П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23 сентября 2025 года г. Тула 

Пролетарский районный суд г. Тулы в составе:

председательствующего судьи Коневой Е.И.,

при ведении протокола секретарем судебного заседании ФИО1,

с участием 

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Пролетарского района г. Тулы Ивановой Ю.В.,

подсудимого ФИО2,

защитника - адвоката Романовой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении подсудимого

ФИО2, 

<

данные изъяты> несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, 

у с т а н о в и л:

органом предварительного расследования ФИО2 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенного в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью ФИО17 (далее по тексту – ФИО18») создано 11.03.2014 на основании решения №1 о создании ФИО19» от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрировано в качестве юридического лица 24.03.2014 МИФНС России № 10 по 

<

адрес> с юридическим адресом: 

<

адрес>, обществу присвоены №

Решением №2 единственного участника ФИО 20» об изменении наименования от 16.04.2015 изменено наименование общества на Общество с ограниченной ответственностью «ФИО21 (далее по тексту – ФИО22 Общество).

ФИО23» состояло в период с 01.01.2018 до 11.01.2021 на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, а с 11.01.2021 по 29.03.2021 в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>.

Решением №2 Единственного участника ООО ФИО24 от 12.12.2017 полномочия единоличного исполнительного органа ФИО25» переданы управляющему Индивидуальному предпринимателю ФИО2 (далее по тексту – ИП ФИО2) №.

Согласно п.п. 9.1, 9.3, 9.7, 11.12 Устава ФИО26», утвержденного решением № единственного участника ФИО27» от 12.12.2017 (далее по тексту – Устав), органами управления общества являются: общее собрание участников, постоянно действующий исполнительный орган – управляющий. 

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

Управляющий действует на основании и условиях договора о передаче полномочий постоянно действующего исполнительного органа управляющему, в том числе:

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Управляющий и главный бухгалтер общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: 

- уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны:

- уплачивать установленные НК РФ страховые взносы;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;

- представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ) сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с п.п. 1, 3, 4, 5, 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено НК РФ. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 НК РФ.

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, если иное не предусмотрено НК РФ. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки, если иное не предусмотрено НК РФ.

Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ.

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) при отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 5, 7 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. 

Правила, предусмотренные ст. 81 НК РФ, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ (в редакции Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. В соответствии с п.п. 4, 7 ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налогообложение по НДС согласно ст. 164 НК РФ производится по налоговым ставкам 0, 10, 18 процентов (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ). 

Налогообложение по НДС согласно ст. 164 НК РФ производится по налоговым ставкам 0, 10, 20 процентов (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п.п. 4, 5 и 5.1 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Согласно п.п. 1, 2, 3, 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. 

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

Согласно п.п. 2, 5, 5.1 ст. 174 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации.

В соответствии с абз. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Согласно абз. 2 ст. 247 НК РФ прибылью в целях гл. 25 НК РФ признается для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2) внереализационные доходы.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. 

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

- расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

- расходы на освоение природных ресурсов;

- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

- расходы на обязательное и добровольное страхование;

- прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- суммы начисленной амортизации;

- прочие расходы.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:

- на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

- на приобретение материалов, используемых: для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);

- на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом;

- на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;

- на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии;

- на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика;

- связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, формированием санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами, платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты, осуществляемые в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, за размещение отходов производства и потребления в пределах установленных лимитов на их размещение и другие аналогичные расходы).

Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Согласно пп.пп. 1, 20 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);

- другие обоснованные расходы.

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 272 НК РФ, и определяются с учетом положений ст. 318-320 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 7 ст. 274 НК РФ налоговой базой для целей главы 24 НК РФ признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ) налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено ст. 284 НК РФ.

При этом:

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017-2024 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено гл. 25 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ);

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017-2024 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ);

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017-2020 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено гл. 25 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 348-ФЗ);

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017-2020 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ.

Если иное не установлено п.п. 4, 5 и 7 ст. 286 НК РФ, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) по итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено ст. 286 НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ. 

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

В соответствии с абз. 4, 5 п. 1 ст. 287 НК РФ налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 289 НК РФ, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. 

Подтверждением данных налогового учета являются:

- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

- аналитические регистры налогового учета;

- расчет налоговой базы.

Согласно абз. 1 ст. 315 НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными гл. 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа (в редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 230 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ): 

- в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. 

В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 424 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:

1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, указанными в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ;

2) день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица - для плательщиков, указанных в абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22 процентов 

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10 процентов (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ);

1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 26 процентов (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ);

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9 процента;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1 процента.

В соответствии с п.п. 1, 3, 5 ст. 431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

В соответствии со ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 29.03.2021 ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ФИО28», в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011, Уставом общества являлся лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ФИО29», своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности общества, в том числе своевременное предоставление налоговых деклараций и расчетов, содержащих достоверные сведения, а также обязанным своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги (НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ) и страховые взносы, подлежащие уплате ФИО30» в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть с 01.01.2018 до 11.01.2021 в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, а с 11.01.2021 по 29.03.2021 в УФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>.

В период, предшествующий ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, у ФИО2, являвшегося фактическим руководителем ФИО34 «ФИО31», достоверно знавшего, что в налоговую декларацию по НДС в состав налоговых вычетов по НДС включаются только достоверные сведения, отраженные в книге покупок и книге продаж за соответствующий налоговый период, в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, включаются только достоверные и документально подтвержденные расходы за соответствующий налоговый период, а также, что в расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчет по страховым взносам общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ФИО32», а именно налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее по тексту – ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее по тексту – ОСС), на обязательное медицинское страхование (далее по тексу – ОМС) путем включения в налоговые декларации и расчеты ФИО33 заведомо ложных сведений и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, в особо крупном размере.

В указанный период времени ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ОмегаПРО», находясь в неустановленном следствием месте, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ОмегаПРО», с целью умышленного неотражения сведений о собственных доходах, полученных в результате руководства деятельностью ФИО35» и неуплаты с них НДФЛ и страховых взносов на ОМС, ОПС, ОСС, и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности ФИО36», изготовил от имени ИП ФИО2 договор возмездного оказания услуг по управлению ФИО37» (далее по тексту – Договор), после чего ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное следствием время обеспечил его подписание ФИО4, формально являющейся единственным участником общества, не осведомленной о его преступных намерениях.

Согласно п.п. 1.1, 1.2, 2.1, 2.1.1-2.1.7, 2.3, 2.3.1-2.3.3, 5.1, 6.1, 6.1.1, 6.1.2 договора управляющий принимает на себя обязательство оказывать обществу услуги по его управлению, а общество обязуется оплачивать услуги управляющего.

В течение срока действия договора общество осуществляет гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через управляющего, действующего в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ и Уставом общества.

Управляющий осуществляет права и исполняет обязанности единоличного исполнительного органа общества в том объеме и с теми ограничениями, которые определены Уставом общества, внутренними документами общества и действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- подписывает финансовые и иные документы общества;

- открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции;

- обеспечивает подготовку и представляет общему собранию участников годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс, информирует указанные органы о текущей финансовой и хозяйственной деятельности, организует выполнение решений общего собраний;

- руководит исполнительным персоналом общества, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; издает приказы (распоряжения), локальные нормативные акты, обязательные для персонала общества;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом общества к компетенции общего собрания участников.

При исполнении договора управляющий вправе:

- требовать от всех органов управления общества выполнения установленных управляющим правил, касающихся порядка ведения хозяйственной деятельности;

- требовать от всех органов управления общества информацию и материалы, необходимые для исполнения обязательств по договору;

- получать вознаграждение за свои услуги на оговоренных сторонами условиях.

Договор заключен на срок до 12.12.2022 и может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон или по требованию одной из сторон в судебном порядке.

Вознаграждение управляющего по договору состоит из фиксированной и переменной частей.

Фиксированная часть управляющего является компенсацией затрат управляющего на осуществление деятельности (трудозатраты, транспортные расходы, расходы на связь и пр.) и составляет 50 000 руб. в месяц. Затраты подтверждаются актом выполненных работ, подписывается сторонами ежемесячно.

Фиксированная часть выплачивается обществом управляющему не позднее 5 числа месяца следующего за расчетным.

Переменная часть состоит из вознаграждения управляющего и составляет 6 процентов от выручки общества согласно ежемесячного отчета управляющего.

Переменная часть выплачивается обществом управляющему не позднее 10 дней с даты предоставления управляющим ежемесячного отчета.

В период с 18.12.2017 по 31.12.2020 ФИО2, являясь фактическим руководителем ФИО38», находясь в неустановленном следствием месте, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ФИО39», с целью умышленного неотражения сведений о собственных доходах, полученных в результате руководства деятельностью ФИО40» и неуплаты с них НДФЛ и страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС, и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности ФИО41 изготовил от имени ИП ФИО2 дополнительное соглашение к договору от 18.12.2017, дополнительное соглашение №2 к договору от 01.09.2018, дополнительное соглашение №3 к договору от 31.03.2020, дополнительное соглашение №4 к договору от 31.12.2020, после чего в указанный период времени обеспечил их подписание ФИО4, формально являющейся единственным участником общества, не осведомленной о его преступных намерениях.

В соответствии с п.п. 1, 1.1 дополнительного соглашения к договору от 18.12.2017 в условия договора внесены следующие изменения: 

- фиксированная часть вознаграждения управляющего является компенсацией его затрат на осуществление руководства обществом и составляет 50 000 руб. в месяц. Затраты подтверждаются Актом выполненных работ (оказанных услуг), утверждаемом сторонами ежемесячно;

- переменная часть вознаграждения устанавливается в зависимости от выполнения управляющим функций по осуществлению текущего руководства и управлением обществом, в том числе при достижении обществом финансовых и других показателей, устанавливаемых управляющему в плановом задании на текущий месяц. Переменная часть вознаграждения управляющего не может быть более 8% от выручки – суммы реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за отчетный месяц.

В соответствии с п.п. 1, 1.1 дополнительного соглашения №2 к договору от 01.09.2018 в условия договора внесены следующие изменения: 

- фиксированная часть вознаграждения управляющего является компенсацией его затрат на осуществление руководства обществом и составляет 60 000 руб. в месяц. Затраты подтверждаются Актом выполненных работ (оказанных услуг), утверждаемом сторонами ежемесячно.

В соответствии с п.п. 1, 1.1 дополнительного соглашения №3 к договору от 31.03.2020 в условия договора внесены следующие изменения: 

- переменная часть вознаграждения устанавливается в зависимости от выполнения управляющим функций по осуществлению текущего руководства и управлением обществом, в том числе при достижении обществом финансовых и других показателей, устанавливаемых управляющему в плановом задании на текущий месяц. Переменная часть вознаграждения управляющего не может быть более 10% от выручки – суммы реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за отчетный месяц.

В соответствии с п. 1 дополнительного соглашения №4 к договору от 31.12.2020 в условия договора внесены следующие изменения: расходы, понесенные управляющим, произведенные по обстоятельствам общества, подлежат возмещению. Возмещение понесенных расходов производится на основании утвержденного единственным учредителем общества «Отчета Управляющего о понесенных расходах, связанных с управлением Общества», являющегося приложением к Акту выполненных работ (оказанных услуг) по договору, оформленного за соответствующий месяц. 

В период с 01.01.2018 по 29.03.2021, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО2, являясь фактическим руководителем ФИО42», находясь в неустановленном следствием месте, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ФИО43», с целью создания фиктивного документооборота с иными организациями, уплаты НДС и налога на прибыль организаций в меньших суммах, и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности ФИО44», получил у неустановленных следствием лиц недостоверные счет-фактуры и иные первичные документы бухгалтерского учета, оформленные от имени ФИО45, выставленные за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 и свидетельствующие о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг для ФИО46

Однако, в период с 01.01.2018 по 29.03.2021 ФИО47 ни самостоятельно, ни с привлечением каких-либо иных организаций фактически товары, работы и услуги, указанные в счет-фактурах и иных первичных документах бухгалтерского учета, выставленных за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, не поставляли, не выполняли и не оказывали для ФИО48

В период с 12.12.2017 по 26.06.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО2, находясь в неустановленном следствием месте, являясь фактическим руководителем ФИО49», продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ФИО50», с целью неправомерного увеличения расходов общества, уплаты налога на прибыль организаций в меньших суммах, и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности ФИО51» изготовил от имени общества договоры аренды недвижимого имущества и специализированного оборудования № ОП-0108 от 01.01.2018 (линия отделения шлаковой части, шаровая мельница); № ОП-0109 от 01.01.2018 (линия гранулирования); № ОП-04005 от 10.04.2018 (земельный участок площадью 8 633 кв.м., нежилое здание (фотарий) площадью 776,8 кв.м., склад площадью 791,8 кв.м.); № ОП-04006 от 10.04.2018 (земельный участок площадью 15 794 кв.м., склад материалов площадью 715,6 кв.м., объект незавершенного строительства площадью 375,2 кв.м., весовая площадью 17 кв.м.); № ОП-04007 от 10.04.2018 (земельный участок площадью 10 659 кв.м., склад строительных материалов площадью 1 026,3 кв.м., склад строительных материалов площадью 321,4 кв.м., склад строительных материалов площадью 265,5 кв.м., склад строительных материалов площадью 882,3 кв.м., бытовое здание площадью 39,9 кв.м.); № ОП-04008 от 10.04.2018 (земельный участок площадью 22 820 кв.м., склад оборудования площадью 520.2 кв.м.); № ОП-04012 от 10.04.2018 (линия переработки шлаков металлургических (галтовка), линия гранулирования, линия отделения шлака, линия дробления и помола шлака); № ОП-04013 от 10.04.2018 (нежилое здание (склад металла № 1)); № ОП-07004 от 01.07.2018 (линия переработки шлаков металлургических (галтовка), линия гранулирования, линия отделения шлака, линия дробления и помола шлака, линия обжига); № ОП-1903002 от 01.01.2019 (нежилое здание (склад металла № 1); № ОП-1903003 от 01.01.2019 (земельный участок площадью 8 633 кв.м., нежилое здание (фотарий) площадью 776,8 кв.м., склад площадью 791,8 кв.м.); № ОП-1903004 от 01.01.2019 (земельный участок площадью 15 794 кв.м., склад материалов площадью 715,6 кв.м., объект незавершенного строительства площадью 375,2 кв.м., весовая площадью 17 кв.м.); № ОП-1903005 от 01.01.2019 (земельный участок площадью 22 820 кв.м., склад оборудования площадью 520.2 кв.м.); № ОП-1903006 от 01.01.2019 (земельный участок площадью 10 659 кв.м., склад строительных материалов площадью 1 026,3 кв.м., склад строительных материалов площадью 321,4 кв.м., склад строительных материалов площадью 265,5 кв.м., склад строительных материалов площадью 882,3 кв.м., бытовое здание площадью 39,9 кв.м.); № ОП-1907001 от 26.07.2019 (земельный участок площадью 22 820 кв.м., склад оборудования площадью 520.2 кв.м.); № ОП-1907002 от 26.07.2019 (нежилое здание (склад металла № 1); № ОП-1907003 от 26.07.2019 (земельный участок площадью 8 633 кв.м., нежилое здание (фотарий) площадью 776,8 кв.м., склад площадью 791,8 кв.м.); № ОП-1907004 от 26.07.2019 (земельный участок площадью 10 659 кв.м., склад строительных материалов площадью 1 026,3 кв.м., склад строительных материалов площадью 321,4 кв.м., склад строительных материалов площадью 265,5 кв.м., склад строительных материалов площадью 882,3 кв.м., бытовое здание площадью 39,9 кв.м.); № ОП-1907005 от 26.07.2019 (земельный участок площадью 15 794 кв.м., склад материалов площадью 715,6 кв.м., объект незавершенного строительства площадью 375,2 кв.м., весовая площадью 17 кв.м.); № ОП-1907006 от 01.07.2019 (линия по рассеву и переработке шлако-металлических отходов); № ОП-2006006 от 26.06.2020 (земельный участок площадью 22 820 кв.м., склад оборудования площадью 520.2 кв.м.); № ОП-2006007 от 26.06.2020 (нежилое здание (склад металла № 1); № ОП-2006008 от 26.06.2020 (земельный участок площадью 8 633 кв.м., нежилое здание (фотарий) площадью 776,8 кв.м., склад площадью 791,8 кв.м.); № ОП-2006009 от 26.06.2020 (земельный участок площадью 10 659 кв.м., склад строительных материалов площадью 1 026,3 кв.м., склад строительных материалов площадью 321,4 кв.м., склад строительных материалов площадью 265,5 кв.м., склад строительных материалов площадью 882,3 кв.м., бытовое здание площадью 39,9 кв.м.); № ОП-2006010 от 26.06.2020 (земельный участок площадью 15 794 кв.м., склад материалов площадью 715,6 кв.м., объект незавершенного строительства площадью 375,2 кв.м., весовая площадью 17 кв.м.), указав в них сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы указанных объектов, после чего в период с 01.01.2018 по 26.06.2020 обеспечил их подписание арендодателями – ФИО11, как индивидуальным предпринимателем с №, ФИО6, как индивидуальным предпринимателем с №, ФИО7, как индивидуальным предпринимателем с №, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем с №, не осведомленными о его преступных намерениях, а также в период с 12.12.2017 по 26.06.2020 решил использовать в целях уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, подлежащего уплате ФИО52» договор аренды оборудования и спецтехники № ОГ/ОП-1 от 01.01.2016 (линия переработки шлаков металлургических (галтовка)), ранее заключенный ФИО53» с ИП ФИО11, не осведомленным о его преступных намерениях.

В период с 12.12.2017 по 26.06.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО2, находясь в неустановленном следствием месте, являясь фактическим руководителем ФИО54 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ФИО55 с целью неправомерного увеличения расходов общества, уплаты налога на прибыль организаций в меньших суммах, и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности ФИО56» изготовил от имени общества договоры аренды весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, № ОП-04006 от 10.04.2018, № ОП-1903004 от 01.01.2019, № ОП-1907005 от 26.07.2019, № ОП-2006010 от 26.06.2020, № ОП-04008 от 10.04.2018, № ОП-1903005 от 01.01.2019, № ОП-1907001 от 26.07.2019, № ОП-2006006 от 26.06.2020, после чего в период с 10.04.2018 по 26.06.2020 обеспечил их подписание арендодателями – ФИО11, как индивидуальным предпринимателем с №, ФИО6, как индивидуальным предпринимателем с №, ФИО7, как индивидуальным предпринимателем №, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем с ИНН 

<

***>, не осведомленными о его преступных намерениях.

В период с 01.01.2018 по 27.04.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ФИО57», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ФИО59», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ФИО60» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ФИО62» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ФИО61 указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2018 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (3 месяца 2018 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2018 года.

В период с 01.01.2018 по 27.04.2018, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> приняла к бухгалтерскому и налоговому учету документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ФИО63 ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

27.04.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ФИО64» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ФИО65» по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2018 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 27.04.2018 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 27.04.2018.

Кроме того, в период с 01.01.2018 по 27.04.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ФИО66», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО67 осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ФИО68 и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ФИО69 а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ФИО71» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 1 квартал 2018 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ФИО70» от 12.12.2017.

27.04.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> составила расчет по страховых взносам ФИО73» за 1 квартал 2018 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ФИО72», на сумму 5 061 820 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ФИО74» за 1 квартал 2018 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 27.04.2018 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 27.04.2018.

