П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

п. Ясногорск 10 декабря 2019 года

Оловяннинский районный суд Забайкальского края в составе председательствующего судьи Бучина В.Н., 

при секретаре Шуюнже Н.С., 

с участием государственных обвинителей прокуратуры Оловяннинского района Фотина Р.А., Ивановой Т.А.,

подсудимых ФИО1, ФИО2,

защитников подсудимых – адвокатов Волкова М.В., Лапиной С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 и ФИО2 совершили сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельства:

Муниципальное унитарное предприятие «Теплоресурс» (далее - МУП «Теплоресурс») зарегистрировано 09.06.2015 по юридическому адресу: Забайкальский край, Оловяннинский район, пгт. Оловянная, ул.Линейная, 2 «а», состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю (ИНН 

<

***>) и в период с 09.06.2015 по 31.08.2018 осуществляло деятельность по оказанию коммунальных услуг (производство, передача и распределение пара и горячей воды на территории пгт. Оловянная).

Согласно Решению Совета городского поселения «Оловяннинское» №128 от 29.05.2015 и приказа о приеме работника на работу от 02.06.2015 на должность директора МУП «Теплоресурс» назначен ФИО1, приказом №22 от 21.09.2015 на должность главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» назначена ФИО2

На ФИО1 в соответствии со ст.ст.23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта - МУП «Теплоресурс», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. На ФИО2 в соответствии с положением Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 была возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета, по ведению учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; по исчислению и уплате установленных налогов (сборов); по представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчеты), в соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» №2 от 15.06.2015 возложена обязанность обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

В силу наделения организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями ФИО1 и ФИО2 являлись лицами, выполняющими управленческие функции в МУП «Теплоресурс».

МУП «Теплоресурс» в соответствии со ст.ст.346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В период с 13.04.2017 по 26.07.2018 Межрайонная ИФНС России №1 по Забайкальскому краю в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных МУП «Теплоресурс» налогов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, направила в адрес МУП «Теплоресурс» требования об уплате налогов и страховых взносов, на общую сумму 13470920,15 рублей, в том числе:

№32186 от 13.04.2017 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в размере 1470648 рублей, срок уплаты по которому истек 31.03.2017 со сроком исполнения требования до 04.05.2017;

№33326 от 12.05.2017 на общую сумму 122118,02 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2017 года в размере 27538,66 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2016 года в размере 94579,36 рублей, со сроком исполнения требования до 01.06.2017;

№40704 от 05.07.2017 на общую сумму 1101802,06 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 207350,21 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 894451,85 рублей, со сроком исполнения требования 25.07.2017;

№43657 от 11.08.2017 на общую сумму 733401,52 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 130775,26 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 564128,59 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2017 года в размере 38497,67 рублей, со сроком исполнения требования 31.08.2017;

№47935 от 06.09.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1, 3, 4 квартал 2016 года в размере 250876,79 рублей, со сроком исполнения требования до 26.09.2017;

№48060 от 12.09.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1,2 квартал 2017 года в размере 826211 рублей, со сроком исполнения требования до 02.10.2017;

№50761 от 30.10.2017 на общую сумму 365141,48 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 62073,72 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 267768,94 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2017 года в размере 35298,82 рублей, со сроком исполнения требования 20.11.2017;

№2956 от 09.11.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за период с 09.06.2015 по 31.12.2016 в размере 657902 рубля, со сроком исполнения требования до 29.11.2017;

№1979 от 12.02.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 3 квартал 2017 года в размере 241930 рублей, со сроком исполнения требования до 06.03.2018;

№3300 от 09.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в размере 92437 рублей, срок уплаты по которому истек 25.04.2017, со сроком исполнения требования до 27.04.2018;

№3402 от 11.04.2018 на общую сумму 768170 рублей, в том числе об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в размере 213982 рублей, срок уплаты по которому истек 02.04.2017, об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 4 квартал 2017 года в размере 554188 рублей, со сроком исполнения требования до 03.05.2018;

№4301 от 28.04.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1 квартал 2018 года в размере 756847 рублей, со сроком исполнения требования до 23.05.2018;

№4406 от 04.05.2018 на общую сумму 2644523,23 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2018 года в размере 263229,45 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в размере 2270999,98 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в размере 110293,80 рублей, со сроком исполнения требования 25.05.2018;

№5449 от 30.05.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 169727,55 рублей, со сроком исполнения требования 20.06.2018;

№5775 от 21.06.2018 на общую сумму 656694,31 рублей, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 85310,61 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 102378,55 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 4007,92 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 17868,03 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 441633 рубля, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в размере 5496,20 рублей, со сроком исполнения требования 11.07.2018;

№6165 от 22.06.2018 на общую сумму 1194792,66 рублей, в том числе об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 4 квартал 2017 года в размере 2509 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 26581,48 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 199606,39 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 861047,02 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2017 года в размере 105048,77 рублей, со сроком исполнения требования 12.07.2018;

№6180 от 25.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 62616,14 рублей, со сроком исполнения требования 13.07.2018;

№6272 от 09.07.2018 на общую сумму 851044,42 рубля, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 40475,61 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 138770,40 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 598617,42 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года в размере 73180,99 рублей, со сроком исполнения требования 27.07.2018;

№6728 от 18.07.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 2 квартал 2018 года в размере 444397 рублей, со сроком исполнения требования до 07.08.2018;

№7057 от 20.07.2018 на общую сумму 59639,93 рублей, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 19,78 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 10135,43 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 43721,44 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года в размере 5763,28 рублей, со сроком исполнения требования 09.08.2018;

№7205 от 26.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 04 копейки, со сроком исполнения требования 15.08.2018, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам МУП «Теплоресурс», в соответствии с положением ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

ФИО1 и ФИО2, в силу занимаемых должностей, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ должны исполнить вышеперечисленные требования налогового органа об уплате налогов, страховых взносов в указанный в них срок, вступили в преступный сговор, направленный на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам и проигнорировали обязанность по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с неисполнением МУП «Теплоресурс» вышеперечисленных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России №1 по Забайкальскому краю в период с 13.06.2017 по 22.08.2018, выставила инкассовые поручения на расчетные счета МУП «Теплоресурс», открытые в Читинском отделении №8600 ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам, в общей сумме 12804057,64 рублей, в том числе:

№10980 от 13.06.2017 на сумму 881780 рублей, на основании требования №32186 от 13.04.2017 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 21655,06 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 860124,94 рублей;

№10990 от 13.06.2017 на сумму 6727,88 рублей, на основании требования №33326 от 12.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2017 года;

№10988 от 13.06.2017 на сумму 94579,36 рублей, на основании требования №33326 от 12.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2016 года;

№14148 от 28.07.2017 на сумму 207350,21 рублей, на основании требования №40704 от 05.07.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года;

№14146 от 28.07.2017 на сумму 894451,85 рублей, на основании требования №40704 от 05.07.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года;

№17728 от 13.09.2017 на сумму 130775,26 рублей, на основании требования №43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 30837,90 рублей, сумма недоимки по страховому взносу составляет 99937,36 рублей;

№17724 от 13.09.2017 на сумму 564128,59 рублей, на основании требования №43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 169347,70 рублей, а также налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 17868,04 рублей, сумма недоимки по страховому взносу составляет 376912,85 рублей;

№17726 от 13.09.2017 на сумму 38497,67 рублей, на основании требования №43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2017 года;

№18569 от 02.10.2017 на сумму 250876,79 рублей, на основании требования №47935 от 06.09.2017 об уплате НДФЛ за 1,3,4 кварталы 2016 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 46830,98 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 204045,81 рублей;

№18986 от 09.10.2017 на сумму 826211 рублей, на основании требования №48060 от 12.09.2017 об уплате НДФЛ за 1,2 кварталы 2017 года;

№20843 от 27.11.2017 на сумму 62073,72 рублей, на основании требования №50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года;

№20839 от 27.11.2017 на сумму 267768,94 рублей, на основании требования №50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года;

№20841 от 27.11.2017 на сумму 35298,82 рублей, на основании требования №50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2017 года;

№21253 от 04.12.2017 на сумму 657902 рублей, на основании требования №2956 от 09.11.2017 об уплате НДФЛ за период с 09.06.2015 по 31.12.2016, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 33168,02 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 624733,98 рублей;

№26162 от 21.03.2018 на сумму 241930 рублей, на основании требования №1979 от 12.02.2018 об уплате НДФЛ за 3 квартал 2017 года;

№28171 от 14.05.2018 на сумму 92437 рублей, на основании требования №3300 от 09.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год;

№28173 от 14.05.2018 на сумму 213982 рубля, на основании требования №3402 от 11.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год;

№28175 от 14.05.2018 на сумму 554188 рублей, на основании требования №3402 от 11.04.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 2509 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 551679 рублей;

№28946 от 31.05.2018 на сумму 756847 рублей, на основании требования №4301 от 28.04.2018 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2018 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 81858,78 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 674988,22 рублей;

№29173 от 04.06.2018 на сумму 263229,45 рублей, на основании требования №4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2018 года;

№29167 от 04.06.2018 на сумму 2270999,98 рублей, на основании требования №4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года;

№29169 от 04.06.2018 на сумму 110293,80 рублей, на основании требования №4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года;

№30633 от 25.06.2018 на сумму 112543,82 рублей, на основании требования №5449 от 30.05.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена недоимка по расчетам на 74908,06 рублей, сумма недоимки по страховым взносам составляет 94819,49 рублей;

№31368 от 18.07.2018 на сумму 85310,61 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года;

№31370 от 18.07.2018 на сумму 102378,55 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года;

№31372 от 18.07.2018 на сумму 4007,92 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года;

№31364 от 18.07.2018 на сумму 17868,03 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года;

№31362 от 18.07.2018 на сумму 441633 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года;

№31366 от 18.07.2018 на сумму 5496,20 рублей, на основании требования №5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года;

№31459 от 19.07.2018 на сумму 2509 рублей, на основании требования №6165 от 22.06.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года;

№31465 от 19.07.2018 на сумму 26581,48 рублей, на основании требования №6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года;

№31467 от 19.07.2018 на сумму 199606,39 рублей, на основании требования №6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года;

№31461 от 19.07.2018 на сумму 861047,02 рублей, на основании требования №6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года;

№31463 от 19.07.2018 на сумму 105048,77 рублей, на основании требования №6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2017 года;

№31469 от 19.07.2018 на сумму 62616,14 рублей, на основании требования №6180 от 25.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года;

№31716 от 31.07.2018 на сумму 40475,61 рублей, на основании требования №6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года;

№31718 от 31.07.2018 на сумму 138770,40 рублей, на основании требования №6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года;

№31713 от 31.07.2018 на сумму 598617,42 рублей, на основании требования №6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года;

№31714 от 31.07.2018 на сумму 73180,99 рублей, на основании требования №6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года;

№32522 от 17.08.2018 на сумму 444397 рублей, на основании требования №6728 от 18.07.2018 об уплате НДФЛ за 2 квартал 2018 года;

№32512 от 16.08.2018 на сумму 19,78 рублей, на основании требования №7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года;

№32514 от 16.08.2018 на сумму 10135,43 рублей, на основании требования №7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года;

№32509 от 16.08.2018 на сумму 43721,44 рублей, на основании требования №7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года;

№32510 от 16.08.2018 на сумму 5763,28 рублей, на основании требования №7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года;

№32745 от 22.08.2018 на сумму 04 копейки, на основании требования №7205 от 26.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года.

С учетом исполненных и отозванных в период с 13.06.2017 по 31.08.2018 инкассовых поручений, общая сумма к принудительному взысканию в указанный период по состоянию на 31.08.2018 составила 12382257,83 рублей, в том числе по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016-2017 годы в сумме 1166543,94 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ за 1,3,4 кварталы 2016 года, за период с 09.06.2015 по 31.12.2016, за 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2 кварталы 2018 года, в общей сумме 3570494,01 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по доп.тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 1,2,3,4 кварталы 2017 года, за 2 квартал 2018 года, в общей сумме 309823,11 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года, 2,3,4 кварталы 2017 года, за 1,2 кварталы 2017 года, в общей сумме 5773020,57 рублей, страховых взносов на обязательное соц.страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года, за 1,2, кварталы 2018 года, в общей сумме 474886,77 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2016 года, 2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2 кварталы 2018 года в общей сумме 1087489,43 рублей.

В апреле 2017 года директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 и главный бухгалтер ФИО2, являясь лицами, выполняющими управленческие функции в МУП «Теплоресурс», осведомленные об обязанности МУП «Теплоресурс» уплатить вышеперечисленные налоги и страховые взносы в названных суммах за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате МУП «Теплоресурс» налогов и страховых взносов, в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов и страховых взносов, и выставленных на расчетные счета МУП «Теплоресурс» инкассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, вступили в преступный сговор и решили умышленно сокрыть денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, ФИО1 и ФИО2 в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, используя свои управленческие полномочия в МУП «Теплоресурс», являясь распорядителями денежных средств МУП «Теплоресурс», находясь в офисе, расположенном по адресу: Забайкальский край, Оловяннинский район, пгт. Оловянная, ул. Линейная, д. 2 «а», достоверно зная о наличии у МУП «Теплоресурс» задолженности по уплате налогов, страховых взносов, которая по состоянию на 31.08.2018 составила 12382257,83 рублей (с учетом уменьшенных по расчетам и списанных по инкассовым поручениям денежных средств), осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя группой лиц по предварительному сговору, являясь лицами, заинтересованными в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, зная, что ООО «ПлатежСервис» обязано перечислить МУП «Теплоресурс» денежные средства, полученные по агентскому договору №48 от 01.12.2016 за оказанные МУП «Теплоресурс» услуги юридическим и физическим лицам по передаче и распределению пара и горячей воды (тепловой энергии) на территории пгт. Оловянная, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета МУП «Теплоресурс» они будут в бесспорном порядке списаны в счет уплаты задолженности по налогам, страховым взносам в апреле 2017 года совместно решили производить расчет с кредиторами МУП «Теплоресурс» минуя расчетные счета предприятия, через расчетный счет ООО «ПлатежСервис» путем направления в адрес ООО «ПлатежСервис» финансовых поручений о перечислении денежных средств, тем самым умышленно и согласованно создавали ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах МУП «Теплоресурс».

После чего ФИО1, находясь в офисе МУП «Теплоресурс», расположенном по адресу: Забайкальский край, Оловяннинский район, пгт.Оловянная, ул. Линейная, д. 2 «а», систематически в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 давал ФИО2 указания о подготовке от его имени финансовых поручений на имя ООО «ПлатежСервис» о расчетах с кредиторами МУП «Теплоресурс». ФИО2, действуя согласованно и взаимообусловлено с ФИО1, по его указаниям, находясь на своем рабочем месте по указанному адресу, в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 составляла и передавала на подпись ФИО1, либо по согласованию с ФИО1 подписывала лично, финансовые поручения о необходимости перечислений денежных средств на счета третьих лиц, которые в последующем ФИО2 и ФИО1 направляли в адрес ООО «ПлатежСервис».

В период с 13.04.2017 по 31.08.2018 ООО «ПлатежСервис» на основании финансовых поручений МУП «Теплоресурс» минуя расчетные счета МУП «Теплоресурс» направило на расчетные счета юридических и физических лиц денежные средства в общей сумме 22103055,49 рублей, в том числе: АО «Коммунальник» - 108774,90 рублей, АО «Разрез Харанорский» - 11453702,31 рублей, АО «Тепловодоканал» - 847831,39 рублей, АО «Читаэнергосбыт» - 6913,88 рублей, Бурятский филиал ПАО «Ростелеком» - 35447,57 рублей, Забайкальский ТЦФТО ОАО «РЖД» - 666225,57 рублей, ИП ФИО3 - 3130825 рублей, ИП ФИО4- 1541000 рублей, ОАО «Читаглавснаб» - 71145,72 рублей, ООО «Компания «Тензор» - 20200 рублей, ООО «Марс» - 108111,94 рублей, ООО «Читаинформ» - 36600 рублей, ФБУ «Забайкальский ЦСМ» - 33357,61 рублей, Администрация ГП «Оловяннинское» - 3392688,74 рублей, ФГБУ «Забайкальское УГМС» - 829,12 рублей, в подотчет работникам МУП «Теплоресурс» В., М., Н. - 598988,74 рублей, за оказанные транспортные услуги ФИО1 - 50413 рублей.

Кроме того, ФИО1 и ФИО2 продолжая реализовывать совместный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная о наличии у МУП «Теплоресурс» кредиторской задолженности перед АО «Читаэнергосбыт» за оказанные услуги электроснабжении, а также перед ИП ФИО3 и ООО «Марс» за поставку товара, и о наличии дебиторской задолженности у населения пгт.Оловянная, у ряда юридических лиц за оказанные им МУП «Теплоресурс» услуги по передаче и распределению пара и горячей воды (тепловой энергии) на территории пгт. Оловянная, в целях предупреждения поступления денежных средств от дебиторов на расчетные счета МУП «Теплоресурс», поскольку при условии их поступления на расчетные счета МУП «Теплоресурс» они будут в бесспорном порядке списаны в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, решили умышленно создать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах МУП «Теплоресурс», в целях чего заключать договоры об уступке права требования с кредиторами предприятия, которым переуступать право АО «Читаэнергосбыт», ООО «Марс», ИП ФИО3 требования имеющейся дебиторской задолженности и задолженности, которая образуется в будущем за поставленные МУП «Теплоресурс» услуги по передаче и распределению пара и горячей воды (тепловой энергии) на территории пгт. Оловянная в адрес юридических и физических лиц.

В целях реализации совместного преступного умысла ФИО2, находясь по адресу: Забайкальский край, Оловяннинский район, пгт.Оловянная, ул. Линейная, д. 2 «а», в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 подготавливала для ФИО1 информацию относительно суммы дебиторской задолженности по каждому из потребителей услуг МУП «Теплоресурс», а ФИО1, являясь лицом, имеющим право представлять интересы МУП «Теплоресурс» при заключении договоров, в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, находясь по вышеуказанному адресу, подписал от имени МУП «Теплоресурс» договоры цессии (об уступки прав требования) без номера от 17.05.2017, от 15.06.2017, №84/05-Ю/БВ от 28.09.2017, №85/05-Ю/БВ от 28.09.2017, №86/05-Ю от 28.09.2017, №87/05-Ю от 28.09.2017, №11-Ю/БВ от 05.10.2017, согласно условий которых МУП «Теплоресурс» переуступило право требования задолженности за оказанные МУП «Теплоресурс» услуги: АО «Читаэнергосбыт» с АО «Россельхозбанк», ИП ФИО5, МДОУ «Солнышко», МДОУ «Теремок», физических лиц; ИП ФИО3 с ПАО «Ростелеком»; ООО «Марс» с ПАО «Ростелеком».

АО «Россельхозбанк», ПАО «Ростелеком», ИП ФИО5, МДОУ «Солнышко», МДОУ «Теремок», физические лица, действуя во исполнение вышеуказанных договоров цессии (об уступке права требования), в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 перечислили на счета АО «Читаэнергосбыт» - 2839801,89 рублей, ИП ФИО3 - 250579,02 рублей, ООО «Марс» - 412011,79 рублей.

Таким образом, ФИО1 и ФИО2 действуя группой лиц по предварительному сговору в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, игнорируя положение ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, используя счета третьего лица (ООО «ПлатежСервис»), а также заключенные договоры цессии (уступки права требования) произвели расчеты с контрагентами МУП «Теплоресурс» за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направили денежные средства в общей сумме 25605448,19 рублей минуя расчетные счета МУП «Теплоресурс», за счет которых, при условии поступления их на расчетные счета МУП «Теплоресурс» Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю могла быть взыскана недоимка МУП «Теплоресурс» по уплате налогов, страховых взносов, в общей сумме 12382257,83 рублей.

