уголовное дело № КОПИЯ

№

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ДД.ММ.ГГГГ г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Фирсовой Е.Н.

при секретаре Алферовой М.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Промышленного района г. Самары – Заикиной Ю.М.,

представителя потерпевшего – начальника правового отдела МИФНС № 20 по Самарской области – ФИО1,

обвиняемого – ФИО2,

защитника – адвоката Баринова Г.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, 

рассмотрев в закрытом предварительном слушании уголовное дело в отношении

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, русским языком владеющего, имеющего высшее образование, работающего генеральным директором в 

<

данные изъяты> разведенного, имеющего малолетних детей: ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

установил:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО2, в соответствии с приказом ЗАО «Самарский кондитер» № Б0000000007 от ДД.ММ.ГГГГ, является генеральным директором ЗАО «Самарский кондитер», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1026300776853 и поставленного на налоговый учет в ИФНС по 

<

адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 

<

***>.

ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, создано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, и Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в качестве коммерческой организации с целью получения прибыли, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно п.3.3 устава ЗАО «Самарский кондитер», общество осуществляет виды деятельности: производство кондитерских изделий; производство пищевых продуктов; оптовая, розничная и комиссионная торговля; посреднические услуги; строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы; производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения РФ и за рубежом; оказание бытовых услуг населению; транспортные услуги; комиссионная торговля; производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции; закупка сельхозпродукции у физических и юридических лиц; организация общественного питания за наличный расчет и по перечислению; гостиничная деятельность, автосервис, туризм; приобретение, хранение и реализация ликерно-водочных, табачных изделий и продуктов питания импортного и отечественного производства; приобретение, хранение и реализация легковых, грузовых автомашин и машин специального дорожного, сельскохозяйственного назначения и тракторов, навесного оборудования, прицепных устройств, импортного и отечественного производства, новых и бывших в употреблении, а также комплектующих и запасных частей к ним; приобретение, хранение и реализация продуктов переработки органического сырья; строительство и эксплуатация АЗС; спортивно-оздоровительные и медицинские услуги, организация досуга населения, шоу-бизнес; печатание, размножение и реализация материалов, создание, тиражирование, показ, покупка и продажа аудио-, видео-, кинопродукции, полиграфической продукции; спонсорская деятельностью сервисное обслуживание, ремонт и реализация вычислительной техники, программных продуктов, оргтехники, аудио-, видеоэлектротехники, приборов и запчастей импортного и отечественного производства; организация и эксплуатация объектов бытового обслуживания населения; стройиндустрия и строительство, в том числе: капитальный ремонт, реконструкция, реставрация и производство проектно-сметных и строительно-монтажных работ для предприятий и граждан, строительство и эксплуатация собственных предприятий, производств, центров, тарных, упаковочных, перевалочных складов, отвечающих целям и задачам Общества или заказчиков; производство, реализация, обслуживание вычислительной техники, программных продуктов, оргтехники, видео-, аудио-, электротехники, приборов, запчастей; представление складских и связанных с ними услуг юридическим и физическим лицам; осуществление иной деятельности, не противоречащей действующему законодательству.

Согласно п.18.1 устава ЗАО «Самарский кондитер», генеральный директор общества является единоличным исполнительным органом общества, который в соответствии с п.18.2 данного устава, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, утверждает штат, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. В соответствии с п.22.4 устава ЗАО «Самарский кондитер», ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет генеральный директор общества, в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, настоящим уставом.

В соответствии со ст.143 НК РФ, с даты постановки на учет устава ЗАО «Самарский кондитер» по настоящее время организация применяет общую систему налогообложения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является плательщиком налога на добавленную стоимость, в связи с реализацией товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст.ст.147, 148 НК РФ).

В соответствии со ст.ст.6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в организациях несут руководители. 

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.54 НК РФ, налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

В соответствии со ст.54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплату налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

При отсутствии обстоятельств, предусмотренных п.1 ст.54 НК РФ, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В целях пунктов 1 и 2 ст. 54 НК РФ подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.

Положения, предусмотренные настоящей статьей, также применяются в отношении сборов и страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

В соответствии с п.5 и п.6 ст.80 НК РФ, налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.ст.3, 23 НК РФ, ФИО2, как руководитель ЗАО «Самарский кондитер», обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии с п.3 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.1 ст.169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. 

В соответствии со ст.172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.3, 6 - 8 ст.171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ, уплата НДС производится равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.163 НК РФ, налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2019 и 2020 году устанавливался как квартал.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов согласно положениям части 3 ст. 164 НК РФ.

