Дело № 1-194-2019 №11902320036000141

УИД 42RS0012-01-2019-001867-38 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г.Мариинск 14 августа 2019 года

Мариинский городской суд Кемеровской области

в составе: председательствующего судьи Луковской М.И.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры г.Мариинска Лисовского С.В.,

подсудимого Зайцева Аркадия Васильевича и его защитника адвоката Миллер А.В.,

при секретаре Мироновой И.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Мариинске материалы уголовного дела в отношении

Зайцева Аркадия Васильевича, 

<

...> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Зайцев А.В. органами предварительного расследования обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от 07.12.2011г. №420-ФЗ), при следующих обстоятельствах:

Зайцев Аркадий Васильевич, 

<

...>, действовавший на основании трудового договора 

<

...> от 

<

...>, трудового договора 

<

...> от 

<

...> в должности директора ООО «Сусловский леспромхоз» ИНН 4213006117 (далее ООО «Сусловский леспромхоз»), являясь лицом, фактически осуществляющим руководство финансовой деятельностью Общества, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного и находящегося по юридическому адресу: Кемеровская область, Мариинский район, село Суслово, ул. Транспортная, 1, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с 30.06.2006 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области, расположенной по адресу: Кемеровская область, город Мариинск, ул. Советская, 1, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 4213006117 (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 30.06.2006 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1064213003150 (далее по тексту ОГРН), в период с 01.01.2015 по 31.12.2016, осуществляющего предпринимательскую деятельность по производству, распиловке и строгании, пропитке древесины.

Тем самым, Зайцев А.В. единолично управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «Сусловский леспромхоз», осуществлял контроль за деятельностью ООО «Сусловский леспромхоз».

Таким образом, Зайцев А.В. являлся руководителем ООО «Сусловский леспромхоз», в обязанности которого, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ст.45, ст.57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402 - ФЗ от 06.12.2011 (с последующими вменениями и дополнениями), входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, о чем Зайцев А.В., имеющий личные качества руководителя, значительный опыт работы в руководящей работы в предпринимательской деятельности, достоверно знал.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст.40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ Зайцев А.В. являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО «Сусловский леспромхоз» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Зайцев А.В., в период с 01.01.2015 по 25.09.2016, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации - ООО «Сусловский леспромхоз», умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость организаций за 1,2,3,4 квартал 2015, 1,2 квартал 2016 заведомо ложных сведений, в крупном размере (в редакции ФЗ от 07.12.2011 №420-ФЗ), совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ООО «Сусловский леспромхоз» в лице директора Зайцева А.В., находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст.ст. 143 НК РФ, налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в период с 01.01.2015 по 30.06.2016, с целью получения налоговой экономии по налогу на добавленную стоимость умышленно не были оформлены сделки с основным реальным поставщиком ООО 

<

...> который не являлся плательщиком налога на добавленную стоимость, а была создана видимость сделки и фиктивный документооборот по поставкам леса с ООО 

<

...> который не являлся поставщиком леса в ООО «Сусловский леспромхоз», при этом произведена замена в налоговом и бухгалтерском учете реальных хозяйственных операций с основным поставщиком ООО 

<

...> на фиктивные сделки с ООО «

<

...>».

В соответствии со ст.143, п. 1 ч.1 ст.146, ст.153, ст.154, ст.163, ст.164, ст.166, ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, Зайцев А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «Сусловский леспромхоз», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО 

<

...> обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющего реальной хозяйственной деятельности, руководителем и учредителем которого значится лицо, не имеющего отношения к руководству и деятельности этой организацией, которые не уплачивали налоги в бюджет, офис организаций не располагался по юридическим адресам, указанным в регистрационных документах, данное юридическое лицо не имело штата работников, какого-либо имущества, расчетные счета имели транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества, трудовых ресурсов, заработную плату и иные платежи, подтверждающие осуществление реальной хозяйственной деятельности, не имело физических и материальных условий для заготовки, поставки и перевозки леса в адрес ООО «Сусловский леспромхоз», о чем Зайцев А.В. был достоверно осведомлен.

После чего, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией - ООО «Сусловский леспромхоз», в крупном размере, Зайцев А.В. при неустановленных обстоятельствах организовал изготовление и получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «Сусловский леспромхоз» и ООО «

<

...>», которое в действительности поставок леса в ООО «Сусловский леспромхоз» не осуществляло, а именно:

Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>, Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, Счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>; Договор поставки 

<

...> от 

<

...>, счет-фактура с выделенным НДС 

<

...> от 

<

...>.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, Зайцев А.В. подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени ООО «

<

...>» счетов-фактур, а договоры и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, товарные накладные, платежные документы принимал к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «Сусловский леспромхоз» и объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными счет-фактурами, Зайцев А.В., как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организации, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 квартала 2015, 1,2 квартала 2016 года по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст.174 Налогового кодекса РФ.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, Зайцев А.В., действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст.38, ст.39, ст.143, ст.146, ст.153, ст.154, ст.162, ст.163, ст.164, ст.170-174 Налогового кодекса РФ, выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 квартала 2015, 1,2 квартала 2016 года, в связи с чем, незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет ООО «Сусловский леспромхоз» сумму налога на добавленную стоимость на 13 422 637 рублей, что повлекло к не поступлению денежных средств в сумме 13 422 637 рублей в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, Зайцев А.В. представил налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области, расположенную по адресу: Кемеровская область, город Мариинск, ул. Советская, 1, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно по НДС:

-25.04.2015 за 1 квартал 2015 года, отразив и исчислив НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 3 391 391 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 5 529160 рублей;

-25.07.2015 за 2 квартал 2015, отразив и исчислив НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 3 222 234 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 5 224 071 рубль;

-25.10.2015 за 3 квартал 2015, отразив и исчислив НДС за 3 квартал 2015 в сумме 3 964 441 рубль, не исчислив к уплате НДС в сумме 8 050 563 рубля;

-25.01.2016 за 4 квартал 2015, отразив и исчислив НДС за 4 квартал 2016 в сумме 2 682 946 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 5 091 315 рублей;

-25.04.2016 за 1 квартал 2016 года, отразив и исчислив НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 3 765 098 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 5 981 158 рублей;

-25.07.2016 за 2 квартал 2016, отразив и исчислив НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 4 800 337 рублей, не исчислив к уплате НДС в сумме 5 372 818 рублей;

Таким образом, Зайцев А.В., путем включения в налоговые декларации за 1,2,3,4 квартала 2015, 1,2 квартала 2016 года по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате с организации ООО «Сусловский леспромхоз» 4213006117 заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, в период с 01.01.2015 по 25.09.2016, в общей сумме 13 422 637 рублей, при этом доля неуплаченных налогов к общей сумме налогов, за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, подлежащих уплате ООО «Сусловский леспромхоз» составляет 33,57%, что является крупным размером.

И.о. прокурора Кемеровской области Сыроватко В.В. заявлен гражданский иск на сумму 13422637 рублей в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в доход государства (т.4 л.д. 44-46), иск не погашен.

В судебном заседании защитник подсудимого адвокат Миллер А.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению Зайцева А.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, отменить арест на имущество, включая денежные средства физического лица, находящиеся на счетах и во вкладах в банках, оставить гражданский иск без рассмотрения.

Подсудимый Зайцев А.В. поддержал заявленное ходатайство, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, пояснив, что ему понятны последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

Гособвинитель Лисовский С.В. не возражал против удовлетворения ходатайства защитника и прекращения уголовного дела в отношении Зайцева А.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Рассмотрев заявленное ходатайство, заслушав мнение участников процесса и государственного обвинителя, суд считает правильным ходатайство защитника удовлетворить с учетом следующего.

В соответствии с п. 2 ч.1 ст.27 УПК РФ одним из оснований прекращения уголовного преследования является прекращение уголовного дела в соответствии с п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ (за истечением сроков давности уголовного преследования).

Согласно ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанном в п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Согласно ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, возбуждено по факту уклонения в период с 1 января 2015 года по 25 сентября 2016 года от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 13422 637 рублей.

С учетом положений ст.174 НК РФ и материалов уголовного дела, моментом окончания преступления по настоящему делу является 25.09.2016 года, соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности истекает 25.09.2018г.

Из материалов дела следует, что Зайцев А.В. не уклонялся от следствия и суда, течение срока давности не приостанавливалось.

Учитывая согласие подсудимого Зайцева А.В. на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд считает правильным освободить Зайцева А.В. от уголовной ответственности по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ и прекратить производство по делу.

Вместе с тем часть 2 ст.306 УПК РФ определяет, что при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Принимая во внимание, что уголовное дело в отношении Зайцева А.В. подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ гражданский иск и.о. прокурора Кемеровской области В.В. Сыроватко на сумму 13422637 рублей в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в доход государства подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Кроме того, согласно положениям п. 2 ч.3 ст.239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене наложения ареста на имущество.

Согласно постановления 

<

...> суда 

<

...> от 

<

...> (т.4 л.д. 78-79) следователем 

<

...> наложен арест на принадлежащие Зайцеву А.В. денежные средства в размере 

<

...> (т.4 л.д. 80-84)

Прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках этого уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается, кроме того, сохранение ареста имущества на неустановленное время по прекращенному уголовному делу по мотивам обеспечения возможного гражданского иска, право на заявление которого остается на усмотрение истца, существенно нарушает конституционное право лица, в отношении которого дело прекращено, иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им, потому суд считает правильным арест, наложенный на имущество, включая денежные средства Зайцева А.В., по постановлению 

<

...> суда 

<

...> отменить.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.24 и ст.239, ст.254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

В соответствии с п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ освободить Зайцева Аркадия Васильевича от уголовной ответственности по ч.1 ст.119 УК РФ ввиду истечения срока давности, прекратить дальнейшее производство по уголовному делу.

Гражданский иск и.о. прокурора Кемеровской области В.В. Сыроватко на сумму 13422637 рублей о взыскании суммы неуплаченных налогов в размере 13422637 рублей оставить без рассмотрения.

Арест по постановлению 

<

...> суда 

<

...> от 

<

...> на имущество и денежные средства Зайцева Аркадия Васильевича в размере 

<

...>, снять.

<

...> 

Настоящее постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня его вынесения в Кемеровский областной суд через Мариинский городской суд.

Судья – М.И. Луковская

По становление вступило в законную силу 27.08.2019 года

Постановлением Мариинского городского суда Кемеровской области от 28.08.2019 года указано считать верным в резолютивной части постановления Мариинского городского суда Кемеровской области от 14.08.2019 года в отношении Зайцева Аркадия Васильевича: «В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ освободить Зайцева Аркадия Васильевича от уголовной ответственности по ч.1 ст.199 УК РФ… « вместо «…ч.1 ст.119 УК РФ». 

Судья- М.И. Луковская