В результате совершенных противоправных действий, директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 и главный бухгалтер предприятия ФИО2, являясь лицами, выполняющими управленческие функции в организации, в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, при наличии задолженности по уплате налогов, страховых взносов, составляющей по состоянию на 31.08.2018 - 12382257,83 рублей, умышленно группой лиц по предварительному сговору сокрыли денежные средства МУП «Теплоресурс» в сумме 12382257,83 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 9000000 рублей и является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 вину в инкриминируемом ему преступлении не признал, суду показал, что работал директором МУП «Теплоресурс» с июня 2015 года по 24 декабря 2018 года. С начала образования организации сразу же появились трудности: с набором персонала, поскольку не было необходимых специалистов, так же требовался ремонт котельных, начались финансовые проблемы, долги предприятия росли, налоги платить было нечем. Он понимал, что необходимо оплачивать задолженность по налогам, однако, в данном случае приоритетом в деятельности было отапливать поселок, в противном случае могли наступить более тяжкие последствия, вплоть до разморожения системы отопления поселка. Таким образом, он был вынужден не платить налоги, поскольку действовал в условиях крайней необходимости, с целью предотвращения более тяжкого вреда. В период действия соглашения МУП «Теплоресурс» с АО «Тепловодоканал» предприятием платились налоги, в тот период уголь МУПу предоставлялся АО «Тепловодоканалом» через администрацию поселения, но денежных средств всё равно не хватало на все расчёты. Имелась большая дебиторская задолженности, в том числе находились исполнительные производства о взыскании долга в службе приставов, однако, большая часть исполнительных производств оканчивалась ввиду невозможности взыскания долга. О сложной финансовой ситуации на предприятии они сообщали во все компетентные органы, однако, помощи не было, письма о возмещении выпадающих доходов в Министерство территориального развития Забайкальского края положительного результата не принесли, поскольку МУП не имел возможности предоставить документы в полном объёме, так как не было правоустанавливающих документов, схем теплоснабжения. В целях выполнения предприятием своих функций, учитывая дефицит грамотных специалистов, был заключен агентский договор с ООО «Платежсервис». Инициатива заключения данного договора исходила от главы городского поселения. ООО «Платежсервис» осуществлял сбор денежных средств с населения и юридических лиц за услуги, оказанные МУП «Теплоресурс», а также вел исковую работу по взысканию дебиторской задолженности МУП. Ввиду наложения ареста на счета МУП «Теплоресурс» из-за задолженности по налогам и оплате за электроэнергию, по их распорядительным письмам ООО Платежсервис» переводило поставщикам их денежные средства напрямую за уголь, ГСМ, а также на выплату заработной платы работникам МУПа. Распорядительные письма подготавливала главный бухгалтер ФИО2, а он данные письма подписывал. Счета предприятия были арестованы с осени 2016 года, до этого момента собранные денежные средства с контрагентов МУП поступали в кассу и на расчетные счета МУП «Теплоресурс». В последующем, с той целью, чтобы денежные средства МУП не были списаны на налоговую задолженность, с целью осуществлять хозяйственную деятельность предприятия, они стали путем направления писем расплачиваться с контрагентами через счета ООО «Платежсервис», но они действовали в условиях крайней необходимости. Он понимал, что в первую очередь должны денежные средства списываться на выплату заработной платы работникам, затем на уплату налогов, затем на иные нужды. О выставленных налоговым органом инкассовых поручениях к счетам МУПа, ему было известно. С суммой налоговой задолженности МУП «Теплоресурс», предъявленной ему в обвинении, он согласен. Поступавшие сведения из налогового органа: требования, решения о наложении ареста на счета, он отписывал главному бухгалтеру ФИО2 Сложившуюся финансовую ситуацию он обсуждал с главным бухгалтером ФИО2, при наличии возможности они старались платить налоги. В налоговые органы с заявлениями о предоставлении рассрочки или отсрочки по оплате налоговой задолженности они не обращались. С целью уменьшения задолженности перед контрагентами за оказанные услуги, в частности за электроэнергию, ими заключались договоры цессии, в соответствии с которыми они уступали право требования дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс» третьим лицам: АО «Читаэнергосбыт», АО «Тепловодоканал», ИП ФИО3, ООО «Марс».

В ходе предварительного следствия ФИО1 при допросах в качестве подозреваемого и обвиняемого в присутствии защитника, признавая вину в инкриминируемом деянии, показал, что являлся директором МУП «Теплоресурс» и ему достоверно было известно о том, что у предприятия имеется задолженность по налогам и страховым взносам, которая превышала 10 млн. рублей, так как в адрес МУП «Теплоресурс» поступали требования налогового органа об уплате недоимки. В связи с чем, налоговым органом на расчетные счета предприятия были выставлялись инкассовые поручения, счета были заблокированы, то есть при поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия, они списывались в бесспорном порядке. Между МУП «Теплоресурс» и ООО «ПлатежСервис» был заключен агентский договор, на основании которого ООО «ПлатежСервис» собирал платежи с потребителей МУП «Теплоресурс». В виду того, что на расчетные счета предприятия были выставлены инкассовые поручения, предприятие не могло нормально функционировать, в связи с чем, в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 МУП «Теплоресурс» производил расчеты с поставщиками через расчетные счета ООО «ПлатежСервис» на основании финансовых поручений (распорядительных писем). Данные письма согласовывались с ФИО2, которая являлась главным бухгалтером предприятия и владела финансовым состоянием предприятия. Распорядительные письма ФИО2 составляла по его указанию, он их подписывал, отдавал ФИО2, и та их отправляла в адрес ООО «ПлатежСервис» для проведения финансовых операций. После проведения финансовый операции, ФИО2 учитывала и отражала их в бухгалтерском учете. Иногда ФИО2 по его указанию также подписывала распорядительные письма как главный бухгалтер предприятия. Распорядительные письма составлялись только ФИО2 в своем рабочем кабинете по адресу: 

<

...> «а». Он также их подписывал по указанному адресу в своем рабочем кабинете. Кроме того, им действительно в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 заключались договоры цессии (уступки права требования) с кредиторами МУП «Теплоресурс». Данные договоры заключались на основании представленной информации ФИО2 о кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Он был инициатором заключения данных договоров, так как к нему обращались кредиторы, спрашивали, когда он будет гасить перед ними задолженность, и в виду того, что у предприятия не имелось денежных средств, он принимал решения о заключении данных договоров. Он осознавал, что переуступая права требования денежных средств с потребителей МУП «Теплоресурс» данные денежные средства не поступят на расчетные счета МУП «Теплоресурс», а также он осознает, что с указанных денежных средств можно было уплатить налоги и страховые взносы. В ходе деятельности предприятия в период с 2016 по 2018 гг. была задолженность по заработной плате перед работниками предприятия, заработную плату платили работникам с задержкой, в настоящее время задолженности по заработной плате перед работниками не имеется. Они старались выплатить заработную плату работникам и на оставшиеся денежные средства приобрести уголь для предприятия. (т.31 л.д.8-15, т.34 л.д.214-224, т.36 л.д.29-32)

Ранее данные показания ФИО1 в судебном заседании подтвердил, указав, что не оплачивались в полном объеме налоги ввиду наличия крайней необходимости. Также указал, что на стадии предварительного следствия признавал вину под давлением следователя.

Подсудимая ФИО2 вину в инкриминируемом ей деянии не признала, суду показала, что работала в МУП «Теплоресурс» с 10.06.2015 года в должности бухгалтера, в сентябре 2015 года ее перевели на должность главного бухгалтера. В сентябре 2015 года начался отопительный сезон, а в конце октября - начале ноября образовалась задолженность по заработной плате, пришлось её платить, т.к. люди жаловались. В 2015 году они платили налоги, задолженность по налогам начала образовываться с 2016 года. Требования об уплате налогов, а также решения о наложении ареста на счета МУП приходили электронной почтой на ее рабочий компьютер, данные сведения она сообщала директору ФИО1 С заявлениями о рассрочке или отсрочке оплаты налогов они не обращались. С суммой налоговой задолженности, указанной в обвинении, она согласна. Сложившуюся финансовую ситуацию они обсуждали с директором, докладывали на планерках главе городского поселения, но им было сказано, что в первую очередь необходимо закупать уголь для отопления поселка. Ввиду наложения ареста на счета МУП «Теплоресурс», они не имели возможности производить расчеты через счета МУП. В связи с этим в рамках агентского договора с ООО «Платежсервис» они направляли распорядительные письма в ООО «Платежсервис» для расчета с контрагентами, минуя расчетные счета МУПа. Она понимала незаконность данных действий, но вынуждена была выполнять распоряжения директора, главы поселения. Расчеты через распорядительные письма они осуществляли следующим образом. ООО «Платежсервис» ежедневно сообщал о суммах собранных за МУП «Теплоресурс» денежных средств, она это обсуждала с ФИО1, после чего по поручению ФИО1 она подготавливала поручения о перечислении денежных средств контрагентам МУПа, а ФИО1 их подписывал, она их направляла электронной почтой в ООО «Платежсервис». Денежные средства таким образом в основном направлялись на заработную плату, на уголь, и если что-то оставалось, то на налоги. Также у МУП «Теплоресурс» образовался долг перед ИП ФИО3, а ПАО «Ростелеком» были должны МУП за тепло. В связи с чем, были заключены соответствующие договоры по уступке права требования долга контрагентам МУПа.

В ходе предварительного следствия ФИО2 при допросах в качестве подозреваемой и обвиняемой в присутствии защитника, признавая вину в инкриминируемом деянии, показала, что являлась главным бухгалтером МУП «Теплоресурс», в силу занимаемой должности знала о том, что у предприятия имеется задолженность по налогам и страховым взносам в сумме более 10 млн. рублей, так как в адрес МУП «Теплоресурс» по средством электронной почты поступали требования налогового органа об уплате суммы недоимки. Данные требования поступали ей на рабочей компьютер, она их отдавала директору ФИО1, и тот ставил резолюции о том, чтобы она приняла их к учету. Кроме того, ей было известно о том, что на расчетные счета МУП «Теплоресурс» были выставлены инкассовые поручения и при поступлении денежных средств на счета предприятия они списывались в бесспорном порядке на основании инкассовых поручений налогового органа. Об этом было известно и ФИО1, так как тот был директором и владел всей информацией о финансовом состоянии предприятия. В январе 2016 года МУП заключил агентский договор с ООО «ПлатежСервис», которое согласно данного договора должно было собирать денежные средства с потребителей. В декабре 2016 года агентский договор был перезаключен, так как в договор добавились условия о том, что ООО «ПлатежСервис» помимо сбора платежей, стал заниматься начислением за коммунальные услуги, предоставляемые МУП «Теплоресурс» юридическим лицам. Кроме того, ООО «ПлатежСервис» стал заниматься ведением работы по взысканию дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс». Также одним из условий договора было то, что ООО «ПлатежСервис» при поступлении письменного поручения от них, перечисляет денежные средства на расчетные счета сторонних организаций. Действительно МУП «Теплоресурс» использовал агентский договор, заключенный с ООО «Платежсервис» для расчетов с поставщиками, так как без агентского договора предприятие не смогло бы самостоятельно функционировать. Расчеты с поставщиками они производили через расчетные счета ООО «ПлатежСервис». Она составляла финансовые поручения (распорядительные письма), находясь в своем рабочем кабинете по адресу: 

<

...> «а», которые передавала директору ФИО1 на подпись, а после посредством электронной почты она направляла их в адрес ООО «ПлатежСервис» для проведения финансовой операции. Суммы перечисления и кому необходимо перечислять она согласовывала непосредственно с ФИО1, так как она владела информацией о наличии кредиторской задолженности и вела бухгалтерский учет предприятия. Договоры цессии (уступки права требования) заключал директор предприятия ФИО1, так как был уполномочен представлять интересы МУП «Теплоресурс». О том, что ФИО1 собирается заключать договоры цессии, она знала, так как ФИО1 просил у нее информацию о кредиторской и дебиторской задолженности, которую она ему подготавливала и передавала для возможности дальнейшего заключения договора. Для МУП «Теплоресурс» это было выгодно, так как уменьшалась кредиторская задолженность. После того, как договоры были заключены, она учитывала их в бухгалтерском учете. Она понимала и осознавала, что денежные средства, которые переуступались по договорам цессии, могли быть получены МУП «Теплоресурс» и с них могли быть оплачены налоги и страховые взносы. (т.34 л.д.205-213, т.36 л.д.47-50)

Ранее данные показания ФИО2 в судебном заседании подтвердила, указав, что не оплачивались в полном объеме налоги ввиду наличия крайней необходимости.

Оценивая показания подсудимых ФИО1, ФИО2, суд принимает их показания в части не противоречащей фактическим обстоятельствам, установленным судом. Доводы подсудимых о том, что на стадии предварительного следствия они признали вину в инкриминируемом им деянии под давлением следователя, суд находит надуманными, поскольку допрос подсудимых проводился в присутствии защитников, в условиях исключающих противоправное воздействие, заявлений и замечаний по окончании допросов от подсудимых не поступало. Кроме того, суть показаний, данных подсудимыми как на стадии предварительного следствия, так и в судебном заседании, относительно интерпретации своих действий, существенных противоречий не содержат.

Несмотря на позицию подсудимых ФИО1, ФИО2 их вина в совершении преступления, при обстоятельствах установленных судом, нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия.

Муниципальное унитарное предприятие «Теплоресурс» создано решением Совета городского поселения «Оловяннинское» № 128 от 29.05.2015 для оказания услуг теплоснабжения по городскому поселению «Оловяннинское». (т.1 л.д.106)

Согласно устава МУП «Теплоресурс», утвержденного главой администрации ГП «Оловяннинское» от 01.06.2015, предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате своей деятельности и получения прибыли. Предприятие осуществляет оказание коммунальных услуг (отпуск тепла в помещения и жилье, подключенное к центральной теплосети, водоснабжение, вывоз жидких и твердых нечистот), оказание бытовых услуг населению. Предприятие возглавляет руководитель (директор, генеральный директор), назначаемый на эту должность администрацией городского поселения «Оловяннинское». Права и обязанности директора регламентируются контрактом, заключаемым с администрацией городского поселения «Оловяннинское». (т.1 л.д.107-114)

ФИО1 назначен на должность директора МУП «Теплоресурс» с 02.06.2015 приказом главы администрации городского поселения «Оловяннинское» от 02.06.2015. (т.31 л.д.178)

Согласно трудового договора № 21 от 02.06.2015 (т.31 л.д.167-170), ФИО1 приступает к исполнению обязанностей директора МУП «Теплоресурс» с 02.06.2015. Директор является единоличным исполнительным органом предприятия МУП «Теплоресурс», осуществляющим текущее руководство его деятельностью. Директор обязан обеспечивать соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций, в том числе по своевременной и в полном объеме уплате всех установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также представление отчетности в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации. 

ФИО2 назначена на должность главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» с 21.09.2015 приказом директора МУП «Теплоресурс» №22 от 21.09.2015. (т.31 л.д.172)

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» № 2, утвержденной директором МУП «Теплоресурс» 15.06.2015 (т.31 л.д.176-177), главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости, организовывает учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных, кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

Согласно приказа директора МУП «Теплоресурс» №16 от 30.05.2018 (т.31 л.д.186), ФИО2 в период с 04.06.2018 по 04.07.2018 исполняла обязанности директора предприятия и на нее была возложена ответственность за надлежащие ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, была уполномочена на подписание первичных учетных бухгалтерских и финансовых документов от имени директора предприятия. 

Согласно протокола осмотра места происшествия от 26.09.2018 (т.31 л.д.230-237), административное здание МУП «Теплоресурс», расположенно по адресу: 

<

...> «а». 

Согласно справке МИФНС № 1 России по Забайкальскому краю (т.1 л.д.72), у МУП «Теплоресурс» имеется два расчетных счета: 1) №, открытый 19.06.2015 в ПАО «Сбербанк»; 2) №, открытый 19.06.2015 в ПАО «Сбербанк».

Свидетель Ц., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного расследования показал, что работает в отделе налоговой инспекции, который занимается направлением требований об уплате налогов (сборов), выставлением на счета налогоплательщиков-должников инкассовых поручений. При условии, что в установленный законом срок, по представленной налогоплательщиком налоговой декларации, налогоплательщик не оплачивает налог, то в адрес такого налогоплательщика направляется требование об уплате налога (сбора), в котором указываются наименование налога, который необходимо уплатить, налоговый период, по которому возникла недоимка и срок уплаты налога, а также информация об общей сумме задолженности по уплате всех видов налогов на дату составления требования. Кроме этого, в каждом требовании об уплате налогов указывается срок, до которого налогоплательщику предлагается добровольно уплатить задолженность по налогам, а также информация о применении к нему мер по принудительному взысканию задолженности за счет денежных средств, путем выставления инкассовых поручений на счета и за счет имущества должника, при условии неоплаты задолженности по налоговым платежам, в установленный в требовании срок. По истечению срока по направленному требованию об уплате налога и в случае неисполнения указанного требования, в том числе и частично, на счета должника выставляются инкассовые поручения для принудительного взыскания задолженности по уплате налогов (сборов) за счет денежных средств должника. При наличии нескольких счетов у налогоплательщика, на основании решения налогового органа, финансовые операции по ним могут быть приостановлены. При условии выставления на счета налогоплательщика-должника инкассовых поручений, в адрес такого налогоплательщика направляются решения налогового органа о приостановлении операций по счетам. МУП «Теплоресурс» с момента основания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В период с 29.03.2017 по 26.05.2017 осуществлялась выездная налоговая проверка МУП «Теплоресурс», в ходе которой было выявлено, что МУП «Теплоресурс» не исполнена обязанность по своевременному перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного с доходов, выплаченных налогоплательщиком за период с 09.06.2015 по 31.12.2016, в связи с чем 05.09.2017 МУП был привлечен к налоговой ответственности и была доначислена недоимка на сумму 657902 рубля. По причине того, что МУП «Теплоресурс» не оплачивало задекларированные суммы налогов, налоговый орган направлял в адрес предприятия требования об уплате налогов, а в связи с неисполнением требования выставлял на счета должника инкассовые поручения. По состоянию на 31.08.2018 задолженность МУП «Теплоресурс» по выставленным инкассовым поручениям составила 12804057 рублей 64 копейки. Сумма задолженности по инкассовым поручениям с учетом исполненных (уменьшенных) по состоянию на 31.08.2018 составила 12382257 рублей 83 копейки. Среди инкассовых поручений, выставленных на счета МУП «Теплоресурс», не было ни одного, которое было отозвано и взыскание было бы направлено на имущество должника. (т.30 л.д.133-145)

Согласно акта № 8/21-02/12дсп выездной налоговой проверки МУП «Теплоресурс» от 24.07.2017, решения №8/24/13 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 05.09.2017 (т.1 л.д.85-105), МУП «Теплоресурс» доначислена недоимка в сумме 657902 рубля.

Согласно журнала инкассовых поручений, выставленных МИФНС России № 1 по Забайкальскому краю на расчетные счета МУП «Теплоресурс» (т.29 л.д.188-190), в нем отражены сведения о датах выставления инкассовых поручений на расчетные счета МУП «Теплоресурс», о номере и дате требования об уплате налогов, на основании которого выставлены инкассовые поручения, наименовании вида налога, в том числе об исполнении инкассового поручения или его отзыве и сумме задолженности по оплате налогов по неисполненным инкассовым поручениям.

Суду представлены требования межрайонной ИФНС РФ №1 по Забайкальскому краю, выставленные МУП «Теплоресурс», об уплате налогов, страховых взносов:

- № 32186 от 13.04.2017 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в размере 1470648 рублей, срок уплаты по которому истек 31.03.2017 со сроком исполнения требования до 04.05.2017 (т.29 л.д.193);

- № 33326 от 12.05.2017 на общую сумму 122118 рублей 02 копейки, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2017 года в размере 27538 рублей 66 копеек, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2016 года в размере 94579,36 рублей, со сроком исполнения требования до 01.06.2017(т.29 л.д.194-195);

- № 40704 от 05.07.2017 на общую сумму 1101802 рубля 06 копеек, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 207350,21 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 894451,85 рублей, со сроком исполнения требования 25.07.2017 (т. 29 л.д. 196);

- № 43657 от 11.08.2017 на общую сумму 733401 рубль 52 копейки, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 130775,26 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 564128,59 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2017 года в размере 38497,67 рублей, со сроком исполнения требования 31.08.2017 (т. 29 л.д. 198);

- № 47935 от 06.09.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1, 3, 4 квартал 2016 года в размере 250876,79 рублей, со сроком исполнения требования до 26.09.2017 (т. 29 л.д. 200);

- № 48060 от 12.09.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1, 2 квартал 2017 года в размере 826211 рублей, со сроком исполнения требования до 02.10.2017 (т. 29 л.д. 201);

- № 50761 от 30.10.2017 на общую сумму 365141,48 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 62073,72 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 267768,94 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2017 года в размере 35298,82 рублей, со сроком исполнения требования 20.11.2017 (т. 29 л.д. 203);

- № 2956 от 09.11.2017 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за период с 09.06.2015 по 31.12.2016 в размере 657902 рубля, со сроком исполнения требования до 29.11.2017 (т. 29 л.д. 207);

- № 1979 от 12.02.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 3 квартал 2017 года в размере 241930 рублей, со сроком исполнения требования до 06.03.2018 (т. 29 л.д. 211);

- № 3300 от 09.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в размере 92437 рублей, срок уплаты по которому истек 25.04.2017, со сроком исполнения требования до 27.04.2018 (т. 29 л.д. 212);

- № 3402 от 11.04.2018 на общую сумму 768170 рублей, в том числе об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год в размере 213982 рублей, срок уплаты по которому истек 02.04.2017, об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 4 квартал 2017 года в размере 554188 рублей, со сроком исполнения требования до 03.05.2018 (т. 29 л.д. 213);

- № 4301 от 28.04.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1 квартал 2018 года в размере 756847 рублей, со сроком исполнения требования до 23.05.2018 (т. 29 л.д. 216);

- № 4406 от 04.05.2018 на общую сумму 2644523 рубля 23 копейки, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2018 года в размере 263229,45 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в размере 2270999,98 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в размере 110293,80 рублей, со сроком исполнения требования 25.05.2018 (т. 29 л.д. 217-218);

- № 5449 от 30.05.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 169727,55 рублей, со сроком исполнения требования 20.06.2018 (т. 29 л.д. 219);

- № 5775 от 21.06.2018 на общую сумму 656694,31 рублей, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 85310,61 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 102378,55 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 4007,92 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 1786803 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 441633 рубля, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в размере 5496 рублей 20 копеек, со сроком исполнения требования 11.07.2018 (т. 29 л.д. 223-224);

- № 6165 от 22.06.2018 на общую сумму 1194792,66 рублей, в том числе об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 4 квартал 2017 года в размере 2509 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 26581,48 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 199606,39 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 861047,02 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2017 года в размере 105048,77 рублей, со сроком исполнения требования 12.07.2018 (т. 29 л.д. 225-226);

- № 6180 от 25.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 62616,14 рублей, со сроком исполнения требования 13.07.2018 (т. 29 л.д. 227);

- № 6272 от 09.07.2018 на общую сумму 851044,42 рубля, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 40475,61 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 138770,40 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 598617,42 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года в размере 73180,99 рублей, со сроком исполнения требования 27.07.2018 (т. 29 л.д. 230);

- № 6728 от 18.07.2018 об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 2 квартал 2018 года в размере 444397 рублей, со сроком исполнения требования до 07.08.2018 (т. 29 л.д. 231);

- № 7057 от 20.07.2018 на общую сумму 59639 рублей 93 копейки, в том числе об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 19,78 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 10135,43 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 43721,44 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года в размере 5763,28 рублей, со сроком исполнения требования 09.08.2018 (т. 29 л.д. 232);

- № 7205 от 26.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 04 копейки, со сроком исполнения требования 15.08.2018 (т. 29 л.д. 233).

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонной ИФНС России №1 по Забайкальскому краю в период с 13.06.2017 по 22.08.2018 выставлены инкассовые поручения на расчетные счета МУП «Теплоресурс», открытые в Читинском отделении №8600 ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам:

- № 10980 от 13.06.2017 на сумму 881780 рублей, выставленное на основании требования № 32186 от 13.04.2017 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 2165506 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 860124,94 рублей (т. 29 л.д. 243);

- № 10990 от 13.06.2017 на сумму 6727,88 рублей, выставленное на основании требования № 33326 от 12.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2017 года (т. 29 л.д. 254);

- № 10988 от 13.06.2017 на сумму 9457936 рублей, выставленное на основании требования № 33326 от 12.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2016 года (т. 29 л.д. 256); 

- № 14148 от 28.07.2017 на сумму 207350,21 рублей, выставленное на основании требования № 40704 от 05.07.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года (т. 29 л.д. 258);

- № 14146 от 28.07.2017 на сумму 894451,85 рублей, выставленное на основании требования № 40704 от 05.07.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года (т. 30 л.д. 2);

- № 17728 от 13.09.2017 на сумму 13077526 рублей, выставленное на основании требования № 43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 30837,9 рублей, сумма недоимки по страховому взносу составляет 99937,36 рублей (т. 30 л.д. 6);

- № 17724 от 13.09.2017 на сумму 564128,59 рублей, выставленное на основании требования № 43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 169347,7 рублей, а также налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 17868,04 рублей, сумма недоимки по страховому взносу составляет 376912,85 рублей (т. 30 л.д. 8);

- № 17726 от 13.09.2017 на сумму 38497,67 рублей, выставленное на основании требования № 43657 от 11.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 10);

- № 18569 от 02.10.2017 на сумму 250876,79 рублей, выставленное на основании требования № 47935 от 06.09.2017 об уплате НДФЛ за 1,3,4 кварталы 2016 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 46830,98 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 204045,81 рублей (т. 30 л.д. 16);

- № 18986 от 09.10.2017 на сумму 826211 рублей, выставленное на основании требования № 48060 от 12.09.2017 об уплате НДФЛ за 1,2 кварталы 2017 года (т. 30 л.д. 18);

- № 20843 от 27.11.2017 на сумму 62073,72 рублей, выставленное на основании требования № 50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 3 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 23);

- № 20839 от 27.11.2017 на сумму 267768,94 рублей, выставленное на основании требования № 50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 25);

- № 20841 от 27.11.2017 на сумму 35298,82 рублей, выставленное на основании требования № 50761 от 30.10.2017 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 3 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 27);

- № 21253 от 04.12.2017 на сумму 657902 рублей, выставленное на основании требования № 2956 от 09.11.2017 об уплате НДФЛ за период с 09.06.2015 по 31.12.2016, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 33168,02 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 624733,98 рублей (т. 30 л.д. 37);

- № 26162 от 21.03.2018 на сумму 241930 рублей, выставленное на основании требования № 1979 от 12.02.2018 об уплате НДФЛ за 3 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 48);

- № 28171 от 14.05.2018 на сумму 92437 рублей, выставленное на основании требования № 3300 от 09.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год (т. 30 л.д. 50);

- № 28173 от 14.05.2018 на сумму 213982 рубля, выставленное на основании требования № 3402 от 11.04.2018 об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2017 год (т. 30 л.д. 52);

- № 28175 от 14.05.2018 на сумму 554188 рублей, выставленное на основании требования № 3402 от 11.04.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена сумма недоимки по расчетам на 2509 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 551679 рублей (т. 30 л.д. 54);

- № 28946 от 31.05.2018 на сумму 756847 рублей, выставленное на основании требования № 4301 от 28.04.2018 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2018 года, на основании которого с расчетного счета МУП «Теплоресурс» списано 81858,78 рублей, сумма недоимки по налогу составляет 674988,22 рублей (т. 30 л.д. 60);

- № 29173 от 04.06.2018 на сумму 263229,45 рублей, выставленное на основании требования № 4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 1 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 64);

- № 29167 от 04.06.2018 на сумму 2270999,98 рублей, выставленное на основании требования № 4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 66);

- № 29169 от 04.06.2018 на сумму 110293,8 рублей, выставленное на основании требования № 4406 от 04.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 68);

- № 30633 от 25.06.2018 на сумму 112543,82 рублей, выставленное на основании требования № 5449 от 30.05.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года, налоговым органом уменьшена недоимка по расчетам на 74908,06 рублей, сумма недоимки по страховым взносам составляет 94819,49 рублей (т. 30 л.д. 70);

- № 31368 от 18.07.2018 на сумму 85310,61 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 77);

- № 31370 от 18.07.2018 на сумму 102378,55 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2016 года (т. 30 л.д. 79);

- № 31372 от 18.07.2018 на сумму 4007,92 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 81);

- № 31364 от 18.07.2018 на сумму 17868,03 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года (т.30 л.д.83);

- № 31362 от 18.07.2018 на сумму 441633 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года (т.30 л.д.85);

- № 31366 от 18.07.2018 на сумму 5496,2 рублей, выставленное на основании требования № 5775 от 21.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 87);

- № 31459 от 19.07.2018 на сумму 2509 рублей, выставленное на основании требования № 6165 от 22.06.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года (т.30 л.д.89);

- № 31465 от 19.07.2018 на сумму 26581,48 рублей, выставленное на основании требования № 6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года (т.30 л.д.91);

- № 31467 от 19.07.2018 на сумму 199606,39 рублей, выставленное на основании требования № 6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 4 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 93);

- № 31461 от 19.07.2018 на сумму 861047,02 рублей, выставленное на основании требования № 6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года (т.30 л.д.95);

- № 31463 от 19.07.2018 на сумму 105048,77 рублей, выставленное на основании требования № 6165 от 22.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 4 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 97);

- № 31469 от 19.07.2018 на сумму 62616,14 рублей, выставленное на основании требования № 6180 от 25.06.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года (т. 30 л.д. 99);

- № 31716 от 31.07.2018 на сумму 40475,61 рублей, выставленное на основании требования № 6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 103);

- № 31718 от 31.07.2018 на сумму 138770,4 рублей, выставленное на основании требования № 6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 105);

- № 31713 от 31.07.2018 на сумму 598617,42 рублей, выставленное на основании требования № 6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 107);

- № 31714 от 31.07.2018 на сумму 73180,99 рублей, выставленное на основании требования № 6272 от 09.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 108);

- № 32522 от 17.08.2018 на сумму 444397 рублей, выставленное на основании требования № 6728 от 18.07.2018 об уплате НДФЛ за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 110);

- № 32512 от 16.08.2018 на сумму 19,78 рублей, выставленное на основании требования № 7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 112);

- № 32514 от 16.08.2018 на сумму 10135,43 рублей, выставленное на основании требования № 7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 114);

- № 32509 от 16.08.2018 на сумму 43721,44 рублей, выставленное на основании требования № 7057 от 16.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 116);

- № 32510 от 16.08.2018 на сумму 5763,28 рублей, выставленное на основании требования № 7057 от 20.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 2 квартал 2018 года (т. 30 л.д. 117);

- № 32745 от 22.08.2018 на сумму 04 копейки, выставленное на основании требования № 7205 от 26.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017года (т. 30 л.д. 119).

Свидетель С. суду показал, что является генеральным директором ООО «Платежсервис». С МУП «Теплоресурс» действовал агентский договор, согласно которому ООО «Платежсервис» осуществляло сбор денежных средств с населения, вело исковую работу. Собранные за МУП денежные средства аккумулировались на счетах ООО «Платежсервис». При необходимости осуществления каких-либо перечислений денежных средств, собранных за МУП «Теплоресурс», третьим лицам, от МУП «Теплоресурс» поступали письма, в которых указывалось какую сумму, какому контрагенту необходимо перевести. Указанные распорядительные письма от МУП были подписаны руководителем и главным бухгалтером. Чем была обусловлена необходимость производить расчеты МУП «Теплоресурс» через счета ООО «Платежсервис» ему не известно. О исполнении агентского договора они ежемесячно предоставляли отчётность, где указывали суммы начислений за услуги МУП третьим лицам, а также суммы собранных денежных средств. У МУП имелась большая дебиторская задолженность, ввиду неплатежей населения за оказанные МУП услуги, с этим и было связано тяжелое материальное положение предприятия, а также с недостаточным его финансированием.

В ходе предварительного следствия свидетель С. также показал, что в начале 2016 года между ООО «ПлатежСервис» и МУП «Теплоресурс» был заключен агентский договор на основании которого, они с потребителей услуг МУП «Теплоресурс» осуществляли сбор денежных средств. Одним из условий агентского договора было то, что если в адрес ООО «ПлатежСервис» поступает распорядительное письмо от МУП «Теплоресурс», то ООО «ПлатежСервис» на основании этого письма может перечислять денежные средства, принадлежащие МУП «Теплоресурс», третьим лицам на реквизиты, указанные в распорядительном письме. 01.12.2016 года между МУП «Теплоресурс» и ООО «ПлатежСервис» агентский договор был перезаключен. Помимо сбора денежных средств, согласно договора они стали оказывать юридические услуги МУП «Теплоресурс». Юридические услуги выражались в том, что юристы ООО «ПлатежСервис» принимали меры к взысканию дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс», а именно велась претензионная работа, подготавливались исковые заявления, велась работа со службой судебных приставов. Инициатором заключения агентского договора выступил директор МУП «Теплоресурс» ФИО1. С какой целью ФИО1 решил заключить агентский договор, ему не известно. Они собирали платежи, ежедневно предоставляли сведения директору ФИО1 и главному бухгалтеру МУП «Теплоресурс» ФИО2 о том, сколько денежных средств поступило в ООО «ПлатежСервис», то есть фактически показывали информацию, сколько имеется денежных средств у МУП «Теплоресурс». Они, обладая данной информацией, направляли в их адрес распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц. Он спрашивал у ФИО1, почему они сами не производят перечисления в адрес третьих лиц через свои расчетные счета, так как когда от них поступает распорядительное письмо о перечислении денег в адрес третьего лица бухгалтеру ООО «ПлатежСервис» необходимо готовить платежные поручения, которые они бы делали сами, но ФИО1 сказал, что у них арестованы счета и если денежные средства поступят к ним на счет, они будут списаны. В период взаимодействия МУП «Теплоресурс» и АО «Тепловодоканал», то есть с декабря 2016 по май 2017 года, ООО «ПлатежСервис» перечислял денежные средства, принадлежащие МУП «Теплоресурс» в адрес третьих лиц только после согласования АО «Тепловодоканал», так как данное условие было прописано в соглашении о порядке взаимодействия. В указанный период были некоторые разногласия между директором МУП «Теплоресурс» ФИО1 и директором АО «Тепловодоканал» Т. по поводу перечисления денежных средств. МУП «Теплоресурс» направлял в адрес АО «Тепловодоканал» и ООО «ПлатежСервис» распорядительные письма на перечисление денежных средств в адрес третьих лиц, например, за оплату горюче-смазочных материалов. В виду того, что данные перечисления не были согласованы с АО «Тепловодоканал», ООО «ПлатежСервис» не производил перечисления. АО «Тепловодоканал» не согласовывал данные перечисления, поскольку у МУП «Теплоресурс» имелась задолженность по заработной плате или налогам, и сначала должна была погашатся данная задолженность, поскольку эти условия были прописаны в соглашении о порядке взаимодействия. В виду того, что ООО «ПлатежСервис» оказывал юридические услуги МУП «Теплоресурс», к ним обращался директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 с просьбой подготовить проекты договоров об уступке права требования (договора цессии). Юристы на основании данных переданных директором МУП «Теплоресурс» о должниках, о суммах задолженности и о новом кредиторе подготавливали проекты договоров, которые направляли в адрес директора. Ведением учета по кредиторской и дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс» занималась главный бухгалтер ФИО2, она на основании данных договоров уменьшала у МУП «Теплоресурс» кредиторскую и дебиторскую задолженность. (т.29 л.д.128-135)

Ранее данные показания свидетель С. подтвердил, указал, что в период взаимодействия МУП «Теплоресурс» и АО «Тепловодоканал» счет предприятия был разблокирован, после возможно счет предприятия вновь заблокировали.

Финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «ПлатежСервис» с МУП «Теплоресурс» подтверждено представленными суду документами. (т.28 л.д.130-250)

Свидетель К. суду показала, что работала в бухгалтерии ООО «Платежсервис». Между ООО «Платежсервис» и МУП «Теплоресурс» был заключен агентский договор, согласно которому Общество начисляло и собирало денежные средства с физических и юридических лиц. Ежедневно Обществом направлялась в МУП «Теплоресурс» сводная таблица о собранных денежных средствах. После этого на адрес электронной почты им приходило письмо от МУП «Теплоресурс», подписанное ФИО1, согласно которому они производили выплату зарплаты работникам МУП, производили перечисления на уголь, перечисляли денежные средства в подотчет, оплачивали иные услуги за МУП «Теплоресурс». Самостоятельно МУП «Теплоресурс» с контрагентами не рассчитывалось, поскольку на счета МУПа был наложен арест из-за неуплаты налогов. На счета МУП поступали только денежные средства из службы судебных приставов по исполнительным производствам. Ежемесячно Обществом МУПу предоставлялся агентский отчёт, в котором подробно излагалось количество собранных денежных средств по юридическим и физическим лицам, сведения о денежных средствах поступивших на расчётный счёт, размер списанного агентского вознаграждения, а также в каком количестве произвели выплаты за МУП «Теплоресурс», сведения о дебиторской задолженности у МУП «Теплоресурс». По распорядительным письмам руководства МУП производились перечисления денежных средств на уплату налогов, в основном это происходило в период действия соглашения между МУП «Теплоресурс» и АО «Тепловодоканал». 

В ходе предварительного следствия свидетель К. также показала, что между ООО «ПлатежСервис» и МУП «Теплоресурс» в январе 2016 года был заключен агентский договор, согласно которому ООО «ПлатежСервис» собирал денежные средства с потребителей коммунальных услуг по теплоснабжению и подаче горячей воды МУП «Теплоресурс» за агентское вознаграждение. В декабре 2016 года агентский договор был перезаключен с МУП «Теплоресурс» в виду того, что по условиям данного договора ООО «ПлатежСервис» стал осуществлять сборы и начисления за коммунальные услуги, предоставляемые МУП «Теплоресурс», с юридических лиц. В период с декабря 2016 года по май 2017 года АО «Тепловодоканал» оказывало бухгалтерские услуги для МУП «Теплоресурс». На основании договорных отношений, они также предоставляли сведения АО «Тепловодоканал» о поступивших и перечисленных денежных средств МУП «Теплоресурс». Распорядительные письма МУП «Теплоресурс» о перечислении денежных средств должны были сначала направляться для учета и согласования в АО «Тепловодоканал», после чего они поступали в их адрес и они производили перечисления. После того, как у АО «Тепловодоканал» и МУП «Теплоресурс» были расторгнуты договорные отношения, они стали перечислять денежные средства только на основании распорядительных писем МУП «Теплоресурс» без согласования АО «Тепловодоканал». (т.29 л.д.136-141)

Свидетель С. суду показал, что состоял в должности заместителя генерального директора ООО «Платежсервис» по юридическим вопросам. ООО «Платежсервис» с МУП «Теплоресурс» был заключен агентский договор о сборе платежей с населения, в дальнейшем заключили договор о приеме платежей с юридических лиц. В рамках этого договора ООО «Платежсервис» с декабря 2016 года осуществлял начисление за услуги МУП «Теплоресурс» и сбор платежей, взыскание дебиторской задолженности по доверенности от имени МУП «Теплоресурс», перечисление денежных средств на счёт принципала либо на счета сторонних организаций по распорядительным письмам МУП «Теплоресурс». Договор от МУП «Теплоресурс» заключался ФИО1, со стороны ООО «Платежсервис» С.. Собранные за МУП «Теплоресурс» денежные средства зачислялись на счет ООО «Платежсервис», после чего со счета общества перечислялись либо МУП «Теплоресурс», либо на счета сторонних организаций по распорядительным письмам МУП «Теплоресурс». В МУП «Теплоресурс» ежемесячно предоставлялся отчет о проделанной ООО «Платежсервис» работе. В распорядительных письмах от МУП «Теплоресурс» указывалось куда нужно производить перечисления денежных средств, то есть на заработную плату, приобретение угля. ООО «Платежсервис» производил все перечисления только на основании письменных распоряжений МУПа. ООО «Платежсервис» участвовало в указанных расчетах, поскольку счета МУП «Теплоресурс» были арестованы, поступающие деньги списывались бы в счёт погашения задолженности по налогам, и в данном случае МУП не смог бы платить за уголь, выплачивать заработную плату, и предприятие бы заморозило весь поселок. ООО «Платежсервис» велась претензионно-исковая работа по взысканию дебиторской задолженности МУПа, однако, население не платежеспособное, дебиторская задолженность росла. 

Свидетель Т. суду показал, что является генеральным директором АО «Тепловодоканал». В 2017 году обществом было подписано трехстороннее соглашение с администрацией поселения «Оловяннинское» и МУП «Теплоресурс», согласно которому Общество стало осуществлять бухгалтерское, кадровое и экономическое сопровождение МУП. Также АО «Тепловодоканал» осуществлял поставку угля для нужд МУПа. В рамках данного соглашения была прописана очередность направления поступающих МУП «Теплоресурс» денежных средств: на выплату заработной платы, выплату налогов и потом расходы на текущую деятельность предприятия. Пока они работали в рамках заключенного соглашения, производились платежи в счет погашения налоговой задолженности. В тоже время ООО «Платежсервис» по договору с МУП «Теплоресурс», являясь агентом, занималось начислением и сбором платежей. Также МУП «Теплоресурс» через счета ООО «Платежсервис» рассчитывался с контрагентами. По экономической части, они просчитывали тариф МУП «Теплоресурс», анализировали все затраты, подготовили весь пакет документов и подали тарифную заявку в региональную службу по тарифам для установления тарифа на 2018 год. Проанализировав деятельность МУПа, они пришли к выводу, что у МУПа был экономически не обоснованный тариф. В период их работы с МУП «Теплоресурс», МУПу выпадающие расходы не возмещались.

Свидетель П., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного расследования показала, что состоит в должности главного бухгалтера АО «Тепловодоканал» с сентября 2010 года. В ноябре 2016 года АО «Тепловодоканал» заключил с МУП «Теплоресурс» три договора на оказание бухгалтерских и налоговых услуг, экономических и кадровых услуг. С 01.12.2016 года АО «Тепловодоканал» осуществлял бухгалтерский и налоговый учет МУП «Теплоресурс». Ей известно, что между АО «Тепловодоканал», Администрацией ГП «Оловяннинское» и МУП «Теплоресурс» было заключено соглашение о взаимодействии, в котором были прописаны особые условия, согласно которых стороны договорились, что денежные средства, принадлежащие МУП «Теплоресурс» и собранные ООО «ПлатежСервис» по агентскому договору подлежат следующему распределению: в первую очередь на выплату заработной платы работниками МУП «Теплоресурс», во вторую очередь погашение обязательных платежей (налоги, фонды), далее уже происходили расчеты с поставщиками и т.д. Согласно представленным МУП «Теплоресурс» документам по состоянию на 01.12.2016 у МУПа имелась задолженность перед поставщиками в сумме 9030328 рублей 44 копейки, по налогам и сборам имелась задолженность в сумме 5617325 рублей 17 копеек, а также по заработной плате 353984 рубля 13 копеек. Также у МУПа имелась дебиторская задолженность с физических и юридических лиц в общей сумме 10248679 рублей. Изначально, когда они стали работать с МУП «Теплоресурс» у них оплата заработной платы работникам МУП «Теплоресурс» осуществлялась через службу судебных приставов по удостоверениям комиссии по трудовым спорам, так как на расчетный счет МУП «Теплоресурс» был наложен арест налоговым органом. Однако, они отказались так выплачивать заработную плату работникам, так как на расчетные счета МУП «Теплоресурс» практически не поступали денежные средства, при этом ООО «ПлатежСервис» собирал деньги с потребителей МУП «Теплоресурс» в рамках агентского договора и на его счетах имелись денежные средства МУП «Теплоресурс». В связи с чем, они начали осуществлять перечисление заработной платы работникам предприятия через ООО «ПлатежСервис». Задолженность по заработной плате у МУП «Теплоресурс» была текущей либо не превышала одного месяца. В последующем задолженность по заработной плате они погасили в полном объеме. ООО «ПлатежСервис» ежедневно предоставлял им сведения о наличии денежных средств, принадлежащих МУП «Теплоресурс», то есть они видели, сколько денег имеется у МУП «Теплоресурс». Также, сведения о наличии денежных средств ООО «ПлатежСервис» предоставлял директору и главному бухгалтеру МУП «Теплоресурс». Главный бухгалтер ФИО2 составляла распорядительные письма, которые подписывали она и директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 с указанием назначения платежа и суммы, при этом был указан счет, куда необходимо было перевести денежные средства. Бывали такие случаи, что директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 направлял распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес поставщиков, однако, у МУПа имелась задолженность по заработной плате и налогам, а на счете было недостаточно денежных средств, в связи с чем, она звонила и говорила главному бухгалтеру МУП «Теплоресурс» ФИО2, что необходимо сначала произвести оплату по заработной плате и налогам, а потом уже рассчитываться с поставщиками. Они настаивали на том, чтобы МУП «Теплоресурс» соблюдал условия соглашения о порядке взаимодействия по очередности производства платежей, а также действующее гражданское законодательство РФ. Однако, в виду того, что денежные средства, собранные ООО «ПлатежСервис» принадлежали МУП «Теплоресурс», они не могли им запретить распоряжаться ими. Погасить в полном объеме предыдущую задолженность по налогам и сборам, которая образовалось до момента, когда они стали оказывать услуги МУП «Теплоресурс», у них не получилось, так как денежных средств хватало только на выплату заработной платы и текущих налогов, однако они частично оплачивали налоги по требованию налогового органа, выставленному в адрес МУП «Теплоресурс». Сами требования, которые направлялись в адрес МУП «Теплоресурс», главный бухгалтер ФИО2 не всегда направляла в их адрес. Однако, они запрашивали сведения от имени МУП «Теплоресурс» в налоговом органе о текущей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Услуги бухгалтерского и налогового учета они перестали оказывать МУП «Теплоресурс» в мае 2017 года, так как директор МУП «Теплоресурс» по собственной инициативе расторг договоры. Она считает, что при правильном ведении бухгалтерского учета, а также ведении работы по взысканию дебиторской задолженности, МУП «Теплоресурс» мог бы оплачивать налоги и сборы, при этом приобретать уголь для проведения отопительного сезона. (т.34 л.д.189-194)

Финансово-хозяйственное взаимодействие АО «Тепловодоканал» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.20 л.д.140-181).

Свидетель М., показания которой судом исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного расследования показала, что с 11 декабря 2013 года работает в АО «Коммунальник» в должности бухгалтера реализации. АО «Коммунальник» занимается продажей металлопродукции, сантехнических изделий и т.д. МУП «Теплоресурс» несколько раз приобретало у АО «Коммунальник» готовую продукцию. Единожды оплату за приобретённые товары (работы, услуги) за МУП «Теплоресурс» произвело ООО «Платеж Сервис» платежным поручением № 999850 от 04.08.2017 на сумму 108774,90 рублей. В самом назначении платежа в платежном поручении от ООО «Платеж Сервис» было указано номер счета и что платеж производится за МУП «Теплоресурс». Этого достаточно для того, чтобы платеж, который производится ООО «Платеж Сервис», был учтен за МУП «Теплоресурс». (т.20 л.д.62-65)

Финансово-хозяйственное взаимодействие АО «Коммунальник» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.20 л.д.70-92), в т.ч. представлено платежное поручение №999850 от 04.08.2017 о перечислении ООО «ПлатежСервис» на счет АО «Коммунальник» 108774,90 рублей за МУП «Теплоресурс» по счету 5460 от 03.08.2017 за материалы.

Свидетель К., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в ФБУ «Забайкальский ЦСМ» в должности главного бухгалтера. ФБУ «Забайкальский ЦСМ» с МУП «Теплоресурс» был заключен договор на оказание метрологических услуг № 12875 от 03.10.2017. На основании данного договора ФБУ «Забайкальский ЦСМ» проводило поверку весов автомобильных в п.Оловянная для МУП «Теплоресурс». Согласно платежному поручению № 934457 от 09.10.2017 оплату за произведенные услуги (товары, работы) за МУП «Теплоресурс» произвел ООО «Платеж Сервис» на сумму 33357,61 рублей. В самом назначении платежа в платежном поручении от ООО «Платеж Сервис» было указано номер счета и что платеж производится за МУП «Теплоресурс». Этого достаточно для того, чтобы платеж, который производится ООО «Платеж Сервис» был учтен за МУП «Теплоресурс». (т.20 л.д.94-97)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ФБУ «Забайкальский ЦСМ» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.20 л.д.101-107), в т.ч. представлено платежное поручение №934457 от 09.10.2017 о перечислении ООО «ПлатежСервис» на счет ФБУ «Забайкальский ЦСМ» 33357,61 рублей за МУП «Теплоресурс» по договору №12875 от 03.10.2017.

Свидетель Ф., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что работает в ФГБУ «Забайкальское УГМС» в должности начальника юридического отдела. ФГБУ «Забайкальское УГМС» с МУП «Теплоресурс» было заключено несколько договоров, а именно: договоры на предоставление специализированной гидрометеорологической продукции от 08.09.2016 стоимостью 784,44 рублей; от 19.04.2016 стоимостью 717,59 рублей; от 12.09.2016 стоимостью 829,12 рублей. Свои обязательства по данным договорам ФГБУ «Забайкальское УГМС» выполнило в полном объеме. Единожды оплату за МУП «Теплоресурс» совершило ООО «Платеж Сервис» платежным поручением №695077 от 14.09.2017 на сумму 829,12 рублей. В назначении платежа в платежном поручении от ООО «Платеж Сервис» было указано номер счета и что платеж производится за МУП «Теплоресурс», этого достаточно для того, чтобы платеж был учтен за МУП «Теплоресурс». (т.20 л.д.108-111)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ФГБУ «Забайкальское УГМС» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.20 л.д.116-135), в т.ч. представлено платежное поручение №695077 от 14.09.2017 о перечислении ООО «ПлатежСервис» на счет ФГБУ «Забайкальское УГМС» 829,12 рублей за МУП «Теплоресурс» по счету №503 от 13.09.2017.

Свидетель Б., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в должности юрисконсульта АО «Разрез Харанорский». С МУП «Теплоресурс» АО «Разрез Харанорский» было заключено несколько договоров, а именно: договор № ХАР-15/83 от 29.09.2015, договор № РХ-16/418С от 17.08.2016, № РХ-17/377С от 04.08.2017 и № РХ-18/16С от 15.01.2018. В соответствии с договором МУП «Теплоресурс» производит оплату и на основании данной оплаты АО «Разрез Харанорский» осуществляет отгрузку угля. Были случаи, когда оплату стоимости предоставленных товаров (работ, услуг) МУП «Теплоресурс» оплачивало ООО «Платеж Сервис». В самом платежном поручении было указано, что оплата производится за приобретенные товары (работы, услуги) МУП «Теплоресурс». При поступлении денежных средств от сторонних юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве оплаты стоимости предоставленных МУП «Теплоресурс» товаров (работ, услуг) кредиторская задолженность МУП «Теплоресурс» перед АО «Разрез Харанорский» уменьшалась на сумму поступивших денежных средств. Задолженности у МУП «Теплоресурс» перед их организацией нет. (т.21 л.д.52-55)

Финансово-хозяйственное взаимодействие АО «Разрез Харанорский» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.21 л.д.59-241, т.22 л.д.1-177), в т.ч. представлены платежные поручения о перечислении ООО «ПлатежСервис» на счет АО «Разрез Харанорский» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 11453702,31 рублей.

Свидетель З., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в должности главного бухгалтера в ООО «Читаинформ». ООО «Читаинформ» с МУП «Теплоресурс» было заключено несколько договоров на сопровождение программных средств № 55/11 от 20.01.2016 на 22800 рублей; № 385 от 01.01.2017 на 24000 рублей; №223 от 15.01.2018 на 25200 рублей. Свои обязательства ООО «Читаинформ» по данным договорам выполнило в полном объеме. Были случаи, когда оплату за оказанные услуги МУП «Теплоресурс» производило ООО «ПлатежСервис». (т.22 л.д.178-181)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «Читаинформ» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.22 л.д.185-213), в т.ч. представлены платежные поручения о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за услуги, оказанные ООО «Читаинформ» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, в сумме 36600 рублей.

Свидетель Р., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в должности бухгалтера в АО «Читаглавснаб». МУП «Теплоресурс» несколько раз приобретало у АО «Читаглавснаб» готовую продукцию. Были случаи, когда оплату за приобретенные товары (работы, услуги) за МУП «Теплоресурс» оплачивал ООО «Платеж Сервис». Согласно платежного поручения № 999898 от 11.08.2017 ООО «Платеж Сервис» произвел оплату за МУП «Теплоресурс» на сумму 61300,76 рублей и платежного поручения № 934458 от 09.10.2017 на сумму 9844, 96 рублей. В самом назначении платежа в платежном поручении от ООО «Платеж Сервис» были указаны номер счета и что платеж производится за МУП «Теплоресурс», этого достаточно для того, чтобы платеж, который производится ООО «Платеж Сервис» был учтен за МУП «Теплоресурс». (т.22 л.д.214-217) 

Финансово-хозяйственное взаимодействие АО «Читаглавснаб» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.22 л.д.222-235), в т.ч. представлены платежные поручения о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за услуги, оказанные АО «Читаглавснаб» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 71145,72 рублей.

Свидетель С., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что работал в ООО «Марс» в должности директора. ООО «Марс» с МУП «Теплоресурс» был заключен договор на поставку угля № 37 от 05.03.2016 года, в соответствии с данным договором их организация должна поставить 3750 тонн угля на общую сумму 5700000 рублей. Были случаи, когда оплату за приобретенные товары (работы, услуги) за МУП «Теплоресурс» оплачивало ООО «Платеж Сервис». В самом назначении платежа в платежном поручении было указано номер счета и что платеж производится за МУП «Теплоресурс», чего было достаточно для того, чтобы платеж, который производится за МУП «Теплоресурс», был учтен. Свои обязательства по данному договору ООО «Марс» выполнило в полном объеме. МУП «Теплоресурс» произвел частичную оплату за предоставленный товар в сумме 4301824 рубля. После чего, 01.11.2016 ООО «Марс» подал иск в Арбитражный суд Забайкальского края о взыскании суммы по договору в размере 1400000 рублей, а также неустойку в размере 57400 рублей и расходы по оплате государственной пошлины в размере 27574 рубля, итого 1484974 рубля. Затем МУП «Теплоресурс» оплатил по решению суда 1400000 рублей, а задолженность в размере 84974 рубля до настоящего времени ими не оплачена. МУП «Теплоресурс» писал в их адрес письма, в которых просил считать оплату, произведенную ООО «Платеж Сервис» оплатой по договору № 37 от 05.02.2016, заключенному между МУП «Теплоресурс» и ООО «Марс». Кроме того, в виду того, что у МУП «Теплоресурс» образовалась перед ООО «Марс» задолженность за поставку угля, между МУП «Теплоресурс» и ООО «Марс» были заключены договоры цессии. По договору цессии от 25.11.2016 на общую сумму 367867 рублей 68 копеек они приняли право требования денежных средств, подлежащих оплате за коммунальные услуги в отношении МДОУ «Солнышко». Обязательство по данному договору выполнены в полном объеме, согласно платежного поручения №659342 от 27.12.2016 МДОУ детский сад «Солнышко» перечислило ООО «Марс» денежные средства в сумме 367867 рублей 68 копеек. По договору цессии от 25.11.2016 на общую сумму 512008 рублей 59 копеек они приняли право требования денежных средств, подлежащих оплате за коммунальные услуги в отношении МДОУ «Теремок». Обязательство по данному договору выполнены в полном объеме, согласно платежного поручения № 659545 от 27.12.2016 МДОУ детский сад «Теремок» перечислил ООО «Марс» денежные средства в сумме 512008 рублей 59 копеек. По договору цессии от 15.06.2017 на общую сумму 412011 рублей 79 копеек они приняли право требования денежных средств, подлежащих оплате за коммунальные услуги в отношении ПАО «Ростелеком». Обязательство по данному договору выполнены в полном объеме, согласно платежных поручений № 432541, № 432664, 430964, 430885 от 27.06.2017 ПАО «Ростелеком» перечислил ООО «Марс» денежные средства в сумме 412011 рублей 79 копеек. (т.20 л.д.182-185, т.21 л.д.31-34)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «Марс» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.20 л.д.190-269; т.21 л.д.1-30, 36-51), в т.ч. представлены платежные поручения о перечислении ООО «ПлатежСервис» на счет ООО «Марс» за МУП «Теплоресурс» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 108111,94 рублей; а также копии договоров цессии между ООО «Марс» и МУП «Теплоресурс» и документы об их исполнении за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 412011,79 рублей.

Свидетель Ф. суду показал, что занимается поставкой твердого топлива, в частности поставлял топливо для МУП «Теплоресурс». Поскольку уголь поставлял своим транспортом, также в стоимость включались транспортные услуги. У данного МУПа перед ним имелась постоянная задолженность. Оплату ему производили через ООО «Платежсервис» путем перечисления на его расчетный счет. Ранее до ареста счета МУП «Теплоресурс» рассчитывался путем перечисления денежных средств со своих рассчетных счетов. Также МУП «Теплоресурс» рассчитывался с ним путем переуступки права требования своей дебиторской задолженности, договоры цессии он подписывал с ФИО1. Денежные средства от должников МУП «Теплоресурс» он получил.

Финансово-хозяйственное взаимодействие ИП ФИО3 и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.23 л.д.6-85).

Свидетель К., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в ПАО «Ростелеком». ПАО Ростелеком оказывало услуги связи МУП «Теплоресурс». Согласно платежным поручениям за МУП «Теплоресурс» услуги связи оплачивало ООО «ПлатежСервис». В назначении платежа в платежном поручении от ООО «ПлатежСервис» были указаны номер договора и что платеж производится за МУП «Теплоресурс». (т.23 л.д.86-88)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ПАО Ростелеком и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.23 л.д.90-174), в т.ч. представлены платежные поручения о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за услуги, оказанные ПАО Ростелеком в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 35447,57 рублей.

Свидетель Г., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что работает в ПАО «Ростелеком». В 2015 году ими были заключены договоры с МУП «Теплоресурс» на отпуск и потребление тепловой энергии в горячей воде. Денежные средства они перечисляли безналичным расчетом на расчетный счет МУП «Теплоресурс». Однако, в январе 2016 года МУП «Теплоресурс» заключил договоры цессии с ИП ФИО3 и направил им уведомление об оплате потребляемых услуг на расчетный счет третьего лица – Ф. В течение всего 2016 года оплата производилась на расчетные счета третьего лица, минуя расчетные счета МУП «Теплоресурс». Кроме того, в течение 2017 года они также по уведомлению МУП «Теплоресурс» по договору цессии перечисляли денежные средства на расчетные счета третьих лиц – ООО «Марс» и ИП ФИО3 В начале 2017 года МУП «Теплоресурс» направил им уведомление о заключении агентского договора с ООО «ПлатежСервис», то есть они должны были платить за предоставляемые услуги МУП «Теплоресурс» через третье лицо - ООО «ПлатежСервис». Однако, они отказались, не стали заключать с ними агентский договор. Пока шла переписка с МУП «Теплоресурс», они им не направляли платежные документы, без которых они не могли оплатить услуги за подачу тепловой энергии, в связи с чем, у них образовалась кредиторская задолженность перед МУП «Теплоресурс». Позже, МУП «Теплоресурс» отозвал свое уведомление о заключении ими агентского договора с ООО «ПлатежСервис» и направил им платежные документы. Однако, денежные средства были перечислены третьим лицам, так как от МУП «Теплоресурс» поступили уведомления с приложениями договоров цессии. Они свои обязательства перед МУП «Теплоресурс» по оплате предоставляемых услуг выполнили в полном объеме. (т.23 л.д.175-178)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ПАО «Ростелеком» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т. 23 л.д.180-247; т. 24 л.д.1-77), в т.ч. представлены платежные документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств ПАО «Ростелеком» в счет оплаты за поставленные услуги МУП «Теплоресурс» в адрес ИП ФИО3 и ООО «Марс» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в общей сумме 662590,81 рублей 

Суду представлены выписки о движении денежных средств по счетам ООО «Марс», открытым в ПАО АКБ «Связь-Банк», в которых отражены операции по счетам (т.30 л.д.267-268). Также представлены выписки о движении денежных средств по счетам ИП ФИО3, открытым в АО «Россельхозбанк», в которых отражены операции по счетам. (т.30 л.д.270-271)

В ходе предварительного расследования указанные выписки осмотрены, приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 30 л.д. 272-275). 

Согласно выписке о движении денежных средств по счетам ООО «Марс», открытым в ПАО АКБ «Связь Банк»: по расчетному счету № в выписке отражены сведения о дате совершения операции, реквизиты документа, на основании которого были совершены операции по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, сумма операции по счету, назначение платежа. В выписке за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 ПАО «Ростелеком» перечислил ООО «Марс» по договору уступки права требования денежные средства в сумме 412011 рублей 79 копеек (27.06.2017). В выписке также имеются сведения о перечислении денежных средств по договорам цессии от других должников до 13.04.2017. 

Согласно выписке о движении денежных средств по счету ИП ФИО3, открытому в АО «Россельхозбанк»: по расчетному счету № за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 ПАО «Ростелеком» перечислил ИП ФИО3 по договору уступки права требования денежные средства в сумме 250579 рублей 02 копейки (27.06.2017). В выписке также имеются сведения о перечислении денежных средств по договорам цессии от других должников до 13.04.2017. 

Свидетель Б., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что состоит в должности юриста Забайкальского ТЦФТО. Между ОАО «РЖД» в лице Забайкальского ТЦФТО и МУП «Теплоресурс» был заключен договор на оказание услуг по подаче и уборке вагонов, то есть перевозчик производит подачу и уборку вагонов на железнодорожный путь необщего пользования, принадлежащего владельцу прибывших в адрес грузополучателя. В адрес МУП «Теплоресурс» поступал уголь. Для заключения данного договора МУП «Теплоресурс» также заключил договор на единый лицевой счет, куда поступают от них денежные средства, после чего ими выполняются обязательства. На 11.09.2018 у МУП «Теплоресурс» дебиторской задолженности не имеется. За период с 2016 по 2018 гг. на единый лицевой счет МУП «Теплоресурс» (ЕЛС №) были зачислены денежные средства на общую сумму 1057455 рублей 59 копеек. Денежные средства поступали на счет МУП «Теплоресурс» как от них самих, так и от третьих лиц, таких как ООО «ПлатежСервис». За весь указанный период от ООО «ПлатежСервис» поступило в сумме 926229 рублей 22 копейки, от МУП «Теплоресурс» - в сумме 126226 рублей 37 копеек. При поступлении денежных средств на счет, они выполняли свои обязательства по договору. (т.24 л.д.78-81)

Финансово-хозяйственное взаимодействие Забайкальский ТЦФТО ОАО «РЖД» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т. 24 л.д. 98-250; т. 25 л.д. 1-252; т. 26 л.д. 1-254; т. 27 л.д. 1-140), в т.ч. представлены финансовые документы о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за услуги, оказанные Забайкальский ТЦФТО ОАО «РЖД» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018, в сумме 666225,57 рублей.

Свидетель Б., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что является индивидуальным предпринимателем, занимается розничной торговлей жидким моторным топливом. Примерно в 2015 году он заключил с МУП «Теплоресурс» договор поставки жидкого моторного топлива (бензин), который каждый год пролонгировался. Согласно условиям договора, он поставлял МУП «Теплоресурс» бензин только в случае 100 % предоплаты за товар. Иногда бывали случаи, когда по просьбе директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 он поставлял бензин в долг. Изначально, когда у них складывались финансово-хозяйственные взаимоотношения, МУП «Теплоресурс» оплачивал поставку бензина со своих счетов. В последующем за МУП «Теплоресурс» стали приходить денежные средства с ООО «ПлатежСервис», в платежных поручениях было указано, что ООО «ПлатежСервис» переводит денежные средства за МУП «Теплоресурс». Ему ФИО1 говорил, что деньги будут приходить от ООО «ПлатежСервис». При поступлении денежных средств от ООО «ПлатежСервис» в качестве оплаты стоимости предоставленного МУП «Теплоресурс» товара, кредиторская задолженность МУП Теплоресурс перед ним уменьшалась на сумму поступивших денежных средств. В настоящее время МУП «Теплоресурс» никакой задолженности перед ним не имеет. (т.27 л.д.141-144)

Финансово-хозяйственное взаимодействие ИП ФИО4 и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т. 27 л.д. 146-250; т. 28 л.д. 1-50), в т.ч. представлены финансовые документы о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за товары (услуги), предоставленные ИП ФИО4 в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 в сумме 1541000 рублей.

