции, действующей до 23.07.2013 г. ФЗ № 248) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ч.ч.1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ч. ч. 1 ст. 409 НК РФ, в редакции действующей до 23.11.2015 г. налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как установлено судом, административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество. 

В силу ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Налоговым уведомлением *** МИФНС России № 15 по Иркутской области известила ФИО1 о наличии задолженности по транспортному налогу за *** г. в размере *** рублей, со сроком уплаты до ***; а также о наличии задолженности по налогу на имущество за *** г. в размере *** руб., со сроком уплаты *** Налоговое уведомление было направлено плательщику *** 

Налоговым уведомлением *** МИФНС России № 15 по Иркутской области известила ФИО1 о наличии задолженности по транспортному налогу за *** г. в размере *** рублей, со сроком уплаты до ***, а также о наличии задолженности по налогу на имущество за *** г. в размере *** руб., со сроком уплаты *** Налоговое уведомление было направлено плательщику *** 

Налоговым уведомлением *** МИФНС России № 15 по Иркутской области известила ФИО1 о наличии задолженности по транспортному налогу за *** г. в размере *** руб., а также задолженности по налогу на имущество в размере *** руб. со сроком уплаты до *** Налоговое уведомление было направлено плательщику *** 

Налоговым уведомлением *** МИФНС России № 15 по Иркутской области известила ФИО1 о наличии задолженности по налогу на имущество за *** г. в размере *** рублей, со сроком уплаты до *** 

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа *** по состоянию на *** было направлено ответчику ***, истцом предлагалось до *** погасить имеющуюся задолженность по налогу на имущество за 2011 г. 

Кроме того, ответчику своевременно направлялись требования (***) об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на *** об уплате задолженности по налогу за *** г. в размере *** рублей, а также пени в размере *** рублей. Требование *** по состоянию на *** об уплате задолженности по налогу за *** г. г. в размере *** рублей, пени в размере *** рублей. Требование *** по состоянию на *** об уплате задолженности по налогам за *** г. в размере *** руб. Требование *** по состоянию на *** об уплате задолженности по налогу за *** г. в размере *** рублей. 

На настоящий момент задолженность по транспортному налогу, пени ответчиком не оплачены.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 6 ст. 75 НК РФ пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 Кодекса шестимесячный срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании недоимки, являющийся пресекательным, начинает течь с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Согласно абз 2 ч. 3 ст. 48 НК РФтребование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено в судебном заседании, 09.08.2016 г. мировым судьей 74 судебного участка Нижнеилимского района Иркутской области отменен судебный приказ по административному делу по заявлению МИФНС России № 15 по Иркутской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, пени, всего в размере *** рублей. 

Определение об отмене судебного приказа поступило в Межрайонную ИФНС России № 15 по Иркутской области 18.08.2016 г. 

Учитывая указанные нормы налогового законодательства, срок для обращения в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности по налогу, пени, истцом не нарушен. 

В силу ч. ч. 1, 3 ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Согласно ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 N 53-оз "О транспортном налоге" освобождаются от уплаты налога: ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно; легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно. 

В соответствии со ст. 407 НК РФ с учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков, в том числе, инвалиды I и II групп инвалидности. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место.

В силу ч. 6 ст. 407 НК РФ в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Часть 1 ст.62 КАС РФ предусматривает, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений. Однако в нарушение указанных требований доказательств надлежащей уплаты задолженности по налогу за указанный период ответчиком суду не предоставлено. 

Кроме того, суду также не предоставлено доказательств своевременного обращения ответчика с заявлением о предоставлении налоговых льгот. 

Суд, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, приходит к выводу о том, что ответчик, будучи лицом, являющимся плательщиком налога на имущество, транспортного налога, не предоставив подтверждающие налоговые льготы документы, обязан производить оплату налога в установленные законом сроки.

В связи с тем, что налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему требования об уплате налога, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а ответчиком не уплачен налог в установленном размере, суд приходит к выводу о взыскании с ответчика задолженности в размере *** руб., в том числе по транспортному налогу в размере *** руб., в том числе за *** г. в размере *** руб., за *** г. в размере *** руб., пени по транспортному налогу в размере *** руб., за период с *** по ***, по налогу на имущество в размере *** руб., в том числе за *** г. в размере *** рублей, за *** г. в размере *** руб., за *** г. в размере *** руб., пени по налогу на имущество в размере *** руб. начисленные за период с *** по *** 

Порядок исчисления налога, пени, судом проверен, суд находит его верным. 

Размер задолженности по налогу, пени ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В связи с чем, с учетом подлежащей удовлетворению части иска, суд приходит к выводу о том, что с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей за удовлетворенную часть исковых требований истца, освобожденного от уплаты госпошлины (ст.ст. 333.19, 333.36 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд, 

Р Е Ш И Л:

Исковое заявление Межрайонной ИФНС России №15 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, пени по налогу на имущество, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу *** в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области задолженность по налогу, пени в размере ***., в том числе по транспортному налогу в размере ***, в том числе за *** г. в размере ***., за *** г. в размере *** руб.; пени по транспортному налогу в размере ***., за период с *** по ***, по налогу на имущество в размере ***., в том числе за *** г. в размере ***., за *** г. в размере ***., за *** г. в размере ***., пени по налогу на имущество в размере ***. начисленные за период с *** по *** 

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу *** в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере *** рублей. 

Решение может быть обжаловано апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Нижнеилимский районный суд в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда. 

Судья Ю.В. Тимощук