Дело ...

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

... 29 июня 2018 г. 

Луховицкий районный суд ... в составе:

председательствующего судьи Семеновой Ю.А.

с участием государственного обвинителя помощника Луховицкого городского прокурора Толстяковой О.Д. 

подсудимой ФИО1

защитника Обухова А.Ю. удостоверение ... и ордер ... от ..., регистрационный номер ... в реестре адвокатов ... 

при секретаре Солдатниковой Д.А., 

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО1 , ... года рождения, уроженки д. ..., зарегистрированной по адресу: ..., проживающей по адресу: ..., граждански РФ, имеющей высшее образование, замужней, имеющей на иждивении 1 ребенка, работающей ООО « ...» заведующей складом, не военнообязанной, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 160 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих установленных судом обстоятельствах.

... ФИО13, на основании приказа за ... от ... была принята на работу, на должность главного бухгалтера ООО «...», расположенного по адресу: ..., и была наделена в силу своего служебного положения административно-хозяйственными функциями (осуществление полномочий по управлению и распоряжению денежными средствами ООО «...», находящимися на банковских счетах организации, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также за установлением должностных окладов работникам предприятия).

... ФИО13, на основании приказа за ... от ... была принята на работу, на должность главного бухгалтера ООО «...», расположенного по адресу: ..., имела рабочее место по адресу: ... была наделена в силу своего служебного положения административно-хозяйственными функциями (осуществление полномочий по управлению и распоряжению денежными средствами ООО «Торговая Компания», находящимися на банковских счетах организации, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также за установлением должностных окладов работникам предприятия).

В период времени с .... по ...., ФИО13 точная дата следствием не установлена, выполняя свои трудовые обязанности главного бухгалтера, ООО «...», находясь на своем рабочем месте по адресу: ..., являясь материально ответственным лицом, имея прямой умысел и корыстную цель, направленные на хищение чужого имущества, получила от директора данной организации ФИО4 денежные средства в сумме ... рублей, для последующего их внесения на расчетный счет организации. Данные денежные средства были получены ФИО4, от представителей ФИО17, за аренду площадей, принадлежащих ООО «Торговый Дом- Оскордъ XXI». Однако, ФИО8, действуя из корыстных побуждений, с умыслом направленным на хищение чужого имущества, используя свое служебное положение, получив вышеуказанные денежные средства, в период времени с ... по ..., точная дата следствием не установлена, на расчетный счет ООО «...» № ... в ПАО ...» не внесла, а похитила их, путем присвоения, а затем распорядилась ими по своему усмотрению. 

Продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества, путем присвоения, в период времени с .... в должности главного бухгалтера ООО «...» и ООО «...», имея единое рабочее место по адресу: ..., являясь материально ответственным лицом, имея прямой умысел и корыстную цель, направленные на хищение чужого имущества в крупном размере, с целью присвоения вверенных ей по работе денежных средств, используя свое служебное положение, при помощи вверенных ей генеральным директором ООО «...» ФИО4 и генеральным директором ООО ...» ФИО5 электронных ключей с паролями и печатью данных организаций, предоставляющих ей право и возможность производить банковские и иные операции по счетам организаций в электронном виде, путем осуществления переводов денежных средств с расчетного счета ООО «...», открытого в ПАО ...» № ... и расчетного счета ООО ...», открытого в ПАО ...» ..., на принадлежащий ей расчетный счет открытый в ПАО ...» ..., в указанный период времени, действуя с единым умыслом, похитила путем присвоения денежные средства ООО «...» на общую сумму ... рубля, в крупном размере и денежные средства ООО «...» на сумму ... рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению. 

Всего ФИО13 в период времени с ... по ..., используя свое служебное положение, присвоила денежные средства ООО «...» на сумму ... рублей, в крупном размере и денежные средства ООО «...» на сумму ... рублей, а всего на общую сумму ... рублей, причинив ущерб в крупном размере. 

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину не признала в полном объёме, пояснила, что в ее обязанности как главного бухгалтера входило: сдача отчетности в налоговые органы, страховые компании, пенсионный фонд, составление и предоставление учредителям отчетов - квартальных и годовых, а также расчет и начисление заработных плат сотрудникам. При принятии на работу, она отдала в «Оскордъ» свою трудовую книжку. Никаких заявлений о принятии ее на работу ни в «Оскордъ» ни в «Торговую компанию» она не писала, позже были составлены приказы о назначении ее на должность в «Оскордъ» и «Торговую компанию» в должности главного бухгалтера, оригиналы которых она отнесла в налоговую.. В данных приказах сумма ее оклада не указывалась. Должностные инструкции на ее имя ни в «Оскорде» ни в «Торговой Компании» не создавались. Трудовой договор с ней, в обеих организациях не заключался. Ее объем работ ей сказали устно. Также какую сумму будет составлять ее оклад она узнала, из штатных расписаний организаций. Договор о материальной ответственности с ней, ни в «Оскорде» ни в «Торговой компании» не заключался и она его не подписывала. Заработную плату она себе начисляла по данным штатных расписаний организаций. К работе она приступила с ...... она приступила к работе, бухгалтером в данных организациях уже работала -ФИО2, которая работала в данных организациях с начала .... Для работы с системой «банк-онлайн» на имя генеральных директоров - ФИО5 и ФИО4, были созданы электронные «подписи» (флеш-карты), которые уже находились в столе. ФИО31 ей поясняла, что ей будет разрешено, периодически переводить со счета организации на свою карту деньги, в разных суммах, по согласованию с руководством, в зависимости от выполненного объема работ. То есть все перечисления которые она сделала за период времени с апреля 2013 по 31.12.2015г., в обеих организациях, «Оскордъ» и «Торговая компания» она согласовывала с ФИО31 лично. ФИО31 давала ей согласие всегда устно, то есть документальных подтверждений этого нет. Она, о том, что с согласия ФИО31 перечисляла себе деньги со счетов «Оскорда» и «Торговой компании», никому не рассказывала, в том числе и ФИО2. То есть хищение денег принадлежащих ООО «Торговый Дом Оскордъ» и «Торговая Компания» она не совершала и все вышеуказанные операции были проведены по устному согласию с ФИО31. Деньги которые она перечисляла себе, без документального подтверждения, она указывала в отчетных бухгалтерских документациях как «заработная плата», « аванс». По поводу наличных денежных средств в сумме 80000 рублей от арендатора ФИО32, которые якобы были ей переданы ФИО4 для того чтобы положить их на счет организации, пояснить ничего не может, т.к. ФИО4 ей эти деньги не передавал, она их никогда не видела. Денежные средства в сумме по 50000 рублей, которые она перевела в .... себе на карту, со счетов организаций «Оскордъ» и «Торговая компания», ей разрешила ФИО31 в личной беседе. Хотя в основаниях перечисления был указано « займ», она никакого договора не составляла. О том, что ей ФИО31 разрешила перевести себе деньги по ... рублей, с каждой организации знали ФИО4, ФИО5 и ФИО2. Сроки возвращения денег не оговаривались. Они сразу же договорились с ФИО31, что деньги в сумме ... рублей, она ей наличными вернет лично. Данные деньги она вернула ФИО31 лично в ... в офисе рынка «...», когда именно уже не помнит, при передаче денег никто кроме нее и ФИО31 не присутствовал. Она отдала ей 100000 рублей. О том, что деньги вернула ФИО31 она никому на работе не сообщила и расписок не было. К исправлениям банковских выписок, отношения не имеет. Факты переводов денежных, не подтверждающихся первичной бухгалтерской документацией средств она ни каким образом не скрывала, от руководства этим ни кто не интересовался. Рабочее место было единым в обеих организациях, учредителем являлось одно лицо, разделения между ее работой в обеих организациях было формальным, и денежные средства она снимала со счетов организации в один период времени - поэтому перечисления со счетов обеих организаций на свой счет денежных средств, с разрешения ФИО9, она выполняла одновременно, по мере необходимости, единым способом. Также будет ли она в следующем месяце перечислять себе дополнительно к заработной плате денежные средства со счетов обеих организаций на свою карту, и в каком размере, она не знала, то есть каждый раз перечисляя на свой счет деньги со счетов обеих организаций - она действовала отдельно, сумму она определяла по своему усмотрению, исходя из объема выполненных ею работ в каждой организации. Каждую дополнительную выплату себе она обязательно согласовывала с ФИО31. 