В 2019 г., более точные дата и время не установлены, у ФИО2, являющегося генеральным директором ЗАО «Самарский кондитер», осуществляющего согласно уставу ЗАО «Самарский кондитер», функции контроля за деятельностью организации, в том числе оперативного руководства организации, управления имуществом и средствами организации, возник преступный умысел на уклонение ЗАО «Самарский кондитер от уплаты налога на добавленную стоимость», в крупном размере, путем включения, в нарушение указанных норм, в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, с целью незаконного личного обогащения.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ЗАО «Самарский кондитер» ФИО2, реализуя преступный умысел, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал фиктивный документооборот с организацией-посредником ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>. Так, ФИО2 по счет-фактурам, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер», фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивный договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.)

Указанный фиктивный договор поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, в продолжение реализации преступного умысла, включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО2, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в нарушении ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.3, 23, 80 НК РФ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1291092,00 руб., в том числе НДС в размере 215182,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662252,00 руб., в том числе НДС в размере 277042,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809045,40 руб., в том числе НДС в размере 134840,90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1516917,60 руб., в том числе НДС в размере 252819,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 931950,00 руб., в том числе НДС в размере 115325,00 руб., выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

В указанный выше период, ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, находясь в прямом подчинении ФИО2 и не будучи осведомленным об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенным в заблуждение, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2019 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 г. содержатся заведомо ложные сведения, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, более точное место не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2019 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО2 внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 6 211 257,00 рублей, в том числе НДС в размере 1 035 209,50 рублей.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 1 квартал 2019 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные. 

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО2 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 1 035 209,50 рубля, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2019 года в сумме 1 035 209,50 рубля. 

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> за 2 квартал 2019 г. в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО2 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налог на добавленную стоимость в сумме 1 301 129,84 рублей. 

Вместе с тем, генеральный директор ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> ФИО2, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организацией-посредником ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>.

Так, ФИО2 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивный договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.

Указанный фиктивный договор поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету. 

Также ФИО2, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в нарушении ст.ст.3, 23, 80 НК РФ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, используя подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1223793,00 руб., в том числе НДС в размере 203965,50 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1563570,00 руб., в том числе НДС в размере 260595,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711210,93 руб., в том числе НДС в размере 118535,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1405404,00 руб., в том числе НДС в размере 234234,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131835,60 руб., в том числе НДС в размере 21972,60 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942067,20 руб., в том числе НДС в размере 157011,20 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1049234,88 руб., в том числе НДС в размере 174872,48 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779663,40 руб., в том числе НДС в размере 129943,90 руб., выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, осуществил представление данных документов в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

В указанный период ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, находясь в прямом подчинении у ФИО2, не будучи осведомленным об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2019 г., внеся в нее ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 г. содержатся заведомо ложные сведения, в указанный период, в продолжение реализации преступного умысла, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 г., тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указания, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2019 г., принятую налоговым органом как достоверную, в которую по распоряжению ФИО2 внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 7806779,01 руб., в том числе НДС в размере 1301129,84 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 2 квартал 2019 г. с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые приняты как достоверные. 

В соответствии со ст.174 НК РФ, ФИО2, имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 1301129,84 руб., однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2019 г. в сумме 1301129,84 руб.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> за 3 квартал 2019 г., в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО2 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налог на добавленную стоимость в сумме 723989,21 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО2, являясь генеральным директором ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, реализуя преступный умысел, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал фиктивный документооборот с организацией-посредником ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>.

Так, ФИО2 реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивный договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.)

Указанный фиктивный договор поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, в исполнение своего преступного умысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету. 

ФИО2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.3, 23, 80 НК РФ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 695 222,40 рублей, в том числе НДС в размере 115 870,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 371,76 рубля, в том числе НДС в размере 195 061,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 469 248,00 рублей, в том числе НДС в размере 78 208,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 025 620,80 рублей, в том числе НДС в размере 170 936,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612 252,30 рублей, в том числе НДС в размере 102 042,05, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 220,00 рублей, в том числе НДС в размере 61 870,00 рублей, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после представил данные документы в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

В указанный период, ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и находился в подчинении ФИО2, не будучи осведомленным об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2019 г., внеся тем самым в нее ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года содержатся заведомо ложные сведения, в указанный выше период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 г., тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2019 г., принятую налоговым органом как достоверную, в которую с ведома и распоряжения ФИО2 внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 4343935,26 руб., в том числе НДС в размере 723989,21 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 3 квартал 2019 г. с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые приняты как достоверные. 

