П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Ульяновская область, р.п. Чердаклы 25 июня 2019 года

Чердаклинский районный суд Ульяновской области в составе:

председательствующего судьи Гришина П.С., 

с участием старшего помощника прокурора Чердаклинского района 

Ульяновской области Захаровой Л.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Довмаляна Э.Г., представившего удостоверение № 900 и ордер № 002649 от 25.06.2019 года,

при секретаре Голяшовой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, 

<

...> года рождения, уроженца 

<

...>, гражданина РФ, владеющего русским языком, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих детей, работающего заведующим хозяйством ООО «Чердаклинский комбикормовый завод» и индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного по адресу: 

<

...>, проживающего по адресу: 

<

...>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 на основании протокола собрания участников общества от 02.05.2017 состоял в должности генерального директора ООО «Анама-Групп» (далее Общество), с 02.09.2015 согласно протокола собрания участников сменившего наименование с ООО «Сантимир-Земля» на ООО «Анама-Групп», зарегистрированного 09.08.2011 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ульяновской области за основным государственным регистрационным номером №... поставленного на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №... состоящего в последующем на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ульяновской области (далее-МИФНС №7 по Ульяновской области), расположенной по адресу: 

<

...>.

Согласно п.4 ст.32, ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», 12.28, 12.30 Устава ООО «Анама-Групп», утвержденного Протоколом собрания участников Общества от 02.09.2015, ФИО1 как единоличный исполнительный орган указанного Общества обладал правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Кроме того, согласно приказа №73/1 от 02.05.2017 ФИО1 возложил на себя обязанности главного бухгалтера Общества.

В соответствии с требованиями ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 143, 230, 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ООО «Анама-Групп» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), налога на доходы физических лиц как налоговый агент, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, и обязано было уплачивать налоги и страховые взносы.

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Анама-Групп», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, п.п.1-2 ст. 153, ст. 163, п.3 ст. 164, п.п. 1-4 ст. 166, п.п.1-2 ст. 174 НК РФ обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета ООО «Анама-Групп» соответствующую налоговую декларацию, а также по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, 21.04.2017 в Межрайонную ИФНС России №7 по Ульяновской области от ООО «Анама-Групп» поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, в которой исчислен НДС по сроку уплаты 25.04.2017 в размере 41 670 руб., по сроку уплаты 25.05.2017-в размере 41 670 руб., по сроку уплаты 26.06.2017-41 670 руб., а всего НДС в размере 125 010 руб.

24.07.2017 в Межрайонную ИФНС России №7 по Ульяновской области от ООО «Анама-Групп» поступила налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года, в которой исчислен НДС по сроку уплаты 25.07.2017 в размере 34 053 руб., по сроку уплаты 25.08.2017 в размере 34 053 руб., по сроку уплаты 25.09.2017 в размере 34 055 руб., а всего НДС в размере 102 161 руб.

Также ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Анама-Групп», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, ст. 216, пп.1,2 ст. 223, п. 2,3,6 ст. 226, п. 1,2 ст. 230 НК РФ как налоговый агент обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), подлежащую уплате, удержать и в срок не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета ООО «Анама-Групп» соответствующий расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и в виде оплаты отпусков, уплатить НДФЛ, удержанный налоговым агентом, в бюджетную систему Российской Федерации. 

25.04.2017 в Межрайонную ИФНС №7 по Ульяновской области от ООО «Анама-Групп» поступил расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 1 квартал 2017 года в размере 875 090 рублей 00 копеек.

26.07.2017 в Межрайонную ИФНС №7 по Ульяновской области от ООО «Анама-Групп» поступил расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2 квартал 2017 года в размере 1 266 042 рублей 00 копеек.

Он же, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Анама-Групп», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, п. 1,3,7 ст. 431 НК РФ с 01.01.2017 обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму страховых взносов, подлежащую уплате, и в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), представить в налоговый орган по месту учета ООО «Анама-Групп» соответствующий расчет по страховым взносам, а также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов, уплатить страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации. 