В период с 01.04.2018 по 20.08.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ФИО75 выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ФИО76», а также с целью создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности, сокрытия тем самым своей преступной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ФИО77» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ФИО80» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ФИО78» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям ФИО79», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2018 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (6 месяцев 2018 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2018 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные в адрес ФИО82» от имени ФИО81 а также, выставленные в адрес ФИО83» от имени ФИО84», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ФИО85» за 2 квартал 2018 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ФИО86» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года в состав налоговых вычетов и налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, а именно:

1) счет-фактуры ФИО87 подлежащие включению в книгу продаж ФИО88» за 2 квартал 2018 года:

- № 292 от 30.04.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 399 от 31.05.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 491 от 30.06.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

2) счет-фактуры ООО «ТММЗ», подлежащие включению в книгу покупок ООО «ОмегаПРО» за 2 квартал 2018 года:

- № 50 от 18.04.2018 на общую сумму 398 601,00 руб., в т.ч. НДС 60 803,54 руб.;

- № 51 от 20.04.2018 на общую сумму 1 258 021,50 руб., в т.ч. НДС 191 901,58 руб.;

- № 52 от 27.04.2018 на общую сумму 2 271 982,00 руб., в т.ч. НДС 346 573,52 руб.;

- № 53 от 28.04.2018 на общую сумму 588 785,00 руб., в т.ч. НДС 89 814,66 руб.;

- № 54 от 07.05.2018 на общую сумму 186 732,00 руб., в т.ч. НДС 28 484,54 руб.;

- № 55 от 08.05.2018 на общую сумму 239 998,50 руб., в т.ч. НДС 36 609,94 руб.;

- № 56 от 10.05.2018 на общую сумму 1 038 435,70 руб., в т.ч. НДС 158 405,44 руб.;

- № 57 от 11.05.2018 на общую сумму 1 020 392,00 руб., в т.ч. НДС 155 653,02 руб.;

- № 58 от 14.05.2018 на общую сумму 708 008,00 руб., в т.ч. НДС 108 001,22 руб.;

- № 59 от 15.05.2018 на общую сумму 595 005,00 руб., в т.ч. НДС 90 763,47 руб.;

- № 60 от 17.05.2018 на общую сумму 2 654 816,00 руб., в т.ч. НДС 404 971,92 руб.;

- № 61 от 18.05.2018 на общую сумму 1 666 131,00 руб., в т.ч. НДС 254 155,57 руб.;

- № 62 от 22.05.2018 на общую сумму 1 298 633,70 руб., в т.ч. НДС 198 096,67 руб.;

- № 63 от 23.05.2018 на общую сумму 1 463 045,20 руб., в т.ч. НДС 223 176,39 руб.;

- № 64 от 24.05.2018 на общую сумму 922 415,00 руб., в т.ч. НДС 140 707,38 руб.;

- № 65 от 06.06.2018 на общую сумму 2 021 413,00 руб., в т.ч. НДС 308 351,14 руб.;

- № 66 от 07.06.2018 на общую сумму 438 382,00 руб., в т.ч. НДС 66 871,83 руб.;

- № 67 от 08.06.2018 на общую сумму 530 423,00 руб., в т.ч. НДС 80 911,99 руб.;

- № 68 от 09.06.2018 на общую сумму 913 670,70 руб., в т.ч. НДС 139 373,50 руб.;

- № 69 от 13.06.2018 на общую сумму 595 754,00 руб., в т.ч. НДС 90 877,73 руб.;

- № 70 от 15.06.2018 на общую сумму 1 636 340,50 руб., в т.ч. НДС 249 611,26 руб.;

- № 71 от 19.06.2018 на общую сумму 848 961,00 руб., в т.ч. НДС 129 502,53 руб.;

- № 8 от 20.06.2018 на общую сумму 650 000,00 руб., в т.ч. НДС 99 152,54 руб.;

- № 72 от 21.06.2018 на общую сумму 600 750 00 руб., в т.ч. НДС 91 639,83 руб.;

- № 73 от 22.06.2018 на общую сумму 311 550,00 руб., в т.ч. НДС 47 524,58 руб.;

- № 74 от 28.06.2018 на общую сумму 2 196 048,70 руб., в т.ч. НДС 334 990,48 руб.

В период с 01.04.2018 по 20.08.2018, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные в адрес ФИО89 от имени ФИО90 и выставленные в адрес ФИО91 от имени ФИО92», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ФИО93» за 2 квартал 2018 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ФИО94», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

20.08.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж ФИО95» за 2 квартал 2018 года, составила налоговую декларацию ФИО96» по НДС за 2 квартал 2018 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ФИО97 по счет-фактурам, выставленным от имени ФИО98 в размере 4 126 926,27 руб., а также необоснованно включив в состав налоговой базы по НДС сумму НДС, предъявленного ФИО99», в размере 16 932,21 руб.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС и налоговой базы по НДС, 20.08.2018 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, ФИО100 по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 20.08.2018.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.04.2018 по 30.06.2018, как поставленные в адрес ФИО101» от имени ФИО102», фактически в адрес ФИО103» указанной организацией не реализовывались, а также, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, выставленных ФИО104» за период с 01.04.2018 по 30.06.2018, как поставленные в адрес ФИО105» от имени ФИО106», фактически в адрес ФИО107» не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ФИО108» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2018 года на сумму 4 109 994 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.07.2018 по 25.09.2018.

26.07.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ФИО109 ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ФИО110» по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2018 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ФИО111», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 26.07.2018 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 26.07.2018.

Кроме того, в период с 01.04.2018 по 27.07.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ФИО112», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО ФИО113», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО114 и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО ФИО115», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ОмегаПРО» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 2 квартал 2018 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО116 от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> составила расчет по страховых взносам ООО ФИО117» за 2 квартал 2018 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО ФИО118», на сумму 9 286 372 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО ФИО119» за 2 квартал 2018 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 27.07.2018 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 27.07.2018.

В период с 01.07.2018 по 13.12.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО ФИО120», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО121», а также с целью создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности, сокрытия тем самым своей преступной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО122» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ОмегаПРО» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО123» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ФИО124», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2018 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (9 месяцев 2018 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2018 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные в адрес ФИО125» от имени ФИО126», а также, выставленные в адрес ФИО127» от имени ФИО128», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ФИО130» за 3 квартал 2018 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ФИО132» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года в состав налоговых вычетов и налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, а именно:

1) счет-фактуры ООО «ТММЗ», подлежащие включению в книгу продаж ФИО131 за 3 квартал 2018 года:

- № 614 от 31.07.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 714 от 31.08.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 810 от 30.09.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

2) счет-фактуры ООО «ТММЗ», подлежащие включению в книгу покупок ООО «ОмегаПРО» за 3 квартал 2018 года:

- № 82 от 02.07.2018 на общую сумму 228 250,00 руб., в т.ч. НДС 34 817,80 руб.;

- № 94 от 03.07.2018 на общую сумму 2 282 500,00 руб., в т.ч. НДС 348 177,97 руб.;

- № 83 от 06.07.2018 на общую сумму 991 905,00 руб., в т.ч. НДС 151 307,54 руб.;

- № 99 от 10.07.2018 на общую сумму 1 699 150,00 руб., в т.ч. НДС 259 192,37 руб.;

- № 84 от 11.07.2018 на общую сумму 1 509 230,00 руб., в т.ч. НДС 230 221,53 руб.;

- № 85 от 13.07.2018 на общую сумму 1 153 540,00 руб., в т.ч. НДС 175 963,73 руб.;

- № 78 от 16.07.2018 на общую сумму 631 360,80 руб., в т.ч. НДС 96 309,28 руб.;

- № 86 от 18.07.2018 на общую сумму 1 992 655,00 руб., в т.ч. НДС 303 964,32 руб.;

- № 96 от 20.07.2018 на общую сумму 401 280,00 руб., в т.ч. НДС 61 212,20 руб.;

- № 97 от 24.07.2018 на общую сумму 1 085 875,00 руб., в т.ч. НДС 165 641,95 руб.;

- № 98 от 27.07.2018 на общую сумму 2 216 092,50 руб., в т.ч. НДС 338 048,01 руб.;

- № 79 от 02.08.2018 на общую сумму 1 529 440,80 руб., в т.ч. НДС 233 304,54 руб.;

- № 100 от 03.08.2018 на общую сумму 832 990,00 руб., в т.ч. НДС 127 066,27 руб.;

- № 116 от 06.08.2018 на общую сумму 1 853 000,00 руб., в т.ч. НДС 282 661,02 руб.;

- № 101 от 07.08.2018 на общую сумму 1 244 532,00 руб., в т.ч. НДС 189 843,86 руб.;

- № 102 от 09.08.2018 на общую сумму 1 768 941,00 руб., в т.ч. НДС 269 838,45 руб.;

- № 103 от 10.08.2018 на общую сумму 609 132,00 руб., в т.ч. НДС 92 918,44 руб.;

- № 104 от 14.08.2018 на общую сумму 1 167 847,00 руб., в т.ч. НДС 178 146,16 руб.;

- № 80 от 17.08.2018 на общую сумму 1 611 822,50 руб., в т.ч. НДС 245 871,22 руб.;

- № 117 от 20.08.2018 на общую сумму 2 223 600,00 руб., в т.ч. НДС 339 193,22 руб.;

- № 105 от 24.08.2018 на общую сумму 1 937 080,00 руб., в т.ч. НДС 295 486,79 руб.;

- № 106 от 28.08.2018 на общую сумму 622 599,00 руб., в т.ч. НДС 94 972,73 руб.;

- № 107 от 30.08.2018 на общую сумму 1 226 789,50 руб., в т.ч. НДС 187 137,38 руб.;

- № 118 от 31.08.2018 на общую сумму 2 149 480,00 руб., в т.ч. НДС 327 886,78 руб.;

- № 81 от 04.09.2018 на общую сумму 1 232 523,50 руб., в т.ч. НДС 188 012,05 руб.;

- № 87 от 05.09.2018 на общую сумму 201 216,00 руб., в т.ч. НДС 30 693,97 руб.;

- № 93 от 07.09.2018 на общую сумму 382 902,00 руб., в т.ч. НДС 58 408,78 руб.;

- № 119 от 10.09.2018 на общую сумму 1 853 000,00 руб., в т.ч. НДС 282 661,02 руб.;

- № 88 от 11.09.2018 на общую сумму 2 195 042,70 руб., в т.ч. НДС 334 837,02 руб.;

- № 89 от 12.09.2018 на общую сумму 648 545,50 руб., в т.ч. НДС 98 930,68 руб.;

- № 90 от 13.09.2018 на общую сумму 2 785 286,50 руб., в т.ч. НДС 424 874,21 руб.;

- № 91 от 14.09.2018 на общую сумму 643 370,00 руб., в т.ч. НДС 98 141,19 руб.;

- № 108 от 17.09.2018 на общую сумму 631 745,00 руб., в т.ч. НДС 96 367,88 руб.;

- № 109 от 18.09.2018 на общую сумму 596 443,00 руб., в т.ч. НДС 90 982,83 руб.;

- № 120 от 18.09.2018 на общую сумму 1 853 000,00 руб., в т.ч. НДС 282 661,02 руб.;

- № 110 от 21.09.2018 на общую сумму 3 570 666,00 руб., в т.ч. НДС 544 677,87 руб.;

- № 111 от 24.09.2018 на общую сумму 610 185,00 руб., в т.ч. НДС 93 079,07 руб.;

- № 112 от 25.09.2018 на общую сумму 606 910,00 руб., в т.ч. НДС 92 579,50 руб.;

- № 113 от 26.09.2018 на общую сумму 628 750,00 руб., в т.ч. НДС 95 911,02 руб.;

- № 114 от 27.09.2018 на общую сумму 626 980,00 руб., в т.ч. НДС 95 641,02 руб.;

- № 121 от 27.09.2018 на общую сумму 1 815 940,00 руб., в т.ч. НДС 277 007,80 руб.;

- № 115 от 30.09.2018 на общую сумму 4 197 840,00 руб., в т.ч. НДС 640 348,47 руб.

В период с 01.07.2018 по 13.12.2018, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные в адрес ФИО133» от имени ООО «ФИО134» и выставленные в адрес ООО «ФИО135» от имени ООО «ФИО136», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО137»за 3 квартал 2018 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО138», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

13.12.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО139» за 3 квартал 2018 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО140» по НДС за 3 квартал 2018 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО141» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО142» в размере 8 854 998.96 руб., а также необоснованно включив в состав налоговой базы по НДС сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО143» к ООО «ФИО144», в размере 16 932,21 руб.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС и налоговой базы по НДС, 13.12.2018 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 13.12.2018.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.07.2018 по 30.09.2018, как поставленные в адрес ООО «ФИО145» от имени ООО «ФИО146», фактически в адрес ООО «ФИО147» указанной организацией не реализовывались, а также, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, выставленных ООО «ФИО148» за период с 01.07.2018 по 30.09.2018, как поставленные в адрес ООО «ФИО149» от имени ООО «ФИО150», фактически в адрес ООО «ФИО151» не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО152» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2018 года на сумму 8 838 067 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.10.2018 по 25.12.2018.

26.10.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО153» с ООО «ФИО154», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ОмегаПРО» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2018 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО155», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 26.10.2018 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 26.10.2018.

Кроме того, в период с 01.07.2018 по 25.10.2018, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО156», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО157», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО158», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО159», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО161» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 3 квартал 2018 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО160» от ДД.ММ.ГГГГ.

25.10.2018 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО162» за 3 квартал 2018 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО163», на сумму 12 619 281 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО164» за 3 квартал 2018 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 25.10.2018 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 25.10.2018.

В период с 01.10.2018 по 20.03.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО165», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО166», а также с целью создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности, сокрытия тем самым своей преступной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО167» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО169» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО168» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО170», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2018 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (12 месяцев 2018 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2018 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «ФИО171» от имени ООО «ФИО172», а также, выставленные в адрес ООО «ФИО173» от имени ООО «ФИО174», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО175» за 4 квартал 2018 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ООО «ФИО176» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года в состав налоговых вычетов и налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, а именно:

1) счет-фактуры ООО «ФИО178», подлежащие включению в книгу продаж ООО «ФИО177» за 4 квартал 2018 года:

- № 896 от 31.10.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 1014 от 30.11.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

- № 1111 от 31.12.2018 на общую сумму 37 000,00 руб., в т.ч. НДС 5 644,07 руб.;

2) счет-фактуры ООО «ТММЗ», подлежащие включению в книгу покупок ООО «ОмегаПРО» за 4 квартал 2018 года:

- № 95 от 10.10.2018 на общую сумму 1 814 445,00 руб., в т.ч. НДС 276 779,74 руб.;

- № 133 от 30.10.2018 на общую сумму 14 775 455,00 руб., в т.ч. НДС 2 253 882,97 руб.;

- № 138 от 31.10.2018 на общую сумму 6 117 900,00 руб., в т.ч. НДС 933 238,99 руб.;

- № 134 от 30.11.2018 на общую сумму 18 686 768,00 руб., в т.ч. НДС 2 850 523,93 руб.;

- № 139 от 30.11.2018 на общую сумму 4 221 200,00 руб., в т.ч. НДС 643 911,86 руб.;

- № 135 от 29.12.2018 на общую сумму 16 251 804,50 руб., в т.ч. НДС 2 479 088,84 руб.;

- № 140 от 30.12.2018 на общую сумму 8 173 580,00 руб., в т.ч. НДС 1 246 817,29 руб.

В период с 01.10.2018 по 20.03.2019, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «ФИО179» от имени ООО «ФИО180» и выставленные в адрес ООО «ФИО181» от имени ООО «ФИО182», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО184» за 4 квартал 2018 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО183», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж ООО «ОмегаПРО» за 4 квартал 2018 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО185» по НДС за 4 квартал 2018 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО189» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО186» в размере 10 684 243,62 руб., а также необоснованно включив в состав налоговой базы по НДС сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО188» к ООО «ФИО187», в размере 16 932,21 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС и налоговой базы по НДС, 21.02.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 21.02.2019.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.10.2018 по 31.12.2018, как поставленные в адрес ООО «ФИО190» от имени ООО «ФИО196», фактически в адрес ООО «ФИО191» указанной организацией не реализовывались, а также, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, выставленных ООО «ФИО192» за период с 01.10.2018 по 31.12.2018, как поставленные в адрес ООО «ФИО193» от имени ООО «ФИО194», фактически в адрес ООО «ФИО195» не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО197» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2018 года на сумму 10 667 311 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.01.2019 по 25.03.2019.

ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО198» с ООО «ФИО199», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО201» по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2018 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО200», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2018 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 20.03.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 20.03.2019.

В результате умышленных преступных действий ФИО2 произошло занижение налога на прибыль организаций подлежащего уплате Обществом за 2018 год в размере 42 635 058 руб., в том числе в федеральный бюджет – 6 395 258 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации – 36 239 800 руб., который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате авансовыми платежами в срок с 29.01.2018 по 28.12.2018, но не позднее 28.03.2019.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, иных первичных документах бухгалтерского учета, принятых к учету за период с 01.01.2018 по 31.12.2018, как поставленные в адрес ООО «ФИО202» от имени ООО «ФИО203» фактически в общество указанной организацией не реализовывались, сумма арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества и специализированного оборудования, заключенным ООО «ФИО204» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была необоснованно завышена, а сумма арендной платы по договорам аренды весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, заключенным ООО «ФИО205» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была исчислена необоснованно, поскольку, вышеуказанные объекты фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, а, следовательно, ФИО2 необоснованно увеличена сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, ООО «ФИО206» за 2018 год на 213 090 781,75 руб. и занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за 2018 год на указанную сумму.

Кроме того, в период с 01.10.2018 по 29.01.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО207», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО208», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО210», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО209», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО211» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 4 квартал 2018 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО212» от 12.12.2017.

