Дело № 2а-1102/2025

73RS0001-01-2025-001011-85

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 марта 2025 г. г. Ульяновск 

Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Т.Л. Грачева, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Просил суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 265 503.41 руб., в том числе: НДФЛ за 2021 г. в сумме 189 524,00 руб., пени по НДФЛ за 2021 год на сумму 189524,00 руб. за период с 16.07.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 8 297,99 руб., штраф по ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в сумме 14 214,30 руб., штраф по ст. 122 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в сумме 9 476,20 руб., транспортный налог в размере: 857,00руб. за 2018 год. 857,00руб. за 2019 год. 857,00 руб. за 2020 год. 857,00руб. за 2021 год. 857,00 руб. за 2022 год, пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 год на сумму 1907,00 руб. за период с 29.01.2019 г. по 25.04.2021 г. в сумме 305,42 руб., по налогу за 2018 год на сумму 857,00 руб. за период с 03.12.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 170,27 руб., по налогу за 2019 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 115,81 руб., по налогу за 2020 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 59,04 руб., по налогу за 2021 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 6,43 руб.; Налог на имущество в размере: 6,00 руб. за 2020 год 81,00руб. за 2021 год; Налог на землю в размере:17,00руб. за 2020 год, 106,00руб. за 2021 год; Пени на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 17.05.2024 г. в сумме 38 838,95 руб.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно положениям части 6 статьи 226 и части 1 статьи 307 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело по существу рассмотрено в отсутствие сторон по делу и их представителей, надлежаще извещенных о дне, месте и времени слушания дела судом апелляционной инстанции, явка которых обязательной не признана, в соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства.

Приказом ФНС России от 15.12.2021 года № ЕД-7-4/1083@ С 28.03.2022 года УФНС России по Ульяновской области было реорганизовано и переведено на двухуровневую структуру.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика физическое лицо: На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области (далее - Инспекция, налоговый орган, административный истец) стоит физическое лицо: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (далее - налогоплательщик, административный ответчик).

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ (Далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету, на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого) физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Срок уплаты налога установлен ст. 227, 228 НК РФ. 

Согласно п. 6 ст. 227, п.4 ст. 228 НК РФ не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 ИНН № не представил декларацию «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 г.

В отношении налогоплательщика 18.07.2022 г. сформирован и произведен расчет налога на доходы физических лиц полученных от продажи/дарения объектов недвижимости за 2021 год. По данным расчета, налогоплательщиком получен доход от продажи недвижимого имущества, расположенного по адресу:

1. Жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, доля владения в праве собственности 1/1, правоустанавливающий документ: договор купли-продажи от 07.12.2020г. 

Дата регистрации 14.12.2020г. 

Дата прекращения владения 14.05.2021г. 

Сумма дохода от продажи недвижимого имущества, исходя из цены сделки 300000 руб. и кадастровой стоимости/ объекта 315739.3 ((кадастровая стоимость 451056,14*коэффициент 0,7)= 315739.3 *1/1)

2. Жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, доля владения в праве собственности 1/1, правоустанавливающий документ: Договор купли-продажи жилого дома и земельного участка от 23.06.2021г. 

Дата регистрации 29.06.2021 г.

Дата прекращения владения 31.08.2021г. 

Сумма дохода от продажи недвижимого имущества, исходя из цены сделки 1800000 руб. (согласно доли 1/1)

3. Земельный объект, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, доля владения в праве собственности 1/1, правоустанавливающий документ: договор купли-продажи от 07.12.2020г. 

Дата регистрации 14.12.2020 г. 

Дата прекращения владения 14.05.2021г. 

Сумма дохода от продажи недвижимого имущества, исходя из цены сделки 20000 руб. и кадастровой стоимости объекта 142138.55 ((кадастровая стоимость 203055.07* коэффициент 0,7)= 142138.55*1/1)

4. Земельный объект, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, доля владения в праве собственности 1/1, правоустанавливающий документ: договор купли-продажи от 23.06.2021г. 

Дата регистрации 29.06.2021 г. 

Дата прекращения владения 31.08.2021 г. 

Сумма дохода от продажи недвижимого имущества, исходя из цены сделки 200000 руб. ( согласно доли 1/1)

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках) и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. 

В силу пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков либо доли (долей) в указанных объектах имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 руб.

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по доверенности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

В соответствии с п.3 ст.210 НК РФ основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В соответствии п.2 ст. 214.10 НК РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются.

