12-72/2020 

Р Е Ш Е Н И Е

29 января 2020 года 

<

адрес>, пер. Вахрушева, 8 

Судья Всеволожского городского суда 

<

адрес> ФИО3, с участием защитника ФИО4, 

рассмотрев жалобу защитника ФИО4 в интересах ФИО2 ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., на постановление заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> № от 17.10.2019по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

постановлением заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> № от 17.10.2019по ст. 15.25 КоАП РФ ФИО2 признан виновным по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначен административный штраф в размере 20 000 рублей.

В жалобе на постановление защитник ФИО4 просит его отменить, указывая на нарушения норм материального права, считая, что работодатель –резидент вправе произвести расчет с работником- нерезидентом в наличной форме, с учетом положений Трудового кодекса РФ. И напротив, задержка заработной платы, осуществление расчетов по оплате труда при безналичных расчетах могло повлечь привлечение общества и должностных лиц также к ответственности. 

В судебное заседание ФИО2, извещенный о времени и месте судебного разбирательства, не явился, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявил. 

Защитник в судебном заседании поддержала жалобу. Пояснила, что ФИО2 является генеральным директором ООО «МДМ-Печать». 

Суд, исследовав материалы дела в полном объеме, выслушав мнение защитника, приходит к выводу, что постановление подлежит изменению, жалоба- оставлению без удовлетворения, по следующим основаниям. 

Согласно ч.3 ст. 30.6 КоАП РФ, судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, в соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме.

ООО "МДМ-ПЕЧАТЬ"; ИНН/КПП: 

<

***>/470301001 нарушило ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, осуществив незаконные валютные операции выплатив заработную плату через кассу нерезидентам в период с 01.11.2017г. по 31.12.2018г. на общую сумму 242437,93руб.

Также из материалов дела следует, что основанием для привлечения к ответственности послужил выявленный инспекцией факт осуществления заявителем незаконных валютных операций, в связи с выдачей заработной платы иностранным гражданам наличными денежными средствами без использования банковского счета.

Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", должностное лицо пришло к выводу о наличии в действиях должностного лица ООО «МДМ-Печать» ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом должностное лицо обоснованно исходило из того, что возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.

При рассмотрении настоящего спора судья городского суда не установил объективных препятствий для соблюдения обществом и соответственно его должностным лицом ФИО2 запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства, а равно принятие им исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии вины в совершении правонарушения применительно к части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Процедура привлечения к административной ответственности ФИО2, должностного лица ООО «МДМ-Печать», не нарушена, срок давности привлечения к ответственности соблюден, размер назначенного штрафа соответствует санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оснований для применения положений о малозначительности правонарушения не имеется.

Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Несогласие заявителя с установленными фактическими обстоятельствами дела и оценкой доказательств не является основанием для отмены постановления.

В постановлении не конкретизировано место совершения административного правонарушения, имеется лишь ссылка на ИНН и КПП юридического лица- ООО «МДМ-Печать». Однако из материалов дела возможно установить место совершения административного правонарушения. Указанное процессуальное нарушение устранимо в ходе судебного разбирательства. Местом совершения административного правонарушения является 

<

адрес>, 114.

В данной части постановление подлежит изменению.

Существенных нарушений норм материального права, а также требований процессуального законодательства, влекущих отмену постановления, не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

постановление заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ по ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ФИО2 ФИО1 изменить. Считать местом совершения административного правонарушения - 

<

адрес>, 114.

В остальной части постановление оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения. 

Судья: