Дело № 2а-1253/2025

03RS0037-01-2025-001555-41

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

19 ноября 2025 года село Толбазы

Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Буляккуловой Н.И.,

при секретаре судебного заседания Нигматуллиной А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №4 по РБ к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. Требования мотивированы тем, что в Межрайонной ИФНС №3 по Республике Башкортостан на налоговом учете состоит ФИО1 По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 45 338,05 руб. которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 12 242,76 руб., в т.ч. налог- 4 914,00 руб., пени – 7 328,76 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 874,00 руб.; земельного налога с физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 401,00 руб.; земельного налога с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 401 руб.; налога на имущество с физических лиц по вставкам, применяемый к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 г. в размере 660,00 руб.; налога на имущество с физических лиц по вставкам, применяемый к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 г. в размере 1 204,00 руб.; налога на имущество с физических лиц по вставкам, применяемый к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 г. в размере 660,00 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 7 328,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 714,00 руб. Административному ответчику принадлежат следующие объекты: автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 21053, №, 1995 года выпуска; жилой дом по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 105,1 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № площадью 1052 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1065 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 870 кв.м.; квартира по адресу: 

<

адрес>, 2 с кадастровым номером №, площадь 68,6 кв.м. Налоговым органом в адрес должника направлялись налоговые уведомления, требования, которые остались без удовлетворения. Просит взыскать с административного ответчика недоимку в размере 12 242,76 руб., в том числе: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2021 год в размере 401,00 руб.; налог за 2022 год в размере 401,00 руб.; налог за 2023 год в размере 874,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по вставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2021 г. в размере 660,00 руб.; налог за 2022 г. в размере 660,00 руб., налог за 2023 г. в размере 1 204,00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 714,00 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 7 328,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежаще, административный истец представил заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя, в связи с чем, суд считает возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 КАС РФ, рассмотреть дело в отсутствие сторон, извещенных о времени и месте рассмотрения дела, не явившихся в заседание суда, не сообщивших об уважительных причинах неявки и не просивших об отложении слушания дела.

Изучив и оценив материалы дела, дав оценку всем добытым по делу доказательствам, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к следующему.

На основании ст. 3 Налогового кодекса России каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 356, 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса России транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса России налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса России налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса России налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса России пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2 Закона Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в Республике Башкортостан в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 36; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 75; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150. 

Налоговые ставки для физических лиц, владельцев одного транспортного средства, двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство, устанавливаются в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40.

Для физических лиц - владельцев двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств за второе и последующие транспортные средства, а также за транспортные средства, не указанные в части второй настоящей статьи, применяются налоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 (действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

В силу ст. 5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Согласно ст. 2 вышеназванного Закона объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса РФ).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Денежные средства, поступившие после ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНС) и определяются по принадлежности в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № от ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 Налогового кодекса РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица

Как вытекает из содержания п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 45 338,05 руб.

Из материала дела следует, что ФИО1 принадлежат следующие объекты имущества: автомобиль легковой, г/н №, марка/модель ВАЗ 21053, №, 1995 года выпуска; жилой дом по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 105,1 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1052 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1065 кв.м.; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 870 кв.м.; квартира по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадь 68,6 кв.м.

Ответчику исчислен транспортный налог за 2023 г. за транспортное средство ВАЗ 21053 г/н № в размере 714,00 руб. 

Кроме того, ФИО1 исчислен земельный налог за 2021, 2022, 2023 гг. за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в размере 1 187,00 руб., за 2023 г. за земельный участок с кадастровым номером 02:05:130123:25, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в размере 405,00 руб., за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: РБ, 

<

адрес>, в размере 84,00 руб., и налог на имущество физический лиц за 2021, 2022, 2023 гг. в размере 1 980,00 руб., за квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>, 2., за 2023 г. за жилой дом в размере 544,00 руб. с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с неуплатой ФИО1 в установленный законом срок налога в его адрес направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов №. 

Поскольку ФИО1 не уплатил налог и пени в сроки, указанные в требовании, налоговый орган в установленный законом срок обратился к мировому судье судебного участка №1 по Аургазинскому району Республики Башкортостан с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налогов.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 по Аургазинскому району Республики Башкортостан отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 по Аургазинскому району Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

Произведенные административным истцом расчеты суд находит верными, возражений относительно расчета со стороны административного ответчика не поступило.

Поскольку ответчиком сумма задолженности по уплате обязательных платежей погашена добровольно, что подтверждается платежными поручениями (квитанциями) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, чек-операциями №№ от ДД.ММ.ГГГГ, административное исковое заявление не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 291 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

в удовлетворении административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей отказать.

Решение суда может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Гафурийский межрайонный суд Республики Башкортостан.

Судья п/п Н.И. Буляккулова

Резолютивная часть объявлена 19.11.2025 года.

Мотивировочная часть решения принята в окончательной форме 02.12.2025 года.

Судья п/п Н.И. Буляккулова

Копия

Судья Н.И. Буляккулова