Дело № 2а-1620/2021

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Клин Московской области 10 июня 2021 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Вороновой Т.М.,

при секретаре Баламутовой А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению ИФНС России по городскому округу Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Истец И. Р. по городскому округу Клин Московской области обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки.

В обоснование заявленных требований указывал на то, что согласно данным, полученным из ОГИБДД ОМВД России по Клинскому району, ФИО1 является владельцем транспортных средств: - автомобили легковые, /данные изъяты/, год выпуска 2006, дата регистрации права 21.10.2006 года; автомобили легковые, г.р.з. Р087ЕН75 марка/модель: /данные изъяты/, год выпуска 2014, дата регистрации права 07.08.2014 года.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органа требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщику заказным письмом, предложено уплатить сумму по пени 2420.08 руб., однако требование ответчиком не исполнено.

Кроме того, истец указывал на то, что ФИО1 с 21.03.2012 года по 12.12.2014 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщику заказным письмом. По требованию налогоплательщику предложено уплатить сумму пени 1849.34 руб.

На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

Также ответчик, являясь налогоплательщиком в установленном законом порядке, был зарегистрирован в качестве ИП с 21.03.2012 года по 12.12.2014 года.

Однако не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение

обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщика заказным письмом, предложено уплатить сумму пени - 32.34 руб.

На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

Налоговым органом в мировой судебный участок № 76 Клинского судебного района было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени с ФИО1

Судебный приказ по делу № 2а-2505/2020 был вынесен 21.10.2020 года.

В ИФНС России по г. Клину Московской области 25.11.2020 года поступило определение об отмене судебного приказа от 16.11.2020 года. 

Судебный приказ был отменен на основании возражений должника. В возражениях налогоплательщик считает требования необоснованными.

Учитывая указанные обстоятельства, истец просил суд взыскать с ФИО1 налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ: пеня в размере 1 849,34 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: пеня в размере 32,34 руб.; транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 2 420, 08 руб., а всего на общую сумму 4 301, 76 рублей.

Представитель ИФНС России по г. Клину Московской области в судебное заседание явилась. Исковые требования поддержала. 

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен. 

Проверив материалы дела, с учетом представленных сторонами доказательств, оценив представленные доказательства в совокупности, заслушав объяснения явившегося лица, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как усматривается из материалов дела, согласно данным, полученным из ОГИБДД ОМВД России по Клинскому району, ФИО1 является владельцем транспортных средств: - автомобили легковые, г.р.з. /данные изъяты/, год выпуска 2006, дата регистрации права 21.10.2006 года; автомобили легковые, г.р.з. /данные изъяты/, год выпуска 2014, дата регистрации права 07.08.2014 года.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органа требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщику заказным письмом, предложено уплатить сумму по пени 2 420, 08 руб., однако требование ответчиком не исполнено.

Судом проверен представленный расчет пени по транспортному налогу, с которым суд соглашается, поскольку он соответствует ст.75 НК РФ, и считает возможным взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу в сумме 2 420, 08 руб.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (ст. 209 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка составляет 13 процентов.

В соответствии с п.2 ст. 228 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленным ст. 225 НК РФ. 

Одновременно обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ). Налог уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 228 НК РФ). При этом налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (п. ст. 229 НК РФ).

Согласно пп.2 п.1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством в порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В соответствии со ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно ст.122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Судом установлено, что ФИО1 с 21.03.2012 года по 12.12.2014 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщику заказным письмом. По требованию налогоплательщику предложено уплатить сумму пени 1 849, 34 руб.

На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

В этой связи, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу административного истца пени в размере 1 849,34 руб.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В пункте 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ указано, что объектом налогообложения для налога на добавленную стоимость признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача (выполнение, оказание), а также передача имущественных прав.

2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций.

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 153 НК РФ. 

Согласно пункту 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Пунктом 2 статьи 153 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Налоговым периодом (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 161 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентам доли соответствующих налоговых баз (ст. 166 НК РФ).

Моментом определения налоговой базы в соответствии с положениями ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из дат - день отгрузки, день оплаты (частичной оплаты в счет предстоящих поставок).

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов; предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно ст.122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Налогоплательщик ФИО1 в установленном законом порядке был зарегистрирован в качестве ИП с 21.03.2012 года по 12.12.2014 года, однако не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Требование об уплате налога от 11.07.2019 № 39861 было отправлено налогоплательщику заказным письмом, предложено уплатить сумму пени – 32,34 руб.

На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

Учитывая указанные обстоятельства, суд приходит к выводу о взыскании с ответчика в пользу ИФНС России по городскому округу Клин Московской области суммы пени в размере 32, 34 руб.

С административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования ИФНС России по городскому округу Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ: пеня в размере 1 849,34 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: пеня в размере 32,34 руб.; транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 2 420, 08 руб., а всего на общую сумму 4301, 76 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения. 

Судья подпись Т.М. Воронова

Мотивированное решение составлено 17 июня 2021 года.

Решение не вступило в законную

Судья Т.М. Воронова