Дело № 2а-1139/20

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 февраля 2020 года Коминтерновский районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего судьи Оробинской О.В.,

при секретаре Асановой Р.Ю.,

с участием представителя административного истца МИ ФНС России № 1 по Воронежской области по доверенности ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску МИ ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

у с т а н о в и л:

МИ ФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2, в котором указала, что административный ответчик является собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, госномер (№), мощность двигателя 

<

данные изъяты> л.с., собственником недвижимого имущества: 

<

данные изъяты> 

<

адрес>, жилого 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес>, жилого 

<

адрес> 

<

адрес>, жилого 

<

адрес> 

<

адрес>, земельных участков, расположенных по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>. В установленный срок за соответствующие налоговые периоды транспортный, земельный налоги и налог на имущество административным ответчиком уплачены не были. В связи с чем начислены пени и направлены требования об уплате налогов и пени. По истечении срока исполнения требований недоимка в бюджет не поступила.

Просит взыскать с ФИО2 транспортный налог за 2016 год в размере 31 500 руб., пени по транспортному налогу 986,31 руб., земельный налог за 2017 год в размере 7 845 руб., пени по земельному налогу 141,02 руб., налог на имущество физических лиц 9 875 руб., всего 50 347,33 руб. (л.д. 4-8).

Судебное заседание по делу назначалось на 30.01.2020г., 14.30 час., затем в судебном заседании был объявлен перерыв до 06.02.2020г., 14.00 час., затем объявлен перерыв до 20.02.2020г., 12.00 час.

В судебном заседании представитель административного истца МИ ФНС № 1 по Воронежской области по доверенности ФИО1 исковые требования поддержала, просила их удовлетворить.

После объявленного перерыва административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, ранее в судебном заседании административные исковые требования не признал, пояснил, что истребуемые налоги были им оплачены, соответствующие квитанции представлялись мировому судье к заявлению об отмене судебного приказа.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

С 01.01.2016г. Законом Воронежской области Законом Воронежской области от 19.06.2015г. № 105-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Решением Воронежской городской Думы от 29.11.2015г. № 52-IV утверждены ставки налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 Налогового кодекса РФ). 

Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с законом Воронежской области № 80-ОЗ от 27.12.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» установлены ставки и порядок уплаты транспортного налога.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).

Из материалов дела следует, что в 2016 году (9 месяцев), и не оспаривалось административным ответчиком, за ФИО2 было зарегистрировано транспортное средство 

<

данные изъяты> госномер (№), мощность двигателя (№) л.с., в 2017 году на праве собственности принадлежали: комната (№) по адресу: 

<

адрес>, (№), комната (№) по адресу: 

<

адрес>, (№), комната (№) по адресу: 

<

адрес>, (№), жилой (№) по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> дом (№) по адресу: 

<

адрес>, жилой дом (№) по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> земельные участки: (№) по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, (№) по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, (№) по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> (7 месяцев).

Соответственно ответчик являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

В силу ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 57-58 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Таким образом, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога, является вручение плательщику налога соответствующего налогового уведомления.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

И ст. 52 НК РФ и ст. 69 НК РФ предусматривают, что налоговое уведомление (требование) может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления (требования) по почте заказным письмом налоговое уведомление (требование) считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО2 через личный кабинет направлялось налоговое уведомление № 39166359 от 05.09.2018г. о необходимости уплаты транспортного налога за 2016 год в сумме 31 500 руб., земельного налога за 2017 год в сумме 7 845 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год, в том числе, в сумме 9 875 руб. (л.д. 11).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, пени за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены только при отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда. При обращении в суд с требованием о взыскании налога, налоговым органом должны быть соблюдены сроки на обращение в суд, как с заявлением о выдаче судебного приказа, так и исковым заявлением, в случае отмены мировым судьей судебного приказа.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из материалов дела, налоговым органом 26.11.2018г. заказным письмом было выставлено требование № 10594 об уплате пени по транспортному налогу в сумме 420,00 руб. со сроком уплаты до 28.12.2018г. (л.д. 13, 14); 12.02.2019г. заказным письмом выставлено требование № 3839 об уплате транспортного налога в сумме 31 500 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 9 875 руб., земельного налога в сумме 7 845 руб., пени по транспортному налогу в сумме 566,22 руб., пени по земельному налогу в сумме 141,02 руб. со сроком уплаты до 18.03.2019г. (л.д. 15, 16).

13.05.2019г. МИ ФНС России № 1 по Воронежской области (л.д. 47) обратилась к мировому судье о взыскании указанных сумм с заявлением о вынесении судебного приказа. 08.07.2019г. был вынесен судебный приказ № 2а-1988/19. При таких обстоятельствах срок на подачу заявления о вынесении судебного приказа налоговой инспекцией соблюден. 

Определением мирового судьи судебного участка № 8 в Коминтерновском судебном районе г. Воронежа от 22.08.2019г. отменен судебный приказ о взыскании с ФИО2, вышеуказанной недоимки по налогам и пени (л.д. 10, 59).

В Коминтерновский районный суд г. Воронежа с данным административным иском МИ ФНС России № 1 по Воронежской области обратилась 13.12.2019г. (л.д. 33), т.е. срок обращения в суд данными исковыми требованиями налоговым органом не пропущен.

Согласно расчету МИ ФНС России № 1 по Воронежской области сумма задолженности по транспортному налогу за 2016 год составляет 31 500 руб., пени по транспортному налогу 986,31 руб., по земельному налогу за 2017 год – 7 845 руб., пени по земельному налогу 141,02 руб., по налогу на имущество физических лиц – 9 875 руб., всего 50 347,33 руб.

Суд принимает представленный истцом расчет административных исковых требований, который является арифметически верным, ответчиком не оспорен.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В свою очередь доказательств уплаты налога на имущество физических лиц, земельного, транспортного налога, пени ответчиком в суд не представлено. При этом судом в рамках рассмотрения настоящего административного дела были проверены доводы ФИО2 о том, что квитанции об уплате истребуемых налогов представлялись им мировому судье при подаче заявления об отмене судебного приказа. Данные доводы не нашли своего подтверждения в судебном заседании, поскольку в представленных материалах по судебному приказу № 2а-1988/19 какие-либо квитанции, подтверждающие оплату административным ответчиком налогов отсутствуют, в приложении к заявлению ФИО2 об отмене судебного приказа квитанции не указаны, из содержания самого заявления следует, что ФИО2 согласен с имеющейся у него задолженностью по налогам и просит предоставить ему рассрочку (л.д. 58).

Согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей – 800 рублей плюс 3 % суммы, превышающей 20 000 рублей.

В силу ч. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога (в данном случае госпошлина) исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию, составит 1 710 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования МИ ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 31 500,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 986,31 руб., задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 7 845,00 руб., пени по земельному налогу в размере 141,02 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 9875,00 руб., а всего 50 347,33 (пятьдесят тысяч триста сорок семь) руб. 33 коп.

Взыскать с ФИО2, (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца 

<

адрес> 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> госпошлину в доход федерального бюджета в размере 1 710 (одна тысяча семьсот десять) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья: О.В. Оробинская

Решение в окончательной форме изготовлено 06.03.2020 г.