ДД.ММ.ГГГГ в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО213» за 4 квартал 2018 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО214», на сумму 13 957 256 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО215» за 4 квартал 2018 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 29.01.2019 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 29.01.2019.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, произошло занижение страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО216» за 2018 год на общую сумму 6 325 789,09 руб., а именно страховых взносов на ОПС на сумму 4 214 992,90 руб., страховых взносов на ОСС на сумму 23 635 руб., страховые взносы на ОМС на сумму 2 087 161,19 руб., которые в соответствии с налоговым законодательством подлежали уплате ежемесячно, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

В период с 01.01.2019 по 25.04.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО217», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО218», а также с целью создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности, сокрытия тем самым своей преступной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО219» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО221» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО220» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО222», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2019 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (3 месяца 2019 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2019 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «ФИО223» от имени ООО «ФИО224», а также, выставленные в адрес ООО «ФИО225» от имени ООО «ФИО226», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО227» за 1 квартал 2019 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ООО «ФИО228» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года в состав налоговых вычетов и налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, а именно:

1) счет-фактуры ООО «ФИО230», подлежащие включению в книгу продаж ООО «ФИО229» за 1 квартал 2019 года:

- № 43 от 31.01.2019 на общую сумму 37 627,12 руб., в т.ч. НДС 6 271,19 руб.;

2) счет-фактуры ООО «ТММЗ», подлежащие включению в книгу покупок ООО «ОмегаПРО» за 1 квартал 2019 года:

- № 9 от 09.01.2019 на общую сумму 1 681 270,00 руб., в т.ч. НДС 280 211,66 руб.;

- № 10 от 10.01.2019 на общую сумму 3 726 380,00 руб., в т.ч. НДС 621 063,33 руб.;

- № 11 от 11.01.2019 на общую сумму 1 589 619,00 руб., в т.ч. НДС 264 936,50 руб.;

- № 49 от 12.01.2019 на общую сумму 205 700,00 руб., в т.ч. НДС 34 283,33 руб.;

- № 50 от 13.01.2019 на общую сумму 217 250,00 руб., в т.ч. НДС 36 208,33 руб.;

- № 12 от 14.01.2019 на общую сумму 1 799 000,00 руб., в т.ч. НДС 299 833,33 руб.;

- № 13 от 15.01.2019 на общую сумму 524 785,00 руб., в т.ч. НДС 87 464,17 руб.;

- № 14 от 16.01.2019 на общую сумму 1 442 675,00 руб., в т.ч. НДС 240 445,83 руб.;

- № 15 от 17.01.2019 на общую сумму 1 729 250,00 руб., в т.ч. НДС 288 208,33 руб.;

- № 16 от 18.01.2019 на общую сумму 1 364 750,00 руб., в т.ч. НДС 227 458,33 руб.;

- № 17 от 21.01.2019 на общую сумму 1 258 000,00 руб., в т.ч. НДС 209 666,67 руб.;

- № 18 от 22.01.2019 на общую сумму 573 600,00 руб., в т.ч. НДС 95 600,00 руб.;

- № 19 от 24.01.2019 на общую сумму 1 163 298,00 руб., в т.ч. НДС 193 883,00 руб.;

- № 40 от 25.01.2019 на общую сумму 927 000,00 руб., в т.ч. НДС 154 500,00 руб.;

- № 20 от 28.01.2019 на общую сумму 617 500,00 руб., в т.ч. НДС 102 916,67 руб.;

- № 21 от 29.01.2019 на общую сумму 602 100,00 руб., в т.ч. НДС 100 350,00 руб.;

- № 22 от 30.01.2019 на общую сумму 526 160,00 руб., в т.ч. НДС 87 693,33 руб.;

- № 41 от 31.01.2019 на общую сумму 1 762 500,00 руб., в т.ч. НДС 293 750,00 руб.;

- № 23 от 01.02.2019 на общую сумму 1 943 680,00 руб., в т.ч. НДС 323 946,67 руб.;

- № 24 от 05.02.2019 на общую сумму 408 000,00 руб., в т.ч. НДС 68 000,00 руб.;

- № 25 от 06.02.2019 на общую сумму 1 483 200,00 руб., в т.ч. НДС 247 200,00 руб.;

- № 26 от 07.02.2019 на общую сумму 1 171 240,00 руб., в т.ч. НДС 195 206,67 руб.;

- № 27 от 08.02.2019 на общую сумму 6 432 400,00 руб., в т.ч. НДС 1 072 066,67 руб.;

- № 28 от 11.02.2019 на общую сумму 603 000,00 руб., в т.ч. НДС 100 500,00 руб.;

- № 29 от 14.02.2019 на общую сумму 567 840,00 руб., в т.ч. НДС 94 640,00 руб.;

- № 30 от 15.02.2019 на общую сумму 5 864 350,00 руб., в т.ч. НДС 977 391,67 руб.;

- № 43 от 18.02.2019 на общую сумму 900 000,00 руб., в т.ч. НДС 150 000,00 руб.;

- № 31 от 19.02.2019 на общую сумму 602 920,00 руб., в т.ч. НДС 100 486,67 руб.;

- № 44 от 25.02.2019 на общую сумму 872 000,00 руб., в т.ч. НДС 145 333,33 руб.;

- № 45 от 28.02.2019 на общую сумму 1 829 500,00 руб., в т.ч. НДС 304 916,67 руб.;

- № 46 от 06.03.2019 на общую сумму 1 820 500,00 руб., в т.ч. НДС 303 416,67 руб.;

- № 32 от 07.03.2019 на общую сумму 540 960,00 руб., в т.ч. НДС 90 160,00 руб.;

- № 33 от 10.03.2019 на общую сумму 595 200,00 руб., в т.ч. НДС 99 200,00 руб.;

- № 34 от 14.03.2019 на общую сумму 2 789 229,80 руб., в т.ч. НДС 464 871,64 руб.;

- № 35 от 19.03.2019 на общую сумму 559 642,50 руб., в т.ч. НДС 93 273,75 руб.;

- № 47 от 20.03.2019 на общую сумму 990 000,00 руб., в т.ч. НДС 165 000,00 руб.;

- № 36 от 21.03.2019 на общую сумму 1 147 090,00 руб., в т.ч. НДС 191 181,66 руб.;

- № 37 от 25.03.2019 на общую сумму 1 489 473,75 руб., в т.ч. НДС 248 245,62 руб.;

- № 38 от 27.03.2019 на общую сумму 1 209 000,00 руб., в т.ч. НДС 201 500,00 руб.;

- № 39 от 28.03.2019 на общую сумму 1 028 450,00 руб., в т.ч. НДС 171 408,33 руб.;

- № 48 от 29.03.2019 на общую сумму 860 000,00 руб., в т.ч. НДС 143 333,33 руб.

В период с 01.01.2019 по 25.04.2019, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «ФИО234» от имени ООО «ФИО235» и выставленные в адрес ООО «ФИО231» от имени ООО «ФИО232», зарегистрировав их в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО233»,за 1 квартал 2019 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО236», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

23.04.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж ООО «ФИО237» за 1 квартал 2019 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО238» по НДС за 1 квартал 2019 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО240» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО239» в размере 9 569 752,16 руб., а также необоснованно включив в состав налоговой базы по НДС сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО241» к ООО «ФИО242», в размере 6 271,19 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС и налоговой базы по НДС, 23.04.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 23.04.2019.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.01.2019 по 31.03.2019, как поставленные в адрес ООО «ФИО243» от имени ООО «ФИО244», фактически в адрес ООО «ФИО245» указанной организацией не реализовывались, а также, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, выставленных ООО «ФИО249» за период с 01.01.2019 по 31.03.2019, как поставленные в адрес ООО «ФИО246» от имени ООО «ФИО247», фактически в адрес ООО «ФИО248» не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО254» в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2019 года на сумму 9 563 481 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.04.2019 по 25.06.2019.

25.04.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО250» с ООО «ФИО251», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО252» по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2019 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО253», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 25.04.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 25.04.2019.

Кроме того, в период с 01.01.2019 по 25.04.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО255», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО256», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО257», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО258», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО259» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 1 квартал 2019 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО260» от 12.12.2017.

25.04.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО261» за 1 квартал 2019 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО262», на сумму 8 373 250 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО263» за 1 квартал 2019 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 25.04.2019 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: г

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 25.04.2019.

В период с 01.04.2019 по 15.08.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО265», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО266», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО267» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО268» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО269» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО270», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2019 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (6 месяцев 2019 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2019 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО271», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО272» за 2 квартал 2019 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ООО «ФИО273» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 58 от 01.04.2019 на общую сумму 476 732,00 руб., в т.ч. НДС 79 455,33 руб.;

- № 59 от 02.04.2019 на общую сумму 299 300,00 руб., в т.ч. НДС 49 883,33 руб.;

- № 60 от 03.04.2019 на общую сумму 1 401 440,00 руб., в т.ч. НДС 233 573,33 руб.;

- № 61 от 04.04.2019 на общую сумму 562 824,00 руб., в т.ч. НДС 93 804,00 руб.;

- № 96 от 05.04.2019 на общую сумму 958 500,00 руб., в т.ч. НДС 159 750,00 руб.;

- № 98 от 08.04.2019 на общую сумму 803 600,00 руб., в т.ч. НДС 133 933,33 руб.;

- № 62 от 10.04.2019 на общую сумму 587 241,00 руб., в т.ч. НДС 97 873,50 руб.;

- № 63 от 11.04.2019 на общую сумму 555 840,00 руб., в т.ч. НДС 92 640,00 руб.;

- № 99 от 12.04.2019 на общую сумму 1 810 100,00 руб., в т.ч. НДС 301 683,33 руб.;

- № 64 от 17.04.2019 на общую сумму 2 057 914,00 руб., в т.ч. НДС 342 985,67 руб.;

- № 65 от 18.04.2019 на общую сумму 547 200,00 руб., в т.ч. НДС 91 200,00 руб.;

- № 101 от 19.04.2019 на общую сумму 967 500,00 руб., в т.ч. НДС 161 250,00 руб.;

- № 102 от 23.04.2019 на общую сумму 807 700,00 руб., в т.ч. НДС 134 616,67 руб.;

- № 66 от 24.04.2019 на общую сумму 1 443 000,00 руб., в т.ч. НДС 240 500,00 руб.;

- № 67 от 25.04.2019 на общую сумму 291 840,00 руб., в т.ч. НДС 48 640,00 руб.;

- № 68 от 26.04.2019 на общую сумму 4 067 028,00 руб., в т.ч. НДС 677 838,00 руб.;

- № 103 от 30.04.2019 на общую сумму 1 792 100,00 руб., в т.ч. НДС 298 683,33 руб.;

- № 69 от 06.05.2019 на общую сумму 1 765 400,00 руб., в т.ч. НДС 294 233,33 руб.;

- № 70 от 07.05.2019 на общую сумму 1 451 420,80 руб., в т.ч. НДС 241 903,47 руб.;

- № 104 от 08.05.2019 на общую сумму 886 500 00 руб., в т.ч. НДС 147 750,00 руб.;

- № 105 от 13.05.2019 на общую сумму 4 921 000,00 руб., в т.ч. НДС 820 166,67 руб.;

- № 106 от 14.05.2019 на общую сумму 1 166 000,00 руб., в т.ч. НДС 194 333,33 руб.;

- № 71 от 16.05.2019 на общую сумму 588 596,00 руб., в т.ч. НДС 98 099,33 руб.;

- № 107 от 17.05.2019 на общую сумму 1 790 000,00 руб., в т.ч. НДС 298 333,33 руб.;

- № 72 от 21.05.2019 на общую сумму 615 450,00 руб., в т.ч. НДС 102 575,00 руб.;

- № 73 от 23.05.2019 на общую сумму 2 514 740,00 руб., в т.ч. НДС 419 123,34 руб.;

- № 108 от 24.05.2019 на общую сумму 918 000,00 руб., в т.ч. НДС 153 000,00 руб.;

- № 74 от 28.05.2019 на общую сумму 1 708 800,00 руб., в т.ч. НДС 284 800,00 руб.;

- № 75 от 29.05.2019 на общую сумму 733 035,00 руб., в т.ч. НДС 122 172,50 руб.;

- № 109 от 30.05.2019 на общую сумму 2 494 620,00 руб., в т.ч. НДС 415 770,00 руб.;

- № 76 от 31.05.2019 на общую сумму 963 000,00 руб., в т.ч. НДС 160 500,00 руб.;

- № 83 от 03.06.2019 на общую сумму 307 200,00 руб., в т.ч. НДС 51 200,00 руб.;

- № 84 от 04.06.2019 на общую сумму 1 120 660,00 руб., в т.ч. НДС 186 776,67 руб.;

- № 110 от 05.06.2019 на общую сумму 3 516 250,00 руб., в т.ч. НДС 586 041,67 руб.;

- № 86 от 07.06.2019 на общую сумму 577 008,00 руб., в т.ч. НДС 96 168,00 руб.;

- № 111 от 10.06.2019 на общую сумму 792 000,00 руб., в т.ч. НДС 132 000,00 руб.;

- № 89 от 11.06.2019 на общую сумму 2 156 000,00 руб., в т.ч. НДС 359 333,33 руб.;

- № 85 от 13.06.2019 на общую сумму 566 700,00 руб., в т.ч. НДС 94 450,00 руб.;

- № 87 от 14.06.2019 на общую сумму 1 587 804,80 руб., в т.ч. НДС 264 634,13 руб.;

- № 112 от 17.06.2019 на общую сумму 770 800,00 руб., в т.ч. НДС 128 466,67 руб.;

- № 90 от 18.06.2019 на общую сумму 1 552 950,00 руб., в т.ч. НДС 258 825,00 руб.;

- № 88 от 20.06.2019 на общую сумму 1 420 700,00 руб., в т.ч. НДС 236 783,33 руб.;

- № 113 от 21.06.2019 на общую сумму 891 000,00 руб., в т.ч. НДС 148 500,00 руб.;

- № 114 от 25.06.2019 на общую сумму 1 736 000,00 руб., в т.ч. НДС 289 333,33 руб.;

- № 115 от 26.06.2019 на общую сумму 3 842 500,00 руб., в т.ч. НДС 640 416,67 руб.;

- № 94 от 27.06.2019 на общую сумму 577 500,00 руб., в т.ч. НДС 96 250,00 руб.;

- № 95 от 28.06.2019 на общую сумму 2 615 977,00 руб., в т.ч. НДС 435 996,16 руб.;

- № 106 от 14.05.2019 на общую сумму - 1 166 000,00 руб., в т.ч. НДС - 194 333,33 руб.;

- № 71 от 16.05.2019 на общую сумму - 588 596,00 руб., в т.ч. НДС - 98 099,33 руб.;

- № 106 от 14.05.2019 на общую сумму 1 381 250,00 руб., в т.ч. НДС 230 208,33 руб.;

- № 71 от 16.05.2019 на общую сумму 373 346,00 руб., в т.ч. НДС 62 224,33 руб.

В период с 01.04.2019 по 15.08.2019, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО274», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО275» за 2 квартал 2019 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО276», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

15.08.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО277» за 2 квартал 2019 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО278» по НДС за 2 квартал 2019 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО280» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО279» в размере 10 996 245,08 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 15.08.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 15.08.2019.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.04.2019 по 30.06.2019, как поставленные в адрес ООО «ФИО281» от имени ООО «ФИО282», фактически в адрес ООО «ФИО283» указанной организацией не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО284» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2019 года на сумму 10 996 245 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.07.2019 по 25.09.2019.

25.07.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО285» с ООО «ФИО286», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО287» по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2019 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО288», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 25.07.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 25.07.2019.

Кроме того, в период с 01.04.2019 по 17.07.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО289», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО290», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО291», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО292», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО294» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 2 квартал 2019 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО293» от 12.12.2017.

17.07.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес> составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО295» за 2 квартал 2019 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ОмегаПРО», на сумму 12 894 611 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО296» за 2 квартал 2019 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 17.07.2019 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 17.07.2019.

В период с 01.07.2019 по 25.10.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО297», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО298», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО299» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО300» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО302» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО301», ООО «ФИО303», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2019 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (9 месяцев 2019 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2019 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО304», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО305» за 3 квартал 2019 года, с целью последующего включения стоимости поставленных ООО «ФИО306» товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 117 от 01.07.2019 на общую сумму 19 085,00 руб., в т.ч. НДС 3 180,83 руб.;

- № 165 от 02.07.2019 на общую сумму 936 000,00 руб., в т.ч. НДС 156 000,00 руб.;

- № 118 от 03.07.2019 на общую сумму 4 935 160,00 руб., в т.ч. НДС 822 526,67 руб.;

- № 119 от 05.07.2019 на общую сумму 2 595 410,00 руб., в т.ч. НДС 432 568,33 руб.;

- № 120 от 08.07.2019 на общую сумму 1 067 515,00 руб., в т.ч. НДС 177 919,17 руб.;

- № 121 от 09.07.2019 на общую сумму 1 567 935,00 руб., в т.ч. НДС 261 322,50 руб.;

- № 166 от 11.07.2019 на общую сумму 3 915 000,00 руб., в т.ч. НДС 652 500,00 руб.;

- № 167 от 12.07.2019 на общую сумму 855 000,00 руб., в т.ч. НДС 142 500,00 руб.;

- № 122 от 15.07.2019 на общую сумму 2 036 100,00 руб., в т.ч. НДС 339 350,00 руб.;

- № 123 от 16.07.2019 на общую сумму 1 157 820,00 руб., в т.ч. НДС 192 970,00 руб.;

- № 168 от 17.07.2019 на общую сумму 891 000,00 руб., в т.ч. НДС 148 500,00 руб.;

- № 124 от 18.07.2019 на общую сумму 1 724 640,00 руб., в т.ч. НДС 287 440,00 руб.;

- № 125 от 19.07.2019 на общую сумму 4 955 850,00 руб., в т.ч. НДС 825 975,00 руб.;

- № 127 от 22.07.2019 на общую сумму 301 500,00 руб., в т.ч. НДС 50 250,00 руб.;

- № 128 от 23.07.2019 на общую сумму 2 127 825,00 руб., в т.ч. НДС 354 637,50 руб.;

- № 129 от 24.07.2019 на общую сумму 2 794 000,00 руб., в т.ч. НДС 465 666,67 руб.;

- № 130 от 25.07.2019 на общую сумму 793 135,00 руб., в т.ч. НДС 132 189,17 руб.;

- № 131 от 26.07.2019 на общую сумму 174 720,00 руб., в т.ч. НДС 29 120,00 руб.;

- № 132 от 29.07.2019 на общую сумму 306 450,00 руб., в т.ч. НДС 51 075,00 руб.;

- № 133 от 30.07.2019 на общую сумму 5 850 157,00 руб., в т.ч. НДС 975 026,17 руб.;

- № 134 от 31.07.2019 на общую сумму 1 524 300,00 руб., в т.ч. НДС 254 050,00 руб.;

- № 135 от 01.08.2019 на общую сумму 574 800,00 руб., в т.ч. НДС 95 800,00 руб.;

- № 136 от 02.08.2019 на общую сумму 286 560,00 руб., в т.ч. НДС 47 760,00 руб.;

- № 137 от 05.08.2019 на общую сумму 1 197 192,00 руб., в т.ч. НДС 199 532,00 руб.;

- № 169 от 06.08.2019 на общую сумму 2 108 700,00 руб., в т.ч. НДС 351 450,00 руб.;

- № 138 от 07.08.2019 на общую сумму 1 195 752,00 руб., в т.ч. НДС 199 292,00 руб.;

- № 139 от 08.08.2019 на общую сумму 910 935,00 руб., в т.ч. НДС 151 822,50 руб.;

- № 140 от 09.08.2019 на общую сумму 1 852 785,00 руб., в т.ч. НДС 308 797,50 руб.;

- № 141 от 12.08.2019 на общую сумму 311 085,00 руб., в т.ч. НДС 51 847,50 руб.;

- № 170 от 13.08.2019 на общую сумму 877 500,00 руб., в т.ч. НДС 146 250,00 руб.;

- № 171 от 14.08.2019 на общую сумму 6 087 600,00 руб., в т.ч. НДС 1 014 600,00 руб.;

- № 172 от 15.08.2019 на общую сумму 945 000,00 руб., в т.ч. НДС 157 500,00 руб.;

- № 173 от 19.08.2019 на общую сумму 922 500,00 руб., в т.ч. НДС 153 750,00 руб.;

- № 142 от 20.08.2019 на общую сумму 773 300,00 руб., в т.ч. НДС 128 883,33 руб.;

- № 143 от 21.08.2019 на общую сумму 1 240 444,00 руб., в т.ч. НДС 206 740,67 руб.;

- № 144 от 23.08.2019 на общую сумму 3 343 250,00 руб., в т.ч. НДС 557 208,33 руб.;

- № 145 от 25.08.2019 на общую сумму 216 000,00 руб., в т.ч. НДС 36 000,00 руб.;

- № 174 от 27.08.2019 на общую сумму 922 500,00 руб., в т.ч. НДС 153 750,00 руб.;

- № 146 от 28.08.2019 на общую сумму 1 482 400,00 руб., в т.ч. НДС 247 066,67 руб.;

- № 147 от 29.08.2019 на общую сумму 4 568 498,00 руб., в т.ч. НДС 761 416,34 руб.;

- № 148 от 30.08.2019 на общую сумму 3 269 590,00 руб., в т.ч. НДС 544 931,67 руб.;

- № 149 от 02.09.2019 на общую сумму 1 429 220,00 руб., в т.ч. НДС 238 203,33 руб.;

- № 150 от 03.09.2019 на общую сумму 603 850,00 руб., в т.ч. НДС 100 641,67 руб.;

- № 175 от 04.09.2019 на общую сумму 886 500,00 руб., в т.ч. НДС 147 750,00 руб.;

- № 151 от 05.09.2019 на общую сумму 1 019 450,00 руб., в т.ч. НДС 169 908,33 руб.;

- № 152 от 06.09.2019 на общую сумму 1 506 800,00 руб., в т.ч. НДС 251 133,33 руб.;

- № 153 от 09.09.2019 на общую сумму 603 520,00 руб., в т.ч. НДС 100 586,67 руб.;

- № 154 от 10.09.2019 на общую сумму 5 830 950,00 руб., в т.ч. НДС 971 825,00 руб.;

- № 155 от 11.09.2019 на общую сумму 3 520 130,00 руб., в т.ч. НДС 586 688,33 руб.;

- № 156 от 12.09.2019 на общую сумму 1 016 019,00 руб., в т.ч. НДС 169 336,50 руб.;

- № 157 от 13.09.2019 на общую сумму 1 826 673,00 руб., в т.ч. НДС 304 445,50 руб.;

- № 158 от 16.09.2019 на общую сумму 1 511 330,00 руб., в т.ч. НДС 251 888,33 руб.;

- № 176 от 17.09.2019 на общую сумму 850 500,00 руб., в т.ч. НДС 141 750,00 руб.;

- № 159 от 18.09.2019 на общую сумму 1 199 020,00 руб., в т.ч. НДС 199 836,67 руб.;

- № 160 от 19.09.2019 на общую сумму 588 820,00 руб., в т.ч. НДС 98 136,67 руб.;

- № 177 от 20.09.2019 на общую сумму 1 795 500,00 руб., в т.ч. НДС 299 250,00 руб.;

- № 178 от 23.09.2019 на общую сумму 3 951 250,00 руб., в т.ч. НДС 658 541,67 руб.;

- № 161 от 25.09.2019 на общую сумму 925 441,20 руб., в т.ч. НДС 154 240,20 руб.;

- № 162 от 26.09.2019 на общую сумму 2 136 356,00 руб., в т.ч. НДС 356 059,33 руб.;

- № 163 от 27.09.2019 на общую сумму 2 838 740,00 руб., в т.ч. НДС 473 123,34 руб.;

- № 164 от 30.09.2019 на общую сумму 1 237 010,00 руб., в т.ч. НДС 206 168,34 руб.

В период с 01.07.2019 по 24.10.2019, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО307», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО308» за 3 квартал 2019 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ООО «ФИО311 ФИО312 «ФИО310», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО309», ООО «Консалтинговая компания «ФИО313», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

24.10.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО315» за 3 квартал 2019 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО314» по НДС за 3 квартал 2019 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО316» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО317» в размере 18 148 678,73 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 24.10.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 24.10.2019.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.07.2019 по 30.09.2019, как поставленные в адрес ООО «ФИО318» от имени ООО «ФИО319», фактически в адрес ООО «ФИО320» указанной организацией не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО321» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2019 года на сумму 18 148 679 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.10.2019 по 25.12.2019.

25.10.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО322» с ООО «ФИО323», ООО «ФИО325 «ФИО324», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО326» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2019 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО329», ООО «ФИО328 «ФИО327», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 25.10.2019 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 25.10.2019.

Кроме того, в период с 01.07.2019 по 24.10.2019, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО330», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО331», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО332», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО333», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО334» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 3 квартал 2019 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО335» от 12.12.2017.

24.10.2019 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ОмегаПРО» за 3 квартал 2019 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ОмегаПРО», на сумму 14 608 468 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО336» за 3 квартал 2019 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 24.10.2019 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 24.10.2019.

В период с 01.10.2019 по 26.03.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО338», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО337», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО339» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО340» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО341» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО342», ООО «ФИО343», отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2019 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (12 месяцев 2019 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2019 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО344, зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО345» за 4 квартал 2019 года, с целью последующего включения стоимости поставленных указанными организациями товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 759 от 25.10.2019 от имени ООО «ФИО481» на общую сумму 185 500,00 руб., в т.ч. НДС 30 916,67 руб.;

- № 56 от 22.10.2019 от имени ООО «ФИО482» на общую сумму 189 840,00 руб., в т.ч. НДС 31 640,00 руб.;

- № 169 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО483» на общую сумму 193 752,00 руб., в т.ч. НДС 32 292,00 руб.;

- № 189 от 05.12.2019 от имени ООО «ФИО484» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС 30 333,33 руб.;

- № 257 от 19.12.2019 от имени ООО «ФИО485» на общую сумму 191 880,00 руб., в т.ч. НДС 31 980,00 руб.;

- № 487 от 21.10.2019 от имени ООО «ФИО486» на общую сумму 191 520,00 руб., в т.ч. НДС 31 920,00 руб.;

- № 488 от 21.10.2019 от имени ООО «ФИО487» на общую сумму 195 090,00 руб., в т.ч. НДС 32 515,00 руб.;

- № 511 от 28.10.2019 от имени ООО «ФИО488» на общую сумму 191 100,00 руб., в т.ч. НДС 31 850,00 руб.;

- № 521 от 30.10.2019 от имени ООО «ФИО489» на общую сумму 192 360,00 руб., в т.ч. НДС 32 060,00 руб.;

- № 535 от 05.11.2019 от имени ООО «ФИО490» на общую сумму 193 200,00 руб., в т.ч. НДС 32 200,00 руб.;

- № 613 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО491» на общую сумму 199 836,00 руб., в т.ч. НДС 33 306,00 руб.;

- № 301 от 25.12.2019 от имени ООО «ФИО492» на общую сумму 200 340,00 руб., в т.ч. НДС 33 390,00 руб.;

- № 77 от 13.11.2019 от имени ООО «ФИО493» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС 32 066,67 руб.;

- № 136 от 04.12.2019 от имени ООО «ФИО494» на общую сумму 199 800,00 руб., в т.ч. НДС 33 300,00 руб.;

- № 202 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО495» на общую сумму 188 700,00 руб., в т.ч. НДС 31 450,00 руб.;

- № 216 от 25.12.2019 от имени ООО «ФИО496» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС 32 066,67 руб.;

- № 182 от 05.12.2019 от имени ООО «ФИО497» на общую сумму 193 480,00 руб., в т.ч. НДС 32 246,67 руб.;

- № 262 от 25.12.2019 от имени ООО «ФИО498» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС 30 333,33 руб.;

- № 182 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО499» на общую сумму 187 200,00 руб., в т.ч. НДС 31 200,00 руб.;

- № 245 от 16.12.2019 от имени ООО «ФИО500» на общую сумму 202 800,00 руб., в т.ч. НДС 33 800,00 руб.;

- № 265 от 19.12.2019 от имени ООО «ФИО501» на общую сумму 190 840,00 руб., в т.ч. НДС 31 806,67 руб.;

- № 269 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО502» на общую сумму 197 600,00 руб., в т.ч. НДС 32 933,33 руб.;

- № 76 от 25.10.2019 от имени ООО «ФИО503» на общую сумму 202 014,00 руб., в т.ч. НДС 33 669,00 руб.;

- № 195 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО504» на общую сумму 192 500,00 руб., в т.ч. НДС 32 083,33 руб.;

- № 200 от 03.12.2019 от имени ООО «ФИО505» на общую сумму 191 400,00 руб., в т.ч. НДС 31 900,00 руб.;

- № 204 от 04.12.2019 от имени ООО «ФИО506» на общую сумму 181 500,00 руб., в т.ч. НДС 30 250,00 руб.;

- № 1042 от 31.10.2019 от имени ООО «ФИО507» на общую сумму 189 500,00 руб., в т.ч. НДС 31 583,33 руб.;

- № 534 от 29.10.2019 от имени ООО «ФИО508» на общую сумму 192 280,00 руб., в т.ч. НДС 32 046,67 руб.;

- № 549 от 01.11.2019 от имени ООО «ФИО509» на общую сумму 191 350,00 руб., в т.ч. НДС 31 891,67 руб.;

- № 578 от 12.11.2019 от имени ООО «ФИО510» на общую сумму 193 500,00 руб., в т.ч. НДС 32 250,00 руб.;

- № 648 от 05.12.2019 от имени ООО «ФИО511» на общую сумму 197 800,00 руб., в т.ч. НДС 32 966,67 руб.;

- № 831 от 01.11.2019 от имени ООО «ФИО512» на общую сумму 192 500,00 руб., в т.ч. НДС 32 083,33 руб.;

- № 830 от 06.11.2019 от имени ООО «ФИО513» на общую сумму 192 540,00 руб., в т.ч. НДС 32 090,00 руб.;

- № 852 от 12.11.2019 от имени ООО «ФИО514» на общую сумму 192 540,00 руб., в т.ч. НДС 32 090,00 руб.;

- № 960 от 13.12.2019 от имени ООО «ФИО515» на общую сумму 191 100,00 руб., в т. ч. НДС 31 850,00 руб.;

- № 657 от 16.12.2019 от имени ООО «ФИО516» на общую сумму 191 250,00 руб., в т.ч. НДС 31 875,00 руб.;

- № 658 от 16.12.2019 от имени ООО «ФИО517» на общую сумму 178 500,00 руб., в т.ч. НДС 29 750,00 руб.;

- № 459 от 25.10.2019 от имени ООО «ФИО518» на общую сумму 187 200,00 руб., в т.ч. НДС 31 200,00 руб.;

- № 1051 от 31.10.2019 от имени ООО «ФИО519» на общую сумму 192 960,00 руб., в т.ч. НДС 32 160,00 руб.;

- № 232 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО520» на общую сумму 192 000,00 руб., в т.ч. НДС 32 000,00 руб.;

- № 233 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО521» на общую сумму 188 500,00 руб., в т.ч. НДС 31 416,67 руб.;

- № 450 от 29.10.2019 от имени ООО «ФИО522» на общую сумму 191 350,00 руб., в т.ч. НДС 31 891,67 руб.;

- № 468 от 05.11.2019 от имени ООО «ФИО524» на общую сумму 189 000,00 руб., в т.ч. НДС 31 500,00 руб.;

- № 52 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО523» на общую сумму 306 800,00 руб., в т.ч. НДС 51 133,33 руб.;

- № 53 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО525» на общую сумму 274 612,00 руб., в т.ч. НДС 45 768,67 руб.;

- № 593 от 21.10.2019 от имени ООО «ФИО526» на общую сумму 194 250,00 руб., в т.ч. НДС 32 375,00 руб.;

- № 631 от 01.11.2019 от имени ООО «ФИО527» на общую сумму 190 890,00 руб., в т.ч. НДС 31 815,00 руб.;

- № 480 от 04.12.2019 от имени ООО «ФИО528» на общую сумму 197 150,00 руб., в т.ч. НДС 32 858,33 руб.;

- № 902 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО529» на общую сумму 193 800,00 руб., в т. ч. НДС 32 300,00 руб.;

- № 903 от 02.12.2019 от имени ООО «ФИО530» на общую сумму 182 400,00 руб., в т.ч. НДС 30 400,00 руб.;

- № 906 от 03.12.2019 от имени ООО «ФИО531» на общую сумму 186 200,00 руб., в т.ч. НДС 31 033,33 руб.;

- № 916 от 05.12.2019 от имени ООО «ФИО532» на общую сумму 194 940,00 руб., в т.ч. НДС 32 490,00 руб.;

- № 1 от 11.10.2019 от имени ООО «ФИО534» на общую сумму 3 067 831,00 руб., в т.ч. НДС 511 305,16 руб.;

- № 2 от 14.10.2019 от имени ООО «ФИО535» на общую сумму 6 597 311,00 руб., в т.ч. НДС 1 099 551,83 руб.;

- № 3 от 21.10.2019 от имени ООО «ФИО536» на общую сумму 1 874 580,00 руб., в т.ч. НДС 312 430,00 руб.;

- № 4 от 22.10.2019 от имени ООО «ФИО537» на общую сумму 1 064 793,95 руб., в т.ч. НДС 177 465,66 руб.;

- № 5 от 23.10.2019 от имени ООО «ФИО538» на общую сумму 1 279 755,00 руб., в т.ч. НДС 213 292,50 руб.;

- № 6 от 24.10.2019 от имени ООО «ФИО539» на общую сумму 4 147 772,40 руб., в т.ч. НДС 691 295,40 руб.;

- № 7 от 25.10.2019 от имени ООО «ФИО540» на общую сумму 2 692 919,50 руб., в т.ч. НДС 448 819,92 руб.;

- № 8 от 28.10.2019 от имени ООО «ФИО541» на общую сумму 1 622 515,00 руб., в т.ч. НДС 270 419,17 руб.;

- № 9 от 29.10.2019 от имени ООО «ФИО542» на общую сумму 1 072 612,40 руб., в т.ч. НДС 178 768,74 руб.;

- № 10 от 30.10.2019 от имени ООО «ФИО543» на общую сумму 160 862,50 руб., в т.ч. НДС 26 810,42 руб.;

- № 11 от 31.10.2019 от имени ООО «ФИО544» на общую сумму 1 396 094,00 руб., в т.ч. НДС 232 682,33 руб.;

- № 12 от 01.11.2019 от имени ООО «ФИО545» на общую сумму 5 799 501,10 руб., в т.ч. НДС 966 583,52 руб.;

- № 13 от 05.11.2019 от имени ООО «ФИО546» на общую сумму 2 281 070,00 руб., в т.ч. НДС 380 178,33 руб.;

- № 14 от 06.11.2019 от имени ООО «ФИО547» на общую сумму 1 264 777,05 руб., в т.ч. НДС 210 796,18 руб.;

- № 15 от 11.11.2019 от имени ООО «ФИО548» на общую сумму 1 187 680,00 руб., в т.ч. НДС 197 946,66 руб.;

- № 16 от 12.11.2019 от имени ООО «ФИО549» на общую сумму 2 004 676,00 руб., в т.ч. НДС 334 112,67 руб.;

- № 17 от 13.11.2019 от имени ООО «ФИО550» на общую сумму 937 363,80 руб., в т.ч. НДС 156 227,30 руб.;

- № 18 от 18.11.2019 от имени ООО «ФИО551» на общую сумму 5 003 270,25 руб., в т.ч. НДС 833 878,38 руб.;

- № 19 от 19.11.2019 от имени ООО «ФИО552» на общую сумму 3 540 930,50 руб., в т.ч. НДС 590 155,08 руб.;

- № 20 от 20.11.2019 от имени ООО «ФИО553» на общую сумму 487 746,00 руб., в т.ч. НДС 81 291,00 руб.;

- № 21 от 21.11.2019 от имени ООО «ФИО554» на общую сумму 1 035 225,00 руб., в т.ч. НДС 172 537,49 руб.;

- № 22 от 22.11.2019 от имени ООО «ФИО555» на общую сумму 2 332 048,10 руб., в т.ч. НДС 388 674,69 руб.;

- № 23 от 28.11.2019 от имени ООО «ФИО556» на общую сумму 6 354 333,80 руб., в т.ч. НДС 1 059 055,63 руб.;

- № 24 от 29.11.2019 от имени ООО «ФИО557» на общую сумму 1 816 775,00 руб., в т.ч. НДС 302 795,83 руб.;

- № 25 от 03.12.2019 от имени ООО «ФИО558» на общую сумму 1 031 168,80 руб., в т.ч. НДС 171 861,47 руб.;

- № 26 от 04.12.2019 от имени ООО «ФИО559» на общую сумму 5 023 692,50 руб., в т.ч. НДС 837 282,09 руб.;

- № 27 от 06.12.2019 от имени ООО «ФИО560» на общую сумму 1 831 400,00 руб., в т.ч. НДС 305 233,33 руб.;

- № 28 от 09.12.2019 от имени ООО «ФИО561» на общую сумму 3 351 399,60 руб., в т.ч. НДС 558 566,60 руб.;

- № 29 от 12.12.2019 от имени ООО «ФИО562» на общую сумму 284 580,00 руб., в т.ч. НДС 47 430,00 руб.;

- № 30 от 13.12.2019 от имени ООО «ФИО563» на общую сумму 1 568 670,65 руб., в т.ч. НДС 261 445,12 руб.;

- № 31 от 16.12.2019 от имени ООО «ФИО564» на общую сумму 3 203 678,00 руб., в т.ч. НДС 533 946,33 руб.;

- № 32 от 17.12.2019 от имени ООО «ФИО565» на общую сумму 603 062,25 руб., в т.ч. НДС 100 510,38 руб.;

- № 33 от 18.12.2019 от имени ООО «ФИО566» на общую сумму 975 760,00 руб., в т.ч. НДС 162 626,66 руб.;

- № 34 от 20.12.2019 от имени ООО «ФИО567» на общую сумму 757 000,00 руб., в т.ч. НДС 126 166,67 руб.;

- № 23 от 23.12.2019 от имени ООО «ФИО568» на общую сумму 831 600,00 руб., в т.ч. НДС 138 600,00 руб.;

- № 36 от 24.12.2019 от имени ООО «ФИО569» на общую сумму 1 036 925,00 руб., в т.ч. НДС 172 820,83 руб.;

- № 37 от 25.12.2019 от имени ООО «ФИО570» на общую сумму 774 225,00 руб., в т.ч. НДС 129 037,50 руб.;

- № 38 от 26.12.2019 от имени ООО «ФИО571» на общую сумму 764 570,00 руб., в т.ч. НДС 127 428,33 руб.;

- № 39 от 27.12.2019 от имени ООО «ФИО572» на общую сумму 1 733 165,00 руб., в т.ч. НДС 288 860,83 руб.;

- № 40 от 30.12.2019 от имени ООО «ФИО573» на общую сумму 884 400,00 руб., в т.ч. НДС 147 400,00 руб.;

- № 688 от 21.10.2019 от имени ООО «ФИО574» на общую сумму 189 000,00 руб., в т.ч. НДС 31 500,00 руб.;

- № 867 от 16.12.2019 от имени ООО «ФИО575» на общую сумму 193 440,00 руб., в т.ч. НДС 32 240,00 руб.;

- № 659 от 22.10.2019 от имени ООО «ФИО576» на общую сумму 189 900,00 руб., в т.ч. НДС 31 650,00 руб.;

- № 859 от 13.12.2019 от имени ООО «ФИО577» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС 32 066,67 руб.

В период с 01.10.2019 по 26.03.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО346., как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО347», ООО «ФИО348», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

24.01.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО349» за 4 квартал 2019 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО350» по НДС за 4 квартал 2019 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО351» по счет-фактурам, выставленным от имени ФИО355» в размере 15 768 074,04 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 24.01.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: г. Тула, 

<

адрес> по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: г. 

<

адрес>, куда поступила 24.01.2020.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.10.2019 по 31.12.2019, как поставленные в адрес ФИО356», фактически в адрес ООО «ФИО357» указанными организациями не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО358» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2019 года на сумму 15 768 074 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 27.01.2020 по 25.03.2020.

26.03.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ФИО359», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО362» по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2019 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ФИО363 как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2019 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 26.03.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 26.03.2020.

В результате умышленных преступных действий ФИО2 произошло занижение налога на прибыль организаций подлежащего уплате Обществом за 2019 год в размере 26 828 226 руб., в том числе в федеральный бюджет – 4 024 234 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации – 22 803 992 руб., который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате авансовыми платежами в срок с 28.01.2019 по 30.12.2019, но не позднее 30.03.2020.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, иных первичных документах бухгалтерского учета, принятых к учету за период с 01.01.2019 по 31.12.2019, как поставленные в адрес ООО «ФИО364» от имени ООО «ФИО365», ООО «ФИО366», ООО ФИО367», фактически в общество указанной организацией не реализовывались, сумма арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества и специализированного оборудования, заключенным ООО «ФИО368» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была необоснованно завышена, а сумма арендной платы по договорам аренды весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, заключенным ООО «ФИО369» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была исчислена необоснованно, поскольку, вышеуказанные объекты фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, а, следовательно, ФИО2 необоснованно увеличена сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, ООО «ФИО370» за 2019 год на 134 024 113,26 руб. и занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за 2019 год на указанную сумму.

Кроме того, в период с 01.10.2019 по 23.01.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО371», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО372», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО375», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО376», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО373» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете по страховым взносам общества за 4 квартал 2019 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО374» от 12.12.2017.

