УИД: 68RS0003-01-2023-002396-88

Дело № 2а-1667/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 октября 2023 года г. Тамбов

Советский районный суд г. Тамбова в составе:

Федерального судьи Морозова А.В.

при секретаре Мироновой И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 4,99 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 11,70 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, земельного налога за 2015-2017 годы в сумме 244,70 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 188,12 руб. за период с 22.01.2018 по 01.07.2019, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 0,35 руб. за период с 02.07.2019 по 02.07.2019, транспортного налога за 2017 год в сумме 1428 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 23,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 54,06 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, страховых взносов на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб., страховых взносов на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб. в сумме 90,68 руб. за период с 10.01.2018 по 24.01.2018, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб. в сумме 17,79 руб. за период 10.01.2018 по 24.01.2018.

В обоснование требований указали, что на праве собственности административному ответчику принадлежат: . Налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц: за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018, согласно налоговому уведомлению от 29.08.2018 № 3331216, в сумме 309 руб., который в установленный срок не уплачен. Налоговым органом произведен расчет земельного налога за 2015-2017 годы по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 в сумме 244,70 руб., согласно налоговому уведомлению от 29.08.2018 № 3331216, который в установленный срок не уплачен. Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2016 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 в сумме 1428 руб., согласно налоговому уведомлению от 01.07.2017 № 1764308, который в установленный срок не уплачен; за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 в сумме 1428 руб., согласно налоговому уведомлению от 29.08.2018 № 3331216, который в установленный срок не уплачен. На основании ст. 75 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, в предусмотренный законодательством о налогах и сборах срок, ему начисляются пени.

Кроме того, ФИО1 являлась в период с 27.02.2008 по 15.07.2019 страхователем и плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Величина дохода ФИО1 за 2017 год не превысила 300000 руб. Размер страховых взносов на ОПС установлен в фиксированном размере 23400 руб. за расчетный период за 2017 год. Налоговым органом произведено начисление страховых взносов на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб., страховых взносов на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб. До настоящего времени задолженности по страховым взносам не уплаченыВ связи с тем, что налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы на ОПС и ОМС, административным ответчиком не уплачены в установленный срок, налоговым органом на основании ст.69-70 НК РФ в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 24.01.2018 № 2929, от 05.02.2019 № 14628, от 02.07.2019 №46468, от 02.07.2019 № 43369, от 03.07.2019 № 44928. Налоговые требования об уплате налогов исполнены не были.. За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 начислены пени. УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей Советского района г. Тамбова вынесен судебный приказ от 15.01.2020 № 2а-191/2020 о взыскании задолженности. Однако, на основании ст. 123.7 КАС РФ, от ответчика поступили возражения в суд относительно исполнения судебного приказа. 20.04.2023 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Представитель истца УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, в своем заявлении просили рассмотреть дело в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, извещена надлежаще, причина неявки неизвестна. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ и пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статьи 2 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц являются граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

На основании статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно статье 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов до 1 января 2017 года регулировался положениями ФЗ от 24.07.2009 г. № 212 - ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», с 1 января 2017 года - Налоговым кодексом РФ. 

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:организации;индивидуальные предприниматели;физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

На основании ст. 421 НК РФ предусмотрено, что базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

Как следует из ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат: что подтверждается копиями требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, копиями налоговых уведомлений, сведениями об имуществе налогоплательщика - физического лица. Следовательно, ФИО1 является собственником жилого дома, земельного участка, транспортного средства, то есть плательщиком налогов и обязана оплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги. Кроме того, ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем в период с 27.02.2008 по 15.07.2019 была обязана оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

ФИО1 не уплатила, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги и страховые взносы ОПС и ОМС. 

Требования от 24.01.2018 № 2929, от 05.02.2019 № 14628, от 02.07.2019 №46468, от 02.07.2019 № 43369, от 03.07.2019 № 44928, с предложением погасить задолженности, направлялись ФИО1 , однако административным ответчиком они не исполнены.

На основании статьи 75 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате имущественного налога в предусмотренный законодательством о налогах и сборах срок, ему начисляются пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам и страховым взносам: 

по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 4,99 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 11,70 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, по земельному налогу за 2015-2017 годы в сумме 244,70 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 188,12 руб. за период с 22.01.2018 по 01.07.2019, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 0,35 руб. за период с 02.07.2019 по 02.07.2019, по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 23,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 54,06 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб., по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб. в сумме 90,68 руб. за период с 10.01.2018 по 24.01.2018, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб. в сумме 17,79 руб. за период 10.01.2018 по 24.01.2018.

До настоящего времени задолженности не погашены. 

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно части 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей Советского района г. Тамбова вынесен судебный приказ от 15.01.2020 № 2а-191/2021 о взыскании задолженности. Однако, на основании ст. 123.7 КАС РФ, от ответчика поступили возражения в суд относительно исполнения судебного приказа. 20.04.2023 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

На основании части 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом вышеизложенного суд приходит к выводу, что срок для обращения с настоящими требованиями в районный суд необходимо исчислять, с 20.04.2023, то есть со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, территориальный налоговый орган обратился в районный суд 01.09.2023, то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, следовательно в срок, установленный статьей 48 НК РФ.

На основании изложенного, суд считает, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 4,99 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 11,70 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, земельного налога за 2015-2017 годы в сумме 244,70 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 188,12 руб. за период с 22.01.2018 по 01.07.2019, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 0,35 руб. за период с 02.07.2019 по 02.07.2019, транспортного налога за 2017 год в сумме 1428 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 23,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 54,06 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, страховых взносов на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб., страховых взносов на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб. в сумме 90,68 руб. за период с 10.01.2018 по 24.01.2018, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб. в сумме 17,79 руб. за период 10.01.2018 по 24.01.2018 подлежат удовлетворению. Возражений заявленных требований административным ответчиком в суд не представлено.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования - город Тамбов подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1110,87 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать со ФИО1 , в доход местного бюджета: 

- налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб., 

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 4,99 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019, 

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 309 руб. в сумме 11,70 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, 

- земельный налог за 2015-2017 годы в сумме 244,70 руб., 

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 188,12 руб. за период с 22.01.2018 по 01.07.2019, 

в доход областного бюджета:

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1428 руб. в сумме 0,35 руб. за период с 02.07.2019 по 02.07.2019, 

- транспортный налог за 2017 год в сумме 1428 руб., 

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 23,08 руб. за период с 04.12.2018 по 04.02.2019,

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1428 руб. в сумме 54,06 руб. за период с 05.02.2019 по 01.07.2019, 

в доход Федерального бюджета:

- страховые взносы на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб., 

- страховые взносы на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб., 

- пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400 руб. в сумме 90,68 руб. за период с 10.01.2018 по 24.01.2018, 

- пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590 руб. в сумме 17,79 руб. за период 10.01.2018 по 24.01.2018.

Взыскать со ФИО1 , в доход бюджета муниципального образования - город Тамбов государственную пошлину в размере 1110,87 руб.

Реквизиты по уплате налогов: получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН 

<

***>, номер счета получателя № 03100643000000018500, Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г.Тула, КБК 18201061201010000510, БИК 017003983. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Советский районный суд г.Тамбова в течение одного месяца.

Судья А.В. Морозов