Свидетель Н. суду показал, что работает в АО «Читаэнергосбыт», которое поставляло электроэнергию МУП «Теплоресурс». У МУП имелась перед АО «Читаэнергосбыт» задолженность, рассчитывался МУП очень редко. В целях погашения задолженности за электроэнергию МУП «Теплоресрс» переуступало им право требования со своих должников, были заключены несколько договоров цессии, по которым они в свою пользу взыскивали денежные средства. МУП «Теплоресурс» работало с ООО «Платежсервис», которое являлось агентом, осуществляло сбор денежных средств с населения. Указанные денежные средства АО «Читаэнергосбыт» не поступали, о данных обстоятельствах они сообщили в службу судебных приставов с просьбой о наложении ареста на те денежные средства, которые поступают ООО «Платежсервис» за МУП «Теплоресурс». Счета МУП «Теплоресурс» были арестованы на основании как требований АО «Читаэнергосбыт», так и требований налоговых органов.

Финансово-хозяйственное взаимодействие АО «Читаэнергосбыт» и МУП «Теплоресурс» подтверждено документально (т.28 л.д.57-128), в т.ч. копии договоров об уступке права требования № 18-Ю/БВ от 15.11.2016, № 11-Ю/БВ от 05.10.2017, № 86/05-Ю от 28.09.2017, № 87/05-Ю от 28.09.2017, № 1-Ю от 11.09.2017, № 84/05-Ю-БВ от 28.09.2017, № 85/05-Ю/БВ от 28.09.2017, а также платежные документы, подтверждающие факт поступления денежных средств в адрес АО «Читаэнергосбыт» от потребителей МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за поставленные услуги МУП «Теплоресурс».

Свидетель В., показания которой исследованы судом в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что является главным бухгалтером МКУ «Централизованная бухгалтерия системы образования» муниципального района «Оловяннинский район». В период 2016-2017гг. МУП «Теплоресурс» заключал договоры цессии с АО «Читаэнергосбыт». Согласно данных договоров комитет образования Оловяннинского района на основании уведомления МУП «Теплоресурс» перечисляло в адрес АО «Читаэнергосбыт» 13.07.2018 денежные средства в сумме 114348,32 рублей и 21.06.2018 в сумме 242530,50 рублей в счет оплаты услуг МУП «Теплоресурс» оказанных МДОУ «Солнышко» и МДОУ «Теремок». (т.32 л.д.135-138)

Свидетель Н., показания которой исследованы судом в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что является индивидуальным предпринимателем. 09.06.2015 она заключила с МУП «Теплоресурс» договор на отпуск и потребление тепловой энергии, подогрев воды для помещения аптеки. Ежемесячная плата за отопление и горячую воду составляла 7000 рублей. В 2017 году ей от МУП «Теплоресурс» пришло уведомление о том, что между МУП «Теплоресурс» и АО «Читаэнергосбыт» заключен договор уступки права требования, согласно которого она должна оплачивать услуги МУП «Теплоресурс» в адрес АО «Читаэнергосбыт». На основании данного уведомления она платила за услуги МУП «Теплоресурс» в адрес АО «Читаэнергосбыт» в общей сумме около 60000 рублей. (т.34 л.д.158-161) 

Суду также представлены документа, подтверждающие финансово-хозяйственное взаимодействие ООО «Компания «Тензор» и МУП «Теплоресурс» (т. 20 л.д. 13-45), в т.ч. представлены финансовые документы о перечислении ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» в счет оплаты за услуги, оказанные ООО «Компания «Тензор» в сумме 20200 рублей.

Свидетель Л. суду показал, что работал в МУП «Теплоресурс» главным инженером, в тот период директором предприятия был ФИО1, главным бухгалтером ФИО2 В отсутствие директора ФИО1, он замещал его должность. Предприятие оказывало услуги теплоснабжения и горячего водоснабжения. Руководство предприятия располагалось в здании в 

<

...>. На первоначальных этапах работы в 2016-2017г.г. бухгалтерскую, экономическую и кадровую функции МУП «Теплоресурс» решением поселковой администрации поручили выполнять «Тепловодоканалу». В этот период «Тепловоканал» сам осуществлял все платежи по налогам и сборам. Далее деятельность с «Тепловодоканалом» была прекращена. Все платежи и сборы осуществлялись по агентскому договору ООО «Платежсервис». Бухгалтерия МУП «Теплоресурс» по мере необходимости готовила поручения ООО «Платежсервис», чтобы те направили деньги на приобретение угля, ГСМ, за электроэнергию и так далее. Работали с ООО «Платежсервис» по агентскому договору, поскольку у «Платиежсервис» были более ответственные работники: юристы, бухгалтера и так далее, считали, что так выгоднее. В период работы в МУП «Теплоресурс» ему было известно, что на счета предприятия налоговым органом был наложен арест, ввиду наличия налоговой задолженности. Также на предприятии понимали, что если денежные средства будут поступать на расчетные счета МУПа, они будут списаны на налоговую задолженность. В период замещения им должности директора основная часть средств тратилась на приобретение угля и выплату заработной платы работникам, также по возможности уплачивали налоговые платежи. При этом все свои действия, в частности поручения в ООО «Платежсервис» на перевод денежных средств контрагентам, он согласовывал с ФИО1, поручения всегда готовились главным бухгалтером ФИО2, он их лишь подписывал. Если бы предприятие не приобретало уголь, был бы нанесен непоправимый ущерб. При этом у предприятия были выпадающие расходы, которые никаким образом не возмещались. В период его работы на предприятии имелись случаи задержки по выплате заработной платы, но заработная плата работникам всё же выплачивалась.

Свидетель Ф. суду показала, что работала с сентября 2015 года по август 2018 года в МУП «Теплоресурс» бухгалтером по заработной плате. Главным бухгалтером в тот период являлась ФИО2, директором предприятия ФИО1 Бухгалтерией производилось начисление налогов на заработную плату, однако, перечислений не было, в основном средства уходили на приобретение угля и выплачивалась заработная плата работникам. Заработная плата также выплачивалась с задержками, поскольку платежи за услуги предприятия поступали не в полном объеме, также необходимы были средства для прохождения отопительного периода. Платежи за услуги МУП «Теплоресурс» собирало ООО «Платежсервис», которое в последствии со своих счетов производило перечисление заработной платы работникам предприятия, а также рассчитывалось с контрагентами МУП «Теплоресурс». Каким образом распределить поступившие денежные средства решали директор и главный бухгалтер предприятия. Самостоятельно МУП «Теплоресурс» не имело возможности производить платежи со своих счетов, поскольку на них был наложен арест ввиду неуплаты налогов.

Свидетель Ш. суду показала, что в период с 18 июня 2015 года по 28 февраля 2017 года она работала кассиром МУП «Теплоресурс». В тот период предприятие самостоятельно занималось ведением бухгалтерии, взысканием задолженности, расчетами с поставщиками ресурсов. С декабря 2016 года было заключено соглашение с АО «Тепловоканалом», с того момента МУП часть вопросов финансово-хозяйственной деятельности передал от себя, в частности перестали собирать платежи с потребителей. Сбором платежей с потребителей услуг МУПа стало заниматься ООО «Платежсервис». В период ее работы у МУП «Теплоресурс» имелись задержки по выплате заработной платы, но заработную плату всё же выплачивали.

Свидетель М. суду показала, что с 1 марта 2017 года по 15 мая 2018 года работала завхозом в МУП «Теплоресурс». В период работы имелись задержки выплаты заработной платы, однако заработную плату выплачивали. В ее обязанности входило обеспечить работников спецодеждой, хозяйственными товарами, в связи с чем, она получала для приобретения товаров денежные средства в подотчет. Для этого она подавала заявку, после денежные средства ей перечисляли на счет по распоряжению директора и главного бухгалтера. Откуда именно ей поступали денежные средства: со счетов МУП «Теплоресурс» или ООО «Платежсервис», она не помнит. О произведенных затратах она составляла авансовый отчет.

Свидетель В. суду показала, что работала в МУП «Теплоресурс» с 2015 года в должности инженера отдела кадров. В это время была напряженная ситуация в организации, ввиду нехватки денежных средств, при этом помощи предприятию не было. Имелись также задержки выплаты заработной платы. МУП «Теплоресурс» был заключен агентский договор с ООО «Платежсервис», по которому последнее осуществляло сбор платежей с потребителей услуг МУПа, осуществляло исковую работу по взысканию задолженности. Все поступавшие денежные средства предприятие тратило на приобретение угля. В период работы ей в подотчет выдавались денежные средства на приобретение товаров для МУП «Теплоресурс», суммы выдавались небольшие от пяти до 10 тысяч рублей. Для получения денег в подотчет она подавала заявку, после ей через «Тепловодоканал» перечислялись денежные средства. Денежные средства перечислялись другой организацией, поскольку счета МУП «Теплоресурс» были арестованы.

В ходе предварительного следствия свидетель В. показала, что в период с сентября 2016 по февраль 2017 года она также совмещала должность заведующей хозяйством МУП «Теплоресурс». В период ее трудовой деятельности в должности заведующей хозяйством, она получала в подотчет денежные средства на приобретение необходимых вещей, предметов для работников и самого предприятия. Данные денежные средства перечислялись ей с расчетного счета ООО «ПлатежСервис» на ее личный расчетный счет. После приобретения товара, она предоставляла отчеты о потраченных денежных средствах с приложением чеков, товарных накладных, которые передавала главному бухгалтеру ФИО2 (т.31 л.д.220-222)

Свидетель В. ранее данные показания подтвердила.

Свидетель П. суду показал, что работал в МУП «Теплоресурс» водителем по договору, в зимний период перевозил уголь по котельным. Оплата с ним производилась в безналичной форме. Оплата иногда производилась с задержками, ввиду отсутствия денежных средств у предприятия.

Свидетели Н., Л., Ш., Т., Я., С., С., Ш., Д., П. А.П., К., С., К., М., Г., Ф., Б., А., показания которых исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показали, что работали в МУП «Теплоресурс», где с ними заключались договоры гражданско-правового характера. С расчетного счета ООО «ПлатежСервис» за МУП «Теплоресурс» им могли быть перечислены денежные средства только в виде заработной платы. (т.34 л.д.108-138, 145-157, 162-169, 174-180)

Свидетель Ф. суду показал, что работал сварщиком в МУП «Теплоресурс». Директором предприятия являлся ФИО1 Заработную плату ему перечисляли на расчетный счет, в то, кто именно перечислял заработную плату, он не вникал.

Свидетель Г., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что с 01.01.2017 по 30.11.2018 на основании договора оказания услуг он оказывал юридические услуги МУП «Теплоресурс» с оплатой 12500 рублей в месяц. В его обязанности по договору входило осуществление юридического сопровождения МУП «Теплоресурс», составление проектов гражданско-правовых договоров, подготовка претензий, исков и участие в судебных заседаниях, обжалование решений контролирующих и судебных органов по заданию заказчика. В период оказания им юридических услуг МУП «Теплоресурс» в интересах МУП проводилась работа по взысканию дебиторской задолженности. По взысканию дебиторской задолженности также принимали меры юристы ООО «ПлатежСервис» в рамках агентского договора, заключенного с МУП «Теплоресурс». ООО «ПлатежСервис» также на основании договора собирало денежные средства с потребителей услуг МУПа. На основании поручений предприятия ООО «ПлатежСервис» перечислял денежные средства лицам, указанным в поручениях. Фискальным органам, в том числе и службе судебных приставов, было известно о наличии данного агентского договора, об условиях агентского договора и порядке исполнения обязательств между сторонами. Ему перечислялись денежные средства только за оказание юридических услуг МУП «Теплоресурс». (т.32 л.д.149-152)

Свидетель К. суду показал, что до февраля 2017 года являлся главой городского поселения «Оловяннинское». МУП «Теплоресурс» было полностью готово к отопительному сезону 2016-2017 гг., отопительный сезон начался своевременно. У предприятия имелась большая дебиторская задолженность. Кроме того, установленный для предприятия тариф не покрывал расходы предприятия. Согласно соглашению, заключенному между администрацией, МУП «Теплоресурс» и АО «Тепловодоканал», последнее поставляло уголь «Теплоресурс», после поступления угля МУП должен был производить оплату. Это было сделано для того, чтобы обеспечить стабильные поставки угля, чтобы предприятие могло нормально работать. Также МУП «Теплоресурс» был заключен договор с ООО «Платежсервис» для обеспечения нормального функционирования МУП «Теплоресурс», поскольку у МУПов всегда были проблемы с кадрами, а у ООО «Платежсервис» имелась юридическая служба и экономисты. Данный договор руководством МУП «Теплоресурс» заключался самостоятельно, как хозяйствующим субъектом. Перед руководителем МУП «Теплоресурс» стоял вопрос либо в первую очередь отапливать поселок и платить зарплату, либо платить налоги. Руководством предприятия было принято решение в пользу того, чтобы не заморозить поселок и обеспечить всех теплом. Даже при 100 % сборах с населения, предприятие не могло покрыть все свои затраты. Неоднократные обращения в краевые структуры за помощью не приносили результата. Выпадающие доходы предприятию не возмещались. Работа предприятия по взысканию в судебном порядке дебиторской задолженности также не приносила результата, поскольку исполнительные производства оканчивались ввиду невозможности взыскания долга. Все понимали и знали, что нужно платить налоги, при этом ФИО1 себе денежные средства не присваивал, а тратил денежные средства на уголь, горюче-смазочные материалы, оплату электроэнергии, на материалы. В конце каждого месяца ФИО2 и ФИО1 приходили на планерки в администрацию с информацией о наличии кредиторской и дебиторской задолженности. На момент банкротства МУП «Теплоресурс» у предприятия не осталось задолженности по выплате заработной платы работникам. Полагает, что ФИО1 и ФИО2 выполняли все от них зависящее, чтобы предприятие оказывало надлежащие услуги. ФИО1 и ФИО2 характеризует положительно.

Свидетель А. суду показал, что является главой администрации муниципального района «Оловяннинский район». Администрация муниципального района и ряд подчиненных учреждений являлись потребителями коммунальных услуг, оказываемых МУП «Теплоресурс». Оплата за предоставленные услуги производилась с задержкой, но кредиторской задолженности за потребленные коммунальные услуги перед МУП «Теплоресурс» администрация и учреждения районного подчинения не имеют. Руководителем МУП «Теплоресурс» являлся ФИО1 Счета администрации района и подведомственным учреждениям за услуги выставляло МУП «Теплоресурс», при этом сбор платы осуществляло ООО «Платежсервис». Кроме того, из резервного фонда Забайкальского края МУП «Теплоресурс» выделялся уголь, часть безвозмездно, часть под гарантии муниципального района, за который предприятие не рассчиталось. Причина такого положения МУПа – отсутствие денег, большая дебиторская задолженность по населению, недостаточная работа с населением. Также к такому положению приводит совершение расходов, которые не заложены предприятием в тариф (например, ввиду отсутствия своей техники, предприятие оплачивает ее аренду; приобретается уголь у сторонних организаций, в стоимость которого заложены транспортные услуги). Предприятию неоднократно предлагалось просчитывать разницу выпадающих доходов, защищать ее в РСТ и получать выпадающий доход. Но так как счёт предприятия был заблокирован, у предприятия не было заинтересованности этого делать. Поскольку собственный счет МУП «Теплоресурс» был арестован, предприятием использовались расчеты через ООО «Платежсервис».

Свидетель Ш. суду показал, что с сентября 2017 года он является главой администрации ГП «Оловяннинское». На тот момент в поселении уже осуществляло свою деятельность МУП «Теплоресурс», руководителем которого являлся ФИО1, ФИО2 являлась главным бухгалтером данного предприятия. Предприятие оказывало услуги по теплоснабжению поселения. МУП «Теплоресурс» было учреждено городским поселением «Оловяннинское» в 2015 году, предприятию были переданы склад топлива, 9 котельных, контора, гараж, теплосети. В тот момент счет предприятия был заблокирован налоговым органом. У МУП «Теплоресурс» имелись долги за электроэнергию, по страховым взносам, по налога, также имелась большая дебиторская задолженность населения, организаций. В 2017 году был введен режим ЧС ввиду недостаточного запаса угля в котельных. Предприятию на безвозмездной основе Забайкальский край выделял средства в виде угля. МУП «Теплоресурс» приобретал также уголь за счет собственных средств, полученных в результате собственной деятельности. Также МУП «Теплоресурс» был заключен агентский договор с ООО «Платежсервис», в рамках которого ООО «Платежсервис» производило расчеты с поставщиками за уголь и электроэнергию, в целях того, чтобы денежные средства не были списаны на задолженность по налогам, в целях не допустить заморозки потребителей в поселке. Неоднократные обращения в администрацию района, в Министерство территориального развития края за возмещением выпадающих расходов не принесли положительных результатов. ФИО1 принимались все меры в целях работы предприятия, оказания предприятием услуг, также принимались меры к выплате заработной платы работникам предприятия. Задолженность предприятия по налогам сложилась ввиду того, что у предприятия не было средств к ее погашению, т.к. средства шли на приобретение угля.

В ходе предварительного следствия свидетель Ш. также показал (т. 32 л.д.1-11), что в период деятельности МУП «Теплоресурс» администрация с ними заключала договоры по оказанию услуг - предоставление спецтехники для перевозки и подталкивания угля, согласно условиям которого, МУП «Теплоресурс» оплачивал выполненные работы по факту. Кроме того, между администрацией и МУП были заключены договоры на поставку угля. Обязанность по обеспечению резервного запаса угля лежит на МУП. В 2016 году между Администрацией, МУП и АО Тепловодоканалом (далее ТВК) было заключено соглашение на ведение бухгалтерской, экономической и кадровой политики. А также МУП «Теплоресурс» заключил агентский договор с ООО «Платежсервис». Кроме того, на основании данного соглашения между администрацией и ТВК был заключен договор поставки угля. Данный уголь администрация покупала у ТВК и перепродавала по той же цене МУПу. Всего администрацией было получено угля от ТВК в количестве 10374 тонны. Однако, МУП за поставку угля администрации практически не платило. Таким образом, в период отопительного сезона 2016-2017 гг. МУП «Теплоресурс» практически не тратило деньги на приобретение угля, так как он был поставлен администрацией. Также в 2016 году администрация заключала договор с ИП ФИО3 на поставку угля в количестве 600 тонн на общую сумму 990000 рублей. Данный уголь также по договору поставки был передан администрацией поселения в МУП «Теплоресурс». По данному договору МУП «Теплоресурс» выполняло в полном объеме свои обязательства и перечислило денежные средства администрации на указанную сумму. 

У МУП «Теплоресурс» имеется задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, так как на планерках об этом говорил ФИО1, по данной причине счета МУПа были арестованы. МУП заключил агентский договор с ООО «Платежсервис», согласно которому ООО «ПлатежСервис» собирал денежные средства с потребителей оказываемых услуг МУП. МУП рассчитывался с поставщиками через расчетные счета ООО «ПлатежСервис», так как если бы денежные средства, собранные ООО «ПлатежСервис», были бы переведены на расчетные счета МУП, то они были бы списаны по исполнительным производствам. Это было известно ФИО1, тот об этом неоднократно говорил на планерках. 

В период отопительного сезона 2017-2018 гг. на территории городского поселения «Оловяннинское» режим чрезвычайной ситуации из-за нехватки топлива (угля) для отопления поселка не объявлялся, так как критической ситуации с поставкой угля не было. МУП «Теплоресурс» справлялся с проведением отопительного сезона. Однако от директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 поступало сообщение о том, что возникают трудности с поставкой топлива (угля), что запас угля ниже установленного нормативного запаса, в связи с чем, на территории городского поселения «Оловяннинское» был введен режим повышенной готовности, на основании постановления № 227 от 28.11.2017. При этом, практически около 1000 тонн угля было выделено из резерва материальных ценностей Забайкальского края с целью недопущения чрезвычайной ситуации. В отопительный сезон 2017-2018 гг. администрация ГП «Оловяннинское» выделяла 587,73 тонн угля для проведения отопительного сезона. 10.08.2017 на основании Постановления главы администрации ГП «Оловяннинское» № 170 на территории городского поселения вводился режим чрезвычайной ситуации в связи с авариями на котельных МУП «Теплоресурс», который был отменен также на основании Постановления главы администрации № 207 от 01.11.2017 в связи со стабилизацией обстановки и устранением причин, послуживших основанием для введения режима ЧС. Режим чрезвычайной ситуации вводился из-за того, что МУП «Теплоресурс» в ходе ремонтных работ в рамках подготовки к отопительному сезону проводил испытание котлов и котельного оборудования. В ходе испытания произошли аварии, а именно по ул. Комсомольская, ул. Гагарина и Машиностроительная вследствие большого износа котлы пришли в негодность. Ежегодно из краевого бюджета на подготовку к отопительному сезону выделяются целевые денежные средства, с которых приобретаются необходимое оборудование для котельных (котлы, дымососы, ремонт теплотрассы), на другие цели данные деньги направлять запрещено. В 2016 году было выделено 2300000 рублей, в 2017 году 5087000 рублей и в 2018 году 3583000 рублей. Помимо этого в 2016 году и в 2018 году на указанные цели выделялись денежные средства из местного бюджета. 

О договорах цессии заключенных МУП «Теплоресурс» он не знал, с ним как с главой администрации ГП «Оловяннинское» директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 не согласовывал вопросы заключения договоров цессии. 

ФИО1 характеризует с положительной стороны. 

Ранее данные показания свидетель ФИО6 в судебном заседании подтвердил.