Виновность подсудимой ФИО1 подтверждается показаниями допрошенных в судебном заседании представителя потерпевших, свидетелей.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего ФИО5, пояснил, что с .... состоит в должности генерального директора ООО «...» и в настоящее время является генеральным директором ООО « ...». Председателем совета директоров данной организации является - ФИО9 Данная организация владеет торгово-офисным комплексом «Луховицкий пассаж», расположенным по адресу: ..., где расположены рабочие офисы организации. .... на должность главного бухгалтера ООО «...», была назначена ФИО14 , в дальнейшем она вышла замуж и сменила фамилию на ФИО15. В это время бухгалтером организации была – ФИО2. В ..., также находится торговый комплекс «Галерея», принадлежащий ООО «...», генеральным директором являлся ФИО4. Председателем совета директоров данной организации также являлся - ФИО9 В связи с этим ФИО15 и ФИО2, также исполняли обязанности главного бухгалтера и бухгалтера соответственно в ООО «...», и поэтому их рабочее место находилось в «...». Основным видом деятельности обеих организаций «Оскорда» и «Торговой компании» является сдача в аренду офисов, расположенных в Торговых домах «Галерея» и «Пассаж», в .... Счета обеих организаций были открыты в филиале банка «Возрождение», заработные банковские счета ФИО2 и ФИО15 также были открыты в данном банке. Бухгалтерия организаций работала с онлайн банком, для чего он и ФИО4 имели электронные ключи (флеш-карты), но для упрощения работы, они данные электронные ключи отдали ФИО15 и ФИО2, то есть за осуществлением каждого банковского перевода они не следили. Все операции по данным организациям могли проводиться только безналичным расчетом, а также в каждой организации отсутствовала касса – для наличных расчетов. Контроль за деятельностью бухгалтерии осуществлялся при помощи периодического предоставления генеральным директорам ФИО5 и ФИО4 выписок по движению банковского счета организации, за определенный период времени, а ФИО31, так же при помощи предоставления периодически выписок по движению банковских счетов по организациям, и ежеквартальных и годовых отчетов. Составлением и предоставлением ежеквартальных и ежегодных отчетов, занималась ФИО15. ФИО15 общалась по работе с ФИО31, по телефону. Выписки по счетам организаций, для отчетности в офис расположенный в ..., для ФИО31, посылались из их офиса по электронной почте. Он же просил для отчетности выписки по движению счета организации присылать на его личную электронную почту. С конца ... по ... года в бухгалтерии обеих организаций стали возникать проблемы с бухгалтерским учетом, связанным с ненадлежащим выполнением деятельности по ведению бухгалтерского учета. В следствии чем на организацию стали накладываться штрафные санкции в виде штрафов и пеней, в связи с просрочкой предоставления отчетов в соответствующие органы. В связи с этим ФИО9, была инициирована проверка бухгалтерского учета обеих организаций, для чего был заключен договор с организацией ООО «АК «Алкон»», лице генерального директора ФИО21 По результатам данного аудита были выявлены нарушения в ведении бухгалтерского учета как у ФИО15 так и у ФИО2, а также выявлены необоснованные перечисления со счетов организаций на счета банковских карт ФИО15 и ФИО2. При проведении аудиторской проверки были выявлены многочисленные факты подделки банковских выписок, предоставляемых руководству для отчетности, в которых в результате корректировки были удалены сведения о перечислениях, произведенных с расчетного счета организации на счета банковских карт ФИО1 и ФИО2 В ООО ...» не практиковалось обналичивайте денег путем перечисления их на счета банковских карт для служебных нужд, и разрешения на проведение таких манипуляций ни ФИО1 ни ФИО2 не спрашивали и он разрешения не давал. В начале .... он находился в отпуске. При выходе из отпуска, в целях проверки работы организации в его отсутствие, он запросил у ФИО2 выписку движения по счету организации. В ходе изучения выписки он обратил внимание, что ФИО1 перечислила на свою карту деньги в сумме ... рублей со счета ООО «...». Чуть позже стало известно, что одновременно, она себе также перечислила ... рублей, со счета ООО ...». Основанием перечисления данных денег было указано –«займ». При этом никакого договора займа он не видел и не подписывал. Он спросил у ФИО2 про обстоятельства данного перечисления денег. ФИО2 пояснила, что эти деньги на счет ФИО15 перевела она, т.к. ФИО15 сказала, что на это ей разрешение дала лично ФИО31. Ему это показалось подозрительным и он позвонил ФИО31, та ответила, что никакого устного согласия ФИО15 на перечисление денег не давала и что бы та возвращала деньги на счет организации. Он вызвал на беседу ФИО15, и спросил зачем она перевела деньги организации на свой счет, и что он звонил ФИО31 и та подтвердила, что никаких денег переводить на счет ФИО15 она не разрешала. ФИО1 говорила, что виновата и в ближайшее время все вернет на счет организации. Затем, примерно в течение недели ФИО15 предоставила выписку по движению счета организации, в которой указывалось, что от нее поступил платеж в сумме ... рублей. В то время оснований ей не верить не было, и он подумал, что она действительно вернула деньги, как позже оказалось, деньги она так и не вернула, а выписку подделала. Аналогичная ситуация произошла с возвращением денег со ФИО15 на счет « ...». После этого случая он заказал себе 2 электронный ключ, чтобы постоянно иметь личный доступ к движению счета организации. Об этом знали и ФИО2 и ФИО15, и как показал аудит, после этого хищения денег со счета организации ООО «...», прекратились. Образовавшуюся недостачу, как показал аудит, ФИО1 пыталась скрыть путем искусственного увеличения в поддельных банковских выписках сумм отчислений в адрес контрагентов. Данные факты так же были выявлены путем сличения подлинной банковской выписки с банковскими выписками, которыми отчитывалась о проведенных операциях ФИО1 Когда были выявлены недостачи по обеим организациям, первой на беседу была вызвана ФИО2, которая сразу созналась и пояснила, что сначала Смирнова несколько раз просила ее перевести деньги со счета организаций, на ее карту, а в целях сокрытия данного хищения, ФИО2 по просьбе ФИО15, правила выписки по движению счета за день, предоставляемую для отчетности в организации. ФИО2 пояснила, что сначала верила, что ФИО15 берет деньги на время, а затем вернет их на счет организации, но та этого делать не стала. Через некоторое она перестала, делать для ФИО15 фальшивые выписки, и ФИО15 стала делать их сама. Также ФИО2 созналась, что через некоторое время, глядя на ФИО15 аналогичным способом, стала похищать деньги со счета организаций ООО «...», аналогичным способом перечисляя деньги себе на счет и фальсифицируя выписки по движению счетов организаций, но об этом она ставила в известность ФИО15. ФИО2 с результатами аудита полностью согласилась и полностью выплатила деньги похищенные со счетов организаций ООО « Торговый Дом-Оскордъ ХХ1» и ООО«Торговая компания». Затем на беседу, на которой присутствовали он, ФИО4, ФИО9, ФИО6, и ФИО16 была вызвана ФИО15, которая сначала факты хищения денежных средств со счетов организаций, обещала возместить, но затем, стала говорить, что ничего не брала. После этого они обратились в полицию с заявлением. ООО «Торговая компания» является убыточным предприятием, лишних наличных денег не бывает, и поэтому ведется строгая экономия, и заложен строгий бюджет заработной платы. Также ФИО15 за время работы периодически просила ей повысить заработную плату, но т.к. денег в организациях нет, то ей отвечали отказом. Никакого разговора, что официально ей повышать заработную плату не будут, но периодически она сможет перечислять себе небольшие суммы со счетов организаций- не было, и согласие ей на это никто не давал. В связи с указанными событиями, для выправления сложившейся ситуации с бухгалтерской отчетностью и продолжением восстановления бухгалтерской базы, им и ФИО4 было принято решение с 01.01.2016г. привлечь внешнего бухгалтера. Таким образом с 01.01.2016г. между ООО «АК «Алькон»» и данными организациями были заключены договоры на ведение бухгалтерского учета. Должность главных бухгалтеров данных организаций с 01.01.2016г. была ликвидирована, с возложением функций главных бухгалтеров на руководителей предприятий - его и ФИО4. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО4, пояснил, что с .... состоял в должности генерального директора ООО «...». Председателем совета директоров данной организации является - ФИО9 Также данная организация владеет торгово-офисным комплексом «...», расположенным по адресу: ..., где расположены рабочие офисы организации. .... на должность главного бухгалтера ООО «...», была назначена ФИО14 , в дальнейшем она вышла замуж и сменила фамилию на ФИО15. В это время бухгалтером организации была – ФИО2. В ... также находится торговый комплекс «...», принадлежащий ООО «...», генеральным директором являлся ФИО5. Председателем совета директоров данной организации также являлся - ФИО9 В связи с этим ФИО15 и ФИО2, также исполняли обязанности главного бухгалтера и бухгалтера соответственно в ООО «...», и поэтому их рабочее место находилось в «...». Основным видом деятельности обеих организаций «Оскорда» и «Торговой компании» является сдача в аренду офисов, расположенных в Торговых домах «Галерея» и «Пассаж», расположенных в .... Счета обеих организаций были открыты в филиале банка «Возрождение», заработные банковские счета ФИО2 и ФИО15 также были открыты в данном банке. Бухгалтерия организаций работала с онлайн банком, для чего он и ФИО5 имели электронные ключи (флеш-карты), но для упрощения работы, они данные электронные ключи отдали ФИО15 и ФИО2, то есть за осуществлением каждого банковского перевода они не следили. Все операции по данным организациям могли проводиться только безналичным расчетом, а также в каждой организации отсутствовала касса – для наличных расчетов. Контроль за деятельностью бухгалтерии осуществлялся при помощи периодического предоставления генеральным директорам, ему и ФИО5 выписок по движению банковского счета организации, за определенный период времени, а ФИО31, так же при помощи предоставления выписок по движению банковских счетов по организациям ежедневно, и ежеквартальных и годовых отчетов. Составлением и предоставлением ежеквартальных и ежегодных отчетов, занималась ФИО15. ФИО15 общалась по работе с ФИО31, по телефону. Выписки по счетам организаций, для отчетности в офис расположенный в ..., посылались ежедневно, по электронной почте. С конца ... года в бухгалтерии обеих организаций стали возникать проблемы с бухгалтерским учетом, связанным с ненадлежащим выполнением деятельности по ведению бухгалтерского учета. В следствии чего на организацию стали накладываться штрафные санкции в виде штрафов и пеней, в связи с просрочкой предоставления отчетов в соответствующие органы. В связи с этим ФИО9, была инициирована проверка бухгалтерского учета обеих организаций, для чего был заключен договор с организацией ООО «АК «...»», в лице генерального директора ФИО21 По результатам данного аудита были выявлены нарушения в ведении бухгалтерского учета как у ФИО15 так и у ФИО2, а также выявлены необоснованные перечисления со счетов организаций на счета банковских карт ФИО15 и ФИО2. Также в результате проведенного аудита ООО «...», был выявлен факт не оприходования денежных средств, полученных от арендатора ФИО17 в сумме ... рублей. Эти деньги арендатора ФИО17, через своего родственника – ..., передала ему как представителю арендодателя. Он эти деньги получил в ... года и передал главному бухгалтеру ФИО1 для того, что бы она внесла их на счет. В последствии, в присутствии бухгалтера ФИО2, он неоднократно обращался к ФИО1 с указанием о докладе по поводу внесения на счет организации полученных от ФИО17 денег. Но примерно через месяц, точно не помнит, ФИО1 ему предоставила банковскую выписку, в которой в числе остальных операций имелась операция внесения денег в сумме ... рублей на счет. Со слов ФИО1 и ФИО2 задолженность по оплате аренды ФИО17 была снижена на указанную сумму. Как показала аудиторская проверка, денежные средства в сумме ... рублей на счет организации внесены не были, а выписка из банка, которую ему предоставила ФИО1, не соответствовала действительности, как потом выяснилось со слов ФИО1 – была подделана. При проведении аудиторской проверки были выявлены многочисленные факты подделки банковских выписок, в которых в результате корректировки были удалены сведения о перечислениях, произведенных с расчетного счета организации на счета банковских карт ФИО1 и ФИО2 В ООО «...» не практиковалось обналичивание денег путем перечисления их на счета банковских карт, разрешения на проведение таких манипуляций ни ФИО1 ни ФИО2 не спрашивали. Фактов совмещения по должности ФИО1 и ФИО2 не имело место, соответственно надбавки за совмещение ни кому не начислялись и не выплачивались, приказов об этом он не подписывал. По поводу перечисления ... на счет ФИО1 денег в сумме ... рублей под видом некого пособия от организации, ему ни чего не известно, никаких пособий и материальной помощи в ООО «...» никому не выплачивалось. ФИО1 периодически заказывала в ФНС выписки из ЕГРЮЛ, необходимые для работы, о необходимости получения этих выписок ей сообщалось заблаговременно. Делать выписки из ЕГРЮЛ с доплатой за срочность могла по причине личной недисциплинированности. Никаких квитанций, подтверждающих оплату за срочность ФИО1 не предоставляла. ФИО1 вопросами юридического характера не занималась. В тот период времени должности юриста в организации не было. При необходимости они обращались к юристам в ..., о чем заключали договор и их услуги оплачивали безналичным расчетом. Ни каких денег от ФИО1 на оплату услуг юриста он не получал и не просил ее их обналичивать путем перечисления на ее банковскую карту. Интересы ООО «...» в судах представлял юрист ...., оплата его услуг осуществлялась безналичными платежами. Интересы ООО «... ФИО18 представлял в .... В ... году ООО «...» не участвовал ни в каких судебных процессах и к услугам юристов не обращался. Могла ли ФИО1 через авансовый отчет возмещать затраты, связанные с ремонтом замка на входной двери в свой кабинет, точно не помнит, но со слов электрика ФИО19 он производил замену личинки замка в ее двери. Личинку тот приобрел на деньги, которые дала ФИО1 в сумме ... рублей. Чеки ФИО19, с его слов отдавал ФИО1 Ремонт на балконе производился по счетам, выставленным за выполненные работы. Эти работы не могли оплачиваться ФИО1, тем более путем обналичивания денег через ее банковскую карту. По поводу оплаты труда программиста, который приглашался, вероятно самой ФИО1 для восстановления программного обеспечения ему ни чего не известно, разрешений на оплату его работы она у него не спрашивала. ... года ему стало известно, что ФИО1 перечислила на свою карту деньги в сумме ... рублей со счета ООО «...» без ведома руководства. Эту же сумму денег она перечислила себе на счет со счета ООО «...». Ему об этом известно стало от учредителя ФИО9 в телефонном разговоре. Он обратился к ФИО2 по данному факту, на что та сообщила, что перевела указанную сумму ФИО1 по указанию последней, якобы с разрешения ФИО9 Он связался по телефону со ФИО1 и поинтересовался на каком основании та перевела себе эти деньги. На это ФИО1 сообщила, что деньги перевела по разрешению ФИО20 Он ответил, что только что разговаривал с ФИО9, и она таких разрешений не давала. ФИО15 сказала, что все вернет и через некоторое время предоставила выписку по движению счета организаций «...» и «...», согласно которым, она перевела деньги в размере по ... рублей на счет каждой организации. Образовавшуюся недостачу, как показал аудит, ФИО1 пыталась скрыть путем искусственного увеличения в поддельных банковских выписках сумм отчислений в адрес контрагентов. Данные факты так же были выявлены путем сличения подлинной банковской выписки с банковскими выписками, которыми отчитывалась о проведенных операциях ФИО1 Когда была выявлена недостача, первым на беседу была вызвана ФИО2, которая сразу созналась и пояснила, что сначала Смирнова несколько раз просила ее перевести деньги со счета организаций, на ее карту, деньги, а в целях сокрытия данного хищения, ФИО2 по просьбе ФИО15, правила выписки по движению счета за день, предоставляемую для отчетности в организации. ФИО2 пояснила, что сначала верила, что ФИО15 берет деньги на время, а затем вернет их на счет организации, но та этого делать не стала. Через некоторое она перестала, делать для ФИО15 фальшивые выписки, и ФИО15 стала делать их сама. Также ФИО2 созналась, что через некоторое время, глядя на ФИО15 аналогичным способом, стала похищать деньги со счета организаций «Торговая компания» и «Оскордъ», аналогичным способом перечисляя деньги себе на счет и фальсифицируя выписка по движению счетов организаций, но об этом она ставила в известность ФИО15. ФИО2 с результатами аудита полностью согласилась и полностью выплатила деньги похищенные со счетов организаций «Оскордъ» и «Торговая компания». Затем на беседу, на которой присутствовали Он, ФИО5 и представитель собственника (ФИО9) – ФИО6, была вызвана ФИО15, которая сначала факты хищения денежных средств со счетов организаций, обещала возместить, но затем, стала говорить, что ничего не брала. После этого они обратились в полицию с заявлением.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО2, пояснила, что с .... она работала бухгалтером в ООО «...» и ООО ТД « ...». Основным видом деятельности данных организаций является сдача в аренду офисов, расположенных в Торговых домах ...» и «...», расположенных в .... Учредителем обеих организаций является ФИО9, а генеральными директорами - «Оскорда»- ФИО4, а «Торговой компании» - ФИО5. До .... главным бухгалтером данных организаций была – ФИО7, но затем она уволилась по собственному желанию, и на должность главного бухгалтера была принята - ФИО3, затем она вышла замуж и стала ФИО1 . Отношения со ФИО15 были дружеские, неприязни не было. Хотя они работали в двух разных организациях, но рабочее место у них было одно- кабинет расположенный в ТД « Галерея». В ее должностные обязанности входило – ведение банка, осуществление платежей, работа с 51-ым счетом, также они со ФИО15 занимались контролем за выплатой арендаторами арендной платы. Счета обеих организаций были открыты в филиале банка «Возрождение», их заработные банковские счета со ФИО15 также были открыты в данном банке. Они работали с онлайн банком, для чего ФИО4 и ФИО5 имели электронные ключи (флеш-карты), но для упрощения работы, они данные электронные ключи отдали ФИО15 и ФИО2, то есть за осуществлением каждого банковского перевода они не следили. Все операции по данным организациям могли проводиться только безналичным расчетом, а также в каждой организации отсутствовала касса – для наличных расчетов. Контроль за ее со ФИО15 деятельностью осуществлялся при помощи периодического предоставления генеральным директорам выписок по движению банковского счета организации, за определенный период времени, а ФИО31, так же при помощи предоставления выписок по движению банковских счетов по организациям ежедневно, и ежеквартальных и годовых отчетов. Составлением и предоставлением ежеквартальных и ежегодных отчетов, занималась ФИО15. ФИО15 общалась по работе с ФИО31, по телефону, какие были между ними взаимоотношения – пояснить не может. Выписки по счетам организаций, для отчетности в офис расположенный в ..., они посылали ежедневно, по электронной почте. Как она поняла из разговора, ФИО32 задолженность в сумме ... рублей, отдала наличными средствами ФИО4. Тот передал эти деньги ФИО15, чтобы та положила эти деньги на счет организации. Лично она, чтобы ФИО4 передавал эти деньги ФИО15, не видела, но ФИО15 в разговорах данный факт не отрицала. После этого ФИО4 при ней несколько раз спрашивал, у ФИО15 внесла ли она деньги в сумме ... рублей на счет организации, но та отвечала, что еще нет, т.к. занята, но сделает это. Но эти деньги наличными она никогда в офисе не видела. Также несколько раз ФИО4 звонил ей, и спрашивал есть ли поступления на счет организации «...» денег в сумме ... рублей. Она отвечала, что нет. Через несколько дней, точную дату не помнит, к ней обратилась ФИО15 и попросила, что бы она в выписку по движению банковского счета «...», которую надо было передать для отчета ФИО31 и ФИО4, вбила позицию, что на счет организации перечислены деньги в сумме ... рублей. ФИО15 пояснила, что опять не успела внести на счет организации эти ... рублей, и чтобы не ругали, они укажут, что уже внесли, а ФИО15, как будет возможность, внесет эти деньги на счет. Она поверила ФИО15, т.к. оснований не верить у нее не было, и вбила собственноручно, в выписку по лицевому счету из «клиент-банка» за день, выгруженную в программу EXEL по организации «Оскордъ» проведение операции, а именно, что ФИО15 перечислила на счет «...» деньги в сумме ... рублей, с указанием назначение платежа- «за ФИО32», и увеличила на данную сумму общую сумму проведенных за день операций. Хотя в реальности данные деньги на счет организации не поступали. Больше ФИО4 данным вопросом не интересовался. Она у ФИО15, перечислила ли та деньги на счет организации в размере ... рублей, в дальнейшем не спрашивала. В ...., она со ФИО15 находились на своем рабочем месте, когда к ней обратилась ФИО15 и сказала, что ей срочно нужны деньги, и попросила ее со счета, «Оскорда», перевести на ее банковскую карту (заработную) деньги, точную сумму сейчас не помнит, а та позже, когда перечислят заработную плату, удержит с себя данную сумму. Также, чтобы руководство об этом не узнало, та просила, чтобы из выписки по счету за этот день, проведение данной операции она удалила, и на эту сумму уменьшила, сумму операций, проведенных за день, аналогично вышеописанным способом. Она согласилась помочь ей. Позже она периодически проверяла движения счета организации, но чтобы ФИО15 перечислила на счет организации, взятую ранее сумму она не видела. Затем, через некоторое время точнее уже не помнит, к ней вновь обратилась ФИО15, сказав, что у нее проблемы, и опять попросила ФИО2, чтобы она перевела со счета организации на ее банковскую карту деньги, (сумму не помнит), а данные об этой операции удалила из выписки из лицевого счета предоставляемой для отчетности руководству. Она согласилась, и все сделала как и в предыдущие разы. Но чтобы ФИО15 данную сумму вернула, она по движению счета не видела. ФИО15 еще несколько раз обращалась к ней с такой просьбой, точнее даты и суммы пояснить не может, и она ей помогала. Затем она поняла, что деньги на счет ФИО15 обратно не возвращает, и сказала, чтобы та сама занималась изменением выписок и перечислением денег со счета организации на свой счет. Затем ФИО15 стала проводить все сделки сама, и поэтому подробно пояснить даты и суммы она не может, но иногда при просмотре движения банковского счета организации, она видела, что ФИО15 делает себе переводы, со счетов организации, которые документально ничем подтверждены не были. Она понимала, что у ФИО15 не было никакой договоренности с руководством о перечислении данных денег на свою карту, т.к. та всегда говорила: «если что я сама поговорю с ФИО4 либо с ФИО5», разговоров по телефону не слышала. Затем у нее тоже было несколько периодов тяжелого материального положения и она просила разрешения у ФИО15, тем же способом, перечислить себе деньги со счета организации, на свою карту, и что со временем она их тоже вернет на счет организации, та дала согласия. Она как-то спрашивала у ФИО15, что будет если узнает руководство о их незаконных перечислениях денежных средств со счетов организации на свои банковские карты, а та поясняла, чтобы она не волновалась, что ФИО15 главный бухгалтер, и «разберется». В конце ...., ФИО15 сказала в разговоре, что срочно нужны деньги, и та будет просить ФИО31, разрешить взять со счетов обеих организаций по ... рублей. Лично она разговора ФИО15 и ФИО31 не слышала. Но затем к ней обратилась ФИО15, сказав, чтобы она со счетов обеих организаций перечислила ей на карту, по ... рублей, что та позвонила ФИО31 и последняя дала согласие на это, а ФИО4 и ФИО5 в курсе, т.к. она их предупредила. Оснований не верить ФИО15 у нее не было, и она перечислила ФИО15 данные деньги с обеих организаций, на карточку. При этом в отчетах об операциях за день, она ничего не меняла и ФИО15 ее об этом не просила. Всю первую половину .... ФИО5 был в отпуске. Выйдя на работу ФИО5 запросил движения по операциям по счету «...». Увидев перечисление на счет ФИО15 денег в сумме ... рублей, он стал интересоваться в связи с чем данная выплата. ФИО15 в это время на рабочем месте не было, и она ответила, что данные деньги были перечислены с согласия ФИО31. Она поняла, что он был не в курсе и сказал, что будет разбираться. Она перезвонила ФИО15 и объяснила ситуацию. После этого на аналогичный перевод денег обратил внимание и ФИО4. Разговоров между ФИО4, ФИО5 и ФИО15 об этой ситуации она не слышала, но затем и ФИО5 и ФИО4 при ней говорили ФИО15, чтобы та в ближайшее время вернула по ... рублей на счета организаций и та говорила, что вернет. Вернула ли ФИО15 деньги на счет организации не знает, т.к. потом ушла на больничный. Примерно в .... обе организации стал проверять аудит. В конце ... года ФИО1, когда у них уже шел аудит, насколько ей известно, перевела себе необоснованно в качестве якобы заработной платы ... рублей. При этом отсутствуя на рабочем месте, та ее по телефону об этом уведомила и попросила изготовить фиктивную банковскую выписку в целях сокрытия этой операции. Она ответила ФИО1 отказом и сказала, что больше этим заниматься не желает, а если та хочет, пусть сама это и делает. При этом она сообщила ФИО1, что если у нее потребуют выписку, она предоставит подлинную. В результате, к ней обратился ФИО4, она предоставила ему подлинную банковскую выписку. Увидев платеж в адрес ФИО1, ФИО4 спросил у нее, что это за платеж. Она сообщила, что ей ни чего не известно и посоветовала уточнить у ФИО1 После этого ФИО4 взял у нее электронные ключи для доступа к системе «Банк-клиент», и поговорив со ФИО1, начал сам выяснять обстоятельства ее со ФИО15 деятельности. После этого были выявлены факты ее и ФИО15 хищений. До указанного момента ни она, ни ФИО1, похищенные денежные средства, со счетов организации не возвращали. В .... по итогу аудита ее вызвали на работу, и предоставили заключение, где было указано, что она и ФИО15 списывали деньги со счета организации. После этого она со ФИО15 больше не общалась. Она сразу во всем призналась, и согласилась с выявленной суммой, которую похитила со счетов организации. Когда начался проводить аудит организации, то она прекратила похищать деньги со счета организации. Деньги за причиненный ущерб она перечислила на расчетные счета ООО «Торговый Дом-Оскордъ XXI», и ООО «Торговая компания» путем нескольких перечислений. 

