Дело №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Нальчик 12 декабря 2024 года 

Нальчикский городской суд КБР в составе: председательствующего А.В.Маржохова, при секретаре Шибзуховой А.М., с участием помощника прокурора г.Нальчика Меркуловой В.А., действующей на основании доверенности, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора г. Пятигорска, действующего в интересах Российской Федерации, к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, 

установил:

прокурор г. Пятигорска, действуя в интересах Российской Федерации, обратился в Нальчикский городской суд с вышеуказанным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика в доход федерального бюджета материальный ущерб, причиненный Российской Федерации, в размере 24262760 рублей, мотивируя следующим.

Постановлением Пятигорского городского суда от 24.05.2024 прекращено уголовное дело №, возбужденное 20.02.2024 в отношении руководителя ООО «СКЭС» ИНН 

<

***>, ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Материалами уголовного дела установлено, что ФИО1, обязанный в соответствии с требованиями ст.ст. 23, 45 НК РФ, исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «СКЭС» в крупном размере из корыстной заинтересованности в нарушение требований налогового законодательства Российской Федерации уклонился от уплаты налога на прибыль с ООО «СКЭС» в крупном размере путем занижения налоговой базы по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2021 года, не включив во внереализационные доходы суммы кредиторской задолженности по договорам займов перед контрагентом Tantara Overseas CORP, которая должна быть списана в связи с истечением срока исковой давности, внеся в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2021 года заведомо ложные сведения, и уклонился от уплаты налога на прибыль организации в сумме 24 262 760 рублей. 

Реализуя задуманное руководитель ООО «СКЭС» ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и желая их наступление с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ в налоговой декларации по налогу н прибыль за 12 месяцев 2021 года по строке 020 Листа 02 по признаку «1» не списал и не отразил во внереализационных доходах сумму просроченной задолженности в размере 121 313 800 рублей, сумму кредиторской задолженности, подлежащую списанию по иным обстоятельствам, что привело к нарушению п. 1 ст. 274 НК РФ с целью получения необоснованной выгоды в виде занижении налоговой базы по налогу на прибыль организации в размере 121 313 800 рублей и неисчислению налога на прибыль организации за 12 месяцев 2021 года в размере 24 262 760 рублей, и включению в налоговую декларацию за 12 месяцев 2021 год заведомо ложных сведений, которые в срок до 28.01.2022 предоставил в Межрайонную ИФНС России № 15 по Ставропольскому краю, при этом, достоверно зная, что в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ имеет возможность подать уточненную декларацию на прибыль ООО «СКЭС» до 28.03.2022 за вышеуказанный отчетный период, чего умышленно не сделал, уклонившись тем самым в указанный период от уплаты налога на прибыль с ООО «СКЭС» за соответствующий период на общую сумму 24 262 760 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ образует крупный размер.

Своими умышленными действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ возбуждено уголовно дело № и направлено для рассмотрения в Пятигорский города суд. По результатам его рассмотрения уголовное дело с согласия ФИО1 прекращено в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Являясь руководителем ООО «СКЭС» ФИО1 неправомерно занизил налог на прибыль к уплате в бюджет, в результате чего обществом необоснованно занижен к уплате налог в размере 24 262 760 рублей, тем самым бюджетной системе Российской Федерации причинен материальный ущерб, который подлежит возмещению.

По результатам проведенных мероприятий налогового контроля Межрайонной ИФНС России по № 15 по Ставропольскому краю принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 01.02.2023г. №316, которое вступило в силу 05.05.2023, общая сумма к уплате составила 40 033 554 рублей.

В соответствии со ст. 69,70 Кодекса, а также с наличием отрицательного сальдо ЕНС в отношении налогоплательщика Межрайонной инспекций посредством телекоммуникационным каналам связи направлено требование об уплате задолженности от 27.05.2023 № 2699 на сумму 44 745 318,68 руб., срок исполнения 21.07.2023.

В связи с неисполнением ООО «СКЭС» вышеуказанного требования об уплате задолженности, Межрайонной инспекцией вынесено решение о взыскании от 05.08.2023 № 91 на сумму актуального отрицательного сальдо единое налогового счета налогоплательщика в размере 45 442 573.85 рублей.

Одновременно с решением о взыскании за счет денежных средств на расчетный счет № в СТАВРОПОЛЬСКОЕ ОТДЕЛЕНА N5230 ПАО СБЕРБАНК размещено поручение от 05.08.2023 № 83 на списание перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 45 442 573,85 рублей.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете № и получением от банка информации об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика, Межрайонной инспекцией в банк ПАО СТАВРОПОЛЬПРОМСТРОЙБАНК в соответствии со ст. 46 Кодекса в реестре решений о взыскании задолженности на счете № размещено поручение на списание денежных средств от 30.08.20233г. № на сумму 45724880,24 рублей.

В соответствии со ст. 76 Кодекса в отношении ООО «СКЭС» Межрайонной инспекцией ДД.ММ.ГГГГ в реестре решений о взыскании задолженности размещена информация о приостановлении операций по счетам №№, 12951.

По состоянию на текущую дату, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС вышеуказанное решение о взыскания не исполнено.