Свидетель Л. суду показал, что в рассматриваемый период являлся заместителем главы городского поселения «Оловяннинское». МУП «Теплоресурс» не производил уплату по налогам в срок по причине отсутствия денежных средств. В первую очередь денежные средства расходовались на траты связанные с отопительным сезоном, заработную плату. МУП «Теплоресурс» на первоначальном этапе работы заключалось соглашение с АО «Тепловодоканал», в соответствии с которым последнее оказывало помощь в ведении бухгалтерской и экономической деятельности, при этом платежи за услуги, предоставленные МУП «Теплоресурсом», с контрагентов собирало ООО «Платежсервис». В соглашении также была прописана очередность расчетов по долгам МУП «Теплоресурса»: первоначально выплачивалась заработная плата, налоги, затем иные платежи. Поскольку счет МУП «Теплоресурс» был арестован, все платежи проводились через ООО «Платежсервис» по поручениям МУП «Теплоресурс». При этом АО «Тепловодоканал» поставил уголь для прохождения отопительного сезона МУП «Теплоресурс», МУП за поставленный уголь оплату не производил. В последствии МУП «Теплоресурс» для расчетов с поставщиками угля заключал договоры уступки права требования своей дебиторской задолженности.

Свидетель Г. суду показала, что является бухгалтером администрации городского поселения «Оловяннинское». Администрацией поселения, МУП «Теплоресурс» и поставщиком угля заключался трехсторонний договор о приобретении угля для МУПа. В последствии, по договору оплату произвели за счет денежных средств поступивших из краевого бюджета. При этом МУП остался должен администрации за поставленный уголь. МУП «Теплоресурс» расплачивался с администрацией за поставленный уголь через счета ООО «Платежсервис». Оплата производилась таким образом (через счета третьего лица), поскольку счета МУП «Теплоресурс» были арестованы.

Свидетель Т., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что является начальником управления ЖКХ Министерства территориального развития Забайкальского края. В его должностные обязанности входит обеспечение прохождения отопительного периода на территории Забайкальского края, а также контроль за ходом подготовки к отопительному сезону на территории Забайкальского края. За период с 2016 по 2018гг. администрация Оловяннинского района Забайкальского края предоставляла отчеты о готовности проведения отопительного сезона, в том числе и на территории городского поселения «Оловяннинское». Однако, в октябре 2016 года в адрес Губернатора Забайкальского края или в адрес Министерства территориального развития, то есть уже в период отопительного сезона, обратился глава администрации ГП «Оловяннинское» К. с просьбой выделить из резерва материальных ресурсов Забайкальского края уголь для проведения отопительного сезона. В ходе проведения проверки по поводу сложившейся ситуации на территории ГП «Оловянниское» было установлено, что действительно муниципальное унитарное предприятие «Теплоресурс», осуществляющие отопление городского поселения «Оловяннинское», не способно самостоятельно провести отопительный сезон, ввиду отсутствия необходимого запаса угля. Для решения этой проблемы главе администрации ГП «Оловяннинское» К. было предложено рассмотреть вопрос о взаимодействии с АО «Тепловодоканал», которое осуществляло водоснабжение на территории поселения и имеет необходимые ресурсы для отопления поселка в целом. Администрация ГП «Оловяннинское» и АО «Тепловодоканал» пришли к соглашению о том, что АО «Тепловодоканал» предоставляет необходимый объем угля для завершения отопительного сезона 2016-2017 гг., а администрация в свою очередь в последующем объявит конкурс на передачу котельных для дальнейшей эксплуатации. По данному соглашению АО «Тепловодоканал» выполнил свои обязательства и поставил в адрес ГП «Оловяннинское» уголь на общую сумму около 12,5 млн. рублей. В связи с чем, необходимость в предоставлении угля из резерва материальных ресурсов Забайкальского края отпала. После в министерство территориального развития Забайкальского края ни администрация ГП «Оловяннинское», ни МУП «Теплоресурс» с просьбой о выделении угля на отопительный сезон 2017-2018 гг. не обращались. В последующем, в 2018 году Администрации ГП «Оловяннинское» была выделена субсидия на выравнивание бюджетной обеспеченности из краевого бюджета с целью погашения задолженности, образовавшейся за потребленные коммунальные услуги, то есть для погашения задолженности перед АО «Тепловодоканал», поставившего уголь в 2016 году по соглашению. В случае отсутствия у Администрации ГП «Оловяннинское» и у МУП «Теплоресурс» необходимого объема запаса угля для проведения отопительного сезона, при введении режима чрезвычайной ситуации на территории данного муниципального образования, власти Забайкальского края нашли бы возможность решить данную проблему, выделили ли бы уголь из резерва или иным способом решили бы проблему, и не допустили бы срыв отопительного сезона, так как для ликвидации последствий срыва отопительного сезона потребовалось гораздо больше затрат. (т.33 л.д.226-230)

Свидетель Б., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что состоит в должности юриста ГУ «Центр обеспечения деятельности в области гражданской обороны и пожарной безопасности Забайкальского края». ГУ «Забайкалпожспас» занимается планированием и организацией работы по созданию, хранению, использованию и восполнению краевых резервов, а также исполнением функций государственного заказчика по закупке материальных ресурсов для краевых резервов. Порядок выдачи имущества материального резерва Забайкальского края, в том числе и угля, осуществляется следующим образом. Изначально на территории муниципального образования Забайкальского края вводится режим чрезвычайной ситуации в связи с нехваткой угля. После чего, администрация муниципального образования обращается с просьбой о выделении угля в комиссию по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности Забайкальского края (далее КЧС и ПБ Забайкальского края) и указывает количество угля, необходимое им для устранения обстоятельств послуживших основанием для введения режима чрезвычайной ситуации. КЧС и ПБ Забайкальского края принимается решение о выделении угля на возвратной либо невозвратной основе муниципальному образованию, что отражается в решении КЧС и ПБ Забайкальского края. После издается приказ Департамента по гражданской обороне и пожарной безопасности Забайкальского края о выделении угля из резерва материальных ресурсов Забайкальского края, исполнение которого возлагается на ГУ «Забайкалпожспас». Затем, с администрацией муниципального образования заключается договор займа на получения угля. В течение 6 месяцев администрация муниципального района обязана приобрести уголь в ПАО «ППГХО» и передать на счет в ГУ «Забайкалпожспас». После заключения договора, ГУ «Забайкалпожспас» направляет заявку ПАО «ППГХО». Указанная процедура осуществляется электронно, не требует большого количества времени, это все занимает примерно 3 часа. В случае не возврата угля по истечению 6 месяцев с администрации муниципального района взыскиваются в судебном порядке убытки за невозвращенный уголь. Администрация Оловяннинского района и администрация ГП «Оловяннинское» получали уголь из резерва материальных ресурсов Забайкальского края. В конце 2017 года в целях предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, связанных с нехваткой топлива на объектах теплоснабжения муниципальных образований Забайкальского края был выделен на невозвратной основе из резервов материальных ресурсов Забайкальского края бурый уголь в объеме 2204,4 тонн угля в адрес Администрации муниципального района «Оловяннинский район». Согласно заявке администрации МР «Оловяннинский район» уголь предназначался для МУП «Калангуйское ЖКХ», МУП «Компания заказчика» г/п Золотореченск и МУП «Теплоресурс» п. Оловянная. (т.33 л.д.231-235)

Свидетель Д., показания которой исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показала, что состоит в должности начальника отдела экономического анализа ЖКХ Министерства территориального развития Забайкальского края. В ее обязанности входят осуществление мониторинга дебиторской и кредиторской задолженностей организаций ЖКХ Забайкальского края, проверка и подготовка документов в целях предоставления юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (оказывающим услуги теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения и электроснабжения от альтернативных источников энергоснабжения населения) субсидий на возмещение недополученных доходов, возникающих в результате государственного регулирования тарифов. Порядок предоставления документов в целях предоставления юридическим лицам (оказывающим услуги теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения и электроснабжения от альтернативных источников энергоснабжения населения) субсидий на возмещение недополученных доходов, возникающих в результате государственного регулирования тарифов, регламентирован Постановлением Правительства Забайкальского края от 30.10.2015 года № 544 «Об утверждении порядка предоставления 2016 -2018 годах субсидий из бюджета Забайкальского края юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения» (далее по тексту - порядок). В соответствии с порядком организация ЖКХ для получения субсидии представляет в адрес Министерства заявку и пакет документов, в который включены следующие документы: копии учредительных документов организации, копии документов, подтверждающих полномочия руководителя юридического лица, справка-описание объектов коммунальной инфраструктуры, копии документов, подтверждающих право на пользование объектами коммунальной инфраструктуры, реестр заключенных с потребителями договоров ресурсоснабжения, расчет суммы подлежащих возмещению недополученных доходов, произведенных региональной службой по тарифам и ценообразования Забайкальского края (далее - служба), согласованная службой поквартальная разбивка объема недополученных доходов, сведения об открытых (закрытых) счетах организаций, выданных налоговым органом, сведения о выполнении мероприятий программы энергосбережения и повышения энергетической эффективности, утверждаемой организацией, о наличии программы оптимизации издержек, предусматривающей сокращение расходов за счет экономии топливных, энергетических ресурсов, а также программы по установке приборов учета. Перед тем, как обратится в адрес Министерства о предоставлении субсидий, организация ЖКХ обращается в службу с целью получения информации о наличии недополученных доходов, при наличии выпадающих доходов, служба выдает расчет сумм подлежащих возмещению недополученных доходов, а также согласовывает справку о поквартальной разбивке объема недополученных доходов. В соответствии с порядком организация ЖКХ представляет в Министерство заявки и пакет документов в срок не позднее 05 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Министерство рассматривает представленные документы и в течение 20 календарных дней принимает решение о предоставлении субсидии либо об отказе в предоставлении субсидии. В случае если принято положительное решение по заявке, Министерство в течение 3 рабочих дней направляет организации проект договора о предоставлении субсидии. На основании подписанного договора Министерство перечисляет средства субсидии на расчетный счет предприятия. 01.12.2015 в Министерство обратился директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 с просьбой рассмотреть вопрос о возмещении выпадающих доходов за 2-е полугодие 2015 года в размере 1969941 рублей за счет средств краевого бюджета, в целях возмещения недополученных доходов в связи с оказанием услуг теплоснабжения на территории ГП «Оловяннинское». Данное обращение было в установленном порядке рассмотрено и директору МУП «Теплоресурс» ФИО1 был дан ответ о том, что для получения субсидии необходимо в установленном порядке подать заявку и пакет необходимых документов в адрес Министерства. В установленном порядке МУП «Теплоресурс» в адрес Министерства для получения субсидии так и не обратилось, в связи с чем, субсидии МУП «Теплоресурс» из краевого бюджета не предоставлялись. (т.33 л.д.221-225)

Свидетель К. суду показал, что является приставом исполнителем, на исполнении Оловяннинского отдела службы приставов находилось сводное исполнительное производство в отношении МУП «Теплоресурс», в рамках этого производства был произведен арест денежных средств, счетов, направлены меры по проверке бухгалтерии «Платежсервис», направлены поручения в другой РОСП, для проведения проверки по агентскому договору. Взыскателем по исполнительному производству являлся в том числе налоговый орган. По исполнительному производству было взыскано 1-2 миллиона, которые перечислены в налоговый орган. Также взысканные средства перечислялись в счет погашения задолженности по заработной плате перед работниками данного предприятия. При беседах с руководством МУП «Теплоресурс» установлено, что на предприятии имелась нехватка денежных средств. Арест на имущество не накладывался, поскольку собственником имущества являлась администрация поселения. Службой приставов было направлено поручение в другой районный отдел для поведения проверки в отношении ООО «Платежсервис», так как все операции проходили через данное общество по заявкам МУП «Теплоресурс». ФИО1 по данному поводу пояснял, что средства таким образом направлялись на оплату топлива для котельных. Когда проверка была проведена и вернулись результаты, исполнительное производство уже было передано конкурсному управляющему.

Согласно реестров исполнительных производств в отношении МУП «Теплоресурс» и в пользу МУП «Теплоресурс» (т.32 л.д.155-213), в отношении МУП «Теплоресурс» находилось на исполнении в РОСП по Оловяннинскому району сводное исполнительное производство, в том числе по взысканию задолженность по налогам и страховым взносам, а также имелись исполнительные производства в отношении должников МУП «Теплоресурс» по взысканию дебиторской задолженности.

В ходе выемки от 05.12.2018 (т.32 л.д.224-226) у судебного пристава-исполнителя К. изъято сводное исполнительное производство и исполнительные документы в отношении МУП «Теплоресурс».

Сводное исполнительное производство в отношении МУП «Теплоресурс» в ходе предварительного следствия осмотрено, признано и приобщено к делу в качестве вещественного доказательства (т.32 л.д.227-240). В сводном исполнительном производстве, в частности, подшиты документы: выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой МУП «Теплоресурс» зарегистрировано 09.06.2015 по адресу: Забайкальский край, Оловяннинский район, пгт. Оловянная, ул. Линейная, д. 2 «а» и состоит на учете в МИФНС № 1 по Забайкальскому краю, основной вид деятельности производство, передача и распределение пара и горячей воды; свидетельство о государственной регистрации юридического лица; свидетельство о постановке на учет МУП «Теплоресурс»; сведения об открытых счетах МУП «Теплоресурс»; договоры о передаче имущества ГП «Оловяннинское» в безвозмездное пользование МУП «Теплоресурс»; предупреждение директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 об уголовной ответственности по ст.315 УК РФ за злостное уклонение от исполнения решений судов; постановление об обращении взыскания на право требования в качестве взыскателя по исполнительному документу; агентский договор №48 от 01.12.2016г., заключенный между МУП «Теплоресурс» и ООО «ПлатежСервис»; постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации; сведения о бухгалтерском балансе МУП «Теплоресурс»; сведения о дебиторской и кредиторской задолженности МУП «Теплоресурс»; ответ ПАО «Сбербанк» о постановке исполнительного документа в картотеку; протоколы об административных правонарушениях за не предоставление документов судебному приставу-исполнителю; постановление по делу об административном правонарушении; уведомление МИФНС № 1 по Забайкальскому краю от 06.08.2016 о том, что налоговым органом подано заявление в Арбитражный суд Забайкальского края о признании МУП «Теплоресурс» банкротом. Также исполнительное производство содержит объяснение ФИО1 от 27.02.2018 г., из которых следует, что ему известно о том, что расчетные счета МУП «Теплоресурс» заблокированы налоговым органом; задолженность по исполнительным документам оплатить единовременно он не может; между МУП «Теплоресурс» и ООО «ПлатежСервис» заключен агентский договор, по которому денежные средства потребителей поступают в адрес ООО «ПлатежСервис»; денежные средства в кассу МУП «Теплоресурс» не поступают; ежемесячно он перечисляет денежные средства на расчетный счет МУП «Теплоресурс», чтобы списывалась задолженность по налогам; также он заключил договоры уступки права требования на оплату электроэнергии, по которым ежемесячно перечисляется 300000 рублей. 

Свидетель П., показания которого исследованы в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе предварительного следствия показал, что он является конкурсным управляющим МУП «Теплоресурс». Решением Арбитражного суда Забайкальского края от 201.11.2018 введена процедура банкротства МУП «Телоресурс». Согласно полученной бухгалтерской отчетности имущества у данного предприятия не имеется. У предприятия имеется дебиторская задолженность в сумме примерно 18000000 рублей, а также кредиторская задолженность в сумме около 40000000 рублей. В настоящее время проходит арбитражный процесс по утверждению требований кредиторов. Погашение кредиторской задолженности планируется за счет взысканных денежных средств с дебиторов. Задолженности по заработной плате перед работниками МУП «Теплоресурс» не имеется. (т.36 л.д.4-6)

Судом исследованы иные письменные доказательства, подтверждающие вину подсудимых в инкриминируемом им деянии:

Согласно агентского договора № 16 от 26.01.2016, заключенного между МУП «Теплоресурс» (Принципал) и ООО «ПлатежСервис» (Агент) (т.1 л.д.237-243), Агент по поручению Принципала от своего имени, но за счет Принципала осуществляет действия по сбору платежей (оплат) физических лиц, потребителей Принципала за выполненные работы и оказанные услуги по регулярной подаче тепловой энергии и предоставление услуг горячего водоснабжения на территории п.Оловянная Оловяннинского района Забайкальского края. Согласно условий договора для погашения обязательств Принципала перед сторонними организациями и третьими лицами, поручать Агенту перечислять полученные денежные средства от потребителей, на расчетные счета сторонних организаций и третьих лиц. 

Согласно агентского договора № 48 от 01.12.2016, заключенного между МУП «Теплоресурс» (Принципал) и ООО «ПлатежСервис» (Агент) (т.1 л.д.244-264), Агент по поручению Принципала от своего имени, но за счет Принципала осуществляет действия по сбору платежей (оплат) физических и юридических лиц, потребителей Принципала за выполненные работы и оказанные услуги по регулярной подаче тепловой энергии и предоставление услуг горячего водоснабжения на территории п.Оловянная Оловяннинского района Забайкальского края. Кроме того, Агент осуществляет действия и мероприятия, направленные на взыскание (оплату) дебиторской задолженности, возникшей у потребителей перед Принципалом. Согласно условий договора для погашения обязательств Принципала перед сторонними организациями и третьими лицами, поручать Агенту перечислять полученные денежные средства от потребителей, на расчетные счета сторонних организаций и третьих лиц. 

Суду представлены письма-поручения (финансовые поручения), составленные и направленные ФИО1 и ФИО2 в адрес ООО «ПлатежСервис», платежные документы и счета-фактуры за период с февраля 2016 года по август 2018 года, согласного которых ООО «ПлатежСервис» осуществлял перечисления денежных средств в адрес третьих лиц за МУП «Теплоресурс». (т.2 л.д.1-249; т.3 л.д.1-246; т.4 л.д.1-233; т.5 л.д.1-250; т.6 л.д.1-252; т.7 л.д.1-263; т.8 л.д.1-251; т.9 л.д.1-254; т.10 л.д.1-250; т.11 л.д.1-258; т.12 л.д.1-244; т.13 л.д.1-250; т.14 л.д.1-250; т.15 л.д.1-260; т.16 л.д.1-242; т.17 л.д.1-256; т.18 л.д.1-249; т.19 л.д.1-289; т.28 л.д.206-250; т.29 л.д.1-127)

Согласно справке ООО «ПлатежСервис» от 23.10.2018 (т.29 л.д.164-165), по агентскому договору с потребителей услуг МУП «Теплоресурс» было собрано денежных средств за 2016 год в сумме 4938934,31 рублей, 2017 году в сумме 27640272,24 рублей, в период с января по август 2018 года в сумме 22352851,18 рублей.

Суду представлены выписки о движении денежных средств по счетам МУП «Теплоресурс», открытым в ПАО «Сбербанк», в которых отражены операции по счетам (т.29 л.д.175-176). А также выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ПлатежСервис», открытым в ПАО «Сбербанк», в которых отражены операции по счетам (т.29 л.д.178-179).

В ходе предварительного расследования указанные выписки осмотрены, приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.29 л.д.180-184). 

Согласно выписке о движении денежных средств по счетам МУП «Теплоресурс», открытым в ПАО «Сбербанк»: 

по расчетному счету № за период с 19.06.2015 по 05.09.2018 отражены сведения о дате совершения операции, реквизиты документа, на основании которого были совершены операции по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, сумма операции по счету, назначение платежа. Согласно выписке за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 установлено, что при поступлении денежных средств на расчетный счет они списываются на основании решения налогового органа в порядке ст. 46 НК РФ, что свидетельствует о том, что на расчетный счет были выставлены инкассовые поручения налогового органа; 

по расчетному счету № за период с 07.07.2015 по 16.06.2016 в выписке отражены сведения о дате совершения операции, реквизиты документа, на основании которого были совершены операции по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, сумма операции по счету, назначение платежа. 

Также осмотрены выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ПлатежСервис», открытым в ПАО «Сбербанк», в которых отражены сведения о дате совершения операции, реквизиты документа, на основании которого были совершены операции по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, сумма операции по счету, назначение платежа: по расчетному счету № в выписке за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 имеются сведения о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц за МУП «Теплоресурс».

Согласно справке №39/194 об исследовании документов МУП «Теплореурс» от 01.11.2018 (т. 30 л.д. 151-186), всего со счета ООО «ПлатежСервис» за период с 12.05.2016 по 28.08.2018 перечислены денежные средства на расчетные счета третьих лиц за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 26515981,13 рублей, в том числе перечисления за МУП «Теплоресурс» контрагентам, а также перечисления в подотчет физическим лицам в сумме 25428375,84 рублей. По поручениям, в которых указана фамилия директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 в период перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 21860780,92 рублей. По поручениям, в которых указана фамилия и.о. директора или главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» ФИО2 перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 849300 рублей. По поручениям, в которых указана фамилия и.о. директора МУП «Теплоресурс» Л. перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 2343071,97 рублей.