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО2, имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 723989,21 руб., однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2019 г. в сумме 723989,21 руб.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> за 4 квартал 2019 г., в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО2 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налог на добавленную стоимость в сумме 23938198,53 руб. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, генеральный директор ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> ФИО2, реализуя преступный умысел, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***>.

Так, ФИО2 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивные договора поставки товаров между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***>:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> и ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, согласно которому, ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> обязуется поставить продукцию (сырье для производства кондитерских изделий) для нужд ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>;

- договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.);

- договор поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> и ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, согласно которому, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> обязуется поставить продукцию (изделия упаковочные и сопутствующие товары для упаковки и нанесения этикеток) для нужд ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

Указанные фиктивные договоры поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, реализуя преступный умысел, включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету. 

ФИО2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.3, 23, НК РФ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № СП191001-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 898 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 483 000,00 рублей, № СП191001-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191002-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 427,50 рублей, СП191004-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191008-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191010-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 300,00 рублей, в том числе НДС в размере 500 601,05 рублей, № СП191011 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 804 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 300 730,54 рублей, № СП191014-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 699 820,00 рублей, в том числе НДС в размере 63 605,31 рублей, № СП191015-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000 рублей, № СП191015-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 427,50 рублей, № СП191016-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 898 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 483 000,00 рублей, № СП191021-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191022-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 300,00 рублей, в том числе НДС в размере 500 601,05 рублей, № СП191023-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 804 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 730,54 рублей, № СП191028-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 877,80 рублей, в том числе НДС в размере 135 789,41 рублей, № СП191111-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 436 250,00 рублей, в том числе НДС в размере 405 947,91 рублей, № СП191111-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 724 910,00 рублей, в том числе НДС в размере 156 773,79 рублей, № СП191111-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей,№ СП191111-04 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 427,50 рублей, № СП191111-05 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 169 400,00 рублей, в том числе НДС в размере 194 854,99 рублей, № СП191111-06 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191112-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 925 925,00 рублей, в том числе НДС в размере 84 156,05 рублей, № СП191112-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 43 789,89 рублей, № СП191112-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 993 860,00 рублей, в том числе НДС в размере 181 218,14 рублей, № СП191113-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 993 860,00 рублей, в том числе НДС в размере 181 218,14 рублей, № СП191113-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 43 789,89 рублей, № СП191113-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191114-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 43 789,89 рублей, № СП191114-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 300,00 рублей, в том числе НДС в размере 500 716,67 рублей, № СП191115-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 724 910,00 рублей, в том числе НДС в размере 156 773,79 рублей, № СП191115-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 816,00 рублей, в том числе НДС в размере 13 252,94 рублей, № СП191115-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 427,50 рублей, № СП19115-04 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 898 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 483 000,00 рублей, № СП191118-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 454,00 рублей, в том числе НДС в размере 3 313,23 рублей, № СП191118-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 461 750,00 рублей, в том числе НДС в размере 1 461 750,00 рублей, № СП191118-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 900 000,00 рублей, № СП191118-04 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 427,50 рублей, № СП 191119-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 580,92 рублей, в том числе НДС в размере 30 423,13 рублей, № СП191119-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 300,00 рублей, в том числе НДС в размере 500 716,67 рублей, № СП 191119-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 898 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 483 000,00 рублей, № СП191119-04 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 754 100,00 рублей, в том числе НДС в размере 292 301,58 рублей, № СП191120-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 43 789,89 рублей, № СП191120-02 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 021 673,00 рублей, в том числе НДС в размере 503 595,34 рублей, № СП191120-03 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 284 700,00 рублей, в том числе НДС в размере 547 450,00 рублей, № СП191121-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 898 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 483 000,00 рублей, № СП191125-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 43 789,89 рублей, № СП191126-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 687 500,00 рублей, в том числе НДС в размере 114 556,87 рублей, № СП191202-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910 320,45 рублей, в том числе НДС в размере 151 686,41 рублей, № СП191205-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 454 956,40 рублей, в том числе НДС в размере 75 809,26 рублей, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 705 800,00 рублей, в том числе НДС в размере 284 234,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 701 056,40 рублей, в том числе НДС в размере 283 448.88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 695,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 320,00, в том числе НДС в размере 174 679,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 218 036,60, в том числе НДС в размере 369 587,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 918 200,00 рублей, в том числе НДС в размере 319 699,72 рублей, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 270 506,36 рублей, в том числе НДС в размере 211 702,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 761,28 рублей, в том числе НДС в размере 81 626,88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822 952,80 рублей, в том числе НДС в размере 137 127,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127 956,02 рублей, в том числе НДС в размере 21 321,72 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 761,28 рублей, в том числе НДС в размере 81 626,88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 865 497,60 рублей, в том числе НДС в размере 142 716,64 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 962 124,00 рублей, в том числе НДС в размере 160 320,69 рублей, 4-02-12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 337 517,60, в том числе НДС в размере 222 878,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 763 699,74 рублей, в том числе НДС в размере 127 270,07 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318 280,80 рублей, в том числе НДС в размере 53 037,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 740,56 рублей, в том числе НДС в размере 86 956,76 рублей, выставленным ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