Допрошенный свидетель ФИО9 в судебном заседании пояснила, что является одним из собственников организаций ООО «...» и ООО «...»», расположенных в ..., а также ООО «...» и ООО «...», расположенных в .... Директором ООО «...» является ФИО6, который ранее работал у нее в службе охраны и курировал предприятия расположенные в ... и в ..., и поэтому, сотрудники организаций, расположенных в данных городах, периодически обращались к нему по возникающим рабочим вопросам. Основным видом деятельности ООО «...» и ООО «...», расположенных в ... является сдача в аренду офисов и торговых площадей, расположенных в Торговых комплексах «...» и «...», в .... Генеральными директорами данных организаций являются - «...»- ФИО4, а «Торговой компании» - ФИО5 В данных организациях в период времени с .... главным бухгалтером работала – ФИО13 , а бухгалтером - ФИО2. Оформлением документации о назначении их на должность, занимались генеральные директора – ФИО4 и ФИО5 Как собственник данных организаций, она получает выгоду в виде дивидендов. За деятельностью организаций в ..., она следила пристально, т.к. это были убыточные предприятия, и находились в ипотеке у банка. То есть данные предприятия не приносили выгоды, и лишних денежных средств на счету организации не было. Так как ее основной офис, расположен в ... по адресу ... то в целях контроля за финансовой деятельностью за данными организациями, по электронной почте, регулярно, поступали в ее офис, выписки по лицевым счетам организаций, но строгой сверки, предоставленных данных не осуществлялось, так как оснований не верить работе бухгалтеров на местах -не было. Также на базе ООО «...», ежеквартально происходили отчеты о проделанной работе организаций ... и ..., на которых присутствовали как директора организаций, так и главные бухгалтеры. В связи с этим она узнала ФИО13 Сначала у нее со ФИО15 сложились очень хорошие, доверительные отношения, но не более, то есть у них были хорошие рабочие отношения. При предоставлении очередной отчетности ФИО31 заметила, что предоставленные отчеты директоров и главного бухгалтера ФИО15 разняться. В целях оценки финансовой деятельности ООО «...» и ООО «...», во ...., точнее не помнит, ею была инициирована проверка, проведенная силами независимой организации «Алкон», ревизором ФИО21 Помимо нарушений ведения бухгалтерского учета были выявлены факты необоснованного перечисления (хищения) денежных средств со счетов ООО «...» и ООО «...», на счета заработных карт ФИО15 и ФИО2. При этом, указанные перечисления денежных средств (хищения), скрывались ФИО15 и ФИО2 путем редактирования банковских выписок и предоставления руководству этих выписок, содержащих недостоверные сведения о совершенных банковских операциях. По итогам ревизии, в ..., руководством ООО «...» и ООО «...», были проведены беседы с ФИО2 и ФИО15. Затем ей от сотрудников стало известно, что ФИО2 во всем созналась и возместила причиненный ущерб, а ФИО15 стала отрицать факты хищения денежных средств со счетов организации. В связи с этим, руководством организаций ООО «...» и ООО ...», с ее согласия было принято решение о написании заявления в полицию. В дальнейшем ей стало известно, что ФИО15 поясняет, что необоснованные перечисления (хищения) денежных средств со счетов ООО «Торговый Дом - ...» и ООО «...» на счет ФИО15 заработной карты, та осуществляла с ее устного согласия. Эти утверждения ФИО15 ложны, подобных распоряжений, (согласий она ни ФИО15, ни ФИО2 не давала, так как во –первых: подобные вопросы не входят в ее компетенцию, а во вторых если бы она действительно давала такие разрешения, то зачем ФИО15 надо было подделывать данные в выписках по лицевому счету, предоставляемые ей для контроля. Также вопросы премирования сотрудников, решало руководство ООО «...» и ООО ...», а не она. Разговора, между ней и ФИО15, о том, что повышать ФИО15 официально заработную плату не выгодно (по налоговым отчислениям), но ФИО15 сможет себе периодически переводить денежные средства, со счетов обеих организаций на заработную карту- не было, так как это незаконно. Также ...., точнее не помнит, к ней обратился ФИО5, с вопросом действительно ли она давала ФИО15 устное разрешение, в качестве займа, перечислить на ее заработную карту со счета организации ООО «Торговая компания» деньги в сумме 50000 рублей. Она ответила, что никакого разрешения ФИО15 о займе не давала и ФИО15 ее об этом не просила. В дальнейшем ей стало известно, что ФИО15 в то же время со счета организации ООО «...», также перечислила на свою карту деньги в сумме ... рублей. Вернула ли ФИО15 деньги в сумме по ... рублей, на счет каждой организации, точно сказать не может, т.к. затем стала заниматься другими вопросами, но никакие наличные денежные средства ФИО15, в счет погашения якобы взятой ФИО33 в организациях ООО «... - ...» и ООО «...» с ее разрешения займов на общую сумму ... рублей - она от той не получала. Псле случая с займами она более пристально стала смотреть за ведением бухгалтерии в организациях в ..., а затем решила провести ревизию. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО21 пояснила, что является генеральным директором ООО «...» с момента создания организации с ... год. Данная организация занимается – осуществлением консультаций по бухгалтерскому учету и налогообложению, проведением судебных бухгалтерских экспертиз, проведением ревизий, восстановлением бухгалтерского учета и аналогичных операций. ... года в фирму, которую она возглавляет, обратились представители предприятий ООО «...» и ООО ...» с целью заключения договора на проведение предварительной ревизии ведения бухгалтерского учета в данных организациях. Обе фирмы фактически находились в .... Генеральным директором ООО «...» являлся- ФИО4, а ООО «...»- ФИО5. Одним из собственников обеих организаций являлась ФИО9 Главным бухгалтером обеих организаций являлась - ФИО13 , а бухгалтером - ФИО2. Счета обеих организаций были открыты в филиале банка «Возрождение», заработные банковские счета ФИО2 и ФИО15 также были открыты в данном банке. А также были открыты счета на их имя в «Сбербанке России». Но зарплатные выплаты ФИО2 и ФИО15, проводились на счета открытые в банке «Возрождение». Бухгалтерия обеих организаций работала с онлайн банком, для чего ФИО4 и ФИО5 имели электронные ключи (флеш-карты), но как было выяснено, для упрощения работы, они данные электронные ключи отдали ФИО15 и ФИО2. Все операции по данным организациям могли проводиться только безналичным расчетом, а кассовые операции с наличными денежными средствами в организациях отсутствовали. Первоначально она ознакомилась с ведением бухгалтерии организаций. По состоянию ведения бухгалтерии стало ясно, что ФИО2 и ФИО15 обладают низким профессиональным уровнем, и слабо знают требования законодательства в части бухгалтерского учета и налогообложения. Также было установлено, что на одной из фирм, бухгалтерский учет, в бухгалтерской программе, установленной на компьютере организации, прекратили вести с 2013г. По результатам ознакомления с документацией указанных организаций, между ООО «АК «АЛЬКОН» и указанными фирмами были заключены договоры на восстановление бухгалтерского учета, так как использовавшееся на предприятиях бухгалтерское обеспечение, предназначенное для ведения бухучета, содержало неполные сведения, бухучет находился в запущенном состоянии. Работа по восстановлению проводилась в период с ноября по .... Восстановление бухгалтерского учета и данных производилось с участием генеральных директоров ФИО4 и ФИО5, т.к. они обладали наибольшим количеством необходимой информации. При восстановлении данных производилась сверка с контрагентами организаций, включая налоговые органы и внебюджетные фонды, а также с движением по банковским счетам организаций. По результатам восстановления бухгалтерского учета руководителям организаций был направлен отчет и дополнительная справка. В процессе проверки правильности отражения в бухгалтерском учете предприятий операций с безналичными денежными средствами и внесения информации в бухгалтерский учет было обнаружено, что предоставленные бухгалтерами ФИО2 и ФИО13 бухгалтерские данные не соответствуют информации, содержащейся в оригинальных выписках с расчетных счетов предприятий, открытых в Луховицком отделении банка «Возрождение». В бухгалтерских записях, предоставленных бухгалтерами ФИО2 и ФИО15, числились списания в пользу бюджета, комиссия банка, оплата поставщикам коммунальных услуг, в то время как в оригинальных выписках имелись сведения о перечислении денежных средств в пользу ФИО2 и ФИО15. На данное обстоятельство она обратила внимание директоров организаций. В период ... по ... она совместно с директорами организаций произвела повторное сличение данных бухгалтерского учета, предоставленных бухгалтерами, с данными оригинальных выписок. По результатам перепроверки подтвердился факт неправильного отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных по расчетным счетам банка «Возрождение», выявлена и подтверждена сумма несанкционированных руководством организаций списаний (перечислений) денежных средств на карточные (заработные) счета сотрудниц ФИО2 и ФИО1 , а так же выявлены факты неправильного расчета заработной платы указанным лицам в части не удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не перечисления его в бюджет, а также факты одновременного начисления и зарплаты, и отпускных, и больничных выплат. По результатам выявленных обстоятельств до сведения руководства предприятий доведены возможные последствия от выявленных нарушений. Таким образом было установлено, что помимо неправильного ведения ФИО15 и ФИО2, бухгалтерского учета организаций, от чего организация понесла убытки, в виде штрафных санкций, также выявлены факты несанкционированных руководством организаций списаний (перечислений) денежных средств на карточные (заработные) счета сотрудниц ими (ФИО2 и ФИО15) денежных средств. Как позже ей стало известно руководители по результатам ревизии вызвали на дачу объяснений ФИО2, которая подтвердила, что имели место факты хищения ею и ФИО15, денежных средств со счетов организаций, произведенные с использованием электронных ключей от банк-клиента, выданных на имя руководителей организаций ФИО4 и ФИО5. Чуть позже директора ФИО5 и ФИО4 попросили ее поприсутствовать, когда пригласят ФИО15 для дачи объяснений, для того чтобы при необходимости дать пояснения (разъяснения) по вопросам бухгалтерского характера. Она согласилась. ... она приехала в ТЦ «... где также находились ФИО5, ФИО4, ФИО6, а также приехала ФИО15. ФИО15 был предоставлен документ, содержащий данные по обеим организациям о датах и суммах несанкционированных руководством выплат, а также сводная таблица с общей суммой предъявляемых ей претензий, включавшая в себя, как суммы несанкционированных выплат, а также расчетные суммы убытков, которые понесли оба предприятия из-за ее непрофессиональной деятельности как главного бухгалтера (штрафные санкции уплаченные в бюджет в связи с неправильным исчислением налогов и несвоевременной сдачей отчетности). Общая сумма была около ... рублей, точнее сейчас не помнит. ФИО15 было предложено возместить данные деньги в организацию, в том числе не единой выплатой, а в рассрочку. Но та толком ничего не поясняла, стала от всего отказываться, и было принято решение о вызове сотрудников полиции и написании заявления о привлечении ее к уголовной ответственности. В связи с указанными событиями, для выправления сложившейся ситуации с бухгалтерской отчетностью и продолжением восстановления бухгалтерской базы, руководством организаций ФИО5 и ФИО4 было принято решение с .... привлечь внешнего бухгалтера. Таким образом с ... между ООО «... и указанными организациями были заключены договоры на ведение бухгалтерского учета. Должность главных бухгалтеров данных организаций с .... была ликвидирована, с возложением функций главных бухгалтеров на руководителей предприятий -ФИО4, ФИО5. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО6 пояснил, что с 2007 года работает директором ООО «...», расположенном в .... Одним из собственников данной организации является ФИО9. В ... имеется принадлежащее ей предприятие ООО «...»», а в ..., имелось 2 предприятия, собственником которых являлась ФИО9 - ООО «... ...» и ООО «...». Основным видом деятельности данных организаций является сдача в аренду офисов и торговых площадей, расположенных в Торговых комплексах «...» и ...», расположенных в .... Генеральными директорами данных организаций являлись - «...»- ФИО4, а «...» - ФИО5. До ... года он несколько лет работала у ФИО9, в службе охраны и курировал предприятия расположенные в ... и в ..., и поэтому, сотрудники данных организаций периодически обращались к нему по возникающим рабочим вопросам. Также на базе ООО «...», ежеквартально происходили отчеты о проделанной работе организаций ... и ..., на которых присутствовали как директора организаций, так и главные бухгалтеры. В связи с этим он узнал ФИО15 (ФИО25) - главного бухгалтера обеих организаций в .... Он видел, что у ФИО15 с ФИО31 были нормальные рабочие отношения. Также бухгалтером данных организаций была- ФИО2. В конце ...., точнее не помнит, в разговоре с ФИО31, последняя упомянула, что ей не нравится ведение бухгалтерии в организациях ООО ... ...» и ООО «...». Затем он узнал, что ФИО31 заключила договор с аудиторской организацией, для производства ревизии деятельности обеих данных компаний. Подробно он данной темой не занимался. Затем он узнал, что по результатам ревизии, были выявлены хищения денег со счетов обеих организаций, точные суммы уже не помнит. Результаты ревизии были доложены ФИО9 Для дачи объяснений по результатам ревизии первой пригласили ФИО2. На встрече присутствовали он, ФИО4, ФИО5. Они попросили ФИО2 пояснить результаты. ФИО2 тогда сразу созналась, что она и ФИО15 перечисляли со счетов организаций, на счета своих заработных банковских карт- деньги, а в целях сокрытия данных фактов изменяли выписки, предоставляемые для отчетности руководству за данные дни. Они предложили ФИО2 возместить похищенные денежные средства. ФИО2 согласилась и написала расписку. Затем через некоторое время, ему позвонили и сказали, что ФИО15 (ФИО25) пригласили на встречу в Торговый комплекс «Галерея». На данной встрече присутствовали он, ФИО5, ФИО4, ФИО16 и попросили ФИО15 пояснить результаты ревизии, и возместить деньги, либо же написать расписку о возмещении денег. ФИО15 сказала, что она ничего не похищала, тогда они ей пояснили, что обратятся с заявлением в полицию, что в конце концов и сделали. Подача заявления в полицию также согласовывалось с ФИО31.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО19 в судебном заседании пояснил, что около 8 лет работает в ООО «...» ( Далее «Оскордъ») – электриком. В его обязанности входит организация эксплуатации, ремонт и техническое обслуживание электрооборудования, расположенного в торговом центре «Галерея» .... Его непосредственным руководителем является генеральный директор ФИО4. Главным бухгалтером до недавнего времени работала ФИО1. По мере необходимости ему иногда приходилось выполнять работы, не входящие в круг его обязанностей, связанные с мелким ремонтом помещений и по зданию. По имеющейся с руководством договоренности он самостоятельно осуществляет оценку необходимости выполнения ремонтных работ. В случае необходимости приобретения расходных материалов либо запасных частей для чего то, эти вопросы он согласовывает с руководством, ФИО4, приобретая в магазинах, что необходимо для ремонта, он просит оформлять счета, которые передавал руководству (ФИО4) на оплату, а тот в бухгалтерию. Оплата производилась путем безналичных расчетов. Один раз он приобретал личинку внутреннего замка входной двери в помещение бухгалтерии торгового центра по просьбе ФИО1, предварительно он извлек ранее имевшуюся в нем личинку и по ее подобию приобрел новую. Замена личинки замка потребовалась в связи с утерей, как ему сказала ФИО1, ключа от этого замка. Для приобретения личинки, ФИО1 передала ему ... рублей, на которые он приобрел личинку, и передал ФИО1 кассовый чек и сдачу. Более наличные средства от ФИО1 для выполнения каких-либо работ он не получал. Ремонтные работы на балконе четвертого этажа он выполнял: заливал стяжку пола балкона, выполнял поверх стяжки гидроизоляцию рубероидом. Для выполнения этих работ были приобретены 30 кг. мастики битумной, 5 мешков пескобетона и 12 рулонов гидроизола длиною по 9 метров. Указанные материалы приобретались у ИП ФИО22 в магазине, расположенном на пересечении улиц Пушкина и Куйбышева .... Оплата производилась по выставленному счету безналичным платежом, как ранее он указал, все копии документов для производства оплаты безналичным расчетом он отдал ФИО4, а тот, как, он понял в бухгалтерию. Для приобретения указанных материалов либо иных материалов, необходимых при выполнении ремонтных работ на указанном балконе он от ФИО1 денег не получал. Кроме как на приобретение личинки указанного выше замка ФИО1 денег ему не давала. В ... годах в ООО «...», работала бухгалтером ФИО2, но он ее знал только в лицо и по рабочим вопросам к ней обращался.

