П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17.08.2017г. г. Краснодар

Первомайский районный суд г. Краснодара составе:

председательствующего Щелочкова Н.Н.,

при секретаре Таран Н.А.,

с участием:

государственного обвинителя Мантул Г.Г.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Батова Л.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее образование, женатого, имеющего 4 малолетних детей, работающим в ООО «КСК» в должности генерального директора, военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенным в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ являясь учредителем и фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Краснодарская строительная компания» ИНН № (далее - ООО «КСК»), поставленного 30.11.2011 на налоговый учет в ИФНС России № 2 по г. Краснодару, расположенной по адресу; 

<

...>. Основным видом деятельности ООО «КСК», согласно выписке из ЕГРЮЛ, заявлена подготовка строительной площадки, дополнительными - строительство жилых и нежилых зданий; строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения; разборка и снос зданий; расчистка территории строительной площадки; производство земляных работ; производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ; производство штукатурных работ и т.д.

В период времени с 01.01.2013 по 13.05.2015, более точное время следствием не установлено, у ФИО1, фактически выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также фактически являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, состояние и правильность ведения бухгалтерского учета в ООО «КСК», возник преступный умысел, направленный на неуплату налогов с организации в крупном размере путем умышленного включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности организации и принадлежащем ей недвижимом имуществе, в нарушение норм налогового законодательства.

Так, в период времени с 01.01.2013 по 13.05.2015, более точное время следствием не установлено, ФИО1, находясь в г. Краснодаре, реализуя свой преступный умысел, при исчислении НДС и налога на прибыль, с целью уменьшения уплаты налогов в бюджет, принял решение о незаконном включении в состав расходов ООО «КСК» стоимости субподрядных работ по счетам-фактурам ИП ФИО2 (ИНН №) и ООО «Регион-Сервис» (ИНН №) за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, при этом достоверно зная, что вышеуказанные контрагенты фактически не осуществляли финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «КСК», то есть не производили операции, связанные с приобретением и продажей продукции, оказанием услуг, выполнением работ с выделением НДС, что не дает организации оснований для получения налогового вычета в соответствии со ст. 171 НК РФ. Кроме этого, ФИО1, решил умышленно занизить размер подлежащего уплате земельного налога путем недостоверного определения кадастровой стоимости земельных участков с кадастровыми номерами: №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, и №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, находящихся на балансе ООО «КСК», и, как следствие, неверного исчисления земельного налога.

ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежное наступление общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «КСК» в крупном размере, в период времени с 01.01.2013 по 13.05.2015, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «КСК», расположенном по адресу: 

<

...>, давал номинальному директору ООО «КСК» ФИО6, неосведомленному о преступных намерениях ФИО1, указания о подписании налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года, за 3-й квартал 2014 года, за 4 квартал 2014 года; по налогу на прибыль за 2013 год (федеральный бюджет), за 2014 год (федеральный бюджет), за 2013 год (бюджет субъекта), за 2014 год (бюджет субъекта); по земельному налогу за 2013 год, в которые по требованию ФИО1 главным бухгалтером ООО «КСК» - ФИО7, неосведомленной о его преступных намерениях, внесены заведомо ложные сведения: о суммах налога на прибыль, подлежащего исчислению к уплате, о расходах, о сумме налогооблагаемой базы; о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих исчислению к уплате, о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих к вычету; о суммах земельного налога, подлежащего исчислению к уплате, а также о суммах исчисленных налогов в разрезе бюджетов. После чего, в вышеназванный период времени, ФИО7, действующей по указанию ФИО1 названные декларации, содержащие недостоверные сведения по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость и земельному налогу по средствам телекоммуникационных систем предоставлены в ИФНС России № 2 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

...>, что повлекло неполноту исчисления указанных видов налогов, подлежащих уплате в бюджет в размере 6 753 428 рублей.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налогов за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 в общей сумме 6 753 428 рублей, что согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером. Доля не полностью исчисленного и не полностью уплаченного НДС, налога на прибыль и земельного налога составила 57,08 % от суммы подлежащих к уплате налогов ООО «КСК» в бюджетную систему Российской Федерации за указанный период времени.

В ходе судебного заседания защитник подсудимого – адвокат Батова Л.П. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренных ч.3 ст. 24 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования и отмене обеспечительных мер.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании поддержал ходатайство своего защитника, согласился с прекращением уголовного дела в связи с истечением сроков давности. После разъяснения ему того, что прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности является не реабилитирующим основанием, пояснил, что он вину в совершении преступления признает полностью и согласен на прекращение уголовного дела в отношении него по данному основанию. 

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела по п.3 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока уголовного преследования и снятии обеспечительных мер.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд находит заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению.

ФИО1 обвиняется по ч.1 ст. 199 УК РФ. Согласно предъявленному обвинению за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 уклонился от уплаты налогов в общей сумме 6 753 428 рублей, что согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером. Доля не полностью исчисленного и не полностью уплаченного НДС, налога на прибыль и земельного налога составила 57,08 % от суммы подлежащих к уплате налогов ООО «КСК» в бюджетную систему Российской Федерации за указанный период времени. 

Санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ данное преступление относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Поскольку преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, окончено 13.05.2015 года, то сроки привлечения его к уголовной ответственности истекли 14.05.2017 года.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 27 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ предусмотрено, что уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. При этом прекращение уголовного преследования по указанному основанию не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

В ходе судебного заседания судом разъяснены положения уголовного и уголовно-процессуального законодательства, основания и порядок освобождения от уголовной ответственности и прекращения уголовных дел в связи с истечением срока давности уголовного преследования, подсудимый ФИО1 и его защитник выразили согласие на прекращение уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном разбирательстве в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены, обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что уголовное дело по обвинению ФИО1 подлежит прекращению в судебном заседании, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с положениями уголовно-процессуального кодекса РФ, при постановке итогового решения по уголовному делу, суд обязан принять решения об отменен мер по обеспечению возмещения вреда, если такие меры были приняты. При исследовании материалов уголовного дела судом было установлено, что постановлением Октябрьского районного суда г. Краснодара от 18.05.2017г. на имущество, принадлежащее ФИО1 наложен арест в рамках мер по обеспечению возмещения вреда. От подсудимого ФИО1 в рамках ходатайства о снятии ареста с имущества представлены следующие документы: справка ООО «КСК» о задолженности перед ИФНС №2 по г. Краснодару на общий остаток 3751409, 72 рубля; акты о наложении ареста от службы судебных приставов от 24.07.2017 года подтверждающие наложение ареста на имущество ОАО «КСК» по исполнительному производству, возбужденному на основании исполнительного листа № от 03.10.16 года выданного на основании решения Арбитражного суда Краснодарского края по задолженности перед налоговой инспекцией в размере 6500000 рублей. Гражданский иск по делу не заявлен.

При таких основаниях суд приходит к выводу о необходимости отмены мер по обеспечению возмещения вреда и снятии ареста наложенного постановлением Октябрьского районного суда г. Краснодара от 18.05.2017г. на имущество, принадлежащее ФИО1

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24,27, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 по ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока уголовного преследования. 

Меру пресечения в виде подписки и невыезде и надлежащем поведении ФИО1 - оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества, наложенные постановлением Октябрьского районного суда г. Краснодара от 18.05.2017г. на имущество, принадлежащее ФИО1 – отменить.

Снять арест со следующего имущества: 

- здание, общая долевая собственность 1/2, общая площадь 203,5 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес>, кадастровый №;

- земельный участок, общая площадь 356 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- нежилое помещение 2-го этажа №13 лит. «К», общая площадь 53,8 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- нежилое помещение 2-го этажа №12 лит. «К», общая площадь 41,4 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ; 

- нежилое помещение 2-го этажа №15,19,20,21,22,24,27,28 лит. «К», общая долевая собственность 112/1000, общая площадь 156,9 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ; 

- земельный участок, общая долевая собственность 2/3,общая площадь 378 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- земельный участок, общая долевая собственность 2/3,общая площадь 387 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- нежилое здание, общая долевая собственность 708/979,общая площадь 979,7 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес> кадастровый № ;

- нежилое здание, общая долевая собственность 2/3, общая площадь 1785,1 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес> кадастровый № ;

- земельный участок, общая долевая собственность 1/2, общая площадь 524 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- земельный участок, общая долевая собственность 10/1000, общая площадь 1557 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- жилой дом, общая площадь 35,9 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес> кадастровый №;

- жилое помещение. общая площадь 28,6 кв.м., расположенное по адресу : 

<

адрес>, кадастровый № ;

- жилой дом, общая площадь 41,4 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес> кадастровый №;

- жилой дом, общая площадь 25,3 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес> кадастровый №;

- нежилое помещение, общая долевая собственность 10/1000,общая площадь 1173,9 кв.м., расположенный по адресу : 

<

адрес>, подвал: №2-6,8-10,13/1; 1-й этаж: №1,3-6,9-14; 2-й этаж: №2-4,9,11; 3-й этаж: №2-4,9,11; 4-й этаж: №2-4,9,11; 5-й этаж: №2-4,9,11; 6-й этаж: №2-4,9,11; 7-й этаж: №1,1/4,2-11,13; 8-й этаж: №2-4,9,11; 9-й этаж: №2-4,9,11; 10-й этаж: №2-4, 9,11; 11-й этаж: №2-4,9,11,15-18, Литер «К1,К» кадастровый номер №.

Вещественные доказательства по делу: 

- материалы проверки в отношении ООО «КСК» на 490 листах, флеш-накопитель «Forx men care», хранящиеся при уголовном деле - оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

- регистрационное дело ООО «КСК» на 210 листах, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по Центральному округу г. Краснодара СУ СК РФ по Краснодарскому краю - вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток с момента его вынесения через Первомайский районный суд г. Краснодара. 

Председательствующий Н.Н. Щелочков