Так, 26.07.2017 в Межрайонную ИФНС №7 по Ульяновской области от ООО «Анама-Групп» поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 6 месяцев 2017 года в размере 2 457 702 рублей 26 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 6 месяцев 2017 года в размере 569 740 рублей 05 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за 6 месяцев 2017 года в размере 11 966 рублей 06 копеек, по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 6 месяцев 2017 года в размере 323 969 рублей 83 копейки, а всего по страховым взносам за 6 месяцев 2017 года в сумме 3 363 378 рублей 20 копеек, по сроку уплаты 15.05.2017,16.06.2017 и 17.07.2017. 

Однако ФИО1 свою обязанность по уплате в бюджетную систему РФ НДС за 1 квартал 2017 года в сумме 125 010 рублей, за 2 квартал 2017 года в сумме 102 161 рубль; НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом, за 1 квартал 2017 года в размере 875 090 рублей 00 копеек, за 2 квартал 2017 года в размере 1 266 042 рублей 00 копеек; страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в сумме 3 363 378 рублей 20 копеек, а всего в сумме 5 731 681 рублей 20 копеек, решил не исполнять, а денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, сокрыл при следующих обстоятельствах.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 46, пп. 1, 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ в целях взыскания вышеуказанной недоимки ООО «Анама-Групп» по НДС, НДФЛ и страховым взносам Межрайонной ИФНС России № 7 по Ульяновской области был принят комплекс мер к данному обществу, направленных на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Так, 06.05.2017, 06.06.2017, 06.07.2017, 04.08.2017, 19.09.2017, 05.10.2017, 28.07.2017 в адрес ООО «Анама-Групп» Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области в соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ (в редакции ФЗ от 27.07.2010 №229-ФЗ), п. 2 ст. 69 НК РФ (в редакции ФЗ от 09.07.1999 №154-ФЗ), п. 2 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 23.07.2013 №248 –ФЗ) направлены следующие требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

-№26850 на сумму 3 170 247 рублей 78 копеек, из которой НДС в сумме 41 670 руб., НДФЛ в сумме 875 090 руб., за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.05.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 07.06.2017;

-№27733 на сумму 104 646 рублей, из которой НДС в сумме 41 670 руб., за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.06.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 27.06.2017;

-№31006 на сумму 41 670 рублей, из которой НДС в сумме 41 670 руб., за исключением пени и штрафов, по состоянию на 06.07.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 26.07.2017;

-№38483 на сумму 1 760 230 рублей 83 копейки, из которой НДС в сумме 34 053 рубля, НДФЛ в сумме 1 266 042 рубля, страховые взносы в сумме 323 969 рублей 83 копейки, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 04.08.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 24.08.2017;

-№40451 на сумму 115 326 рублей, из которой НДС в сумме 34 053 рубля, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 19.09.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 09.10.2017;

-№40664 на сумму 115 331 рублей, из которой НДС в сумме 34 055 рубля, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 05.10.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 25.10.2017;

-№37780 на сумму 3 039 408 рублей 37 копеек, из которой страховые взносы в сумме 2 457 702 рубля 26 копеек, за исключением пени и штрафов, по состоянию на 28.07.2017. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 17.08.2017.

Однако ФИО1, как руководитель ООО «Анама-Групп», в установленные сроки требования № 26850, 38483, 42699, 37780,42699, 27733, 31006, 40451, 40664 не исполнил, в связи с чем Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области в соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, п. 2 ст. 46 НК РФ в целях взыскания вышеуказанной недоимки был принят комплекс мер по отношению к ООО «Анама-Групп», направленных на принудительное взыскание задолженности по налогам в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, с 10.01.2017 по 09.01.2018 включительно ООО «Анама-Групп» имело следующий действующий расчетный счет:

- №..., открытый 09.09.2011 в ПАО «АК БАРС» банк в г.Ульяновске.