Из оглашенных в судебном заседании с соблюдением требований ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО23 ( т.4 л.д.213-215), следует, что состоит в браке, с ФИО10, у которой есть мать ФИО17 Последняя является индивидуальным предпринимателем, для чего официально оформлена в налоговом органе. В ... г. он с женой решили заняться торговлей, для чего арендовать нежилое помещение в ТОК «...», принадлежащем ООО «...», расположенном на .... Чтобы ускорить процесс, они с женой решили не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, а попросить ее мать, ФИО17, оформить документы на себя. Та согласилась. Но по поводу заключения договора аренды помещения и его условий, с директором данного ТОК – ФИО4 общался он. В результате .... между ООО «...» как «арендодателем» и ИП ФИО17, как «арендатором» был заключен договор аренды нежилого помещения, то есть на аренду помещения расположенного в ТОК «...», при этом все договора от имени ФИО32 подписывались ею лично, т.к. он их возил ей на подпись. Сколько составляла средняя месячная аренда помещения, уже не помнит, около ... рублей. Торговля шла плохо и на .... задолженность по оплате арендной платы с их стороны (ФИО32) составила более ... рублей точнее не помнит, в связи с чем было принято решение о расторжении договора аренды. В результате .... вышеуказанный договор аренды был расторгнут и составлен акт о возврате нежилого помещения от Арендатора, акт также подписывался ФИО32. В конце .... был составлен акт сверки взаиморасчетов между ООО «...» и ИП «ФИО17», который был подписан обеими сторонами, с задолженностью они были согласны. В целях сокращения задолженности ФИО4 на имя ФИО17 направлял уведомления о необходимости погашения задолженности, либо обращения о взыскании задолженности в судебном порядке. В целях погашения задолженности он предложил ФИО4 приобрести у них оставшиеся в ранее арендованном помещении торговое оборудование (стеллажи) за ... рублей. Тот согласился. В начале .... между ООО «...» и И.П. ФИО17 был составлен договор купли продажи - о приобретении у ФИО32 торгового оборудования на сумму ... рублей, который он лично возил на подпись ФИО32. ФИО4 пояснил, что в дальнейшем данное оборудование перепродаст за ... рублей, а данные деньги перечислит на счет организации ООО « ...», в счет погашения ущерба. Еще в ...., точнее не помнит, он также перечислял на счет ООО «...» деньги в сумме ... рублей. То есть в .... он погасил задолженность перед вышеуказанной организацией в сумме ... рублей. Больше он до .... задолженность не оплачивал, т.к. не было возможности. Т.к. прошло много времени, то копия договора аренды, либо иные документы, касающиеся аренды помещения в ТОК ...» - не сохранились. Всеми вопросами, касающимися аренды помещения в ТОК «Галерея» занимался он, то есть ФИО17 пояснить ничего не сможет. 