Согласно справке №39/195 об исследовании документов МУП «Теплореурс» от 01.11.2018 (т. 30 л.д. 193-223), в адрес МУП «Теплоресурс» были направлены налоговым органом требования об уплате налогов, страховых взносов (без учета суммы пени, штрафов) на общую сумму 13501148,88 рублей. На 30.08.2018 у МУП «Теплоресурс» имеются не исполненные (частично не исполненные) требования об уплате налогов, страховых взносов (без учета суммы пени, штрафов) в размере 12595999,40 рублей. Первое частично не исполненное требование об уплате налога было направлено в адрес МУП «Теплоресурс» 13.04.2017. Последнее неисполненное требование об уплате страховых взносов было направлено в адрес МУП «Теплоресурс» 24.08.2018. В соответствии со ст.46 НК РФ приняты меры принудительного взыскания налогов, страховых взносов путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета МУП «Теплоресурс» на общую сумму 12804057,64 (без учета суммы пени, штрафов) рублей. Сумма задолженности по выставленным в адрес МУП «Теплоресурс» (не исполненным и не отозванным) инкассовым поручениям на уплату налогов, страховых взносов на 22.08.2018 составила 12382257,83 рублей. В период с даты первого неисполненного (частично неисполненного) требования об уплате налогов, то есть с 13.04.2017 по дату последнего выставленного инкассового поручения, то есть по 22.08.2018 со счета ООО «ПлатежСервис» перечислены денежные средства на расчетные счета третьих лиц за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 22843277,19 рублей, в том числе расчеты с поставщиками 21443653,75 рублей, перечислено в подотчет физическим лицам 588988,74 рублей.

Согласно справке №39/34 об исследовании документов МУП «Теплореурс» от 13.03.2019 (т.30 л.д.236-263), со счета ООО «ПлатежСервис» за период с 13.04.2017 по 28.08.2018 перечислены денежные средства на расчетные счета третьих лиц, в том числе перечислено в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» в общей сумме 22052642,49 рублей. С назначением платежа «по договору» ФИО1 в указанный период перечислено 50413 рублей. 

Таким образом, в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 ООО «ПлатежСервис» на основании финансовых поручений МУП «Теплоресурс», минуя расчетные счета МУП «Теплоресурс» направило на расчетные счета юридических и физических лиц денежные средства в общей сумме 22103055,49 рублей, в том числе: 

АО «Коммунальник» - 108774,90 рублей, АО «Разрез Харанорский» - 11453702,31 рублей, АО «Тепловодоканал» - 847831,39 рублей, АО «Читаэнергосбыт» - 6913,88 рублей, Бурятский филиал ПАО «Ростелеком» - 35447,57 рублей, Забайкальский ТЦФТО ОАО «РЖД» - 666225,57 рублей, ИП ФИО3 – 3130825 рублей, ИП ФИО4– 1541000 рублей, ОАО «Читаглавснаб» - 71145,72 рублей, ООО «Компания «Тензор» - 20200 рублей, ООО «Марс» - 108111,94 рублей, ООО «Читаинформ» - 36600 рублей, ФБУ «Забайкальский ЦСМ» - 33357,61 рублей, Администрация ГП «Оловяннинское» - 3392688,74 рублей, ФГБУ «Забайкальское УГМС» - 829,12 рублей, в подотчет работникам МУП «Теплоресурс» В., М., Н. – 598988,74 рублей, за оказанные транспортные услуги ФИО1 – 50413 рублей.

По поручениям, в которых указана фамилия директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 в период 13.04.2017 по 28.08.2018 перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 19290594,25 рублей. По поручениям, в которых указана фамилия и.о. директора или главного бухгалтера МУП «Теплоресурс» ФИО2 в период 13.04.2017 по 28.08.2018 перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 849300 рублей. По поручениям, в которых указана фамилия и.о. директора МУП «Теплоресурс» Л. в период 13.04.2017 по 28.08.2018 перечислены денежные средства контрагентам, а также перечислены денежные средства в подотчет физическим лицам за МУП «Теплоресурс» на общую сумму 1936071,97 рублей. 

Согласно справке № 39/28 об исследовании документов МУП «Теплореурс» от 04.03.2019 (т. 30 л.д. 281-287), за период с 13.04.2017 по 31.08.2018 по договору об уступке права требования без номера от 17.05.2017 ПАО «Ростелеком» перечислело ИП ФИО3 денежные средства в сумме 250579,02 рублей; по договору об уступке права требования без номера от 15.06.2017 ПАО «Ростелеком» перечислело ООО «Марс» денежные средства в сумме 412011,79 рублей; по договору об уступки права требования № 84/05-Ю/БВ от 28.09.2017 АО «Россельхозбанк» перечислило АО «Читаэнергосбыт» денежные средства в сумме 234543,46 рублей; по договору об уступки права требования №85/05-Ю/БВ от 28.09.2017 ИП ФИО5 перечислила АО «Читаэнергосбыт» денежные средства в сумме 60071,57 рублей; по договору об уступки права требования № 86/05-Ю от 28.09.2017 МДОУ «Детский сад «Солнышко» перечислило АО «Читаэнергосбыт» денежные средства в сумме 114348,32 рублей; по договору об уступки права требования № 87/05-Ю от 28.09.2017 МДОУ «Детский сад «Теремок» перечислило АО «Читаэнергосбыт» денежные средства в сумме 242530,50 рублей; по договору об уступки права требования № 11-Ю/БВ от 05.10.2017 физические лица (население) перечислило АО «Читаэнергосбыт» денежные средства в сумме 2188308,04 рублей; 

АО «Россельхозбанк», ПАО «Ростелеком», ИП ФИО5, МДОУ «Солнышко», МДОУ «Теремок», физические лица, действуя во исполнение вышеуказанных договоров цессии (об уступке права требования), в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 перечислили на счета АО «Читаэнергосбыт» - 2839801,89 рублей, ИП ФИО3 – 250579,02 рублей, ООО «Марс» - 412011, 79 рублей.

Таким образом, МДОУ «Детский сад «Солнышко», МДОУ «Детский сад «Теремок», физическими лицами, ИП «ФИО5», АО «Россельхозбанк», ПАО «Ростелеком» были перечислены денежные средства по договорам цессии, за оказанные услуги МУП «Теплоресурс» в адрес АО «Читаэнергосбыт», ИП «ФИО3», ООО «Марс» на общую сумму 3502392,70 рублей.

Согласно справке главы администрации городского поселения «Оловяннинское» от 07.09.2018 (т.32 л.д.33), помимо МУП «Теплоресурс» осуществляет сбор, очистку и распределение воды, деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей, работоспособности котельных, производство, передачу и распределение пара и горячей воды на территории п. Оловянная АО «Тепловодоканал».

Согласно справке главы администрации городского поселения «Оловяннинское» от 20.03.2019 (т.32 л.д.78-82), в период отопительного сезона 2017-2018 гг. режимов чрезвычайной ситуации из-за нехватки угля на территории п. Оловянная не вводилось. 

Согласно информации Министерства территориального развития Забайкальского края от 22.10.2018 (т.33 л.д.7-167), администрации городского поселения «Оловяннинское» в период с 2016-2018 гг. выделялись ежегодно субсидии на ремонт тепловых сетей и котельного оборудования в п. Оловянная. Кроме того, в декабре 2017 года из резерва материальных ресурсов Правительства Забайкальского края для бесперебойного прохождения отопительного сезона в период новогодних праздников было выделено МУП «Теплоресурс» 1865 тонн угля.

Согласно информации ГУ «Центр обеспечения деятельности в области гражданской обороны и пожарной безопасности Забайкальского края» от 26.02.2019 (т.33 л.д.181-201), в декабре 2017 года администрации муниципального района «Оловяннинский район» для городских поселений «Оловяннинское», «Золотореченское», «Калангуйское» из резерва материальных ресурсов Забайкальского края было выделено на невозвратной основе 2173 тонн угля. 

Согласно информации Министерства территориального развития Забайкальского края от 25.01.2019 (т.33 л.д.169-172), в период с 01.01.2015 по 30.08.2018 МУП «Теплоресурс» в адрес Министерства в установленном порядке не предоставляло заявки и комплект документов для получения субсидии (межтарифной разницы), в связи с чем, субсидия МУП «Теплоресурс» не предоставлялась. 

Согласно информации Региональной службы по тарифам и ценообразованию Забайкальского края от 01.02.2019 (т. 33 л.д. 178-179), из которой следует, что сумма недополученных доходов на долгосрочный период 2016-2018 гг. МУП «Теплоресурс» составила в 2016 году в сумме 5466814,73 рублей, в 2017 году в сумме 2704906,67 рублей, в 2018 году 3960258,34 рублей. 

В ходе обыска 05.12.2018 в офисе МУП «Теплоресурс» изъяты личные карточки формы Т2 за 2016-2018 гг., приказы по личному составу МУП «Теплоресурс» за 2016-2018 гг., трудовые договоры за 2016-2018 гг., договоры на оказание услуг за 2016-2017 гг., коллективный договор от 31.08.2016, положение об оплате труда от 31.08.2016, штатное расписание с 01.01.2016 по 31.12.2018, отчеты агента за 2016-2018 гг., журналы по заработной плате за 2016-2018 гг., расчетные ведомости, журнал регистрации входящей корреспонденции за 2018 год, рукописные записи входящей корреспонденции за период с 14.12.2017 по 19.02.2018, договоры о поставке угля, оказания услуг и т.д. (т..32 л.д.243-245)

В ходе предварительного расследования документы, изъятые в ходе обыска 05.12.2018, осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 32 л.д. 246-262). 

Согласно приказов по личному составу МУП «Теплоресурс», Ш., Ф., В., М. являлись работниками МУП «Теплоресурс». Ш. состояла в должности кладовщика топлива, а также в должности кассира, Ф. состояла в должности бухгалтера, В. состояла в должности инженера отдела кадров, а также заведующей хозяйством, М. состояла в должности заведующей хозяйством. 

Согласно отчетам агента, подписанным принципалом МУП «Теплоресурс» ФИО1 и агентом ООО «ПлатежСервис» С.: за февраль 2016 года агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 166317 рублей 14 копеек, вознаграждение агента составило 7484 рублей 27 копеек; по отчету за март 2016 года ООО «ПлатежСервис» собрано денежных средств от физических лиц через кассу 238897 рублей 24 копеек, вознаграждение агента составило 10750 рублей 58 копеек; по отчету за апрель 2016 года агентом ООО «ПлатежСервис» собрано денежных средств от физических лиц через кассу 228183 рубля 60 копеек, вознаграждение агента составило 10268 рублей 26 копеек; по отчету от 31.05.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 263242 рубля 67 копеек, вознаграждение агента составило 11845 рублей 92 копейки; по отчету от 30.06.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 355627рублей 92 копейки, вознаграждение агента составило 16003 рубля 26 копеек; по отчету от 31.07.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 293706 рублей 51 копейка, вознаграждение агента составило 13216 рублей 79 копеек; по отчету от 31.08.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 337165 рублей 68 копеек, вознаграждение агента составило 15172 рубля 46 копеек; по отчету от 30.09.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 439634 рублей 30 копеек; вознаграждение агента составило 19783 рубля 54 копейки; по отчету от 31.10.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 365435 рублей 91 копейка, вознаграждение агента составило 16444 рублей 62 копейки; по отчету от 30.11.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 395445 рублей 10 копеек, вознаграждение агента составило 17795 рублей 03 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 38129 рублей; по отчету от 31.12.2016 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1832416 рублей 36 копеек, через банк 22861 рубль 88 копеек, вознаграждение агента составило 120593 рубля 09 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 22237 рублей; по отчету от 31.01.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1699380 рублей 94 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 15691 рубль 39 копеек, вознаграждение агента составило 111479 рублей 70 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 21845 рублей; по отчету от 28.02.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1656084 рубля 05 копеек, через банк 12187 рублей 68 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 33770 рублей, через банк 59207 рублей 92 копейки, вознаграждение агента составило 114481 рубль 23 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 21654 рубля; по отчету от 31.03.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1869997 рублей 61 копейка, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 17126 рублей 80 копеек, через банк 306582 рубля 16 копеек, вознаграждение агента составило 142590 рублей 93 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24679 рублей; по отчету от 30.04.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1617572 рубля 22 копейки, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 10923 рубля 84 копейки, через банк 67508 рублей 95 копеек, вознаграждение агента составило 110240 рублей 33 копейки, возмещение за услуги банка составило 1969 рублей; по отчету от 31.05.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1740198 рублей 52 копейки, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 9158 рублей 36 копеек, через банк 1376141 рубль 89 копеек, вознаграждение агента составило 203157 рублей 42 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 42757 рублей; по отчету от 30.06.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 670181 рубль; агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 5556 рублей 89 копеек, через банк 351697 рублей 54 копеек, вознаграждение агента составило 66783 рубля 30 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 9310 рублей, по отчету от 31.07.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1619449 рублей 27 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 2000 рублей, через банк 575277 рублей 88 копеек, вознаграждение агента составило 142787 рублей 26 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 20101 рубль; по отчету от 31.08.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1744534 рубля 14 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 49016 рублей 96 копеек, через банк 95770 рублей 95 копеек, вознаграждение агента составило 122805 рублей 93 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 22341 рубль; по отчету от 30.09.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1980645 рублей 53 копейки, по банку 2755 рублей 94 копейки, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через банк 23825 рублей 46 копеек, вознаграждение агента составило 130469 рублей 75 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24882 рубля; по отчету от 31.10.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 2079212 рублей 60 копеек, через банк 3807 рублей 98 копеек; агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 63137 рублей 70 копеек, через банк 81484 рубля 36 копеек, вознаграждение агента составило 144796 рублей 77 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 26547 рублей; по отчету от 30.11.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1793174 рубля 61 копейка, через банк 11139 рублей 33 копейки, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 79721 рубль 37 копеек, через банк 470159 рублей 02 копейки, вознаграждение агента составило 159790 рублей 51 копейка, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24169 рублей; по отчету от 31.12.2017 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1780488 рублей 38 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 30590 рублей 82 копейки, через банк 3232377 рублей 95 копеек, вознаграждение агента составило 352426 рублей 58 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24141 рубль; по отчету от 31.01.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1923641 рубль 22 копейки, через банк 3949 рублей 86 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 33656 рублей 78 копеек, через банк 349689 рублей 60 копеек, вознаграждение агента составило 165045 рублей 91 копейка, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24873 рубля 58 копеек; по отчету от 28.02.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1728688 рублей 15 копеек, через банк 29804 рубля 49 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 59115 рублей 63 копейки, через банк 1784066 рублей 45 копеек, вознаграждение агента составило 249983 рубля 42 копейки, возмещение инкассации и за услуги банка составило 22071 рубль; по отчету от 31.03.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1827442 рубля 33 копейки, через банк 17164 рубля 48 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 47916 рублей 28 копеек, через банк 726316 рублей 72 копейки, вознаграждение агента составило 187047 рублей 91 копейка, возмещение инкассации и за услуги банка составило 26700 рубль; по отчету от 30.04.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1633957 рублей 98 копеек, через банк 74040 рублей 13 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 23850 рублей 11 копеек, через банк 766118 рублей 05 копеек, вознаграждение агента составило 180500 рублей 49 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 27334 рубля; по отчету от 31.05.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1688549 рублей 85 копеек, через банк 19041 рубль 59 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 40820 рублей 61 копейка, через банк 638005 рублей 39 копеек, вознаграждение агента составило 170509 рублей 96 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 24917 рублей; по отчету от 30.06.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1783118 рублей 88 копеек, через банк 27356 рублей 25 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через кассу 27852 рубля 59 копеек, через банк 1131915 рублей 61 копейка, вознаграждение агента составило 203581 рубль 17 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 25229 рублей; по отчету от 30.07.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1640676 рублей 42 копейки, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через банк 644486 рублей 64 копейки, вознаграждение агента составило 71231 рубль 60 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 26580 рублей; по отчету от 31.08.2018 агентом собрано денежных средств от физических лиц через кассу 1630600 рублей 40 копеек, агентом собрано денежных средств от юридических лиц через банк 442974 рубля 87 копеек, вознаграждение агента составило 65328 рублей 89 копеек, возмещение инкассации и за услуги банка составило 25245 рублей. Таким образом, согласно отчетов агента за период с 01.01.2016 по 31.08.2018 вознаграждение агента - ООО «ПлатежСервис» составило 3354396 рублей 68 копеек, из них за период 01.02.2016 по 31.12.2016 в сумме 259357 рублей 62 копейки, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 в сумме 1801809 рублей 71 копейка, за период с 01.01.2018 по 31.08.2018 в сумме 1293229 рублей 35 копеек. Кроме того, согласно отчетов агента за период с 01.01.2016 по 31.08.2018 поступило денежных средств, принадлежащих МУП «Теплоресурс», на счет ООО «ПлатежСервис» в сумме 52921289 рублей 58 копеек, из них за период с 01.02.2016 по 31.12.2016 в сумме 4938934 рубля 31 копейка, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 в сумме 27237538 рублей 01 копейка, за период с 01.01.2018 по 31.08.2018 в сумме 20744817 рублей 26 копеек. 

В журнале ордера № 8 за 2016-2018 гг. имеются ежемесячные ведомости «расчеты с подотчетными лицами» по счету 71. Согласно ведомостям за период с 01.01.2016 по 30.11.2016 в подотчет выдано денежных средств в общей сумме 2884887 рублей 53 копейки; за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 – 450282 рубля 22 копейки; за период с 01.01.2018 по 31.08.2018 – 262500 рублей. 

Согласно рукописным записям входящей корреспонденции за периоды с 14.12.2017 по 19.02.2018, с 09.01.2018 по 27.08.2018 в МУП «Теплоресурс» с 19.01.2017 из МИФНС № 1 поступили требования об уплате налогов и решения о приостановлении операций по счету, которые получила ФИО2, о чем имеется ее подпись. 

Также осмотрены: договор на оказание возмездных услуг от 09.01.2017, согласно которому ФИО1 предоставляет транспортные услуги автомобиля «Ниссан» государственный номер 

<

данные изъяты> для нужд МУП «Теплоресурс» цена договора составляет 100 рублей час; договор на оказание возмездных услуг № 01 от 01.01.2018, которым фактически продлены транспортные услуг, предоставляемые ФИО1; договоры на оказание услуг от 14.01.2016, от 01.11.2017, от 01.01.2018, согласно которым Л. предоставляет транспортные услуги автомобиля «Шевроле-Нива», государственный номер 

<

данные изъяты>, для нужд МУП «Теплоресурс» цена договора составляет 100 рублей час; договор возмездного оказания услуг от 31.12.2016, заключенный между МУП «Теплоресурс» и Г. на оказание юридических услуг; договор на поставку угля № 31 от 13.12.2017, заключенный между МУП «Теплоресурс» и ИП ФИО3, цена одной тонны угля составляет 1800 рублей; договоры № 243, 255 на оказание услуг по подаче и уборке вагонов МУП «Теплоресурс» на не принадлежащий ему путь необщего пользования, примыкающий к станции Оловянная Забайкальской железной дороги; договор №ТР-1 поставки нефтепродуктов от 22.07.2015, заключенный между МУП «Теплоресурс» и ИП ФИО7; договоры поставки угля, заключенные между МУП «Теплоресурс» и АО «Разрез Харанорский», согласно условиям договоров в 2016 году должен быть поставлен уголь в количестве 4570 тонн, в 2017 году 6650 тонн, в период с октября 2017 по май 2018 должно быть поставлено 11400 тонн угля, а в период с января по март 2018 года 1000 тонн угля; договор поставки угля № 37 от 05.02.2016, заключенный между МУП «Теплорсурс» и ООО «Марс», согласно условиям которого, ООО «Марс» обязуется поставить 3500 тонн угля в адрес МУП «Теплоресурс» на общую сумму 5320000 рублей; договор на поставку угля №6 от 12.02.2018, а также договора на поставку угля от 14.08.2015, от 01.11.2015, заключенный между МУП «Теплоресурс» и ИП ФИО3; договор поставки угля от 08.11.2016, заключенный между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское», согласно данного договора, администрация поставила в адрес МУП «Теплоресурс» 600 тонн угля; договор поставки угля от 08.12.2016, заключенный между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское», согласно данного договора, администрация поставила в адрес МУП «Теплоресурс» 8816 тонн угля; договор возмездного оказания услуг от 31.12.2017, заключенного между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское», согласно данного договора администрация обязуется оказать услуги для погрузки и разгрузки груза при помощи автомобиля марки МАЗ-5335; договор возмездного оказания услуг от 31.12.2017, заключенного между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское», согласно данного договора администрация обязуется оказать услуги для погрузки и разгрузки груза при помощи экскаватора-погрузчик «Елазовец»; договор возмездного оказания услуг от 31.12.2018, заключенного между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское», согласно данного договора, администрация обязуется оказать услуги для погрузки и разгрузки груза при помощи Погрузчика В-138.00110; договор на оказание возмездных услуг № 118 от 25.09.2017, заключенного между МУП «Теплоресурс» и П., согласно договора П. обязуется осуществлять доставку угля для котельных МУП «Теплоресурс» на автомашине «Газ-3307»; договор энергоснабжения № 042353 от 28.07.2015, заключенный между МУП «Теплоресурс» и ОАО «Читаэнергосбыт»; договор оказания услуг по перевозки груза от 27.01.2017, заключенный между МУП «Теплоресурс» и АО «Тепловодоканал», согласно которого АО «Тепловодоканал» осуществляет перевозку угля и шлака на собственной машине до котельных МУП «Теплоресурс»; договор возмездного оказания услуг № 25 от 05.10.2017, заключенный между МУП «Теплоресурс» и ИП ФИО3, согласно данного договора исполнитель оказывает услуги по буртовке, отталкиванию и погрузке твердого топлива; договоры на оказание возмездных услуг, заключенные между МУП «Теплоресурс» и Администрацией ГП «Оловяннинское» в 2015-2016 гг., согласно которым Администрация предоставляет МУП «Теплоресурс» транспортные средства для погрузки-разгрузки и транспортировки твердого топлива на возмездной основе. 