При этом Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области были вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств:

-решение о взыскании №8836 от 20.06.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 41 670 руб., НДФЛ на сумму 875 090 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 30.06.2017;

-решение о взыскании №10043 от 10.07.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 41 670 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 14.07.2017;

- решение о взыскании №11826 от 01.08.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 41 670 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 04.08.2017;

- решение о взыскании №12600 от 24.08.2017, согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 3 039 408,37 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 25.08.2017;

- решение о взыскании №13076 от 12.09.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 34 053 руб., НДФЛ на сумму 1 266 042 руб., по страховым взносам на сумму 323 969,83 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 20.09.2017.;

- решение о взыскании №16327 от 25.10.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 34 053 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 27.10.2017.;

- решение о взыскании №17365 от 10.11.2017, согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 34 055 руб. Данное решение направлено в адрес ООО «Анама-Групп» 15.11.2017;

В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 27.06.2011 № 162-ФЗ), п. 1 ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в отношении ООО «Анама-Групп» вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств:

-№5916 от 20.06.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№7039 от 10.07.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№8848 от 01.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№9745 от 24.08.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в ПАО «АК БАРС» Банк в г.Ульяновске;

-№10403 от 12.09.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№12455 от 24.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№12516 от 25.10.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке;

-№13341 от 10.11.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету №..., открытому в Ульяновском филиале ПАО «АК БАРС» Банке.

На расчетный счет №... ООО «Анама-Групп» в ПАО «АК БАРС» Банк в г.Ульяновске были выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: №14036 от 20.06.2017, №14039 от 20.06.2017, №16240 от 10.07.2017, №19736 от 01.08.2017, №21582 от 24.08.2017, №21584 от 24.08.2017, №21586 от 24.08.2017, №23407 от 12.09.2017, №27094 от 24.10.2017, №28898 от 10.11.2017, №23409 от 12.09.2017, которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были.

Таким образом, общий размер непогашенной ООО «Анама-Групп» недоимки по вышеперечисленным неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям, выставленным на расчетные счета Общества, составил 5 731 681 рублей 20 копеек.

При этом генеральный директор ООО «Анама-Групп» ФИО1 законными способами не мог распоряжаться той частью денежных средств Общества, равной задолженности по налогам, которая подлежала взысканию в бесспорном порядке по неисполненным решениям, требованиям и инкассовым поручениям в сумме 5 731 681 рублей 20 копеек. Соответственно банки на основании п. 1 ст. 76 НК РФ по вышеперечисленным расчетным счетам ООО «Анама-Групп» прекратили на сумму 5 731 681 рублей 20 копеек все расходные операции, отнесенные согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ к последующей очередности после исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, принадлежащей к третьей очереди списания. В результате до полного погашения указанной недоимки осуществление расчетов денежными средствам ООО «Анама-Групп» с третьими лицами, составляющими пятую очередь, стало невозможно.

При этом ФИО1, будучи осведомленным об имеющейся у ООО «Анама-Групп» задолженности по налогам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области вынесены вышеуказанные требования, решения, выставлены вышеуказанные инкассовые поручения на расчетные счета Общества и приостановлены операции по ним, имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам ООО «Анама-Групп», действуя вопреки п. 1 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 26.04.2016 № 110-ФЗ), п. 2 8 ст. 46 НК РФ, п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 1,2 ст. 69 НК РФ, п. 2 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 05.04.2016 №10-ФЗ и от 03.07.2016 № 243-ФЗ), умышленно, из иной личной заинтересованности, обусловленной желанием незаконными методами поддержать материальное благополучие и работоспособность ООО «Анама-Групп», показать себя в выгодном свете перед учредителями Общества, создать условия для Общества, при котором оно могло беспрепятственно работать, не исполняя обязанность по уплате налогов в бюджет, а также поддержать свой авторитет среди контрагентов, в период с 02.05.2017 по 11.12.2017 включительно, сокрыл денежные средства ООО «Анама-Групп», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, незаконно распорядившись денежными средствами Общества следующим образом.

Так, 09.01.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор поставки №АГ-09/01-(П)-2017/03, согласно которому ООО «Анама-Групп» обязуется передать в собственность ООО «Анама-Земля» товар: рожь озимая 2017 года, а ООО «Анама-Земля» обязуется принять и оплатить товар путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...).

31.03.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор поставки №АГ-31/03-(П)-2017/01, согласно которому ООО «Анама-Групп» обязуется передать в собственность ООО «Анама-Земля» товар: глифор ВР-360 г/л, артстар ВДГ 750 г/кг, астерикс СЭ (2,4 Д кислота сложный 2-этилгексиловый), биокрмплекс –БТУ, борная кислота, борогум, глидер ВР 360 г/л, глифор ВР 360 г/л, калия хлорид, клотиамед ДУО КС 140 г/л, оксанол агро Ж 750 г/л, октапон экстра КЭ 500 г/л 2,4-Д, сульфат аммония акрилатный, клей ПВА, а ООО «Анама-Земля» обязуется принять и оплатить товар путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...).