На основании сведений, имеющихся в налоговом органе, поступивших в электронном виде из Управления Росреестра по Ульяновской области:

- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимого имущества (жилой дом, кадастровый №) на ДД.ММ.ГГГГ составила 451056.14руб. Кадастровая стоимость с учетом коэффициента, установленного п.2 ст.214.10 НК РФ и доли 1/1, составляет 315739.3 руб. ((кадастровая стоимость 451056.14*коэффициент 0,7)= 315739.3*1/1)

Кадастровая стоимость (жилой дом с кадастровым №) с учетом коэффициента 0,7 больше цены сделки купли-продажи, (цена сделки купли-продажи 30000руб.) 

Таким образом, для исчисления налога на доходы физических лиц должна приниматься максимальная сумма, т.е. 315739.3руб.

- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимого имущества (земельный объект, кадастровый №) на ДД.ММ.ГГГГ составила 203055.07 руб. 

Кадастровая стоимость с учетом коэффициента, установленного п.2 ст.214.10 НК РФ и доли 1/1, составляет 142138.55 руб. ((кадастровая стоимость 203055.07 Коэффициент 0,7)= 142138.55 *1/1)

Кадастровая стоимость (земельный объект, кадастровый №) с учетом коэффициента 0,7 больше цены сделки купли-продажи, (цена сделки купли-продажи 20000руб.) Таким образом, для исчисления налога на доходы физических лиц должна приниматься максимальная сумма, т.е. 142138.55руб.

Общая сумма дохода от продажи объектов недвижимого имущества составляет 2457877.85руб (315739.3 (ОН от кадастровой стоимости)+ 1800000 (ОН)+ 142138.55 (ЗУ от кадастровой стоимости)+ 200000(ЗУ)= 2457877.85 руб)

Общая сумма имущественного вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220, в соответствии с видом расчета в размере 1000000 руб. (1000000*1/1). Облагаемая сумма дохода составляет 1457877.85руб. (2457877.85руб.- 1000000руб.)

Сумма налога к уплате составила 189524руб. (1457877.85руб.* 13%)

В соответствии с п.4 ст.228 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

В установленный срок 15.07.2022 сумма налога на доходы физических лиц в размере 189524 руб. ФИО1 не уплачена.

Тем самым, ФИО1 нарушены п.3 ст.210 НК РФ, п.п.2 п.1, п.4 ст.228 НК РФ, ответственность за данное правонарушение предусмотрена п.1 ст. 122 НК РФ, а именно за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). На основании вышеизложенного, налогоплательщиком получен доход в 2021 г. от отчуждения недвижимого имущества находившегося в собственности менее 5-ти лет, но декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2021 год не представлена.

Таким образом, установлено непредставление ФИО1 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2021 г., нарушение п.1 ст.229 и п.п.2 п.1 ст.228 НК РФ. При этом, на основании вышеизложенного налогоплательщик допустил нарушение сроков представления налоговой отчетности установленных п.1 ст. 229 НК РФ, за что предусмотрена налоговая ответственность в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ «непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации». 

Административный ответчик возражения по акту от 31.10.2022г. № 13/16261 не представил.

При рассмотрении материалов проверки налоговым органом установлены следующие смягчающие ответственность обстоятельства:

- несоразмерность деяния тяжести наказания (совершено правонарушение впервые);

- тяжелое материальное положение физического лица (низкий уровень дохода) Согласно п.3 ст.114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Таким образом, в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ, размер штрафных санкций уменьшен в 4 раза.

Сумма штрафа по п.1 ст.119 НК РФ составляет 14214,30руб. (189524 руб. х 6 мес. х 5% /4)

Сумма штрафа по п.1 ст.122 НК РФ составляет 9476,20 руб. (189524 руб. х 20% /4)

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени за период с 16.07.2022 по 31.12.2022 за 169 дней.

Итого 540,14+2830,23+4927,62=8297,99 руб.

По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности (на дату формирования заявления на выдачу судебного приказа), подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включенная в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо в настоящее время составляет: НДФЛ за 2021 г. составляет 189 524,00 руб.

Пени по НДФЛ за 2021 год на сумму 189524,00 руб. за период с 16.07.2022 г. по 31.12.2022 г. составляет 8 297,99 руб.

Штраф по ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год составляет 14 214,30 руб.Штраф по ст. 122 НК РФ по НДФЛ за 2021 год составляет 9 476,20 руб.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 357 НК РФ).

В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 2 ст. 359 НК РФ В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законом Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» установлены налоговые ставки по транспортному налогу в Ульяновской области. 