Из оглашенных в судебном заседании с соблюдением требований ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО24 ( т. 4 л.д 247-248) следует, что с .... являлась индивидуальным предпринимателем. Также у нее есть родная тетя – ФИО11, которая также зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. Основной вид их предпринимательской деятельности- розничная продажа промышленных товаров. Они работали вместе на протяжении многих лет. В основном всеми юридическими и бухгалтерскими вопросами занимаюсь она, в связи с чем имеет доверенность на представление интересов ФИО11 .... они решили осуществлять торговлю в ТОК «...», расположенном в ... приезжали в данный торговый центр, и общались с генеральным директором ФИО4 Они выбрали павильон и согласились заключить договор аренды. В том павильоне, который они хотели арендовать, стояло торговое оборудование (стеллажи для одежды). ФИО4 предложил им его приобрести за ... рублей. Они согласились. Точную дату уже не помнит, где-то в .... ФИО4 составил договор купли-продажи, согласно которого он как генеральный директор данного торгового комплекса продал, а она, действующая по доверенности от имени ФИО11, приобрела вышеуказанное торговое оборудование. Данный договор подписали она и ФИО4. После этого она ФИО4 наличными передала ... рублей, никаких документов о передаче денег не составлялось. С .... они арендовали помещения в данном торговом комплексе, но потом по экономическим соображениям расторгли договор аренды