Осматривались договоры цессии заключенные МУП «Теплоресурс»: 

от 11.01.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с ПАО Ростелеком на 198299 рублей 70 копеек;

от 11.01.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с ПАО Ростелеком на 475685 рублей 22 копейки;

от 22.01.2016 ИП ФИО3 об уступке права требования долга с МАУ «Оловяннинский центр культуры» на 162838,08 рублей;

от 22.01.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с Администрации ГП «Оловяннинское» на 187804,1 рублей;

от 17.05.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с МАУ «Оловяннинский центр культуры» на 220676,48 рублей;

от 17.05.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с Администрации ГП «Оловяннинское» на 255646,46 рублей;

от 17.05.2016 с ИП ФИО3 об уступке права требования долга с ПАО «Ростелеком» на 273285,08 рублей;

от 15.11.2016 № 18-ю/БВ с АО «Читаэнергосбыт» об уступке права требования долга с физических лиц на 2782511,8 рублей;

от 25.11.2016 с ООО Марс об уступке права требования долга с МДОУ «Детский сад Теремок» на 512008,59 рублей;

от 25.11.2016 с ООО Марс об уступке права требования долга с МДОУ «Детский сад Солнышко» на 367867,68 рублей;

от 15.06.2017 с ООО Марс об уступке права требования долга с ПАО Ростелеком на 412011,79 рублей;

от 28.09.2017 № 84/05-Ю-БВ с АО Читаэнергосбыт об уступке права требования долга с АО Россельхозбанк на 223779,7 рублей;

от 28.09.2017 № 85/05-Ю/БВ с АО Читаэнергосбыт об уступке права требования долга с ИП ФИО5 на 47049,89 рублей;

от 28.09.2017 № 86/05-Ю с АО Читаэнергосбыт об уступке права требования долга с Детского сада «Солнышко» на 114348,32 рублей;

от 28.09.2017 № 87/05-Ю с АО Читаэнергосбыт об уступке права требования долга с Детского сада «Теремок» на 242530,5 рублей;

от 05.10.2017 № 11-Ю/БВ с АО Читаэнергосбыт об уступке права требования долга с физических лиц на 2751828,17 рублей.

В ходе обыска 05.12.2018 по месту жительства ФИО1 изъяты документы, содержащие сведения о деятельности МУП «Теплоресурс» (т.32 л.д.269-271). 

Изъятые в ходе обыска у ФИО1 документы – служебная переписка МУП «Теплоресурс» со сторонними организациями, в ходе предварительного следствия осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.32 л.д.272-275). В частности, осмотрены: распорядительное письмо № 763 от 25.12.2017 адресованное в адрес директора ООО «ПлатежСервис» С. от директора МУП «Теплоресурс» ФИО1, согласно которого директор МУП «Теплоресурс» ФИО1 сообщает о том, что в ближайшее время ожидается перечисление денежных средств от ОМВД России по Оловяннинскому району за потребленное теплоснабжение в сумме 1 млн. 599 тыс. рублей, и просит эти денежные средства перечислить в АО «Разрез Харанорский»; ответ на запрос № 722 от 14.12.2017, адресованный в адрес Администрации ГП «Оловяннинское» от директора МУП «Теплоресурс» ФИО1 с информацией о том, что МУП «Теплоресурс» с 2016 года имеет по расчетному счету ограничения на распоряжения счетом, при поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия они снимаются на основании решений предъявленных Федеральной Налоговой Службой № 1. 

Анализ исследованных в суде объективных и субъективных доказательств в их совокупности подтвердил вину подсудимых ФИО1, ФИО2 в совершении преступления, при обстоятельствах установленных судом. Суд принимает данные доказательства, поскольку они достоверны и добыты без нарушения закона. Доказательства, исследованные в судебном заседании, являются достоверными, допустимыми, не противоречат друг другу, показания свидетелей у суда сомнения не вызывают.

Оценивая доказательства обвинения, совокупность которых достаточна для правильного разрешения дела, суд считает, что они подтверждают совершение ФИО1, ФИО2 сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При этом суд исходит из того, что умышленными действиями руководителя организации ФИО1, главного бухгалтера ФИО2, направленными на расчеты с кредиторами МУП «Теплоресурс» минуя расчетные счета предприятия, были сокрыты от взыскания налоговым органом денежные средства организации. 

Суд считает обвинение обоснованным и квалифицирует действия ФИО1, ФИО2, каждого, по части 2 статьи 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании установлено, что подсудимыми совершено именно сокрытие денежных средств МУП «Теплоресурс», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ими совершены действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере.

ФИО1, являясь директором МУП «Теплоресурс», ФИО2, являясь главным бухгалтером «Теплоресурс», будучи наделенными организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являлись лицами, выполняющими управленческие функции в МУП «Теплоресурс», каждый достоверно зная, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства, не имея возможности производить расходные операции через счета МУП «Теплоресурс», умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в особо крупном размере в рамках агентского договора с ООО «ПлатежСервис» в период с 13.04.2017 по 31.08.2018 года распоряжались денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами МУП «Теплоресурс», используя расчетный счет ООО «ПлатежСервис», минуя расчетный счет МУП «Тепловодоканал», а также совершили действия по переуступке права требования дебиторской задолженности предприятия третьим лицам, имея при этом возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам.

Данные обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании требованиями межрайонной инспекции ФНС об уплате налогов, инкассовыми поручениями.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных требованиях об уплате налогов.

ФИО1, ФИО2 совершили преступление в соучастии. Действия ФИО1 и ФИО2 были совершены группой лиц по предварительному сговору, на что указывает как общая осведомленность подсудимых о наличии задолженности МУП «Теплоресурс» по налогам, страховым взносам, о наложенных на счета предприятия ограничениях, о наличии у предприятия финансовых возможностей для погашения задолженности по налогам и страховым взносам, так и разработанная и отлаженная схема сокрытия денежных средств, в частности, подготовка и подписание для этого писем в ООО «ПлатежСервис», с указанием в них конкретных сведений, необходимых для осуществления платежей, совместный характер действий каждого из соучастников согласно разработанной схеме, при которой каждый из соучастников выполнял отведенную ему роль, взаимодополняемость совершенных преступных действий. При этом без соответствующих действий подсудимых, в частности, договоренности относительно порядка направления и содержания писем в ООО «ПлатежСервис», совершение преступления, в том числе и с учетом его продолжительности, было бы невозможным. Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии предварительного, то есть до начала совершения преступления соучастниками, сговора. 

Доводы стороны защиты о том, что ФИО2 лишь выполняла поручения руководителя, указанного преступления в составе группы лиц по предварительному сговору ФИО1 и ФИО2 не совершали, опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств, в частности, как следует из показания самой ФИО2, так и подсудимого ФИО1, свидетелей, ФИО2 непосредственно была осведомлена о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, в т.ч. налоговой задолженности, непосредственно докладывала указанные сведения ФИО1, по поручению ФИО1 подготавливала письма для совершения расчетов с контрагентами МУП «Теплоресурс» через счета ООО «ПлатежСервис», минуя счета предприятия, к которым были выставлены инкассовые поручения налоговым органом. В период отсутствия ФИО1 и исполнения ею его обязанностей также направляла соответствующие письма в адрес ООО «ПлатежСервис», кроме того, готовила информацию для заключения договоров уступки права требования дебиторской задолженности предприятия контрагентам. При этом, осуществляя указанные действия ФИО2 понимала, что указания директора являются незаконными и подобные перечисления осуществляются в нарушение, в том числе, налогового законодательства. Таким образом, ФИО2 непосредственно совершала действия совместно с ФИО1 по выполнению объективной стороны указанного преступления, являлась соисполнителем преступления. 

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел своё подтверждение в судебном заседании, поскольку размер сокрытых денежных средств в сумме 12382257,83 рублей превышает указанные в примечании к ст.170.2 УК РФ девять миллионов рублей.

Взысканные и подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимки в объем предъявленного обвинения не включены.

Предметом сокрытия являются денежные средства, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в виде приостановления операций по счетам.

Сумма задолженности МУП «Теплоресурс» по уплате налогов, страховых взносов, от уплаты которой ФИО1 и ФИО2 сокрыли денежные средства предприятия, а также сумма сокрытых денежных средств предприятия судом достоверно установлена как на основании первичных документов: требований об уплате налогов и взносов, инкассовых поручений, документов финансово-хозяйственного взаимодействия МУП «Теплоресурс» с контрагентами, так и на основании заключений специалиста, данных в ходе предварительного следствия. Оценивая справки об исследованиях документов МУП «Теплоресурс» в совокупности с иными исследованными судом доказательствами, суд признает их относимыми и допустимыми доказательствами, поскольку они получены в соответствии с нормами УПК РФ. При этом вопреки доводам стороны защиты, суд не усматривает оснований для признания указанных заключений специалиста недопустимым доказательством, также как судом не усмотрено обязательных оснований для производства по данному делу судебно-бухгалтерской экспертизы, поскольку совокупность исследованных по делу доказательств является достаточной для его разрешения. 

Факт выставления на расчетные счета МУП «Теплоресурс» инкассовых поручений, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов, и отсутствия при этом возможности производить расходные операции в банке, производство расчетов с контрагентами МУП «Теплоресурс» и выдачу денежных средств в подотчет работникам предприятия на приобретение материалов для МУП через расчетный счет ООО «ПлатежСервис» на сумму 22103055,49 рублей, а также заключение договоров переуступки права требования дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс» контрагентам на сумму 3502397,7 рублей, которые должны были поступить на расчетный счет МУП «Теплоресурс» и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам, ФИО1, ФИО2 не отрицают. 

Анализируя показания подсудимых ФИО1, ФИО2, данные ими как в судебном заседании, так и в ходе предварительного следствия, суд принимает их в качестве доказательства в части не противоречащей фактическим обстоятельствам, установленным судом. При этом в целях определения смягчающих наказание подсудимых обстоятельств, суд указанные показания расценивает как частичное признание вины подсудимыми.

Данные обстоятельства подтверждаются также исследованными в судебном заседании доказательствами, показаниями свидетелей.

При таких обстоятельствах судом установлено, что подсудимые знали о наличии недоимки по налогам и страховым взносам, о принятии налоговым органом мер к принудительному взысканию, выставлению инкассовых поручений. В сложившейся финансовой ситуации, осознавая, что при прямом перечислении на расчетные счета МУП «Теплоресурс» денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки, ФИО1 и ФИО2 умышленно сокрыли денежные средства в особо крупном размере, за счет которых должно производиться принудительное взыскание.

О прямом умысле ФИО1, ФИО2 на совершение преступления свидетельствует характер и способ их действий. Производя операции по расчету с контрагентами, выдачу денежных средств в подотчет работникам предприятия на закупку материалов через расчетный счет ООО «ПлатежСервис», подготавливая и заключая договоры цессии, на основании которых уступали контрагентам право требования дебиторской задолженности МУП «Теплоресурс», подсудимые осознавали, что причиняют вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидели последствия в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет и желали этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетный счет МУП «Теплоресурс», намеренно скрыв от списания в порядке очередности, установленной законом.

Денежные средства расходовались на иные цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджетную систему РФ. МУП «Теплоресурс» располагало денежными средствами, за счет которых могло быть произведено полное либо частичное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, при этом ФИО1 и ФИО2 скрыли от налоговых органов денежные средства организации в особо крупном размере, направив их на осуществление иных расходов, лишив тем самым государственные органы возможности произвести принудительное взыскание задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Доводы подсудимых и защиты о том, что действия ФИО1 и ФИО2 были направлены на недопущение разморозки п. Оловянная в холодный период года, перечисляемые денежные средства посредством использования расчетного счета ООО «Платежсервис» направляли на прохождение отопительного сезона (закупка угля, ГСМ, хозяйственные нужды), а также выплату заработной платы работникам, тяжелое финансовое положение предприятия усугубляла неплатежеспособность населения, не опровергают выводов суда о виновности подсудимых в совершении инкриминируемого преступления, т.к. уплата налогов является обязательной, предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, от желания налогоплательщика не зависит, интересы предприятия не могут преобладать над интересами государства. Указанные обстоятельства не исключают преступность и наказуемость деяния, диспозиция ч.2 ст.199.2 УК РФ не содержит каких-либо исключений для ее применения, исходя из целей сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Приведенные стороной защиты доводы не исключали возможность принятия ФИО1, ФИО2 законных мер, направленных на улучшение сложившейся ситуации на предприятии и погашение недоимки по налогам и страховым взносам.

Как пояснили суду сами подсудимые с заявлениями об отсрочке либо рассрочке долга в налоговый орган они не обращались, при этом задолженность по налогам увеличивалась, по ней направлялись требования, выставлялись инкассовые поручения.

Как следует из показаний свидетелей, письменных материалов дела, исследованных судом, каждый из подсудимых знал о размере налоговой задолженности, выставлении требований и инкассовых поручений, при этом совершали действия направленные на перечисление денежных средств помимо расчетных счетов МУП «Теплоресурс».

Доводы стороны защиты о том, что совершая расчеты через счета ООО «Платежсервис» минуя счета МУП «Теплоресурс», к которым выставлены инкассовые поручения налогового органа, заключая договоры уступки права требования, ФИО1, ФИО2 выполняли действия необходимые для осуществления производственной деятельности МУП «Теплоресурс» с целью обеспечения беспрерывной работы предприятия, расчетов с поставщиками, как и о том, что действующим законодательством не запрещены такие формы расчётов, не исключают их уголовную ответственность, поскольку расходование денежных средств, в то время как организация является недоимщиком по уплате налогов, образует состав преступления, предусмотренный ч.2 ст.199.2 УК РФ, объективную сторону которого составляют деяния, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам в особо крупном размере, при этом мотивы и цели преступления могут быть различными, в том числе хозяйственный интерес предприятия, и не свидетельствуют об отсутствии состава преступления.

Позиция подсудимых и защиты о том, что в сложившейся обстановке ФИО1 и ФИО2 действовали в состоянии крайней необходимости с целью устранения опасности, которая не могла быть устранена иными средствами, и при этом ими не допущено превышения пределов крайней необходимости, что исключает преступность деяния, суд не принимает во внимание как в силу вышеизложенного, так и по следующим основаниям.

Опасность, устраняемая в рамках крайней необходимости, должна быть реальной, действительной, непосредственной, т.е. создающей такие условия, при которых немедленное неустранение этой опасности приведет к причинению вреда охраняемым законом интересам личности, общества или государства. Поэтому условия крайней необходимости будут отсутствовать, если опасность является только возможной, вероятной.

Необходимость предоставления предприятием услуг теплоснабжения для социально-значимых объектов и жилого фонда п.Оловянная, отсутствие возможности распоряжаться имуществом предприятия, наличие большой дебиторской задолженности, наличие выпадающих доходов не являются обстоятельствами, исключающими преступность деяния.

Суд не усматривает в действиях ФИО1 и ФИО2 крайней необходимости, т.к. исследованные судом доказательства не свидетельствуют о том, что в результате невыплаты недоимки по налогам и страховым взносам подсудимыми был предотвращен более существенный вред охраняемым законом интересам общества и государства. 

Судом исследованы личности подсудимых:

ФИО1 ранее не судим, 

<

данные изъяты>.

ФИО2 ранее не судима, 

<

данные изъяты>.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимым суд учитывает: частичное признание вины, совершение преступления впервые, наличие положительно характеризующих данных.

Отягчающим наказание каждого из подсудимых суд признает совершение преступления в составе группы лиц по предварительному сговору. 

При определении вида и размера наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного ФИО1 и ФИО2 преступления, которое относится к тяжким преступлениям, обстоятельства совершенного преступления, характер и степень фактического участия каждого из подсудимых в совершенном ими в соучастии преступлении, значение этого участия для достижения целей преступления, его влияние на характер и размер причиненного вреда; личность виновных, в том числе наличие смягчающих, отягчающих наказание обстоятельств. Учитывает суд влияние назначенного наказания на исправление осужденных, условия жизни их семей. С учетом обстоятельств дела, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденных и предупреждения совершения ими новых преступлений, принимая во внимание их материальное положение, суд считает необходимым назначить ФИО1 и ФИО2 наказание в виде лишения свободы, так как иной менее строгий вид наказания не сможет обеспечить его целей, оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает. При этом суд приходит к выводу о возможности исправления как ФИО1, так и ФИО2 без реального отбывания наказания, с применением условного осуждения.

С учетом характера и степени общественной опасности преступления, совершенного ФИО1 и ФИО2 с использованием своего служебного положения, с учетом личности виновных, суд признает невозможным сохранение за ними права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления, связанные с осуществлением функций представителя власти и организационно-распорядительных полномочий в указанных органах, и назначает каждому из них дополнительное наказание в виде лишения права занимать указанные должности.

Вопрос о вещественных доказательствах надлежит разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Поскольку суд назначает наказание ФИО1 в виде лишения свободы, гражданский иск по делу не заявлен, арест наложенный на имущество ФИО1 постановлением Ингодинского районного суда г.Читы от 08.02.2019: на автомобиль «Ниссан Теана» 2010 года выпуска, государственный номер 

<

данные изъяты>, идентификационный номер (кузов) №, двигатель №, - подлежит отмене.

В соответствии с ч.6 ст. 132 УПК РФ суд считает необходимым полностью освободить ФИО1, ФИО2 от уплаты процессуальных издержек, учитывая материальное положение подсудимых, данные о личности подсудимых. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев, с лишением права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления, связанные с осуществлением функций представителя власти и организационно-распорядительных полномочий в указанных органах, сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 1 год 6 месяцев. 

Обязать ФИО1 встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, где проходить регистрацию не реже 1 раза в два месяца в течение испытательного срока, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного – уголовно-исполнительной инспекции.

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год, с лишением права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления, связанные с осуществлением функций представителя власти и организационно-распорядительных полномочий в указанных органах, сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 1 год. 

Обязать ФИО2 встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, где проходить регистрацию не реже 1 раза в два месяца в течение испытательного срока, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного – уголовно-исполнительной инспекции.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу: 

выписки о движении денежных средств по счетам МУП «Теплоресурс» и ООО «ПлатежСервис», содержащиеся на двух CD-дисках (т.29 л.д.176, 179), выписки о движении денежных средств по счетам ООО «Марс» и ИП ФИО3, содержащиеся на двух CD-дисках (т.30 л.д.268, 271), - хранить при уголовном деле;

личные карточки формы Т2 за 2016 год в 1 томе, личные карточки формы Т2 за 2017 год в 1 томе, личные карточки формы Т2 за 2018 год в 1 томе, приказы по личному составу МУП «Теплоресурс» за 2016 год в 1 томе, приказы по личному составу МУП «Теплоресурс» за 2017 год в 1 томе, приказы по личному составу МУП «Теплоресурс» за 2018 год в 1 томе, трудовые договоры за 2016 год в 1 томе, трудовые договоры за 2017-2018гг. в 1 томе, договоры на оказание услуг за 2016 г в 1 томе, договоры на оказание услуг за 2017 г. в 3 папках, коллективный договор от 31.08.2016, положение об оплате труда от 31.08.2016, штатное расписание с 01.01.2016 по 31.12.2018, отчеты агента с февраля по декабрь 2016 года в 8 томах, отчеты агента за 2018 год в 1 томе, отчеты агента за 2017 год в 10 томах, журнал ордера № 5 (зарплата) за 2016 г (январь-ноябрь) в 11 томах, расчетные ведомости за период с декабря 2016 по май 2017 года в 1 томе, журнал ордера № 1 (зарплата) в 7 томах, журнал ордера № 1 (зарплата) с января по август 2018 года в 8 томах, журнал регистрации входящей корреспонденции за 2018 год, рукописные записи входящей корреспонденции за период с 14.12.2017 по 19.02.2018 на 3 листах формата А4, синяя папка с договорами (о поставке угля, оказания услуг и т.д.), 3 файл-пакета с договорами об оказании услуг, договоры цессии, журнал ордера № 8 (подотчетные лица) в 1 томе, сводное исполнительное производство и исполнительные документы в отношении МУП «Теплоресурс», служебная переписка МУП «Теплоресурс» со сторонними организациями по деятельности МУП «Теплоресурс», хранящиеся в Оловяннинском районном суде – вернуть по принадлежности.

Отменить по вступлении приговора в законную силу арест на имущество ФИО1: автомобиль «Ниссан Теана» 2010 года выпуска, государственный номер 

<

данные изъяты>, идентификационный номер (кузов) №, двигатель №, наложенный постановлением Ингодинского районного суда г.Читы от 08.02.2019.

Процессуальные издержки, связанные с выплатой сумм адвокатам за оказание юридической помощи ФИО1 и ФИО2 отнести за счет средств Федерального бюджета РФ.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение десяти суток со дня провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Оловяннинский районный суд. 

В случае подачи апелляционной жалобы, либо представления участники уголовного судопроизводства, в том числе и осужденные, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела в апелляционной инстанции.

Судья В.Н. Бучин