31.03.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор купли-продажи оборудования №АГ-31/03-(КП)-2014/03, согласно которому ООО «Анама-Групп» обязуется передать в собственность ООО «Анама-Земля» оборудование: оборудование для очистки и сортировки зерна ALFA 400, система контроля доступа, система ограничения доступа, скважина №771, автоматический контроль взвешивания автомашин на весах, анализатор зерновых культур инфракт, а ООО «Анама-Земля» обязуется принять и оплатить товар путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...).

25.05.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор поставки №АГ-25/05-(П)-2017/01, согласно которому ООО «Анама-Групп» обязуется передать в собственность ООО «Анама-Земля» товар: оксанол Агро Ж (750 г/л), глифор ВР (360 г/л), глифор ВР (360 гл) ТД КЧХК, галактик супер КЭ (104 г/л), артстар ВДГ (750 г/кг), кислота борная водный раствор, бионекс Кеми 40:0:0, астерикс СЭ, агростар ВДГ (750 г/кг), диметус КЭ (400 г/л), а ООО «Анама-Земля» обязуется принять и оплатить товар путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...).

27.05.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор поставки №АГ-27/05-(П)-2017/01, согласно которому ООО «Анама-Групп» обязуется передать в собственность ООО «Анама-Земля» товар: семена подсолнечника ФИО2 F1 инкрустированный, семена подсолнечника СУР РС-1, семена подсолнечника Меркурий Гибрид инкрустированный, а ООО «Анама-Земля» обязуется принять и оплатить товар путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...).

28.07.2017 между ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля» был заключен договор №АГ-28/07-(Х)-2017/02 на оказание услуг по приемке, подработке, хранению и отпуску зерновых культур, согласно которому ООО «Анама-Групп» осуществляет приемку, хранение, сушку, подработку и отпуск сельскохозяйственной продукции 2017 года: масличных и зерновых культур, а ООО «Анама-Земля» обязуется передать сельскохозяйственную продукцию урожая 2017 года и оплатить услуги по приемке и отпуску либо наличными денежными средствами путем внесения суммы в кассу предприятия, либо путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Анама-Групп» (№...), либо векселями СБ РФ, либо путем передачи продукции (зерна) в собственность ООО «Анама-Групп» в размере и объеме равным сумме оказанных услуг.

В этот период времени, то есть в период с 02.05.2017 по 11.12.2017 включительно, точно дата и время в ходе расследования не установлены, ФИО1, находясь в помещении ООО «Анама-Групп», расположенном по адресу: 

<

...>, а также в иных, неустановленных в ходе расследования местах, производил расчеты с третьими лицами - кредиторами ООО «Анама-Групп», путем использования расчетного счета ООО «Анама-Земля», аффилированного ООО «Анама-Групп» по составу учредителей и адресу регистрации, а именно в данный период ФИО1 давал устные указания не осведомленным о совершаемом им преступлении и фактически ведущим бухгалтерский учет ООО «Анама-Групп» главному бухгалтеру ООО «Анама-Земля» ФИО3 и бухгалтеру ФИО4, которые при помощи электронного сервиса имели доступ к расчетному счету ООО «Анама-Групп» и ООО «Анама-Земля», оплачивать задолженность ООО «Анама-Групп» перед третьими лицами денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «Анама-Земля». 

Таким образом, ФИО1 просил оплату по договорам произвести не на расчетный счет ООО «Анама-Групп», а на расчетные счета иных организаций, с которыми у Общества имелись финансово-хозяйственные отношения, то есть осуществить расчеты деньгами минуя расчетный счет ООО «Анама-Групп».

Данные лица, действуя согласно указаниям ФИО1, в период времени с 02.05.2017 по 11.12.2017 включительно, перечислили с расчетного счета ООО «Анама-Земля» на расчетные счета организаций и индивидуальных предпринимателей, перед которыми ООО «Анама-Групп» имело обязательства по оплате товаров и услуг, денежные средства в размере 68 324 839,82 руб. 