Виновность подсудимой ФИО1, также подтверждается исследованными в судебном заседании материалами дела, а именно: 

- заявлением от ... генерального директора ООО « Торговый Дом – Оскордъ 21» ФИО4, в котором он просить привлечь к уголовной ответственности ФИО1, главного бухгалтера данной организации, в связи с выявленным в ходе ревизии хищении ею денежных средств с расчётного счета организации ( т.1 л.д. 19) 

- заявлением от ... генерального директора ООО «Торговая Компания» - ФИО5, в котором он просить привлечь к уголовной ответственности ФИО1, главного бухгалтера, данной организации, в связи с выявленным в ходе ревизии хищении ею денежных средств с расчётного счета организации ( т.1. л.д. 20)

-протоколом осмотра места происшествия от ... – кабинета бухгалтерии, организаций ООО «...» и ООО «...», расположенных в торговом центре «... по адресу: .... В кабинете расположена офисная мебель, а также рабочий компьютер. ( т.1. л.д. 65-73)

- копией протокола ... общего собрания участников ООО «...» от 31.10.2012г. согласно которого принято решение о назначении ФИО4 на должность генерального директора данной организации. ( т.4 л.д. 110)

- копией приказа .... о вступлении ФИО4 на основании протокола ... от ... общего собрания Участников ООО «...» в должность генерального директора ООО «...» -с .... (т.4 л.д. 109)

- копией устава ООО « ...» ( т.4 л.д.111-125)

- копией приказа от .... о переводе ФИО5 на основании решения ... участников ООО «...» от .... на должность генерального директора данной организации. ( т.4 л.д. 168)

- протоколом очной ставки от ...., проведенной между ФИО1 и ФИО2, в ходе которой последняя подтвердила ранее данные показания (т.5 л.д. 18-25);

- протоколом очной ставки от .... между ФИО1 и представителем потерпевшего ФИО4, в ходе которой последний подтвердил ране данные показания. ФИО1 свое мнение к показаниям данным ФИО4 не выразила и согласно ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказалась. (т.5 л.д. 26-30);

-протоколом очной ставки от ...., проведенной между ФИО1 и свидетелем ФИО20, в ходе которой последняя подтвердила ранее данные показания. ФИО1 свое мнение к показаниям данным ФИО9 не выразила и согласно ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказалась. (т.5 л.д.31-34);

- протоколом очной ставки от ...., проведенной между подозреваемой ФИО1 и представителем потерпевшего ФИО5, в ходе которой последний подтвердил ранее данные показания. ФИО1 свое мнение к показаниям данным ФИО5 не выразила и согласно ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказалась. (т.5 л.д. 35-38);

- протоколом выемки от ...., в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО4 была изъята тетрадь с черновыми записями, обнаруженная им кабинете бухгалтерии организации ( т.6. л.д. 81-83)

- протоколом осмотра документов от .... – тетради с черновыми записями, в которой имеются рукописные надписи и пояснения, в том числе:

На ... странице имеется надпись красителем синего цвета и карандашом:

Банк ... на ... имеются записи : ...

... пени добав выписку, ...

Обороты за ...

...

...

- На ... странице имеется надпись красителем синего цвета: ...

...

...

... на них делаем платежки в ... на .... ( т.6 л.д. 84-128);

- справкой за ... от ...., предоставленная ПАО БАНК ...», согласно которой в данном банке на имя ФИО13 , ... г.р., открыт счет ...(т.5 л.д.40);

- протоколом осмотра документов от ...., а именно- выписки по операциям по счету ... на имя ФИО13 открытому в ПАО Банк «...». Согласно данной выписки:

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14»

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...». за ... 

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО ...» ФИО14- .... 

- .... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «...» ФИО14 за .... 

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «...». за ... 

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам з\п ТК.

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-....- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление аванса сотруднику ООО « ...». за .... 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

-... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\п оскордъ»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «...» ФИО14 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... ...

-... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\п оскордъ»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за .... 2014

-...- на счет ФИО33 М.В. со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление аванса по заработной плате сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ТК»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

- ... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\п оскордъ»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление отпускных сотруднику ООО « ...» ФИО25

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление сотруднику ООО « ...» ФИО25 ...

- .... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

-... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по беременности и родам сотруднику ООО « ... 21» ФИО14 ....

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа – З\П ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление сотруднику ФИО25 ООО « ...» ...

-... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...

-... -на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа – З\П ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по справке ... (частичное) ООО ... ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по справке ... (частичное) ООО ... ФИО15

- ...- на счет ФИО1 со счета ... (оскордъ) перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«предоставление займа по договору ФИО1 

- ... -на счет ФИО1 со счета ... ( ТК) перечислены деньги в сумме ... ... рублей- назначение платежа –«предоставление займа по договору ФИО1 

-...- на счет ФИО1 со счета ... (оскордъ) перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«аванс ФИО15 

-... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ... ...» за март 2015

- ... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... ( ТК) перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –« зарплата за ... ФИО15 

- ... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...

- ... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа- перечисление пособия ООО « тк ...» ФИО15 

- - ... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа- перечисление ООО «тд ...» ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа « з\п ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«З\П ...

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –« перечисление пособия ... ФИО15»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа « аванс за ... ОО ТД ...» ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату консультационных услуг ... ТК « ...» ФИО1 

...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату юридических услуг ... ТК « ...» ФИО1 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО «ТД ... ...» заработная плата за .... 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «з\п ...»

- ...- - ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа « з\п ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление аванса ООО «...» за .... 

-...--...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО «...» в счет заработной платы за июль 2015г. 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- « перечисление заработной платы сотрудникам ... за ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО «...» заработная плата за .... 

-... на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату юридических услуг ТК « ...» ФИО1 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа « аванс за ... ОО ...» ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ТД ...» ФИО15 

-... - на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ТД ...» ФИО15 

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ТД ...» ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- « перечисление заработной платы сотрудникам Торговой компании за ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета 40... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- « перечисление заработной платы сотрудникам ... за ...»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ...- назначение платежа «перечисление заработной платы ООО ТД ...» ФИО15 за ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- «З\П ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ...- назначение платежа «перечисление заработной платы ООО ТД ...» ФИО15 за ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление заработной платы сотрудникам ООО ТД ...» ФИО15 за ...

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- « перечисление заработной платы сотрудникам ... за ...»

- ...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- «перечисление заработной платы сотрудникам Торговой компании за ...»

-...- на счет ФИО1 со счета ... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (т.5 л.д. 49-56)

- справкой за ... от .... выданной ПАО Банк «...», согласно которой в данном банке открыт счет организации ООО «...» ... (т.5 л.д.59);

- протоколом осмотра документов от ...., а именно: выписки операций по счету ... организации ООО ...» открытому в ПАО Банк «...». Согласно данной выписки:

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рубля- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ТД ...» за .... 

- ... на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14»

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...». за ... 

- .... на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета данной организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «... ...» ФИО14 за .... 

- ... на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «...». за .... 

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...». за ...

....- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление аванса сотруднику ООО « ...». за .... 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета данной организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...». за ...

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-... на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета данной организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО «... 21» ФИО14 

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление аванса по заработной плате сотрудникам ООО «...» ФИО14 за .... 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за .... 

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 за ....

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» ФИО14 ...»

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

-...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотруднику ООО « ...» ФИО25 за ...

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление сотруднику ООО « ...» ФИО25 ....

- ... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ....

- ... со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

-... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по беременности и родам сотруднику ООО « ...» ФИО14 ....

-...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО ...» за ... 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление сотруднику ФИО25 ООО « ...» ...

-...- - со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... 

-...- - со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по справке ... (частичное) ООО ... ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия по справке ... (частичное) ООО ... ФИО15

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации (оскордъ) перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«предоставление займа по договору ФИО1 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации (оскордъ) перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«аванс ФИО1»

- ... - со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за март ... 

- ... - со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ...

- ... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа- перечисление пособия ФИО15 

- ... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа- перечисление ООО «...» ФИО15 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... 2015г

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление пособия ... ФИО15»

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа « аванс за ... ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату консультационных услуг ... ТК « Оскордъ» ФИО1 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату юридических услуг 2015 ТК « Оскордъ» ФИО1 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) .... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО «...» заработная плата за .... 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... ... 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление аванса ООО «...» за ... .... ФИО15 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО «ТД ...» в счет заработной платы за .... 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... ... 

...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «возврат денежных услуг за оплату юридических услуг ТК « ...» ФИО1 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «аванс за ... ОО ТД ...» ФИО15 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ...» ФИО15 

-... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ...» ФИО15 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) .... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление в счет заработной платы за ... ООО ...» ФИО15 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... 

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ТД ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО33

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО33

-...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за сентябрь 2015г 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО15

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ФИО15 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО « ...» за ... 

- ...- со счета организации на счет .... перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«перечисление заработной платы сотрудникам ООО ...» за ...

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление ООО ...» ФИО15

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа «перечисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 

Также в данной выписке указано, что ....,...,... со счета организации на счет ИП « ФИО18» расчетный счет ..., производилась оплата каждая в сумме ... рублей- с указанием назначения платежа - оплата по договору оказания юридических услуг (т.5 л.д. 172-178)

- справкой за ... от ..., выданная ПАО Банк «...», согласно которой в данном банке открыт счет организации ООО «...» ... ( т.5 л.д. 181);

- протоколом осмотра документов от ...., а именно: выписки по операциям по счету ... организации ООО «...» открытому в ПАО Банк «...». Согласно данной выписки:

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

- ... - со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

- ... – со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- на счет ФИО1 (ФИО25) ... назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» ФИО14 

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

- ... на счет ФИО1 (ФИО25) .... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление денежных средств сотруднику ФИО25

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотруднику ООО « ...» за ... ФИО25

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотруднику ФИО25 ООО « ...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление заработной платы сотруднику ФИО25 ООО « ...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа - перечисление отпускных сотруднику ФИО25 ООО « ...» 