Межрайонной инспекцией, в соответствии со статьей 47 Кодекса, в адрес Главного межрегионального (специализированного) управления Федеральной службы судебных приставов СОСП по Ставропольскому краю ГМУ ФССП России судебных приставов по Ставропольскому краю вынесено и направлено 7 постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика: № 4 от 17.09.2023 на сумму 43 519 642,24 руб., на основании которого, 21.09.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 68886/23/26037-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 25 743 569,74 руб.; № 142 от 22.09.2023 на сумму 92 280,78 руб., на основании которого 27.09.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 70387/23/26037-ИП. По состоянию на 27.09.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 92 280,78 руб.; № 709 от 29.09.2023 на сумму 110 494,10 руб., на основании которого 03.10.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 73192/23/2603 7-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 110 494,10 руб.; № 1725 от 06.10.2023 на сумму 110 494,09 руб., на основании которого 10.10.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 74827/23/26037-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 110 494,09 руб.; № 1798 от 13.10.2023 на сумму 110 494,10 руб., на основании которого 13.10.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 76425/23/26037-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 110 494,10 руб.; № 1929 от 21.10.2023 на сумму 126 278,97 руб., на основании которого 25.10.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 77908/23/26037-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 126 278,97 руб.; № 2247 от 23.11.2023 на сумму 579 433,33 руб., на основании которого 24.11.2023г. службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство 81213/23/98026-ИП. По состоянию на 27.02.2024 остаток задолженности по постановлению составляет 579 433,33 рублей.

В отношении ООО «СКЭС» ИНН 

<

***> по состоянию на 21.08.2023 согласно ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» имелись основания для инициирования процедуры банкротства.

УФНС России по Ставропольскому краю (далее - Уполномоченный орган) 17.10.2023г. приняло решение о направлении заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) в Арбитражный суд Ставропольского края. Суд принял заявление Уполномоченного органа 24.10.2023 и возбудил производство по делу № А63-20026/2023 о несостоятельности (банкротстве) ООО «СКЭС».

Арбитражным судом Ставропольского края на основании определения от 23.01.2024г. прекращено производство по делу № А63-20026/2023 о несостоятельности (банкротстве) ООО «СКЭС» в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Таким образом, после принятия всех предусмотренных законом мер принудительного взыскания задолженности по налогам с ООО «СКЭС» задолженность по налогам не уплачена.

В судебном заседании помощник прокурора г.Нальчика поддержала иск и просила суд удовлетворить его по основаниям, изложенным выше.

Направленное в адрес ответчика судебное извещение возвратилось неврученным в связи с истечением срока хранения.

В силу абзаца второго п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Руководствуясь правилами ст.167,233 ГПК РФ, а также положениями пунктов 31, 34 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденной Приказом Минцифры России от 17.04.2023 N 382, суд в отсутствие сведений об уважительности причин неявки ответчика, счел возможным рассмотреть дело без его участия в порядке заочного производства, поскольку расценил его неявку в почтовое отделение по месту нахождения за получением судебного извещения как отказ от его получения. 

Заслушав помощника прокурора, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. При этом под неопределенным кругом лиц понимается такой круг лиц, который невозможно индивидуализировать (определить), привлечь в процесс в качестве истцов, указать в решении и решить вопрос о правах и обязанностях каждого из них при разрешении дел.

Согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 19 декабря 2003 года N 23 "О судебном решении", часть 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Все иные факты, содержащиеся в приговоре суда преюдициального значения не имеют.

Как указано в заявлении прокурором и это подтверждается материалами дела, постановлением Пятигорского городского суда от 24.05.2024 прекращено уголовное дело №, возбужденное 20.02.2024 в отношении руководителя ООО «СКЭС» ИНН 

<

***>, ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Материалами уголовного дела установлено, что ФИО1, обязанный в соответствии с требованиями ст.ст. 23, 45 НК РФ исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «СКЭС» в крупном размере, из корыстной заинтересованности в нарушение требований налогового законодательства Российской Федерации уклонился от уплаты налога на прибыль с ООО «СКЭС» в крупном размере путем занижения налоговой базы по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2021 года, не включив во внереализационные доходы суммы кредиторской задолженности по договорам займов перед контрагентом Tantara Overseas CORP, которая должна быть списана в связи с истечением срока исковой давности, внеся в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2021 года заведомо ложные сведения и уклонился от уплаты налога на прибыль организации в сумме 24 262 760 рублей. 

Своими умышленными действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налог подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Таким образом, ответчик уклонился от уплаты налога на прибыль организации в сумме 24 262 760 рублей. Обратно этому материалы дела доказательств не содержат, в связи с чем требования прокурора основаны на законе и подлежат удовлетворению.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком.

Поскольку прокурор освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, обратился в суд с требованиями имущественного характера, размер государственной пошлины с учетом положений пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 333.19 НК РФ составляет 136 788 рублей, которые в силу ст.103 ГПК РФ подлежат взысканию с ответчика в доход бюджета г.о.Нальчик, не освобожденного от ее уплаты.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

решил:

исковые требования прокурора г. Пятигорска, действующего в интересах Российской Федерации (ИНН:

<

***>), к ФИО1 (паспорт ) удовлетворить в полном объеме. 

Взыскать ФИО1 в доход федерального бюджета материальный ущерб, причиненный Российской Федерации в размере 24262760 (двадцать четыре миллиона двести шестьдесят две тысячи семьсот шестьдесят) рублей. 

Взыскать ФИО1 в доход бюджета г.о.Нальчик государственную пошлину 136788 (сто тридцать шесть тысяч семьсот восемьдесят восемь) рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий А.В.Маржохов 

Копия верна: 

Судья Нальчикского городского суда КБР А.В.Маржохов 

Решение вступило в законную силу 

«____»_______________г. 

Судья Нальчикского городского суда КБР А.В.Маржохов