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ Налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09,2007 "О транспортном налоге в Ульяновской области" (с изм. Закона Ульяновской области от 22.09.2017 г. № 108-ЗО) и статьей 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Расчет налога, в зависимости от вида объекта, произведен в порядке глав 28,31,32 НК РФ Расчет транспортного налога: налоговая база *доля в праве *налоговая ставка (в руб.)

По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности (на дату формирования заявления на выдачу судебного приказа) сумма задолженности составляет: Транспортный налог в размере: 857,00руб. за 2018 год. 857,00руб. за 2019 год. 857,00 руб. за 2020 год. 857,00руб. за 2021 год. 857,00 руб. за 2022 год.

Пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 год на сумму 1907,00 руб. (взыскан мировым судом Ленинского района г. Ульяновска судебный участок №6 судебный приказ №2а-1816/2019 от 01.07.2019 г.) за период с 29.01.2019 г. по 25.04.2021 г. составляет 305,42 руб.

По налогу за 2018 год на сумму 857,00 руб. за период с 03.12.2019 г. по 31.12.2022 г. составляет 115,81 руб.

По налогу за 2019 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 31.12.2022 г. составляет 115,81 руб. 

По налогу за 2020 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 31.12.2022 г. составляет 59,04 руб.

По налогу за 2021 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. составляет 6,43 руб.

Заочным решением Ленинского районного суда от 17 июня 2024 года постановлено: 

Обратить взыскание на автомобиль марки 

<

данные изъяты> VIN № ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, принадлежащий ФИО1,ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированному по адресу: 

<

адрес>.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета с госпошлину в размере 300,00 руб.

Транспортный налог административному ответчику начислен за предыдущий период.

Административный ответчик задолженность не погасил, доказательств обратного не представлено. 

Пунктом 1 статьи 399 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не уплачена.

По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности (на дату формирования заявления на выдачу судебного приказа) сумма задолженности составляет: Налог на имущество в размере: 6,00 руб. за 2020 год 81,00руб. за 2021 год.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются^ ежегодным земельным налогом.

В соответствии с п.1 ст.390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п. 2.1 пункта 2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 N 135 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Ульяновск" (в ред., утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 15.11.2006 N 163) и ст. 394, 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот. По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности (на дату формирования заявления на выдачу судебного приказа) сумма задолженности составляет:

Налог на землю в размере: 17,00 руб. за 2020 год 106,00руб. за 2021 год

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (далее -ЕНС) с 01.01.2023 г.

В соответствии с Федеральным законом N 263-ФЗ с 01.01.2023 все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

Изменен порядок начисления пеней, с 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Общая сумма задолженности пеней с 01.01.2023 по 17.05.2024 г. составляет 38838,95 руб.

Судебный приказ от 29.01.2024 года отменен определением мирового судьи судебного участка № 6 Ленинского района г.Ульяновска от 31.01.2025 года.

Вместе с тем, обязанность по уплате налогов не исполнена до настоящего времени.

Доказательств обратного суду не представлено. 

Таким образом, административный иск подлежит удовлетворению. 

Кроме того, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

руководствуясь ст.ст. 175-181, 290-293 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать в пользу УФНС России по Ульяновской области с ФИО1 ИНН № ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего: 

<

адрес> в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 265 503.41 руб., в том числе: НДФЛ за 2021 г. в сумме 189 524,00 руб., пени по НДФЛ за 2021 год на сумму 189524,00 руб. за период с 16.07.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 8 297,99 руб., штраф по ст. 119 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в сумме 14 214,30 руб., штраф по ст. 122 НК РФ по НДФЛ за 2021 год в сумме 9 476,20 руб., транспортный налог в размере: 857,00руб. за 2018 год. 857,00руб. за 2019 год. 857,00 руб. за 2020 год. 857,00руб. за 2021 год. 857,00 руб. за 2022 год, пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 год на сумму 1907,00 руб. за период с 29.01.2019 г. по 25.04.2021 г. в сумме 305,42 руб., по налогу за 2018 год на сумму 857,00 руб. за период с 03.12.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 170,27 руб., по налогу за 2019 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 115,81 руб., по налогу за 2020 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 59,04 руб., по налогу за 2021 год на сумму 857,00 руб. за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 6,43 руб.; Налог на имущество в размере: 6,00 руб. за 2020 год 81,00руб. за 2021 год; Налог на землю в размере:17,00руб. за 2020 год, 106,00руб. за 2021 год; Пени на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 17.05.2024 г. в сумме 38 838,95 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН № ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего: 

<

адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 8965 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г. Ульяновска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья: Т.Л. Грачева