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-... -со счета организации перечислены деньги в сумме ...,... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-... - со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

- ... - на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –«предоставление займа по договору ФИО1 

-... - со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» ... ... 

-... со счета организации на счет ОАО ...» поступили два платежа суммой ... рублей и ... рублей, 

- ...- на счет ФИО1 (ФИО25) ... со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей- назначение платежа –« зарплата за ... ФИО15»

- ... - со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО ...» за ...

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ...

- ...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ...

-...- со счета организации перечислены деньги в сумме ... рублей на счет ...- назначение платежа - перечисление заработной платы сотрудникам ООО «...» за ... ( т. 6 л.д. 36-40);

- протоколом осмотра документов от ...., а именно электронной почты представителя потерпевшего- генерального директора ООО « ...» ФИО5, а именно участвовавший в осмотре представитель потерпевшего ФИО5, на компьютере вошел в систему «электронная почта», собственноручно ввел логин: «...», а также пароль, состоящий из 10 знаков, в результате чего был получен доступ к архиву поступивших на его адрес электронных писем. В ходе просмотра архива электронных писем было установлено, что часть архива с письмами не сохранился. 

Далее было установлено, что на электронный адрес ФИО5 с электронного адреса «...», которым пользовались сотрудники его организации - главный бухгалтер - ФИО13 и бухгалтер ФИО2 поступали отчеты о работе организации в виде выписок по движению банковского счета, а именно: 

- ... поступила выписка о движении счета организации ООО «...» за .... При осмотре данной выписки установлено, что за .... по счету организации было проведено 5 операций. Данные об операции по перечислению денежных средств ФИО25 за данный день отсутствуют.

-... числа поступила выписка о движении счета организации ООО «... ...» с ... по .... При осмотре данной выписки установлено, что за .... по счету организации было проведено 6 операций. В том числе имеются данные о проведении операции по перечислению со счета организации на счет ФИО1 денег в сумме ... рублей, с назначением платежа:» предоставление займа по договору ФИО1 

- ... числа поступила выписка о движении счета организации ООО «... за .... При осмотре данной выписки установлено, что за .... по счету организации было проведено 5 операций. В том числе имеются данные о проведении операции по перечислению на счет организации со счета ФИО1 денег в сумме ... рублей, с назначением платежа : «возврат денежных средств в счет погашения займа платеж в ООО «...» ФИО1». Также за .... указано проведение еще 2 операций, а именно перечисление со счета ООО « ...» на счет ОАО ...» частичной оплаты по счету №.... эл. энергия за ... с указанием суммы платежей ... рублей и ... рублей. ( т.6 л.д. 43-52);

-протоколом осмотра документов от ...., а именно электронной почты представителя потерпевшего- генерального директора ООО «...» - ФИО4, а именно участвовавший в осмотре представитель потерпевшего ФИО4, на указанном компьютере вошел в систему «электронная почта», собственноручно ввел логин: «...», а также пароль, состоящий из 10 знаков, в результате чего был получен доступ к архиву поступивших на его адрес электронных писем. В ходе просмотра архива электронных писем было установлено, что часть архива с письмами не сохранился. 

Далее было установлено, что на электронный адрес ФИО4 с электронного адреса «td21.TK@yandex.ru», которым пользовались сотрудники его организации - главный бухгалтер - ФИО15 ( ФИО3) М.В. и бухгалтер ФИО2 поступали отчеты о работе организации в виде выписок по движению банковского счета, а именно: 

-... поступила выписка о движении счета организации ООО «...» за период с .... по .... При осмотре данной выписки установлено, что:

- ... по счету организации операции не проводились 

- .... по счету организации было проведено 5 операций, среди которых операции по перечислению денежных средств ФИО15 (ФИО25) в размере ... рублей не проводились 

- ... по счету организации операции не проводились 

- ... по счету организации операции не проводились 

- ... по счету организации было проведено 6 операций, среди которых - операции по возвращению денежных средств ФИО15 в сумме ... рублей нет 

-... поступила выписка о движении счета организации ООО «...» за период с .... по .... При осмотре данной выписки установлено, что:

- .... по счету организации была проведена 1 операция, на сумму ... рублей, операция по перечислению денежных средств ФИО15 (ФИО25) в размере ... рублей нет, 

- .... по счету организации было проведено 2 операций, среди которых операции по перечислению денежных средств ФИО15 (ФИО25) в размере ... рублей нет,

- ... по счету организации операции не проводились 

-... поступила выписка о движении счета организации ООО «...» за период с .... по .... При осмотре данной выписки установлено, что:

- .... по счету организации было проведено 4 операции, операция по перечислению денежных средств ФИО15 (ФИО25) в размере ... рублей нет, 

-... поступила выписка о движении счета организации ООО «...» за .... При осмотре данной выписки установлено, что было проведено 16 операций, среди которых имеется операция по перечислению ФИО1 денежных средств в сумме ... рублей, с указанием назначения платежа: « перечисление на оплату программисту за обновление ПО в размере ... рублей ООО « ...» ФИО1 ( т.6 л.д. 55,56-76);

- копией выписок предоставленных учредителю ООО «...» и ООО «...» ФИО20, направленных на ее электронную почту «...» с электронной почты ...», а именно : по ООО «...» за:

- ...- по счету организации была проведена операция о перечислении заработной платы сотруднику ФИО14 в сумме ... рублей 

- с ... по ...- согласно которой операции по счету организации не проводились 

- ... по счету организации было проведено 3 операции, среди которых операций по перечислению денежных средств ФИО14 отсутствуют 

- ... по счету организации было проведено 3 операции, среди которых операций по перечислению денежных средств ФИО14 отсутствуют 

-...- по счету имеется операция по перечислению на счет ФИО1 денег в сумме ... рублей, с назначением платежа –«предоставление займа по договору ФИО1»

- ...- по счету организации было проведено 4 операции, среди которых операций по перечислению денежных средств ФИО14 в размере ... рублей -отсутствуют 

-... – операции по счету организации отсутствуют 

-... - по счету организации было проведено 3 операции, среди которых операций по перечислению денежных средств ФИО14 отсутствуют 

А также по ООО « ...» за:

-...- по счету имеется операция по перечислению на счет ФИО1 денег в сумме ... рублей, с назначением платежа –«предоставление займа по договору ФИО1» ( т.7 л.д. 55-85);

- заключением судебной бухгалтерской экспертизы за ... от ............, согласно которой:

- сумма денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО «...», за вычетом денежных средств заработной платы, за период времени с .... по ... составляет ... рублей

- сумма денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО «...» за вычетом денежных средств, перечисленных в качестве заработной платы, за период времени с .... по .... составления ... рублей ( т.6 л.д. 151-163);

- заключением дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы за ...д от ...., согласно которой: 

- разница между суммами денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО «...» и перечисленных на банковский счет ... М.В. со счета ООО «...» в счет заработной платы, а также пособия по рождению ребенка и декретный больничный лист, за период времени с .... по .... составляет ... рублей

- разница между суммами денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО «...» всего, и перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО «... в счет заработной платы, за период времени с .... по .... - составляет ... рублей. ( т.6 л.д. 175-184);

- Справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ..., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рубля, в том числе:- за октябрь ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей ( т.6 л.д. 229);

- справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ..., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рублей, в том числе:- за ... рублей,- за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей ( т.6 л.д. 230);

- справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ..., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рублей, в том числе: - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей (т.6 л.д. 231);

- справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ...., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рублей, в том числе:- за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей (т.6 л.д. 232);

- справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ...., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рублей, в том числе: - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... г.-... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей,- за ... рублей ( т.6 л.д. 233);

- справкой формы-2 –НДФЛ о доходах физического лица за ... ... от ...., согласно которой общая сумма дохода ФИО1( ФИО25) полученной от ООО «...» в ... году составила ... рублей, в том числе: - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей, - за ... рублей ( т.6 л.д. 234);

- копией карточки счета 70 (расчет с персоналом по оплате труда) ООО « ...» по сотруднику ФИО26 , за период времени с .... по ..., согласно которой ФИО1 было начислено 193080 рублей ( т.1. л.д. 76-78);

- копией карточки счета 70 (расчет с персоналом по оплате труда) ООО « ...» по сотруднику ФИО26 , за период времени с .... по ...., согласно которой ФИО1 было начислено ... рубля ( т.2. л.д. 5-11);

- копией приказа ООО « ...» за ... от .... о принятии ФИО14 на должность главного бухгалтера ООО «...» ( т.7 л.д. 115); 

- копией приказа ООО «...» за № .... - о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на главного бухгалтера – ФИО14 с ... ( т.7 л.д. 116);

- копией приказа ООО « ...» за ... от ... о принятии ФИО14 на должность главного бухгалтера ООО «... » ( т.7 л.д. 117);

- копией приказа ООО «...» за № .... - о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на главного бухгалтера – ФИО14 с 01.04.2013г. ( т.6 л.д. 225);

- копией приказа ООО «...» от .... за ... «О введении штатного расписания», согласно которого утвержден месячный фонд заработной платы, а также утверждены должностные оклады руководителей, специалистов, служащих, согласно штатного расписания с .... ( т.7 л.д. 47);

- копией штатного расписания ООО « ...» с .... (т.7 л.д. 48);

- копией приказа ООО «...» от .... за ... «О введении штатного расписания», согласно которого утвержден месячный фонд заработной платы, а также утверждены должностные оклады руководителей, специалистов, служащих, согласно штатного расписания с .... ( т.7 л.д. 49);

- копией штатного расписания ООО «...» с .... с указанием, что в .... штатное расписание не менялось ( т.7 л.д. 50);

- копией штатного расписания ООО «...» с .... с указанием, что с .... данные штатного расписания не менялись ( т.7 л.д. 52-53);

- копия свидетельства о заключении брака III-ИК ..., выданного ... Коломенским отделением ЗАГС Главного управления ЗАГС ..., согласно которого заключен брак между ФИО12 и ФИО14 , и после заключения брака жене присвоена фамилия- ФИО15 ( т.7 л.д.96).

Проанализировав все исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит доказанной вину подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления, предусмотренного ч.3 ст. 160 УКРФ, ее действия органами предварительного следствия квалифицированы правильно как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, в крупном размере. 

Присвоение- безвозмездное противоправное обращение вверенного лицу имущества в свою пользу, совершенное с корыстной целью и против воли собственника. 

Присвоение считается оконченным преступлением с того момента, когда законное владение вверенного лицу имущества стало противоправным и это лицо начало совершать действия, направленные на обращение указанного имущества в свою пользу.

В материалах дела отсутствуют, трудовой договор заключенный со ФИО1 подписанный сторонами и должностные инструкции, т.к. при вскрытии сейфа принадлежащего ООО «... ...» и ООО « ...», не была обнаружена папка с кадровой документацией на ФИО1, также отсутствовала книга учёта трудовых книжек и приказ о возложении обязанностей по кадровому учёту ( том7 л.д.217). 