Всего в период времени с 02.05.2017 по 11.12.2017 включительно ФИО1 умышленно, незаконно, вопреки очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, осуществил расходование денежных средств ООО «Анама-Групп», минуя расчетные счета Общества, на общую сумму 5 731 681 рублей 20 копеек, что привело к невозможности законного принудительного взыскания налоговым органом недоимки по НДС, НДФЛ, страховым взносам с ООО «Анама-Групп».

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемым ФИО1 было заявлено ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

В настоящем судебном заседании подсудимый подтвердил своё ходатайство и полностью согласился с предъявленным ему обвинением, пояснив, что понимает характер и последствия своего ходатайства, особенности обжалования приговора, постановленного без проведения судебного разбирательства, что он лишен права обжаловать данное судебное решение по основаниям несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Ходатайство подсудимого было поддержано защитником-адвокатом Довмалян Э.Г. 

Своё согласие с ходатайством подсудимого подтвердил государственный обвинитель –старший помощник прокурора Чердаклинского района Ульяновской области Захарова Л.В.

Таким образом, подсудимый осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства. Данное ходатайство им было заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником. Совершенное ФИО1 преступление относится к категории небольшой тяжести, наказание за которое согласно УК РФ не превышает 3 лет лишения свободы. Иных препятствий для постановления приговора не имеется.

Выслушав подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Довмаляна Э.Г., государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Чердаклинского района Ульяновской области Захарову Л.В., суд находит предъявленное ФИО1 обвинение обоснованным, подтвержденным собранными по делу доказательствами и, с учетом позиции государственного обвинителя, квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

В отношении инкриминируемого деяния суд признает подсудимого вменяемым, подлежащим уголовной ответственности. Каких – либо сомнений в его психическом здоровье у суда не возникает.

При решении вопроса о мере наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

ФИО1 состоит в браке, имеет на иждивении одного малолетнего ребенка, а также дочь, являющуюся инвалидом с детства, работает. Ранее не судим, к административной ответственности не привлекался. На учете у врачей нарколога и психиатра не состоит. 

Согласно характеристике участкового уполномоченного полиции ФИО1 в нарушениях общественного порядка замечен не был, жалоб со стороны жителей р.п. Чердаклы в отношении ФИО1 не поступало.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 суд считает признание им своей вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, совершение преступления впервые, наличие на его иждивении одного малолетнего ребенка, а также дочери, являющейся инвалидом с детства, состояние его здоровья и состояние здоровья близких родственников, положительную характеристику по месту жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, в судебном заседании не установлено.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, позволяющих применить к нему положения ст. 64 УК РФ, в судебном заседании не установлено.

Таким образом, принимая во внимание характер и степень общественной опасности, а также конкретные обстоятельства совершенного ФИО1 преступления, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, материальное положение подсудимого, наличие у него постоянного места работы, признание подсудимым своей вины на всем протяжении предварительного следствия, активное способствование расследованию преступления, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа. При этом, суд назначает штраф исходя из материального положения подсудимого, возможности получения им заработной платы или иного дохода, а также положений ч. 1 и ч. 5 ст. 62 УК РФ.

При определении судьбы вещественных доказательств, суд учитывает положения ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

При этом, поскольку постановлением Ленинского районного суда г. Ульяновска от 13.03.2019 года наложен арест на имущество ФИО1: автомобиль ВАЗ 21074, 2004 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 05.02.2004, стоимостью 25 000 руб.; автомобиль ИЖ-2717-230, 2005 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 27.08.2014, стоимостью 37 000 руб.; автомобиль ХЕНДЭ-КРЕТА, 2017 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 15.11.2017, стоимостью 939 000 руб., в целях обеспечения исполнения приговора суда, арест на имущество ФИО1 отмене не подлежит.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Руководствуясь статьями 296-299, 302-304, 314-316 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей. 