23.01.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО377» за 4 квартал 2019 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ОмегаПРО», на сумму 10 051 296 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО378» за 4 квартал 2019 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 23.01.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 23.01.2020.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, произошло занижение страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО379» за 2019 год на общую сумму 7 098 156,37 руб., а именно страховых взносов на ОПС на сумму 4 730 762,50 руб., страховых взносов на ОСС на сумму 25 085 руб., страховые взносы на ОМС на сумму 2 342 308,87 руб., которые в соответствии с налоговым законодательством подлежали уплате ежемесячно, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

В период с 01.01.2020 по 24.04.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО380», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО381», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО382» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО385» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО384» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО383», ИП ФИО5, отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2020 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (3 месяца 2020 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2020 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО386 зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО387» за 1 квартал 2020 года, с целью последующего включения стоимости поставленных указанными организациями товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 10 от 10.01.2020 от имени ООО «ФИО388» на общую сумму 195 750,00 руб., в т.ч. НДС – 32 625,00 руб.;

- № 3/4 от 16.01.2020 от имени ООО «ФИО389» на общую сумму 395 600,00 руб., в т.ч. НДС – 65 933,33 руб.;

- № 3/3 от 17.01.2020 от имени ООО «ФИО390» на общую сумму 461 100,00 руб., в т.ч. НДС – 76 850,00 руб.;

- № 4/2 от 20.01.2020 от имени ООО «ФИО391» на общую сумму 346 500,00 руб., в т.ч. НДС – 57 750,00 руб.;

- № 5/2 от 24.01.2020 от имени ООО «ФИО392» на общую сумму 308 000,00 руб., в т.ч. НДС – 51 333,33 руб.;

- № 8/4 от 28.01.2020 от имени ООО «ФИО393» на общую сумму 503 500,00 руб., в т.ч. НДС – 83 916,67 руб.;

- № 8/2 от 31.01.2020 от имени ООО «ФИО394» на общую сумму 273 000,00 руб., в т.ч. НДС – 45 500,00 руб.;

- № 8/3 от 31.01.2020 от имени ООО «ФИО395» на общую сумму 351 500,00 руб., в т.ч. НДС – 58 583,33 руб.;

- № 10/10 от 05.02.2020 от имени ООО «ФИО396» на общую сумму 332 500,00 руб., в т.ч. НДС – 55 416,67 руб.;

- № 10/2 от 06.02.2020 от имени ООО «ФИО397» на общую сумму 386 400,00 руб., в т.ч. НДС – 64 400,00 руб.;

- № 10/5 от 11.02.2020 от имени ООО «ФИО398» на общую сумму 311 500,00 руб., в т.ч. НДС – 51 916,67 руб.;

- № 10/7 от 12.02.2020 от имени ООО «ФИО399» на общую сумму 535 300,00 руб., в т.ч. НДС – 89 216,67 руб.;

- № 10/6 от 13.02.2020 от имени ООО «ФИО400» на общую сумму 392 200,00 руб., в т.ч. НДС – 65 366,67 руб.;

- № 13/2 от 18.02.2020 от имени ООО «ФИО401» на общую сумму 464 600,00 руб., в т.ч. НДС – 77 433,33 руб.;

- № 16/2 от 25.02.2020 от имени ООО «ФИО402» на общую сумму 377 400,00 руб., в т.ч. НДС – 62 900,00 руб.;

- № 16/4 от 25.02.2020 от имени ООО «ФИО403» на общую сумму 514 100,00 руб., в т.ч. НДС – 85 683,33 руб.;

- № 16/3 от 26.02.2020 от имени ООО «ФИО404» на общую сумму 423 200,00 руб., в т.ч. НДС – 70 533,33 руб.;

- № 16/5 от 27.02.2020 от имени ООО «ФИО405» на общую сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС – 52 500,00 руб.;

- № 17/1 от 28.02.2020 от имени ООО «ФИО406» на общую сумму 325 500,00 руб., в т.ч. НДС – 54 250,00 руб.;

- № 18/1 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО407» на общую сумму 351 500,00 руб., в т.ч. НДС – 58 583,33 руб.;

- № 18/3 от 03.03.2020 от имени ООО «ФИО408» на общую сумму 524 700,00 руб., в т.ч. НДС – 87 450,00 руб.;

- № 20/2 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО409» на общую сумму 367 500,00 руб., в т.ч. НДС – 61 250,00 руб.;

- № 20/3 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО410» на общую сумму 333 000,00 руб., в т.ч. НДС – 55 500,00 руб.;

- № 21/2 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО411» на общую сумму 339 500,00 руб., в т.ч. НДС – 56 583,33 руб.;

- № 21/1 от 11.03.2020 от имени ООО «ФИО412» на общую сумму 530 000,00 руб., в т.ч. НДС – 88 333,33 руб.;

- № 11/1 от 12.03.2020 от имени ООО «ФИО413» на общую сумму 437 000,00 руб., в т.ч. НДС – 72 833,33 руб.;

- № 24/2 от 19.03.2020 от имени ООО «ФИО414» на общую сумму 377 200,00 руб., в т.ч. НДС – 62 866,67 руб.;

- № 26/6 от 23.03.2020 от имени ООО «ФИО416» на общую сумму 350 000,00 руб., в т.ч. НДС – 58 333,33 руб.;

- № 26/4 от 24.03.2020 от имени ООО «ФИО415» на общую сумму 366 300,00 руб., в т.ч. НДС – 61 050,00 руб.;

- № 27/2 от 27.03.2020 от имени ООО «ФИО417» на общую сумму 368 000,00 руб., в т.ч. НДС – 61 333,33 руб.;

- № 28/3 от 30.03.2020 от имени ООО «ФИО418» на общую сумму 336 000,00 руб., в т.ч. НДС – 56 000,00 руб.;

- № 28/1 от 31.03.2020 от имени ООО «ФИО419» на общую сумму 353 500,00 руб., в т.ч. НДС – 58 916,67 руб.;

- № 28/2 от 31.03.2020 от имени ООО «ФИО420» на общую сумму 450 500,00 руб., в т.ч. НДС – 75 083,33 руб.;

- № 4 от 09.01.2020 от имени ООО «ФИО421» на общую сумму 212 940,00 руб., в т.ч. НДС – 35 490,00 руб.;

- № 38 от 16.01.2020 от имени ООО «ФИО422» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 333,33 руб.;

- № 54 от 22.01.2020 от имени ООО «ФИО423» на общую сумму 184 800,00 руб., в т.ч. НДС – 30 800,00 руб.;

- № 64 от 24.01.2020 от имени ООО «ФИО424» на общую сумму 200 200,00 руб., в т.ч. НДС – 33 366,67 руб.;

- № 103 от 05.02.2020 от имени ООО «ФИО425» на общую сумму 199 815,00 руб., в т.ч. НДС – 33 302,50 руб.;

- № 141 от 12.02.2020 от имени ООО «ФИО426» на общую сумму 191 345,00 руб., в т.ч. НДС – 31 890,83 руб.;

- № 153 от 14.02.2020 от имени ООО «ФИО427» на общую сумму 191 730,00 руб., в т.ч. НДС – 35 291,67 руб.;

- № 232 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО428» на общую сумму 211 750,00 руб., в т.ч. НДС – 35 291,67 руб.;

- № 112 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО430» на общую сумму 201 400,00 руб., в т.ч. НДС – 33 566,67 руб.;

- № 124 от 05.02.2020 от имени ООО «ФИО431» на общую сумму 185 500,00 руб., в т.ч. НДС – 30 916,67 руб.;

- № 142 от 07.02.2020 от имени ООО «ФИО432» на общую сумму 174 900,00 руб., в т.ч. НДС – 29 150,00 руб.;

- № 163 от 12.02.2020 от имени ООО «ФИО433» на общую сумму 201 400,00 руб., в т.ч. НДС – 33 566,67 руб.;

- № 49 от 24.01.2020 от имени ООО «ФИО434» на общую сумму 175 000,00 руб., в т.ч. НДС – 29 166,67 руб.;

- № 75 от 04.02.2020 от имени ООО «ФИО435» на общую сумму 190 000,00 руб., в т.ч. НДС – 31 666,67 руб.;

- № 92 от 07.02.2020 от имени ООО «ФИО436» на общую сумму 197 000,00 руб., в т.ч. НДС – 32 833,33 руб.;

- № 13 от 10.01.2020 от имени ООО «ФИО437» на общую сумму 198 380,00 руб., в т.ч. НДС – 33 063,33 руб.;

- № 111 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО438» на общую сумму 182 832,00 руб., в т.ч. НДС – 30 472,00 руб.;

- № 107 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО439» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС – 32 066,67 руб.;

- № 146 от 10.02.2020 от имени ООО «ФИО440» на общую сумму 192 920,00 руб., в т.ч. НДС – 32 153,33 руб.;

- № 149 от 11.02.2020 от имени ООО «ФИО441» на общую сумму 174 800,00 руб., в т.ч. НДС – 29 133,33 руб.;

- № 234 от 03.03.2020 от имени ООО «ФИО442» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 333,33 руб.;

- № 1 от 09.01.2020 от имени ООО «ФИО443» на общую сумму 212 275,00 руб., в т.ч. НДС – 35 379,17 руб.;

- № 104 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО444» на общую сумму 191 975,00 руб., в т.ч. НДС – 31 995,83 руб.;

- № 134 от 07.02.2020 от имени ООО «ФИО445» на общую сумму 203 000,00 руб., в т.ч. НДС – 33 833,33 руб.;

- № 156 от 12.02.2020 от имени ООО «ФИО446» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 333,33 руб.;

- № 278 от 16.03.2020 от имени ООО «ФИО447» на общую сумму 196 000,00 руб., в т.ч. НДС – 32 666,67 руб.;

- № 296 от 19.03.2020 от имени ООО «ФИО448» на общую сумму 203 000,00 руб., в т.ч. НДС – 33 833,33 руб.;

- № 22 от 14.01.2020 от имени ООО «ФИО449» на общую сумму 194 124,00 руб., в т.ч. НДС – 32 354,00 руб.;

- № 27 от 15.01.2020 от имени ООО «ФИО450» на общую сумму 176 400,00 руб., в т.ч. НДС – 29 400,00 руб.;

- № 185 от 25.02.2020 от имени ООО «ФИО451» на общую сумму 168 000,00 руб., в т.ч. НДС – 28 000,00 руб.;

- № 206 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО452» на общую сумму 189 000,00 руб., в т.ч. НДС – 31 500,00 руб.;

- № 279 от 20.03.2020 от имени ООО «ФИО453» на общую сумму 176 400,00 руб., в т.ч. НДС – 29 400,00 руб.;

- № 23 от 15.01.2020 от имени ООО «ФИО454» на общую сумму 198 000,00 руб., в т.ч. НДС – 33 000,00 руб.;

- № 287 от 30.03.2020 от имени ООО «ФИО455» на общую сумму 203 328,00 руб., в т.ч. НДС – 33 888,00 руб.;

- № 45 от 22.01.2020 от имени ООО «ФИО456» на общую сумму 211 640,00 руб., в т.ч. НДС – 35 273,33 руб.;

- № 88 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО457» на общую сумму 185 500,00 руб., в т.ч. НДС – 30 916,67 руб.;

- № 121 от 11.02.2020 от имени ООО «ФИО458» на общую сумму 202 475,00 руб., в т.ч. НДС – 33 745,83 руб.;

- № 148 от 18.02.2020 от имени ООО «ФИО459» на общую сумму 203 000,00 руб., в т.ч. НДС – 33 833,33 руб.;

- № 15 от 14.01.2020 от имени ООО «ФИО460» на общую сумму 209 000,00 руб., в т.ч. НДС – 34 833,33 руб.;

- № 147 от 24.02.2020 от имени ООО «ФИО461» на общую сумму 190 000,00 руб., в т.ч. НДС – 31 666,67 руб.;

- № 184 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО462» на общую сумму 198 600,00 руб., в т.ч. НДС – 33 100,00 руб.;

- № 210 от 11.03.2020 от имени ООО «ФИО463» на общую сумму 183 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 500,00 руб.;

- № 1 от 09.01.2020 от имени ООО «ФИО464» на общую сумму 182 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 333,33 руб.;

- № 35 от 20.01.2020 от имени ООО «ФИО465» на общую сумму 192 500,00 руб., в т.ч. НДС – 32 083,33 руб.;

- № 91 от 04.02.2020 от имени ООО «ФИО466» на общую сумму 181 064,00 руб., в т.ч. НДС – 30 177,33 руб.;

- № 120 от 11.02.2020 от имени ООО «ФИО467» на общую сумму 197 600,00 руб., в т.ч. НДС – 32 933,33 руб.;

- № 23 от 16.01.2020 от имени ООО «ФИО468» на общую сумму 201 400,00 руб., в т.ч. НДС – 33 566,67 руб.;

- № 18 от 14.01.2020 от имени ООО «ФИО469» на общую сумму 171 600,00 руб., в т.ч. НДС – 28 600,00 руб.;

- № 110 от 05.02.2020 от имени ООО «ФИО471» на общую сумму 189 450,00 руб., в т.ч. НДС – 31 575,00 руб.;

- № 156 от 17.02.2020 от имени ООО «ФИО470» на общую сумму 191 780,00 руб., в т.ч. НДС – 31 963,33 руб.;

- № 190 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО472» на общую сумму 199 350,00 руб., в т.ч. НДС – 33 225,00 руб.;

- № 195 от 04.03.2020 от имени ООО «ФИО473» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС – 32 066,67 руб.;

- № 2 от 09.01.2020 от имени ООО «ФИО474» на общую сумму 180 600,00 руб., в т.ч. НДС – 30 100,00 руб.;

- № 40 от 20.01.2020 от имени ООО «ФИО475» на общую сумму 172 000,00 руб., в т.ч. НДС – 28 666,67 руб.;

- № 104 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО476» на общую сумму 172 000,00 руб., в т.ч. НДС – 28 666,67 руб.;

- № 110 от 04.02.2020 от имени ООО «ФИО477» на общую сумму 206 400,00 руб., в т.ч. НДС – 34 400,00 руб.;

- № 140 от 10.02.2020 от имени ООО «ФИО478» на общую сумму 197 800,00 руб., в т.ч. НДС – 32 966,67 руб.;

- № 239 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО479» на общую сумму 180 000,00 руб., в т.ч. НДС – 30 000,00 руб.;

- № 19 от 13.01.2020 от имени ООО «ФИО480» на общую сумму 178 500,00 руб., в т.ч. НДС – 29 750,00 руб.;

- № 51 от 22.01.2020 от имени ООО «ФИО578» на общую сумму 178 500,00 руб., в т.ч. НДС – 29 750,00 руб.;

- № 89 от 03.02.2020 от имени ООО «ФИО579» на общую сумму 193 800,00 руб., в т.ч. НДС – 32 300,00 руб.;

- № 187 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО580» на общую сумму 193 800,00 руб., в т.ч. НДС – 32 300,00 руб.;

- № 215 от 10.03.2020 от имени ООО «ФИО581» на общую сумму 182 988,00 руб., в т.ч. НДС – 30 498,00 руб.;

- № 285 от 26.03.2020 от имени ООО «ФИО582» на общую сумму 219 300,00 руб., в т.ч. НДС – 36 550,00 руб.;

- № 302 от 30.03.2020 от имени ООО «ФИО583» на общую сумму 173 400,00 руб., в т.ч. НДС – 28 900,00 руб.;

- № 3 от 09.01.2020 от имени ООО «ФИО584» на общую сумму 175 000,00 руб., в т.ч. НДС – 29 166,67 руб.;

- № 247 от 20.03.2020 от имени ООО «ФИО585» на общую сумму 188 475,00 руб., в т.ч. НДС – 31 412,50 руб.;

- № 8 от 10.01.2020 от имени ООО «ФИО586» на общую сумму 180 600,00 руб., в т.ч. НДС – 30 100,00 руб.;

- № 12 от 13.01.2020 от имени ООО «ФИО587» на общую сумму 180 600,00 руб., в т.ч. НДС – 30 100,00 руб.;

- № 144 от 25.02.2020 от имени ООО «ФИО588» на общую сумму 213 280,00 руб., в т.ч. НДС – 35 546,67 руб.;

- № 160 от 02.03.2020 от имени ООО «ФИО589» на общую сумму 187 200,00 руб., в т.ч. НДС – 31 200,00 руб.;

- № 16 от 14.01.2020 от имени ООО «ФИО590» на общую сумму 216 000,00 руб., в т.ч. НДС – 36 000,00 руб.;

- № 10 от 10.01.2020 от имени ООО «ФИО591» на общую сумму 187 000,00 руб., в т.ч. НДС – 31 166,67 руб.;

- № 26 от 15.01.2020 от имени ООО «ФИО592» на общую сумму 200 600,00 руб., в т.ч. НДС – 33 433,33 руб.;

- № 39 от 20.01.2020 от имени ООО «ФИО593» на общую сумму 210 222,00 руб., в т.ч. НДС – 35 037,00 руб.;

- № 61 от 24.01.2020 от имени ООО «ФИО594» на общую сумму 199 580,00 руб., в т.ч. НДС – 33 263,33 руб.;

- № 102 от 04.02.2020 от имени ООО «ФИО595» на общую сумму 203 830,00 руб., в т.ч. НДС – 33 971,67 руб.;

- № 248 от 20.03.2020 от имени ООО «ФИО596» на общую сумму 183 600,00 руб., в т.ч. НДС – 30 600,00 руб.;

- № 290 от 31.03.2020 от имени ООО «ФИО597» на общую сумму 198 000,00 руб., в т.ч. НДС – 33 000,00 руб.;

- № 23 от 16.01.2020 от имени ООО «ФИО598» на общую сумму 191 520,00 руб., в т.ч. НДС – 31 920,00 руб.

В период с 01.01.2020 по 24.04.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО599 зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО600» за 1 квартал 2020 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО601», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

24.04.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ОмегаПРО» за 1 квартал 2020 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО602» по НДС за 1 квартал 2020 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО603» по счет-фактурам, выставленным от имени ФИО604» в размере 4 673 486,31 руб.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 24.04.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 24.04.2020.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.01.2020 по 31.03.2020, как поставленные в адрес ООО «ФИО605» от имени ФИО606» указанными организациями не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО607» в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2020 года на сумму 4 673 486 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 27.04.2020 по 25.06.2020.

24.04.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО608» с ООО «ФИО609», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО611» по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2020 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО610», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 24.04.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 24.04.2020.

Кроме того, в период с 01.01.2020 по 29.04.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО612», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО613», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 230, 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО614», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО615», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО616» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом и расчете по страховым взносам общества за 1 квартал 2020 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО617» от 12.12.2017.

24.04.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО618» за 1 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО619», на сумму 19 938 377 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО620» за 1 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 24.04.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 24.04.2020.

29.04.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО622» за 1 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО621», на сумму 19 938 377 руб., с которых Обществом должен был быть исчислен, удержан и уплачен НДФЛ.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО623» за 1 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 29.04.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 29.04.2020.

В период с 01.04.2020 по 27.07.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО624», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО625», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО626» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО627» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО628» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО629», ООО «ФИО630», ИП ФИО5, отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2020 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (6 месяцев 2020 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2020 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО631 зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО632» за 2 квартал 2020 года, с целью последующего включения стоимости поставленных указанными организациями товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 4 от 01.06.2020 от имени ООО «ФИО633» на общую сумму 450 000,00 руб., в т.ч. НДС – 75 000,00 руб. 

- № 5 от 04.06.2020 от имени ООО «ФИО634» на общую сумму 361 500,00 руб., в т.ч. НДС – 60 250,00 руб. 

- № 6 от 15.06.2020 от имени ООО «ФИО635» на общую сумму 600 000,00 руб., в т.ч. НДС – 100 000,00 руб. 

- № 7 от 17.06.2020 от имени ООО «ФИО636» на общую сумму 588 300,00 руб., в т.ч. НДС – 98 049,99 руб.

- № 00000002 от 25.06.2020 от имени ООО «ФИО637» на общую сумму 218 400,00 руб., в т.ч. НДС – 36 400,00 руб.

- № 00000004 от 26.06.2020 от имени ООО «ФИО638» на общую сумму 239 200,00 руб., в т.ч. НДС – 39 866,67 руб.

- № 00000005 от 26.06.2020 от имени ООО «ФИО639» на общую сумму 288 000,00 руб., в т.ч. НДС – 48 000,00 руб.

- № 00000003 от 26.06.2020 от имени ООО «ФИО640» на общую сумму 280 800,00 руб., в т.ч. НДС – 46 800,00 руб.

- № 00000006 от 29.06.2020 от имени ООО «ФИО641» на общую сумму 304 200,00 руб., в т.ч. НДС – 50 700,00 руб.

- № 00000007 от 29.06.2020 от имени ООО «ФИО642» на общую сумму 301 500,00 руб., в т.ч. НДС – 50 250,00 руб.

- № 00000008 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО643» на общую сумму 133 900,00 руб., в т.ч. НДС – 22 316,67 руб.

- № 00000010 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО644» на общую сумму 271 980,00 руб., в т.ч. НДС – 45 330,00 руб.

- № 00000009 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО645» на общую сумму 315 000,00 руб., в т.ч. НДС – 52 500,00 руб.

- № 349 от 21.04.2020 от имени ООО «ФИО646» на общую сумму 210 000,00 руб., в т.ч. НДС – 35 000,00 руб.