Однако ФИО1 выполняла обязанности главного бухгалтера, т.е. сдавала отчеты в налоговые органы, страховые компании, пенсионный фонд составляла и предоставляла учредителем отчеты- квартальные, годовые, также рассчитывала и начисляла заработную плату сотрудникам, был издан приказ о назначении ее на должность главного бухгалтера в ООО «Торговый Дом-ОСКОРДЪ ХХ1» и ООО « Торговая компания», который она отнесла в налоговый орган, что подтверждает и сама подсудимая и подтверждается показаниями представителя потерпевших и свидетелей.

Суд приходит к выводу, что трудовые отношения между ООО ...» и ООО « ...» и ФИО1 возникли на основании фактического допущения работника к работе с ведома и по поручению работодателя в соответствии со ст. 16 ТК РФ, т.к. отсутствуют достоверные подтверждения заключения трудового договора между ФИО1 и ООО «...» и ООО «...». 

В связи с тем, что обе организации работали через систему « банк онлайн» на имя генеральных директоров – ФИО5 и ФИО4, были созданы электронные « подписи» ( флеш-карты), т.к. ФИО27 занимала должность главного бухгалтера и была наделена административно- хозяйственными функциями по управлению и распоряжению денежными средствами ООО « ...» и ООО « ...», а ФИО2 занимала должность бухгалтера генеральные директора- ФИО5 и ФИО4 вверили им данные флеш-карты при помощи которых ФИО27 могла самостоятельно переводить денежные средства со счетов данных организаций.

ФИО27 в период времени с .... при помощи флеш-карт производила переводы денежных средств на счет ..., открытый на имя ФИО28 со счетов ООО « ...», ООО « ...».

Также генеральным директором ООО « ...» ФИО4, ФИО1, как главному бухгалтеру, были вверены денежные средства в размере ... рублей, которые он получил от ФИО11 во исполнение договора купли-продажи № ..., для того, чтобы ФИО1 данные денежные средства она положила на счет организации. Однако как подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО5, свидетелям ФИО2 и заключением экспертов, денежные средства на счет организации не поступали.

Данные обстоятельства подтверждаются заключением судебной бухгалтерской экспертизы от .... ( том 6 л.д. 151-163), и заключением дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от .... ( том6 л.д. 175-184).

У суда нет оснований ставить под сомнения достоверность выводов экспертов, имеющих специальную подготовку и достаточный опыт экспертной деятельности. Эксперты предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных заключений. Их выводы носят аргументированный характер и согласуются с иными исследованными судом доказательствами.

Выводы экспертов согласуются с представленными в материалы дела документами, выписок по операциям по счетам организаций ООО « ...», ООО « ...», признанными по делу вещественными доказательствами, подробный анализ которых приведен в заключениях экспертов и положен в основу их выводов, а также показаниями свидетелей и вещественными доказательствами.

Как следует из заключения дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от .... разница между суммами денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО ...» и перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО « ...» в счет заработной платы, а также пособия по рождению ребенка и декретный больничный лист, за период с ...., составляет ... рубля, разница между суммами денежных средств, перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО « ...» всего и перечисленных на банковский счет ФИО1 со счета ООО « ...» в счет заработной платы, за период с .... по ...., составляет ... рублей ... копеек.

В части определения величины присвоенных денежных средств за период времени с ...., суд принимает за основу выводы эксперта, согласно которым данная сумма составляет ... рублей, поскольку расчет этой величины является математически верным и сопоставляется с анализом платежных документов, приведенным в заключение эксперта.

Довод подсудимой о том, что денежные средства она переводила со счетов организаций на свой счет, как премии, по разрешению ФИО31, в ходе судебного следствия не нашел своего подтверждения. Также довод о том, что ФИО1 возвращала денежные средства ФИО31 наличными денежными средствами, также не нашел своего подтверждения.

Под хищением понимается совершение с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и ( или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

Объективная сторона присвоения или растраты заключается в завладении чужим имуществом путем его непосредственного израсходования, факт которого нашел свое полное подтверждение.

Субъективная сторона- прямой, как правило, конкретизированный умысел. Присваивая чужое имущество, виновный осознает противоправный, безвозмездный характер своих действий. О направленности умысла на хищение в каждом конкретном случае свидетельствует отсутствие у него реальной возможности своевременно возвратить имущество собственнику, совершение виновным попыток скрыть свои действия.

Преступление совершено подсудимой с корыстной целью, путем противоправного безвозмездного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу. Умыслом подсудимой охватывался противоправный, безвозмездный характер действий. Совершаемых с целью обратить вверенное ей имущество в свою пользу. О направленном умысле свидетельствуют обстоятельства дела, из которых следует, что ФИО1 не имела реальной возможности возвратить похищенное имущества его собственникам, скрывала своим противоправные действия путем подделки банковских выписок. В которых в результате корректировки были удалены сведения о перечислениях, произведенных с расчетных счетов организаций на счета банковских карт ФИО1 и ФИО2

ФИО1 является исполнителем присвоения, поскольку чужое имущество было ей вверено генеральными директорами ООО « Торговый Дом- ФИО29», ООО « Торговая Компания» на законных основаниях для определенной деятельности – для осуществления денежных операций по счетам в целях осуществления должностных обязанностей в должности главного бухгалтера.

В соответствии с примечанием 4 к статье 158 УКРФ, согласно которого как хищение в крупном размере должно квалифицироваться совершение нескольких хищений чужого имущества, общая стоимость которого превышает двести пятьдесят тысяч рублей, а в особо крупном размере- один миллион рублей, если эти хищения совершены одним способом и при обстоятельствах, свидетельствующих об умысле совершить хищение в крупном или особо крупном размере.

Квалифицирующий признак совершенного подсудимой преступления «крупный размер» также нашел свое подтверждение. 

Оценивая имеющиеся в деле доказательства в соответствии с требованиями ст. 88 УПК РФ, суд считает, что они являются допустимыми, поскольку получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, относимыми и достоверными, а их совокупность достаточной для вывода о виновности подсудимой.

Показания представителей потерпевших, свидетелей обвинения носят последовательный характер, оснований для оговора ими подсудимой не установлено. Эти показания полностью согласуются с иными, исследованными судом доказательствами, в том числе вещественными доказательствами по делу. 

К показаниям подсудимой ФИО1 суд относится критически, т.к. они направлены на минимизацию ответственности за содеянное.

Суд находит вину ФИО1 доказанной, и усматривает в её действиях присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, и полагает квалифицировать её действия по ч.3 ст. 160 УК РФ. 

Что касается довода защитника, что не допустимо объединять эпизоды по 2 самостоятельным юридическим лицам в одно уголовное дело не состоятелен, т.к. организации ООО « ...» и ООО «...» самостоятельные юридические лица, однако владельцем данных организаций является ФИО31 и ущерб причинен владельцу. Так же ссылка на то, что со ФИО15 не был заключен договор о материальной ответственности и она не была ознакомлена с должностной инструкцией, не является обоснованным. 

Понятия главного бухгалтера: это должностное лицо, выполняющие все функции по обеспечению своевременного, правильного и качественного финансового учета на предприятии с учетом всех норм действующего законодательства РФ.

Согласно нормам пункта 10 ст.243 ТКРФ, главный бухгалтер может быть привлечен к полной материальной ответственности независимо от того, получил ли он дисциплинарное, административное, материальное или уголовное наказание за содеянное им нарушение.

Их этого следует сделать вывод, что главный бухгалтер законодательно несет всю ответственность за правильное составление финансового учета предприятия или компании, независимо от того, был ли составлен с ним договор о полной материальной ответственности.При этом главный бухгалтер отвечает по закону перед правильным процессом осуществления всех финансовых операций, а также в ответе за деятельностью каждого сотрудника бухгалтерии, что находится в подчинении.

ФИО1 исполняла обязанности главного бухгалтера имея высшее образование и не могла не знать, права, обязанности и ответственность главного бухгалтера которые определены в законе «О бухгалтерском учете» от ... № 402-ФЗ. 

То основание, что организациях не проводилась инвентаризация, не освобождает ФИО1, как главного бухгалтера от ответственности.

Довод адвоката о применении к ФИО1 акта амнистии от 24 апреля 2015г., суд находить не состоятельным, т.к. ФИО1 совершила преступление относящееся к категории тяжких, на данную статью постановление Государственной Думой Федерального собрания РФ от 24 апреля 2015г. в связи с 70-ти летием Победы В ВОВ 1941-1945г.г. не распространяется. 

При назначении наказания суд в соответствии с ч.3 ст. 60 УКРФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи..

Преступление, предусмотренное ч.3 ст. 160 УК РФ, согласно ч.4 ст. 15 УК РФ относится к тяжким преступлениям. 

С учётом фактических обстоятельств дела суд не находит оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется ФИО1 на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ. Отсутствуют основания для применения ст. 64 УКРФ.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, в соответствии с п. «г» ст. 61 УКРФ, является наличие малолетнего ребенка у виновной.

Обстоятельства, отягчающие наказание в соответствии с положениями ст. 63 УК РФ, отсутствуют.

Оценивая личность подсудимой, суд принимает во внимание, что последняя ранее не судима (т.7. л.д. 98-101). На учёте у психиатра не состоит (т.7, л.д.104-105). На учете у врача нарколога не состоит ( том 7 л.д.102-103). К административной ответственности не привлекалась ( том.7 л.д.110-111). По месту регистрации характеризуется как лицо, на которое жалоб и заявлений не поступало ( том 7 л.д.113). 

Разрешая вопрос о мере наказании подсудимой, суд с учетом наличия по делу смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств, полагает, что ФИО1, надлежит назначить наказание в виде штрафа

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 160 УК РФ и на основании данной статьи назначить ей наказание в виде штрафа в размере ... рублей, с предоставлением рассрочки на 5 месяцев с ежемесячной оплатой по ... рубля, не позднее последнего дня месяца.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить ФИО1 после вступления приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства: 

- выписку по операциям по счету ..., открытого на имя ФИО13 - хранящуюся в уголовном деле, оставить в материалах уголовном деле;

- выписку по операциям на счете организации ООО «...» ... хранящуюся в уголовном деле, оставить в материалах уголовного дела

- выписку по операциям на счете организации ООО ...» ... - - хранящуюся в уголовном деле - оставить в материалах уголовного дела;

- тетрадь с черновыми записями, хранящуюся в камере хранения ОМВД России по ... – вернуть ФИО13 ;, 

- электронные письма представителя потерпевшего ФИО5 с выписками по движению банковского счета за ..., ..., .... – переданные на хранение ФИО5 – оставить ФИО5;

- электронные письма представителя потерпевшего ФИО4 с выписками по движению банковского счета за ..., ..., ..., ..., ..., ..., ...,...,..., ...- переданные на хранение у ФИО4- оставить ФИО4

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, предусмотренном главой 45.1 УПК РФ в Московский областной суд в течение 10 суток со дня постановления приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. 

Судья: Семенова Ю.А.