В указанный период ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, и находился в подчинении ФИО2, не будучи осведомленным об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенным в заблуждение, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2019 г., внеся в нее тем самым ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, в продолжение реализации преступного умысла, заведомо зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019 г. содержатся заведомо ложные сведения, в указанный период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, более точное место не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 г., тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2019 г., принятую налоговым органом как достоверную, в которую с ведома и по распоряжению ФИО2 внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-СЕРВИС» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 140 976 869,17 руб., в том числе НДС в размере 23 938 198,53 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 4 квартал 2019 г. с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные. 

В соответствии со ст.174 НК РФ ФИО2 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 23 938 198,53 рубля, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2019 года в сумме 23 938 198,53 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> за 1 квартал 2020 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО2 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налог на добавленную стоимость в сумме 2 905 340,28 руб. 

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, генеральный директор ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> ФИО2, реализуя преступный умысел, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>.

Так, ФИО2 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивные договора поставки товаров между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> и ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, согласно которому ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> обязуется поставить продукцию (сырье для производства кондитерских изделий) для нужд ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>;

- договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.)

Указанные фиктивные договора поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № СП200128-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 004 300,00 рублей, в том числе НДС в размере 500 716,67 рублей, № СП200130-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 436 250,00 рублей, в том числе НДС в размере 406 041,67 рублей, № СП200203-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 021 250,00 рублей, в том числе НДС в размере 183 750,00 рублей, № СП200220-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 021 250,00 рублей, в том числе НДС в размере 183 750,00 рублей, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 264 065,48 рублей, в том числе НДС в размере 210 677,58 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 352,96 рублей, в том числе НДС в размере 58 392,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 637,60 рублей, в том числе НДС в размере 78 939,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 761,28 рублей, в том числе НДС в размере 81 626,88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 220,00, в том числе НДС в размере 61 870,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 369 974,72 рублей, в том числе НДС в размере 228 329,12 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 128,00, в том числе НДС в размере 111 688,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 046 651,12, в том числе НДС в размере 341 108,52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 260 939,20 рублей, в том числе НДС в размере 376 823,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 761,28 рублей, в том числе НДС в размере 81 626,88 рублей, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

В указанный период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, и находился в подчинении ФИО2, не будучи осведомленным об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2020 г., внеся в нее ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, более точное место не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 г., тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2020 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома и распоряжения ФИО2, реализующего преступный умысел, внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 19269541,64 руб., в том числе НДС в размере 2905340,28 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 1 квартал 2020 г., с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные. 

В соответствии со ст.174 НК РФ, ФИО2 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 2905340,28 рубля, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2020 года в сумме 2905340,28 руб.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> за 2 квартал 2020 г., в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО2 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налог на добавленную стоимость в сумме 2992110,96 руб. 

Вместе с тем, генеральный директор ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> ФИО2, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>.

ФИО2 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенном по адресу: 

<

адрес>, использовал фиктивные договора поставки товаров между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> и ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, согласно которому ООО «САМПРОД» ИНН 

<

***> обязуется поставить продукцию (сырье для производства кондитерских изделий) для нужд ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>;

- договор поставки товаров № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> и ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, согласно которому ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> обязуется передать в собственность ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> упаковочные материалы для пищевой продукции (самоклеящийся этикет, фольга, бумага крафт-мешочная, пленка ВОРР и т.д.

Указанные фиктивные договора поставки товаров, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> в адрес ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, содержащие заведомо ложные сведении о количестве поставленного товара, его стоимости, в том числе НДС, ФИО2, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету. 