- № 62 от 21.04.2020 от имени ООО «ФИО647» на общую сумму 172 400,00 руб., в т.ч. НДС – 28 733,33 руб.

- № 97 от 07.05.2020 от имени ООО «ФИО648» на общую сумму 179 216,00 руб., в т.ч. НДС – 29 869,33 руб.

- № 125 от 18.05.2020 от имени ООО «ФИО649» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС – 32 066,67 руб.

- № 357 от 01.04.2020 от имени ООО «ФИО650» на общую сумму 169 600,00 руб., в т.ч. НДС – 28 266,67 руб.

- № 387 от 08.04.2020 от имени ООО «ФИО651» на общую сумму 174 900,00 руб., в т.ч. НДС – 29 150,00 руб.

- № 409 от 14.04.2020 от имени ООО «ФИО652» на общую сумму 178 928,00 руб., в т.ч. НДС – 29 821,33 руб.

- № 435 от 21.04.2020 от имени ООО «ФИО653» на общую сумму 188 733,00 руб., в т.ч. НДС – 31 455,50 руб.

- № 366 от 07.04.2020 от имени ООО «ФИО654 на общую сумму 174 800,00 руб., в т.ч. НДС – 29 133,33 руб.

- № 369 от 08.04.2020 от имени ООО «ФИО655» на общую сумму 189 842,00 руб., в т.ч. НДС – 31 640,33 руб.

- № 394 от 14.04.2020 от имени ООО «ФИО656» на общую сумму 220 800,00 руб., в т.ч. НДС – 36 800,00 руб.

- № 411 от 20.04.2020 от имени ООО «ФИО657» на общую сумму 192 400,00 руб., в т.ч. НДС – 32 066,67 руб.

- № 472 от 14.05.2020 от имени ООО «ФИО658» на общую сумму 174 800,00 руб., в т.ч. НДС – 29 133,33 руб.

- № 355 от 07.04.2020 от имени ООО «ФИО659» на общую сумму 192 500,00 руб., в т.ч. НДС – 32 083,33 руб.

- № 382 от 14.04.2020 от имени ООО «ФИО660» на общую сумму 175 000,00 руб., в т.ч. НДС – 29 166,67 руб.

- № 327 от 09.04.2020 от имени ООО «ФИО661» на общую сумму 187 200,00 руб., в т.ч. НДС – 31 200,00 руб.

- № 280 от 01.04.2020 от имени ООО «ФИО662» на общую сумму 193 530,00 руб., в т.ч. НДС – 32 255,00 руб.;

- № 312 от 10.04.2020 от имени ООО «ФИО663» на общую сумму 180 840,00 руб., в т.ч. НДС – 30 140,00 руб.

- № 336 от 03.04.2020 от имени ООО «ФИО664» на общую сумму 188 100,00 руб., в т.ч. НДС – 31 350,00 руб.

- № 332 от 07.04.2020 от имени ООО «ФИО665» на общую сумму 207 417,00 руб., в т.ч. НДС – 34 569,50 руб.

- № 340 от 09.04.2020 от имени ООО «ФИО667» на общую сумму 178 500,00 руб., в т.ч. НДС – 29 750,00 руб.

- № 327 от 10.04.2020 от имени ООО «ФИО666» на общую сумму 205 200,00 руб., в т.ч. НДС – 34 200,00 руб.

- № 33 от 13.04.2020 от имени ООО «ФИО668» на общую сумму 188 680,00 руб., в т.ч. НДС – 31 446,67 руб.

- № 85 от 28.04.2020 от имени ООО «ФИО669» на общую сумму 184 122,00 руб., в т.ч. НДС – 30 687,00 руб.

- № 93 от 05.05.2020 от имени ООО «ФИО670» на общую сумму 185 500,00 руб., в т.ч. НДС – 30 916,67 руб.

- № 97 от 06.05.2020 от имени ООО «ФИО671» на общую сумму 173 946,00 руб., в т.ч. НДС – 28 991,00 руб.

- № 108 от 12.05.2020 от имени ООО «ФИО672» на общую сумму 196 118,00 руб., в т.ч. НДС – 32 686,33 руб.

- № 112 от 13.05.2020 от имени ООО «ФИО673» на общую сумму 182 400,00 руб., в т.ч. НДС – 30 400,00 руб.

- № 134 от 19.05.2020 от имени ООО «ФИО674» на общую сумму 208 620,00 руб., в т.ч. НДС – 34 770,00 руб.

- № 145 от 21.05.2020 от имени ООО «ФИО675» на общую сумму 179 816,00 руб., в т.ч. НДС – 29 969,33 руб.

- № 2 от 01.04.2020 от имени ООО «ФИО676» на общую сумму 665 000,00 руб., в т.ч. НДС – 110 833,33 руб.

- № 4 от 02.04.2020 от имени ООО «ФИО677» на общую сумму 1 049 400,00 руб., в т.ч. НДС – 174 900,00 руб.

- № 6 от 03.04.2020 от имени ООО «ФИО678» на общую сумму 915 400,00 руб., в т.ч. НДС – 152 566,67 руб.

- № 7 от 03.04.2020 от имени ООО «ФИО679» на общую сумму 700 000,00 руб., в т.ч. НДС – 116 666,67 руб.

- № 9 от 06.04.2020 от имени ООО «ФИО680» на общую сумму 647 500,00 руб., в т.ч. НДС – 107 916,67 руб.

- № 11 от 07.04.2020 от имени ООО «ФИО681» на общую сумму 769 600,00 руб., в т.ч. НДС –128 266,67 руб.

- № 15 от 08.04.2020 от имени ООО «ФИО682» на общую сумму 897 000,00 руб., в т.ч. НДС – 149 500,00 руб.

- № 16 от 09.04.2020 от имени ООО «ФИО683» на общую сумму 1 033 500,00 руб., в т.ч. НДС – 172 250,00 руб.

- № 17 от 10.04.2020 от имени ООО «ФИО684» на общую сумму 707 000,00 руб., в т.ч. НДС – 117 833,33 руб.

- № 18 от 10.04.2020 от имени ООО «ФИО685» на общую сумму 679 000,00 руб., в т.ч. НДС – 113 166,67 руб.

- № 21 от 14.04.2020 от имени ООО «ФИО686» на общую сумму 699 300,00 руб., в т.ч. НДС –116 550,00 руб.

- № 23 от 15.04.2020 от имени ООО «ФИО687» на общую сумму 679 000,00 руб., в т.ч. НДС –113 166,67 руб.

- № 26 от 16.04.2020 от имени ООО «ФИО688» на общую сумму 1 007 000,00 руб., в т.ч. НДС –167 833,33 руб.

- № 27 от 16.04.2020 от имени ООО «ФИО689» на общую сумму 682 500,00 руб., в т.ч. НДС – 113 750,00 руб.

- № 25 от 16.04.2020 от имени ООО «ФИО690» на общую сумму 910 800,00 руб., в т.ч. НДС – 151 800,00 руб.

- № 30 от 21.04.2020 от имени ООО «ФИО691» на общую сумму 721 000,00 руб., в т.ч. НДС – 120 166,67 руб.

- № 34 от 23.04.2020 от имени ООО «ФИО692» на общую сумму 1 038 800,00 руб., в т.ч. НДС – 173 133,33 руб.

- № 32 от 23.04.2020 от имени ООО «ФИО693» на общую сумму 703 000,00 руб., в т.ч. НДС – 117 166,67 руб.

- № 33 от 23.04.2020 от имени ООО «ФИО694» на общую сумму 920 000,00 руб., в т.ч. НДС – 153 333,33 руб.

- № 36 от 24.04.2020 от имени ООО «ФИО695» на общую сумму 693 000,00 руб., в т.ч. НДС – 115 500,00 руб.

- № 38 от 27.04.2020 от имени ООО «ФИО696» на общую сумму 682 500,00 руб., в т.ч. НДС – 113 750,00 руб.

- № 38/1 от 29.04.2020 от имени ООО «ФИО697» на общую сумму 682 500,00 руб., в т.ч. НДС – 113 750,00 руб.

- № 40 от 30.04.2020 от имени ООО «ФИО698» на общую сумму 924 600,00 руб., в т.ч. НДС – 154 100,00 руб.

- № 39 от 30.04.2020 от имени ООО «ФИО699» на общую сумму 1 038 800,00 руб., в т.ч. НДС – 173 133,33 руб.

- № 41 от 06.05.2020 от имени ООО «ФИО700» на общую сумму 689 500,00 руб., в т.ч. НДС –114 916,67 руб.

- № 42 от 06.05.2020 от имени ООО «ФИО701» на общую сумму 851 000,00 руб., в т.ч. НДС – 141 833,33 руб.

- № 43 от 06.05.2020 от имени ООО «ФИО702» на общую сумму 693 000,00 руб., в т.ч. НДС –115 500,00 руб.

- № 45 от 07.05.2020 от имени ООО «ФИО703» на общую сумму 1 028 200,00 руб., в т.ч. НДС – 171 366,67 руб.

- № 49 от 08.05.2020 от имени ООО «ФИО704» на общую сумму 732 600,00 руб., в т.ч. НДС – 122 100,00 руб.

- № 51 от 12.05.2020 от имени ООО «ФИО705» на общую сумму 707 000,00 руб., в т.ч. НДС – 117 833,33 руб.

- № 52 от 12.05.2020 от имени ООО «ФИО706» на общую сумму 906 200,00 руб., в т.ч. НДС – 151 033,33 руб.

- № 53 от 12.05.2020 от имени ООО «ФИО707» на общую сумму 714 000,00 руб., в т.ч. НДС – 119 000,00 руб.

- № 55 от 13.05.2020 от имени ООО «ФИО708» на общую сумму 740 000,00 руб., в т.ч. НДС – 123 333,33 руб.

- № 56 от 14.05.2020 от имени ООО «ФИО709» на общую сумму 1 049 400,00 руб., в т.ч. НДС – 174 900,00 руб.

- № 60 от 18.05.2020 от имени ООО «ФИО710» на общую сумму 637 000,00 руб., в т.ч. НДС – 106 166,67 руб.

- № 62 от 18.05.2020 от имени ООО «ФИО711» на общую сумму 1 054 700,00 руб., в т.ч. НДС – 175 783,33 руб.

- № 61 от 18.05.2020 от имени ООО «ФИО712» на общую сумму 938 400,00 руб., в т.ч. НДС – 156 400,00 руб.

- № 63 от 19.05.2020 от имени ООО «ФИО713» на общую сумму 686 000,00 руб., в т.ч. НДС –114 333,33 руб.

- № 67 от 20.05.2020 от имени ООО «ФИО714» на общую сумму 758 500,00 руб., в т.ч. НДС –126 416,67 руб.

- № 66 от 22.05.2020 от имени ООО «ФИО715» на общую сумму 707 000,00 руб., в т.ч. НДС –117 833,33 руб.

- № 68 от 25.05.2020 от имени ООО «ФИО716» на общую сумму 1 007 000,00 руб., в т.ч. НДС – 167 833,33 руб.

- № 69 от 26.05.2020 от имени ООО «ФИО717» на общую сумму 703 500,00 руб., в т.ч. НДС –117 250,00 руб.

- № 70 от 27.05.2020 от имени ООО «ФИО718» на общую сумму 728 900,00 руб., в т.ч. НДС –121 483,33 руб.

- № 71 от 27.05.2020 от имени ООО «ФИО719» на общую сумму 841 800,00 руб., в т.ч. НДС –140 300,00 руб.

- № 72 от 28.05.2020 от имени ООО «ФИО720» на общую сумму 696 500,00 руб., в т.ч. НДС –116 083,33 руб.

- № 75 от 29.05.2020 от имени ООО «ФИО721» на общую сумму 1 038 800,00 руб., в т.ч. НДС –173 133,33 руб.

- № 79 от 01.06.2020 от имени ООО «ФИО722» на общую сумму 689 500,00 руб., в т.ч. НДС – 114 916,67 руб.

- № 76 от 01.06.2020 от имени ООО «ФИО723» на общую сумму 735 000,00 руб., в т.ч. НДС – 122 500,00 руб.

- № 77 от 01.06.2020 от имени ООО «ФИО724» на общую сумму 920 000,00 руб., в т.ч. НДС –153 333,33 руб.

- № 78 от 01.06.2020 от имени ООО «ФИО725» на общую сумму 780 700,00 руб., в т.ч. НДС –130 116,67 руб.

- № 82 от 05.06.2020 от имени ООО «ФИО726» на общую сумму 747 400,00 руб., в т.ч. НДС – 124 566,67 руб.

- № 83 от 05.06.2020 от имени ООО «ФИО727» на общую сумму 1 028 200,00 руб., в т.ч. НДС –171 366,67 руб.

- № 86 от 05.06.2020 от имени ООО «ФИО728» на общую сумму 682 500,00 руб., в т.ч. НДС –113 750,00 руб.

- № 88 от 08.06.2020 от имени ООО «ФИО729» на общую сумму 924 600,00 руб., в т.ч. НДС –154 100,00 руб.

- № 87 от 08.06.2020 от имени ООО «ФИО730» на общую сумму 647 500,00 руб., в т.ч. НДС – 107 916,67 руб.

- № 90 от 10.06.2020 от имени ООО «ФИО731» на общую сумму 703 500,00 руб., в т.ч. НДС –117 250,00 руб.

- № 91 от 11.06.2020 от имени ООО «ФИО732» на общую сумму 780 700,00 руб., в т.ч. НДС –130 116,67 руб.

- № 92 от 11.06.2020 от имени ООО «ФИО733» на общую сумму 1 049 400,00 руб., в т.ч. НДС – 174 900,00 руб.

- № 95 от 15.06.2020 от имени ООО «ФИО734» на общую сумму 897 000,00 руб., в т.ч. НДС – 149 500,00 руб.

- № 96 от 15.06.2020 от имени ООО «ФИО735» на общую сумму 686 000,00 руб., в т.ч. НДС – 114 333,33 руб.

- № 97 от 17.06.2020 от имени ООО «ФИО736» на общую сумму 693 000,00 руб., в т.ч. НДС – 115 500,00 руб.

- № 97/1 от 17.06.2020 от имени ООО «ФИО737» на общую сумму 747 400,00 руб., в т.ч. НДС – 124 566,67 руб.

- № 99 от 18.06.2020 от имени ООО «ФИО738» на общую сумму 1 044 100,00 руб., в т.ч. НДС – 174 016,67 руб.

- № 100 от 19.06.2020 от имени ООО «ФИО739» на общую сумму 906 200,00 руб., в т.ч. НДС – 151 033,33 руб.

- № 101 от 20.06.2020 от имени ООО «ФИО740» на общую сумму 3 546 820,00 руб., в т.ч. НДС – 591 136,67 руб.

- № 102 от 20.06.2020 от имени ООО «ФИО741» на общую сумму 333 500,00 руб., в т.ч. НДС – 55 583,33 руб.

- № 103 от 22.06.2020 от имени ООО «ФИО742» на общую сумму 758 500,00 руб., в т.ч. НДС – 126 416,67 руб.

- № 104 от 22.06.2020 от имени ООО «ФИО743» на общую сумму 714 000,00 руб., в т.ч. НДС – 119 000,00 руб.

- № 106 от 25.06.2020 от имени ООО «ФИО744» на общую сумму 1 028 200,00 руб., в т.ч. НДС – 171 366,67 руб.

- № 107 от 25.06.2020 от имени ООО «ФИО745» на общую сумму 665 000,00 руб., в т.ч. НДС – 110 833,33 руб.

- № 108 от 25.06.2020 от имени ООО «ФИО746» на общую сумму 725 200,00 120 866,67 руб.

- № 109/1 от 25.06.2020 от имени ООО «ФИО747» на общую сумму 910 800,00 руб., в т.ч. НДС – 151 800,00 руб.

- № 110 от 26.06.2020 от имени ООО «ФИО748» на общую сумму 696 500,00 руб., в т.ч. НДС – 116 083,33 руб.

- № 111 от 29.06.2020 от имени ООО «ФИО749» на общую сумму 736 300,00 руб., в т.ч. НДС – 122 716,67 руб.

- № 112 от 29.06.2020 от имени ООО «ФИО750» на общую сумму 920 000,00 руб., в т.ч. НДС – 153 333,33 руб.

- № 117 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО751» на общую сумму 682 500,00 руб., в т.ч. НДС – 113 750,00 руб.

- № 116 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО752» на общую сумму 1 049 400,00 руб., в т.ч. НДС – 174 900,00 руб.

- № 115 от 30.06.2020 от имени ООО «ФИО753» на общую сумму 654 500,00 руб., в т.ч. НДС – 109 083,33 руб.

В период с 01.04.2020 по 27.07.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ФИО754, зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО755» за 2 квартал 2020 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ООО «ФИО756», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО757», ООО «ФИО758», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

27.07.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО759» за 2 квартал 2020 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО761» по НДС за 2 квартал 2020 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО760» по счет-фактурам, выставленным от имени ФИО762 в размере 12 569 701,32 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 27.07.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 27.07.2020.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.04.2020 по 30.06.2020, как поставленные в адрес ООО «ФИО763» от имени ФИО764» указанными организациями не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО765» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2020 года на сумму 12 569 701 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 27.07.2020 по 25.09.2020.

27.07.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО766» с ООО «ФИО767», ИП ФИО5, ООО «ФИО768», ООО «ФИО769»,ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО772» по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2020 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО770», ИП ФИО5, ООО «ФИО771», ООО «ФИО773», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 27.07.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 27.07.2020.

Кроме того, в период с 01.04.2020 по 20.07.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО774», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО775», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 230, 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО776», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО777», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО778» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом и расчете по страховым взносам общества за 2 квартал 2020 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО779» от 12.12.2017.

17.07.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО781» за 2 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО780», на сумму 21 028 926 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО782» за 2 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 17.07.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 17.07.2020.

20.07.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО783» за 2 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО784», на сумму 21 028 926 руб., с которых Обществом должен был быть исчислен, удержан и уплачен НДФЛ.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО785» за 2 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 20.07.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 20.07.2020.

В период с 01.07.2020 по 27.10.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО786», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО787», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО788» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ОмегаПРО» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО789» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО790», ООО «ФИО791», ИП ФИО5, отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2020 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (9 месяцев 2020 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО794», ООО «ФИО793», ООО «ФИО795», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО792» за 3 квартал 2020 года, с целью последующего включения стоимости поставленных указанными организациями товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № 8 от 10.07.2020 от имени ООО «ФИО796» на общую сумму 409 500,00 руб., в т.ч. НДС – 68 250,00 руб.

- № 8/1 от 10.07.2020 от имени ООО «ФИО797» на общую сумму 1 050 000,00 руб., в т.ч. НДС – 175 000,00 руб.

- № 8/2 от 08.08.2020 от имени ООО «ФИО798» на общую сумму 42 872,15 руб., в т.ч. НДС – 7 145,37 руб.

- № 8/3 от 18.08.2020 от имени ООО «ФИО799» на общую сумму 38 284,35 руб., в т.ч. НДС – 6 380,74 руб.

- № 8/4 от 22.08.2020 от имени ООО «ФИО800» на общую сумму 17 588,17 руб., в т.ч. НДС – 2 931,36 руб.

- № 10 от 31.08.2020 от имени ООО «ФИО801» на общую сумму 1 168 381,90 руб., в т.ч. НДС – 194 730,32 руб.

- № 9/1 от 31.08.2020 от имени ООО «ФИО802» на общую сумму 1 050 000,00 руб., в т.ч. НДС – 175 000,00 руб.

- № 9 от 31.08.2020 от имени ООО «ФИО803» на общую сумму 651 252,00 руб., в т.ч. НДС – 108 541,99 руб.

- № 13 от 02.09.2020 от имени ООО «ФИО804» на общую сумму 118 100,00 руб., в т.ч. НДС – 19 683,33 руб.

- № 17 от 12.09.2020 от имени ООО «ФИО805» на общую сумму 9 521,98 руб., в т.ч. НДС – 1 587,00 руб.

- № 18 от 14.09.2020 от имени ООО «ФИО806» на общую сумму 185 450,00 руб., в т.ч. НДС – 30 908,33 руб.

- № 19 от 15.09.2020 от имени ООО «ФИО807» на общую сумму 619 032,00 руб., в т.ч. НДС – 103 171,99 руб.

- № 20/1 от 18.09.2020 от имени ООО «ФИО808» на общую сумму 19 100,00 руб., в т.ч. НДС – 3 183,34 руб.

- № 20/2 от 25.09.2020 от имени ООО «ФИО809» на общую сумму 128 620,00 руб., в т.ч. НДС – 21 436,67 руб.

- № 20/3 от 25.09.2020 от имени ООО «ФИО810» на общую сумму 142 129,45 руб., в т.ч. НДС – 23 688,24 руб.

- № 22 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО811» на общую сумму 815 000,00 руб., в т.ч. НДС – 135 833,33 руб.

- № 21 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО812» на общую сумму 233 542,00 руб., в т.ч. НДС – 38 923,67 руб.

- № 21/1 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО813» на общую сумму 72 340,00 руб., в т.ч. НДС – 12 056,68 руб.

- № 4/0001 от 01.07.2020 от имени ООО «ФИО814» на общую сумму 908 550,00 руб. в т.ч. НДС – 151 425,00 руб.

- № 4/0002 от 01.07.2020 от имени ООО «ФИО815» на общую сумму 684 825,00 руб. в т.ч. НДС – 114 137,50 руб.

- № 4/0003 от 02.07.2020 от имени ООО «ФИО816» на общую сумму 730 590,00 руб. в т.ч. НДС – 121 765,00 руб.

- № 4/0004 от 02.07.2020 от имени ООО «ФИО817» на общую сумму 762 010,00 руб. в т.ч. НДС – 127 001,67 руб.

- № 4/0005 от 02.07.2020 от имени ООО «ФИО818» на общую сумму 1 047 540,00 руб. в т.ч. НДС – 174 590,00 руб.

- № 4/0006 от 03.07.2020 от имени ООО «ФИО819» на общую сумму 3 611 140,00 руб. в т.ч. НДС – 601 856,67 руб.

- № 4/0007 от 05.07.2020 от имени ООО «ФИО820» на общую сумму 691 725,00 руб. в т.ч. НДС – 115 287,50 руб.

- № 4/0010 от 07.07.2020 от имени ООО «ФИО821» на общую сумму 1 010 820,00 руб. в т.ч. НДС – 168 470,00 руб.

- № 4/0008 от 07.07.2020 от имени ООО «ФИО822» на общую сумму 725 810,00 руб. в т.ч. НДС –120 968,33 руб.

- № 4/0009 от 07.07.2020 от имени ООО «ФИО823» на общую сумму 937 800,00 руб. в т.ч. НДС – 156 300,00 руб.

- № 4/0011 от 08.07.2020 от имени ООО «ФИО824» на общую сумму 755 085,00 руб. в т.ч. НДС –125 847,50 руб.

- № 4/0012 от 09.07.2020 от имени ООО «ФИО825» на общую сумму 687 930,00 руб. в т.ч. НДС –114 655,00 руб.

- № 4/0013 от 10.07.2020 от имени ООО «ФИО826» на общую сумму 1 045 500,00 руб. в т.ч. НДС – 174 250,00 руб.

- № 4/0015 от 13.07.2020 от имени ООО «ФИО827» на общую сумму 683 100,00 руб. в т.ч. НДС – 113 850,00 руб.

- № 4/0014 от 13.07.2020 от имени ООО «ФИО828» на общую сумму 891 000,00 руб. в т.ч. НДС – 148 500,00 руб.

- № 4/0016 от 14.07.2020 от имени ООО «ФИО829» на общую сумму 717 846,00 руб. в т.ч. НДС –119 641,00 руб.

- № 4/0017 от 15.07.2020 от имени ООО «ФИО830» на общую сумму 728 105,00 руб. в т.ч. НДС –121 350,83 руб.

- № 4/0018 от 16.07.2020 от имени ООО «ФИО831» на общую сумму 3 472 250,00 руб. в т.ч. НДС – 578 708,33 руб.

- № 4/0019 от 17.07.2020 от имени ООО «ФИО832» на общую сумму 679 995,00 руб. в т.ч. НДС –113 332,50 руб.

- № 4/0020 от 17.07.2020 от имени ООО «ФИО833» на общую сумму 1 012 860,00 руб. в т.ч. НДС – 168 810,00 руб.

- № 4/0021 от 20.07.2020 от имени ООО «ФИО834» на общую сумму 716 760,00 руб. в т.ч. НДС –119 460,00 руб.

- № 4/0022 от 21.07.2020 от имени ООО «ФИО835» на общую сумму 918 450,00 руб. в т.ч. НДС –153 075,00 руб.

- № 4/0023 от 22.07.2020 от имени ООО «ФИО836» на общую сумму 731 300,00 руб. в т.ч. НДС –121 883,33 руб.

- № 4/0024 от 22.07.2020 от имени ООО «ФИО837» на общую сумму 691 725,00 руб. в т.ч. НДС –115 287,50 руб.

- № 4/0025 от 23.07.2020 от имени ООО «ФИО838» на общую сумму 1 040 400,00 руб. в т.ч. НДС – 173 400,00 руб.

- № 4/0026 от 27.07.2020 от имени ООО «ФИО839» на общую сумму 743 548,00 руб. в т.ч. НДС – 123 924,67 руб.

- № 4/0027 от 27.07.2020 от имени ООО «ФИО840» на общую сумму 703 800,00 руб. в т.ч. НДС – 117 300,00 руб.

- № 4/0028 от 28.07.2020 от имени ООО «ФИО841» на общую сумму 926 550,00 руб. в т.ч. НДС – 154 425,00 руб.

- № 4/0029 от 29.07.2020 от имени ООО «ФИО842» на общую сумму 3 391 500,00 руб. в т.ч. НДС – 565 250,00 руб.

- № 4/0030 от 29.07.2020 от имени ООО «ФИО843» на общую сумму 712 130,00 руб. в т.ч. НДС – 118 688,33 руб.

- № 4/0031 от 29.07.2020 от имени ООО «ФИО844» на общую сумму 1 002 150,00 руб. в т.ч. НДС – 167 025,00 руб.

- № 4/0032 от 31.07.2020 от имени ООО «ФИО845» на общую сумму 681 375,00 руб. в т.ч. НДС –113 562,50 руб.

- № 4/0033 от 03.08.2020 от имени ООО «ФИО846» на общую сумму 763 458,00 руб. в т.ч. НДС –127 243,00 руб.

- № 4/0034 от 03.08.2020 от имени ООО «ФИО847» на общую сумму 1 027 650,00 руб. в т.ч. НДС –171 275,00 руб.

- № 4/0035 от 04.08.2020 от имени ООО «ФИО848» на общую сумму 902 700,00 руб. в т.ч. НДС –150 450,00 руб.

- № 4/0038 от 05.08.2020 от имени ООО «ФИО849» на общую сумму 693 450,00 руб. в т.ч. НДС –115 575,00 руб.

- № 4/0037 от 05.08.2020 от имени ООО «ФИО850» на общую сумму 731 655,00 руб. в т.ч. НДС –121 942,50 руб.

- № 4/0036 от 05.08.2020 от имени ООО «ФИО851» на общую сумму 3 313 980,00 руб. в т.ч. НДС – 552 330,00 руб.

- № 4/0039 от 07.08.2020 от имени ООО «ФИО852» на общую сумму 1 045 500,00 руб. в т.ч. НДС – 174 250,00 руб.

- № 4/0041 от 10.08.2020 от имени ООО «ФИО853» на общую сумму 725 535,00 руб. в т.ч. НДС – 120 922,50 руб.

- № 4/0040 от 10.08.2020 от имени ООО «ФИО854» на общую сумму 744 996,00 руб. в т.ч. НДС – 124 166,00 руб.

- № 4/0042 от 11.08.2020 от имени ООО «ФИО855» на общую сумму 722 070,00 руб. в т.ч. НДС –120 345,00 руб.

- № 4/0043 от 11.08.2020 от имени ООО «ФИО856» на общую сумму 886 500,00 руб. в т.ч. НДС –147 750,00 руб.

- № 4/0044 от 12.08.2020 от имени ООО «ФИО857» на общую сумму 1 012 860,00 руб. в т.ч. НДС –168 810,00 руб.

- № 4/0045 от 14.08.2020 от имени ООО «ФИО858» на общую сумму 3 575 610,00 руб. в т.ч. НДС – 595 935,00 руб.

- № 4/0046 от 14.08.2020 от имени ООО «ФИО859» на общую сумму 705 176,00 руб. в т.ч. НДС –117 529,33 руб.

- № 4/0047 от 14.08.2020 от имени ООО «ФИО860» на общую сумму 694 140,00 руб. в т.ч. НДС –115 690,00 руб.

- № 4/0048 от 17.08.2020 от имени ООО «ФИО861» на общую сумму 738 400,00 руб. в т.ч. НДС –123 066,67 руб.

- № 4/0049 от 17.08.2020 от имени ООО «ФИО862» на общую сумму 1 040 400,00 руб. в т.ч. НДС – 173 400,00 руб.

- № 4/0050 от 18.08.2020 от имени ООО «ФИО863» на общую сумму 921 150,00 руб. в т.ч. НДС –153 525,00 руб.

- № 4/0051 от 19.08.2020 от имени ООО «ФИО864» на общую сумму 693 450,00 руб. в т.ч. НДС –115 575,00 руб.

- № 4/0052 от 20.08.2020 от имени ООО «ФИО865» на общую сумму 750 426,00 руб. в т.ч. НДС – 125 071,00 руб.

- № 4/0053 от 21.08.2020 от имени ООО «ФИО866» на общую сумму 750 115,00 руб. в т.ч. НДС – 125 019,17 руб.

- № 4/0054 от 21.08.2020 от имени ООО «ФИО867» на общую сумму 1 027 650,00 руб. в т.ч. НДС – 171 275,00 руб.

- № 4/0055 от 24.08.2020 от имени ООО «ФИО868» на общую сумму 3 385 040,00 руб. в т.ч. НДС –564 173,33 руб.

- № 4/0056 от 24.08.2020 от имени ООО «ФИО869» на общую сумму 718 290,00 руб. в т.ч. НДС –119 715,00 руб.

- № 4/0057 от 25.08.2020 от имени ООО «ФИО870» на общую сумму 963 450,00 руб. в т.ч. НДС –160 575,00 руб.

- № 4/0058 от 26.08.2020 от имени ООО «ФИО871» на общую сумму 1 054 680,00 руб. в т.ч. НДС – 175 780,00 руб.

- № 4/0060 от 27.08.2020 от имени ООО «ФИО872» на общую сумму 706 262,00 руб. в т.ч. НДС – 117 710,33 руб.

- № 4/0059 от 27.08.2020 от имени ООО «ФИО873» на общую сумму 726 330,00 руб. в т.ч. НДС – 121 055,00 руб.

- № 4/0061 от 28.08.2020 от имени ООО «ФИО874» на общую сумму 699 315,00 руб. в т.ч. НДС –116 552,50 руб.

- № 4/0062 от 31.08.2020 от имени ООО «ФИО875» на общую сумму 906 750,00 руб. в т.ч. НДС – 151 125,00 руб.

- № 4/0063 от 31.08.2020 от имени ООО «ФИО876» на общую сумму 1 045 500,00 руб. в т.ч. НДС – 174 250,00 руб.

- № 4/0064 от 01.09.2020 от имени ООО «ФИО877» на общую сумму 695 040,00 руб. в т.ч. НДС – 115 840,00 руб.

- № 4/0065 от 02.09.2020 от имени ООО «ФИО878» на общую сумму 710 355,00 руб. в т.ч. НДС – 118 392,50 руб.

- № 4/0066 от 03.09.2020 от имени ООО «ФИО879» на общую сумму 904 500,00 руб. в т.ч. НДС – 150 750,00 руб.

- № 4/0067 от 04.09.2020 от имени ООО «ФИО880» на общую сумму 689 610,00 руб. в т.ч. НДС –114 935,00 руб.

- № 4/0068 от 04.09.2020 от имени ООО «ФИО881» на общую сумму 723 120,00 руб. в т.ч. НДС – 120 520,00 руб.

- № 4/0069 от 04.09.2020 от имени ООО «ФИО882» на общую сумму 1 057 230,00 руб. в т.ч. НДС – 176 205,00 руб.

- № 4/0070 от 08.09.2020 от имени ООО «ФИО883» на общую сумму 745 145,00 руб. в т.ч. НДС – 124 190,83 руб.

- № 4/0071 от 09.09.2020 от имени ООО «ФИО884» на общую сумму 3 456 100,00 руб. в т.ч. НДС – 576 016,67 руб.

- № 4/0072 от 09.09.2020 от имени ООО «ФИО885» на общую сумму 897 750,00 руб. в т.ч. НДС – 149 625,00 руб.

- № 4/0073 от 09.09.2020 от имени ООО «ФИО886» на общую сумму 695 175,00 руб. в т.ч. НДС –115 862,50 руб.

- № 4/0074 от 10.09.2020 от имени ООО «ФИО887» на общую сумму 713 140,00 руб. в т.ч. НДС –118 856,67 руб.

- № 4/0075 от 11.09.2020 от имени ООО «ФИО888» на общую сумму 1 040 400,00 руб. в т.ч. НДС – 173 400,00 руб.

- № 4/0076 от 14.09.2020 от имени ООО «ФИО889» на общую сумму 708 225,00 руб. в т.ч. НДС – 118 037,50 руб.

- № 4/0077 от 14.09.2020 от имени ООО «ФИО891» на общую сумму 700 108,00 руб. в т.ч. НДС – 116 684,67 руб.

- № 4/0078 от 15.09.2020 от имени ООО «ФИО892» на общую сумму 689 310,00 руб. в т.ч. НДС –114 885,00 руб.

- № 4/0079 от 16.09.2020 от имени ООО «ФИО893» на общую сумму 887 850,00 руб. в т.ч. НДС – 147 975,00 руб.

- № 4/0080 от 18.09.2020 от имени ООО «ФИО894» на общую сумму 689 610,00 руб. в т.ч. НДС – 114 935,00 руб.

- № 4/0081 от 18.09.2020 от имени ООО «ФИО895» на общую сумму 1 021 530,00 руб. в т.ч. НДС – 170 255,00 руб.

- № 4/0082 от 21.09.2020 от имени ООО «ФИО896» на общую сумму 703 800,00 руб. в т.ч. НДС – 117 300,00 руб.

- № 4/0083 от 22.09.2020 от имени ООО «ФИО897» на общую сумму 715 680,00 руб. в т.ч. НДС –119 280,00 руб.

- № 4/0084 от 23.09.2020 от имени ООО «ФИО898» на общую сумму 3 617 600,00 руб. в т.ч. НДС – 602 933,33 руб.

- № 4/0085 от 23.09.2020 от имени ООО «ФИО899» на общую сумму 891 000,00 руб. в т.ч. НДС – 148 500,00 руб.

- № 4/0086 от 24.09.2020 от имени ООО «ФИО900» на общую сумму 720 380,00 руб. в т.ч. НДС – 120 063,33 руб.

- № 4/0087 от 24.09.2020 от имени ООО «ФИО901» на общую сумму 692 070,00 руб. в т.ч. НДС – 115 345,00 руб.

- № 4/0088 от 25.09.2020 от имени ООО «ФИО902» на общую сумму 1 015 920,00 руб. в т.ч. НДС – 169 320,00 руб.

- № 4/0089 от 29.09.2020 от имени ООО «ФИО903» на общую сумму 717 100,00 руб. в т.ч. НДС –119 516,67 руб.

- № 4/0092 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО904» на общую сумму 698 280,00 руб. в т.ч. НДС –116 380,00 руб.

- № 4/0091 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО905» на общую сумму 916 650,00 руб. в т.ч. НДС –152 775,00 руб.

- № 4/0090 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО906» на общую сумму 733 774,00 руб. в т.ч. НДС – 122 295,67 руб.

- № 4/0093 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО907» на общую сумму 809 370,00 руб. в т.ч. НДС –134 895,00 руб.

- № 00000022 от 06.07.2020 от имени ООО «ФИО908» на общую сумму 280 800,00 руб. в т.ч. НДС – 46 800,00 руб.

- № 00000024 от 07.07.2020 от имени ООО «ФИО909» на общую сумму 283 176,00 руб. в т.ч. НДС – 47 196,00 руб.

- № 00000026 от 08.07.2020 от имени ООО «ФИО910» на общую сумму 315 000,00 руб. в т.ч. НДС –52 500,00 руб.

- № 00000028 от 09.07.2020 от имени ООО «ФИО911» на общую сумму 297 500,00 руб. в т.ч. НДС – 49 583,33;

- № 00000033 от 13.07.2020 от имени ООО «ФИО912» на общую сумму 300 300,00 руб. в т.ч. НДС – 50 050,00 руб.

- № 00000035 от 14.07.2020 от имени ООО «ФИО913» на общую сумму 288 600,00 руб. в т.ч. НДС – 48 100,00 руб.

- № 00000037 от 15.07.2020 от имени ООО «ФИО914» на общую сумму 294 450,00 руб. в т.ч. НДС – 49 075,00 руб.

- № 00000039 от 16.07.2020 от имени ООО «ФИО915» на общую сумму 293 124,00 руб. в т.ч. НДС – 48 854,00 руб.

- № 00000040 от 24.07.2020 от имени ООО «ФИО916» на общую сумму 279 000,00 руб. в т.ч. НДС –46 500,00 руб.

- № 00000041 от 27.07.2020 от имени ООО «ФИО917» на общую сумму 297 000,00 руб. в т.ч. НДС –49 500,00 руб.

- № 00000042 от 28.07.2020 от имени ООО «ФИО918» на общую сумму 306 000,00 руб. в т.ч. НДС – 51 000,00 руб.

- № 00000044 от 29.07.2020 от имени ООО «ФИО919» на общую сумму 294 480,00 руб. в т.ч. НДС – 49 080,00 руб.

- № 00000045 от 30.07.2020 от имени ООО «ФИО920» на общую сумму284 310,00 руб. в т.ч. НДС – 47 385,00 руб.

- № 00000046 от 30.07.2020 от имени ООО «ФИО921» на общую сумму 301 470,00 руб. в т.ч. НДС – 50 245,00 руб.

- № 00000048 от 31.07.2020 от имени ООО «ФИО922» на общую сумму 294 294,00 руб. в т.ч. НДС – 49 049,00 руб.

- № 00000047 от 31.07.2020 от имени ООО «ФИО923» на общую сумму 296 400,00 руб. в т.ч. НДС – 49 400,00 руб.

- № 00000052 от 05.08.2020 от имени ООО «ФИО924» на общую сумму 300 300,00 руб. в т.ч. НДС – 50 050,00 руб.

- № 00000053 от 06.08.2020 от имени ООО «ФИО925» на общую сумму 299 520,00 руб. в т.ч. НДС –49 920,00 руб.

- № 00000054 от 07.08.2020 от имени ООО «ФИО926» на общую сумму 290 550,00 руб. в т.ч. НДС – 48 425,00 руб.

- № 00000055 от 10.08.2020 от имени ООО «ФИО927» на общую сумму 286 104,00 руб. в т.ч. НДС – 47 684,00 руб.

- № 00000060 от 02.09.2020 от имени ООО «ФИО928» на общую сумму 298 350,00 руб. в т.ч. НДС – 49 725,00 руб.

- № 00000061 от 03.09.2020 от имени ООО «ФИО929» на общую сумму 289 887,00 руб. в т.ч. НДС – 48 314,50 руб.

- № 00000062 от 07.09.2020 от имени ООО «ФИО930» на общую сумму 302 400,00 руб. в т.ч. НДС –50 400,00 руб.

- № 00000063 от 08.09.2020 от имени ООО «ФИО931» на общую сумму 285 840,00 руб. в т.ч. НДС – 47 640,00 руб.

- № 00000064 от 10.09.2020 от имени ООО «ФИО932» на общую сумму 284 310,00 руб. в т.ч. НДС – 47 385,00 руб.

- № 00000065 от 11.09.2020 от имени ООО «ФИО933» на общую сумму 303 927,00 руб. в т.ч. НДС – 50 654,50 руб.

