Дело № 1-179/18

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

04 июня 2018 года Республика Татарстан

город Нижнекамск 

Нижнекамский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Салахова Л.Х., с участием государственного обвинителя Нижнекамской городской прокуратуры Божкова С.В., подсудимого ФИО1, защитника Следь Ю.Г., при секретаре судебного заседания Белоусовой-Ясавиевой Г.И., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ... ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

ФИО1, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя (далее- ИП ФИО1) ..., с присвоением идентификационного номера налогоплательщика ... в МРИ ФНС России ... по ..., при наличии по состоянию на ... просроченной недоимки по налогам и сборам на общую сумму 6 352 083 рубля 34 копейки, в период времени с ... по ... при наличии неисполненных выставленных МРИ ФНС России ... по ... требований об уплате налогов и сборов, инкассовых поручений на расчетные счета последнего в банках, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам в банках, сокрыл в крупном размере денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, используя для расчетов с контрагентами расчетный счет третьего лица при следующих обстоятельствах.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. 

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ. 

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. 

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно статье 143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 207 НК РФ следует, что Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговый период по НДФЛ согласно статье 216 НК РФ устанавливается как календарный год.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МРИ ФНС России ... по ..., в порядке ст. 45 НК РФ в адрес ИП ФИО1 направило требование об уплате налогов и сборов ... от ... об уплате НДС в размере 4 548 651 рубля, НДФЛ в размере 2 776 951 рубля, со сроком исполнения требования до ..., о чем достоверно было известно ФИО1

В связи с неисполнением ИП ФИО1 вышеуказанных требований об уплате налогов и сборов, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ... от ... на сумму 7 325 602 рубля в связи с неисполнением требования ....

Далее налоговым органом с целью принудительного взыскания недоимки по налогам в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств ... от ... по счету ... в отделении «Банк Татарстан ... ПАО «Сбербанк», ... от ... по счету ... в Нижнекамском филиале АКБ «Спурт», ... от ... по счету ... в филиале банка ГПБ (АО) в ....

В связи с неисполнением вышеуказанных требований налогового органа на расчетный счет ИП ФИО1 ... в филиале банка ГПБ (АО) в ... налоговым органом было предъявлены инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств ... от ... о принудительном взыскании 4 548 651 рубля, ... от ... о принудительном взыскании 2 776 951 рубля.

В связи с неисполнением вышеуказанных требований налогового органа на расчетный счет ИП ФИО1 ... в отделении «Банк Татарстан ... ПАО «Сбербанк» налоговым органом было предъявлены инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств ... от ... о принудительном взыскании 4 520 415 рублей, ... от ... о принудительном взыскании 2 776 951 рубля.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

ФИО1 будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ИП ФИО1 они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и сборов, умышленно, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчётный счёт своих дебиторов.

Так ФИО1 умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания их налоговым органом в качестве погашения задолженности перед бюджетной системой РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, организовал схему, согласно которой денежные средства, которые ИП ФИО1 мог получить на свои счета от своего дебитора, направлялись последним не на счета ИП ФИО1, а на счета третьих лиц, являвшихся кредиторами последнего. В соответствии с разработанной ФИО1 схемой, после принятия налоговым органом к нему мер взыскания недоимки, им, как индивидуальным предпринимателем, находясь по месту осуществления деятельности по адресу: ..., ..., в адрес его дебитора ООО УК «...», направлялись письма с требованием направлять денежные средства не на расчетные счета ИП ФИО1, а на расчетные счета кредиторов последнего, с указанием реквизитов, сумм и назначения платежа. Дебитор ИП ФИО1 - ООО УК «...», на основании писем ИП ФИО1, в счёт погашения дебиторской задолженности, осуществил со своих расчётных счетов перечисление денежных средств на расчётные счета кредиторов последнего, в том числе в период с ... по ... на общую сумму 7 501 593 рубля 11 копеек, не перечисляя их в качестве погашения дебиторской задолженности на расчётные счета ИП ФИО1 в банках.

Тем самым ФИО1 имея возможность полностью погасить недоимку перед бюджетом по налогам, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, в период времени с ... по ... направил денежные средства на общую сумму 7 501 593 рубля 11 копеек не на её погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов ИП ФИО1 известных налоговому органу, в результате чего сокрыл денежные средства, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Своими действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в крупном размере.

Причастность ФИО1 к совершенному преступлению подтверждается показаниями свидетелей Г., С., Б., Е., Д., П., Н., К., показаниями ФИО1, исследованными справкой об исследовании ..., протоколом обыска от ..., протоколом осмотра от ....

ФИО1 и его защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в соответствии со статьей 25.1 УПК РФ. 

По смыслу части 1 статьи 446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела, суд прекращает уголовное дело в отношении обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

В соответствии с частью 1 статьи 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 не судим, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, положительно характеризуется, возместил имеющуюся задолженность по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации, в этой связи суд считает возможным прекратить уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Наказание в виде штрафа по части 1 статьи 199.2 УК РФ предусмотрено в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

По смыслу статей 104.4-104.5 УК РФ размер судебного штрафа при прекращении уголовного дела на основании статьи 76.2 УК РФ не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ.

При определении суммы штрафа, суд учитывает имущественное положение ФИО1, а также возможности получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 4 статьи 254, статьей 446.3 УПК РФ,

п о с т а н о в и л:

Уголовное дело в отношении ФИО1 по части 1 статьи 199.2 УК РФ прекратить на основании статьи 25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, предоставив срок для оплаты 1 (один) месяц после вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном статьей 399 УПК РФ и на основании статьи 104.4 УК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа; направляет материалы прокурору для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке. 

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по ... (МРИ ФНС ... по РТ), ИНН ..., КПП ..., ОКТМО ..., КБК ..., р/с ... в ГРКЦ НБ Республики Татарстан Банка России ..., БИК ....

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке отменить.

Вещественные доказательства: платежные поручения, распорядительные письма, выписки по расчетным счетам, требования об уплате налога, пеней, штрафов, решения о приостановлении операций по счетам, акт сверки взаимных расчетов – хранить в материалах уголовного дела. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РТ в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Л.Х. Салахов