ФИО2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № СП200515-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 860 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 810 000,00 рублей, № СП200522-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 464 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 244 000,00 рублей, № СП200611-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 464 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 244 000,00 рублей, № СП200619-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 860 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 810 000 рублей, № СП200626-01 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 464 000,00 рублей, в том числе НДС в размере 244 000,00 рублей, выставленным ООО «Сампрод» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804 455,40 рублей, в том числе НДС в размере 134 075,90 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 868,08 рублей, в том числе НДС в размере 100 144,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 822 512,40 рублей, в том числе НДС в размере 137 085,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 761,28 рублей, в том числе НДС в размере 81 626,88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 901 942,20 рублей, в том числе НДС в размере 150 323,70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 126,40 рублей, в том числе НДС в размере 36 854,40 рублей, выставленным ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> по хозяйственным операциям ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, фактически расположенную по адресу: 

<

адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 

В указанный период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8, который фактически исполнял обязанности бухгалтера ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, находился в подчинении ФИО2 и не был осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО2, не зная, что представленные им документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенным в заблуждение, выполняя возложенные на него ФИО2 обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внес сведения из представленных ему указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, после чего сформировал на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2020 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО8 налоговой декларации, ФИО2, зная, что в сформированной ФИО8 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по указанному выше адресу, более точное место не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, тем самым дал указание ФИО8 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, ФИО8, находясь в офисе ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «А», данную налоговую декларацию ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2020 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО2 внесены ложные сведения о расходах ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***>, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Сампрод» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 17 952 665,76 рублей, в том числе НДС в размере 2 992 110,96 рублей.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ИФНС России по 

<

адрес> получена налоговая декларация по налогу НДС за 2 квартал 2020 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные. 

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО2 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 2 992 110,96 рубля, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2020 года в сумме 2 992 110,96 рубля.

В результате преступных действий ФИО2, совершенных в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, и направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем внесения в налоговые декларации за 1, 2, 3 и 4 квартал 2019 года, 1 и 2 квартал 2020 года заведомо ложных сведений, сумма неуплаченного ЗАО «Самарский кондитер» ИНН 

<

***> налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет Российской Федерации составила 31 569 394,32 рублей, что является крупным размером. 

Доказательства, собранные по делу, получены законным путем, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

ФИО2 согласился с предъявленным ему обвинением, вину в совершении преступления признал в полном объеме.

В соответствии с требованиями ч.1 ст.28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ст.24 и 27 УПК РФ или ч.1 ст.76.1 УК РФ, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В силу ст.76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное, в том числе, ст.199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Установлено, что до назначения судебного заседания по данному уголовному делу, ФИО2 в полном объеме уплатил недоимки, пени в размере, определенном в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе РФ подтверждено имеющимися в материалах дела документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему РФ начисленных сумм в счет задолженности налогоплательщика – организации, а именно, платежными поручениями, информацией представленной МИФНС № 20 по Самарской области.

При этом решение о привлечении ЗАО «Самарский кондитер» и/или ФИО2 к ответственности за неуплату налога налоговым органом не выносилось, штраф не начислялся.

Таким образом, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен ФИО2 в полном объеме.

ФИО2 ранее не судим.

В предварительном слушании ФИО2 просил о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, в связи с возмещением ущерба.

Защитник, потерпевший, в лице представителя, государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, соблюдение условий, предусмотренных ст.28.1 УПК РФ, ст.76.1 УК РФ, суд приходит к выводу о возможности прекращения данного уголовного дела, в связи с возмещением ущерба.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.28.1, 236, 239 УПК РФ, ст.76.1 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст.28.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба, освободить ФИО2 от уголовного преследования по данному преступлению.

Меру пресечения не избирать.

Вещественные доказательства: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; сшив документов по финансово-хозяйственным отношениям между ЗАО «Самарский кондитер» и ООО «Сампрод»; сшив документов по финансово-хозяйственным отношениям между ЗАО «Самарский кондитер» и ООО «Крона»; сшив документов по финансово-хозяйственным отношениям между ЗАО «Самарский кондитер» и ООО «Строй-Сервис»; CD-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; CD-диск с данными изъятыми с компьютера ФИО3 и ФИО4; CD-диск № дсп от ДД.ММ.ГГГГ; CD-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в камере для хранения вещественных доказательств следственного отдела по 

<

адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> – возвратить владельцу или его представителю.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд 

<

адрес> в течение десяти суток со дня его провозглашения.

Судья Е.Н. Фирсова

Подлинный документ подшит в материалах уголовного дела № (63RS0№-61) Промышленного районного суда 

<

адрес>.