Меру процессуального принуждения ФИО1 – обязательство о явке – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области после вступления приговора в законную силу: Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Требования налоговой 2017 год» на 448 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «ООО «Анама-Групп» Требования налоговой» на 126 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Январь-Февраль 2017» на 532 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Март 2017» на 352 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Апрель 2017» на 235 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Май 2017» на 373 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Июнь 2017» на 449 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Июль 2017» на 502 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Август 2017» на 384 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Сентябрь 2017» на 270 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Октябрь 2017» на 295 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Ноябрь 2017» на 234 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «50 Касса ООО «Анама-Групп» Декабрь 2017» на 351 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты январь, февраль 2017 год» на 348 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты март 2017 год» на 243 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты апрель 2017 год» на 325 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты май 2017 год» на 399 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты июнь 2017 год» на 631 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты 01-17 июля 2017 год» на 543 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты 18-31 июля 2017 год» на 703 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты август 2017 год» на 558 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты сентябрь 2017 год» на 498 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты октябрь 2017 год» на 341 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты ноябрь 2017 год» на 263 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО «Анама-Групп» Авансовые отчеты декабрь 2017 год» на 472 л.; Сшивку документов «Общество с ограниченной ответственностью «Анама-Групп» КАССОВАЯ КНИГА на 2017 г.» на 258 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «50 АГ 2018 фев» на 195 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «50 март апр АГ 2018» на 209 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «50 АГ 2018» на 222 л.; Сшивку документов в картонной обложке белого цвета «ООО Анама групп АКТЫ сверки с поставщиками 2017 год» на 372 л.; Журнал регистрации исходящих документов «Анама-Земля» на 48 л.; Журнал регистрации входящих документов ООО «Анама-Земля» на 48 л.; Журнал регистрации исходящих документов ООО «Анама-Групп» на 48 л.; Журнал регистрации входящих документов ООО «Анама-Групп» на 48 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «Займы с 2017-2018» на 81 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке зеленого цвета «Анама-Групп I часть 2017» на 359 л.; Папку-скоросшиватель в твердой обложке черного цвета «Анама-Групп» 2017 2 часть» на 316 л., изъятые 03.05.2018 в ходе осмотра места происшествия-помещения ООО «Анама-Групп», возвратить в ООО «Анама-Групп»;

Папку №1 белого цвета с надписью на обложке «Анама-Групп», в которой содержатся копии паспортов генеральных директоров, договоры банковского счета, регистрационные документы ООО «Анама-Групп», папку №2 белого цвета с надписью на обложке «Анама-Агро Анама-Земля»»,в которой содержатся копии паспортов генеральных директоров, договоры банковского счета, регистрационные документы ООО «Анама-Земля» и ООО «Анама-Агро», изъятые 24.10.2018 в ходе выемки в помещении Ульяновского филиала ПАО «АК БАРС» Банка, возвратить в Ульяновский филиал ПАО «АК БАРС» Банка;

Сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Регистрационное дело ООО «Анама-Групп» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 85 л., Сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Учетное дело ООО «Анама-Групп» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 11 л., Сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Учетное дело ООО «Анама-Земля» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 10 л., Сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Регистрационное дело ООО «Анама-Земля» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 97 л., сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Регистрационное дело ООО «Анама-Агро» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 165 л., Сшивку с названием на обложке «Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области…Учетное дело ООО «Анама-Агро» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», на 16 л., изъятые 09.11.2018 в ходе выемки в помещении МИФНС России №7 по Ульяновской области, возвратить в МИФНС России №7 по Ульяновской области; CD-R диск, на котором содержатся налоговые декларации ООО «Анама-Групп», ООО «Анама-Агро» и ООО «Анама-Земля» за 2011-2018 гг. включительно, CD-R диск, на котором содержаться выписки по расчетным счетам ООО «Анама-Групп», ООО «Анама-Земля», ООО «Анама-Агро», открытыми в АКБ «АК БАРС» Банке, хранить в камере хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области, и в данной части приговор считать исполненным. 

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Ульяновска от 13.03.2019 года на имущество ФИО1: автомобиль ВАЗ 21074, 2004 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 05.02.2004, стоимостью 25 000 руб.; автомобиль ИЖ-2717-230, 2005 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 27.08.2014, стоимостью 37 000 руб.; автомобиль ХЕНДЭ-КРЕТА, 2017 года выпуска, государственный номер №..., дата государственной регистрации 15.11.2017, стоимостью 939 000 руб., оставить без изменения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в соответствии со ст. 317 УПК РФ в Ульяновский областной суд через Чердаклинский районный суд Ульяновской области в течение 10 суток со дня его постановления. 

Судья: П.С. Гришин