- № 00000066 от 14.09.2020 от имени ООО «ФИО934» на общую сумму 296 640,00 руб. в т.ч. НДС –49 440,00 руб.

- № 00000068 от 15.09.2020 от имени ООО «ФИО935» на общую сумму 587 220,00 руб. в т.ч. НДС –97 870,00 руб.

- № 00000070 от 24.09.2020 от имени ООО «ФИО936» на общую сумму 292 616,00 руб. в т.ч. НДС – 48 769,33 руб.

- № 00000071 от 25.09.2020 от имени ООО «ФИО937» на общую сумму 295 360,00 руб. в т.ч. НДС – 49 226,67 руб.

- № 00000072 от 28.09.2020 от имени ООО «ФИО938» на общую сумму 281 320,00 руб. в т.ч. НДС – 46 886,67 руб.

- № 00000073 от 29.09.2020 от имени ООО «ФИО939» на общую сумму 301 080,00 руб. в т.ч. НДС – 50 180,00 руб.

- № 00000074 от 30.09.2020 от имени ООО «ФИО940» на общую сумму 298 740,00 руб. в т.ч. НДС – 49 790,00 руб.

В период с 01.07.2020 по 27.10.2020, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО941», ООО «ФИО942», ООО «ФИО943», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО944» за 3 квартал 2020 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ООО «ФИО945», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО946», ООО «ФИО947», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

26.10.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО952» за 3 квартал 2020 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО948» по НДС за 3 квартал 2020 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО953» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО950», ООО «ФИО949», ООО «ФИО951» в размере 18 957 210,19 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 26.10.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 26.10.2020.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.07.2020 по 30.09.2020, как поставленные в адрес ООО «ФИО954» от имени ООО «ФИО955», ООО «ФИО956», ООО «ФИО957», фактически в адрес ООО «ФИО958» указанными организациями не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО959» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2020 года на сумму 18 957 210 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 26.10.2020 по 25.12.2020.

27.10.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО960» с ООО «ФИО961», ИП ФИО5, ООО «ФИО962», ООО «ФИО963», ООО «ФИО964», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО966» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО969», ИП ФИО5, ООО «ФИО967», ООО «ФИО965», ООО «ФИО968», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 27.10.2020 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 27.10.2020.

Кроме того, в период с 01.07.2020 по 26.10.2020, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО970», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО971», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 230, 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО972», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО973», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО974» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом и расчете по страховым взносам общества за 3 квартал 2020 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО975» от 12.12.2017.

22.10.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО977» за 3 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО976», на сумму 24 557 370 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО978» за 3 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 22.10.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 22.10.2020.

26.10.2020 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО979» за 3 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО980», на сумму 24 557 370 руб., с которых Обществом должен был быть исчислен, удержан и уплачен НДФЛ.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО981» за 3 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 26.10.2020 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 26.10.2020.

В период с 01.10.2020 по 18.03.2021, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО982», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в период с 01.10.2021 до 11.01.2021 в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, а в период с 11.01.2021 по 18.03.2021 в УФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДС, налог на прибыль организаций в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ФИО983», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 Закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 81, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 249, 252, 253, 254, 265, 272, 274, 284, 285, 286, 287, 289, 313, 315 НК РФ, достоверно зная, что в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций составляется налогоплательщиком самостоятельно исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО984» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям Общества с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащие сведения о необоснованно завышенной сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО985» у указанных лиц недвижимого имущества и специализированного оборудования, а также сведения о сумме арендной платы арендуемого ООО «ФИО987» у указанных лиц имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, и по взаимоотношениям с ООО «ФИО986», ИП ФИО5, отразить их в регистре учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», принимаемых для целей налогообложения за 2020 год, с целью последующего включения в отчетном периоде (12 месяцев 2020 года) в состав строки (2_030) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2020 года, а также принять к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО989», ООО «ФИО990», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО988» за 4 квартал 2020 года, с целью последующего включения стоимости поставленных указанными организациями товаров, работ, услуг в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно счет-фактуры:

- № ОМ-ОМ20/1 от 31.12.2020 от имени ООО «ФИО991» на общую сумму 439 185,00 руб. в т.ч. НДС – 73 197,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/2 от 05.10.2020 от имени ООО «ФИО992» на общую сумму 561 965,00 руб. в т.ч. НДС – 93 660,83 руб.

- № ОМ-ОМ20/3 от 06.10.2020 от имени ООО «ФИО993» на общую сумму 449 966,00 руб. в т.ч. НДС – 74 994,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/4 от 08.10.2020 от имени ООО «ФИО994» на общую сумму 639 030,00 руб. в т.ч. НДС – 106 505,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/5 от 12.10.2020 от имени ООО «ФИО995» на общую сумму 565 200,00 руб. в т.ч. НДС – 94 200,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/6 от 13.10.2020 от имени ООО «ФИО996» на общую сумму 455 055,00 руб. в т.ч. НДС – 75 842,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/7 от 16.10.2020 от имени ООО «ФИО997» на общую сумму 504 100,00 руб. в т.ч. НДС – 84 016,67 руб.

- № ОМ-ОМ20/8 от 19.10.2020 от имени ООО «ФИО998» на общую сумму 599 834,00 руб. в т.ч. НДС – 99 972,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/9 от 22.10.2020 от имени ООО «ФИО999» на общую сумму 691 560,00 руб. в т.ч. НДС – 115 260,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/10 от 23.10.2020 от имени ООО «ФИО1000» на общую сумму 442 980,00 руб. в т.ч. НДС – 73 830,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/12 от 28.10.2020 от имени ООО «ФИО1001» на общую сумму 550 960,00 руб. в т.ч. НДС – 91 826,67 руб.

- № ОМ-ОМ20/11 от 28.10.2020 от имени ООО «ФИО1002» на общую сумму 652 797,73 руб. в т.ч. НДС – 108 799,62 руб.

- № ОМ-ОМ20/13 от 29.10.2020 от имени ООО «ФИО1003» на общую сумму 693 900,00 руб. в т.ч. НДС – 115 650,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/14 от 30.10.2020 от имени ООО «ФИО1004» на общую сумму 550 602,00 руб. в т.ч. НДС – 91 767,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/15 от 02.11.2020 от имени ООО «ФИО1005» на общую сумму 450 225,00 руб. в т.ч. НДС – 75 037,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/16 от 03.11.2020 от имени ООО «ФИО1006» на общую сумму 532 500,00 руб. в т.ч. НДС – 88 750,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/17 от 05.11.2020 от имени ООО «ФИО1007» на общую сумму 791 520,00 руб. в т.ч. НДС – 131 920,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/16 от 06.11.2020 от имени ООО «ФИО1008» на общую сумму 522 004,00 руб. в т.ч. НДС – 87 000,67 руб.

- № ОМ-ОМ20/19 от 09.11.2020 от имени ООО «ФИО1009» на общую сумму 1 411 729,90 руб. в т.ч. НДС – 235 288,32 руб.

- № ОМ-ОМ20/20 от 10.11.2020 от имени ООО «ФИО1010» на общую сумму 661 050,00 руб. в т.ч. НДС – 110 175,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/21 от 18.11.2020 от имени ООО «ФИО1011» на общую сумму 526 465,00 руб. в т.ч. НДС – 87 744,17 руб.

- № ОМ-ОМ20/22 от 18.11.2020 от имени ООО «ФИО1012» на общую сумму 516 936,00 руб. в т.ч. НДС – 86 156,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/23 от 19.11.2020 от имени ООО «ФИО1013» на общую сумму 619 140,00 руб. в т.ч. НДС – 103 190,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/24 от 20.11.2020 от имени ООО «ФИО1014» на общую сумму 638 100,00 руб. в т.ч. НДС – 106 350,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/25 от 26.11.2020 от имени ООО «ФИО1015» на общую сумму 481 098,00 руб. в т.ч. НДС – 80 183,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/26 от 27.11.2020 от имени ООО «ФИО1016» на общую сумму 499 130,00 руб. в т.ч. НДС – 83 188,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/27 от 01.12.2020 от имени ООО «ФИО1017» на общую сумму 1 059 555,39 руб. в т.ч. НДС – 176 592,57 руб.

- № ОМ-ОМ20/28 от 01.12.2020 от имени ООО «ФИО1018» на общую сумму 698 850,00 руб. в т.ч. НДС – 116 475,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/29 от 01.12.2020 от имени ООО «ФИО1019» на общую сумму 690 540,00 руб. в т.ч. НДС – 115 090,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/30 от 03.12.2020 от имени ООО «ФИО1020» на общую сумму 496 664,00 руб. в т.ч. НДС – 82 777,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/31 от 04.12.2020 от имени ООО «ФИО1021» на общую сумму 503 745,00 руб. в т.ч. НДС – 83 957,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/32 от 04.12.2020 от имени ООО «ФИО1022» на общую сумму 408 135,00 руб. в т.ч. НДС – 68 022,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/33 от 10.12.2020 от имени ООО «ФИО1023» на общую сумму 684 420,00 руб. в т.ч. НДС – 114 070,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/37 от 10.12.2020 от имени ООО «ФИО1024» на общую сумму 705 953,91 руб. в т.ч. НДС – 117 658,99 руб.

- № ОМ-ОМ20/34 от 11.12.2020 от имени ООО «ФИО1025» на общую сумму 687 150,00 руб. в т.ч. НДС – 114 525,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/35 от 15.12.2020 от имени ООО «ФИО1026» на общую сумму 561 824,00 руб. в т.ч. НДС – 93 637,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/36 от 17.12.2020 от имени ООО «ФИО1027» на общую сумму 415 725,00 руб. в т.ч. НДС – 69 287,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/38 от 18.12.2020 от имени ООО «ФИО1029» на общую сумму 561 610,00 руб. в т.ч. НДС – 93 601,67 руб.

- № ОМ-ОМ20/39 от 19.12.2020 от имени ООО «ФИО1030» на общую сумму 491 625,00 руб. в т.ч. НДС – 81 937,50 руб.

- № ОМ-ОМ20/40 от 21.12.2020 от имени ООО «ФИО1031» на общую сумму 630 900,00 руб. в т.ч. НДС – 105 150,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/41 от 22.12.2020 от имени ООО «ФИО1032» на общую сумму 654 840,00 руб. в т.ч. НДС – 109 140,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/42 от 28.12.2020 от имени ООО «ФИО1033» на общую сумму 541 190,00 руб. в т.ч. НДС – 90 198,33 руб.

- № ОМ-ОМ20/43 от 29.12.2020 от имени ООО «ФИО1034» на общую сумму 511 290,00 руб. в т.ч. НДС – 85 215,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/44 от 30.12.2020 от имени ООО «ФИО1035» на общую сумму 468 955,00 руб. в т.ч. НДС – 78 159,17 руб.

- № ОМ-ОМ20/45 от 30.12.2020 от имени ООО «ФИО1036» на общую сумму 628 650,00 руб. в т.ч. НДС – 104 775,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/46 от 31.12.2020 от имени ООО «ФИО1037» на общую сумму 664 020,00 руб. в т.ч. НДС – 110 670,00 руб.

- № ОМ-ОМ20/47 от 31.12.2020 от имени ООО «ФИО1038» на общую сумму 314 420,88 руб. в т.ч. НДС – 52 403,48 руб.

- № 00000081 от 08.10.2020 от имени ООО «ФИО1039» на общую сумму 290 250,00 руб. в т.ч. НДС – 48 375,00 руб.

- № 00000082 от 09.10.2020 от имени ООО «ФИО1040» на общую сумму 297 990,00 руб. в т.ч. НДС – 49 665,00 руб.

- № 00000084 от 10.10.2020 от имени ООО «ФИО1041» на общую сумму 305 370,00 руб. в т.ч. НДС – 50 895,00 руб.

- № 00000085 от 16.10.2020 от имени ООО «ФИО1042» на общую сумму 282 867,00 руб. в т.ч. НДС – 47 144,50 руб.

- № 00000091 от 02.11.2020 от имени ООО «ФИО1043» на общую сумму 295 620,00 руб. в т.ч. НДС –49 270,00 руб.

- № 00000093 от 03.11.2020 от имени ООО «ФИО1044» на общую сумму 292 617,00 руб. в т.ч. НДС – 48 769,50 руб.

- № 00000094 от 03.11.2020 от имени ООО «ФИО1045» на общую сумму 297 675,00 руб. в т.ч. НДС – 49 612,50 руб.

- № 00000097 от 04.11.2020 от имени ООО «ФИО1046» на общую сумму 871 650,00 руб. в т.ч. НДС –145 275,00 руб.

- № 00000098 от 07.11.2020 от имени ООО «ФИО1047» на общую сумму 294 750,00 руб. в т.ч. НДС – 49 125,00 руб.

- № 00000099 от 08.11.2020 от имени ООО «ФИО1048» на общую сумму 300 645,00 руб. в т.ч. НДС –50 107,50 руб.

- № 00000100 от 09.11.2020 от имени ООО «ФИО1049» на общую сумму 286 000,00 руб. в т.ч. НДС – 47 666,67 руб.

- № 00000101 от 10.11.2020 от имени ООО «ФИО1050» на общую сумму 292 760,00 руб. в т.ч. НДС – 48 793,33 руб.

- № 00000102 от 11.11.2020 от имени ООО «ФИО1051» на общую сумму 597 740,00 руб. в т.ч. НДС – 99 623,33 руб.

- № 00000106 от 17.11.2020 от имени ООО «ФИО1052» на общую сумму 260 910,00 руб. в т.ч. НДС – 43 485,00 руб.

- № 00000107 от 18.11.2020 от имени ООО «ФИО1053» на общую сумму 274 950,00 руб. в т.ч. НДС – 45 825,00 руб.

- № 00000108 от 19.11.2020 от имени ООО «ФИО1055» на общую сумму 265 980,00 руб. в т.ч. НДС – 44 330,00 руб.

- № 00000109 от 20.11.2020 от имени ООО «ФИО1054» на общую сумму 257 020,00 руб. в т.ч. НДС – 42 836,67 руб.

В период с 01.10.2020 по 18.03.2021, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указания последнего, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», приняла к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанные счет-фактуры, выставленные от имени ООО «ФИО1056», ООО «ФИО1057», зарегистрировав их в книге покупок ООО «ФИО1058» за 4 квартал 2020 года, а также документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ООО «ФИО1059», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отразив стоимость приобретенных у ООО «ФИО1060», ИП ФИО5, ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг в регистре налогового учета «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации».

22.01.2021 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому и налоговому учету недостоверных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок ООО «ФИО1064» за 4 квартал 2020 года, составила налоговую декларацию ООО «ФИО1061» по НДС за 4 квартал 2020 года, необоснованно включив в состав налоговых вычетов по НДС строка (3_190_03) сумму НДС, предъявленного ООО «ФИО1065» по счет-фактурам, выставленным от имени ООО «ФИО1062», ООО «ФИО1063», в размере 5 598 648,31 руб. 

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленных налоговых вычетов по НДС, 22.01.2021 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 22.01.2021.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, принятых к учету за период с 01.10.2020 по 31.12.2020, как поставленные в адрес ООО «ФИО1066» от имени ООО «ФИО1067», ООО «ФИО1068», фактически в адрес ООО «ФИО1069» указанными организациями не реализовывались.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДС, подлежащего уплате ООО «ФИО1070» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2020 года на сумму 5 598 648 руб., который в соответствии с налоговым законодательством подлежал уплате в срок с 25.01.2021 по 25.03.2021.

18.03.2021 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», на основании указанных ранее сведений по взаимоотношениям ООО «ФИО1071» с ООО «ФИО1072», ИП ФИО5, ООО «ФИО1073», ООО «ФИО1074», ООО «ФИО1075», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, отраженных в регистре налогового учета, составила налоговую декларацию ООО «ФИО1079» по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2020 года, включив в состав строки (2_030) данной декларации стоимость приобретенных у ООО «ФИО1076», ИП ФИО5, ООО «ФИО1077», ООО «ФИО1078», ООО «ФИО1080», ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО9, ФИО12, как физического лица и индивидуального предпринимателя, товаров, работ и услуг.

Составленная ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2020 года, содержащая заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации, 18.03.2021 в неустановленное следствием время проверена и утверждена ФИО2, после чего по указанию последнего подписана ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в ней, и направлена из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступила 18.03.2021.

В результате умышленных преступных действий ФИО2 произошло занижение налога на прибыль организаций подлежащего уплате Обществом за 2020 год в размере 49 963 042 руб., в том числе в федеральный бюджет – 7 494 457 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации – 42 468 585 руб., который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате авансовыми платежами в срок с 28.01.2020 по 28.12.2020, но не позднее 29.03.2021.

При этом, ФИО2 было достоверно известно о том, что товары, работы, услуги, указанные в счет-фактурах, иных первичных документах бухгалтерского учета, принятых к учету за период с 01.01.2020 по 31.12.2020, как поставленные в адрес ООО «ФИО1081» от имени ООО «ФИО1082», ИП ФИО5, ООО «ФИО1083», ООО «ФИО1084», ООО «ФИО1085», фактически в общество указанной организацией не реализовывались, сумма арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества и специализированного оборудования, заключенным ООО «ОмегаПРО» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была необоснованно завышена, а сумма арендной платы по договорам аренды весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, заключенным ООО «ФИО1086» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, была исчислена необоснованно, поскольку, вышеуказанные объекты фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, а, следовательно, ФИО2 необоснованно увеличена сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, ООО «ФИО1087» за 2020 год на 249 698 191,46 руб. и занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за 2020 год на указанную сумму.

Кроме того, в период с 01.10.2020 по 09.02.2021, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО1088», продолжая реализовывать свой преступный умысел, выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в период с 01.10.2020 до 11.01.2021 в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, а в период с 11.01.2021 по 09.02.2021 в УФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации и расчеты, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и страховые взносы, в том числе НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО1089», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 230, 419, 420, 421, 423, 424, 425, 431 НК РФ, достоверно зная, что в расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также расчет по страховым взносам на ОМС, ОПС, ОСС общества включаются только достоверные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами – руководителем и сотрудниками общества в организации за соответствующий налоговый период, в том числе сведения о суммах доходов, полученных ФИО2 в обществе, поскольку последний фактически исполняет трудовые функции в ООО «ФИО1090», и с которых обществом исчисляются и уплачиваются НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС, а также о том, что фактически последний исполняет трудовые функции в ООО «ФИО1091», а не обязанности в рамках договора гражданско-правового характера, дал указание главному бухгалтеру ООО «ФИО1092» ФИО8, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, не отражать в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом и расчете по страховым взносам общества за 4 квартал 2020 года сведения о полученных им доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО1093» от 12.12.2017.

25.01.2021 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет по страховых взносам ООО «ФИО1095» за 4 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО1094», на сумму 16 959 202 руб., с которых Обществом должны были быть рассчитаны и уплачены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет по страховым взносам ООО «ФИО1096» за 4 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 25.01.2021 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 25.01.2021.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, произошло занижение страховых взносов, подлежащих уплате ООО «ФИО1097» за 2020 год на общую сумму 12 636 553,13 руб., а именно страховых взносов на ОПС на сумму 8 403 427,50 руб., страховых взносов на ОСС на сумму 26 448 руб., страховые взносы на ОМС на сумму 4 206 677,63 руб., которые в соответствии с налоговым законодательством подлежали уплате ежемесячно, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

09.02.2021 в неустановленное следствием время ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», составила расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО1098» за 4 квартал 2020 года, необоснованно не отразив в нем сведения о доходах, полученных ФИО2 от ООО «ФИО1099», на сумму 16 959 202 руб., с которых Обществом должен был быть исчислен, удержан и уплачен НДФЛ.

Составленный ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ООО «ФИО1100» за 4 квартал 2020 года, содержащий заведомо ложные сведения о суммах доходов, полученных физическими лицами в обществе за соответствующий налоговый период, исчисленных без учета сумм доходов, полученных ФИО2 в обществе, 09.02.2021 в неустановленное следствием время проверен и утвержден ФИО2, после чего по указанию последнего подписан ФИО8 с использованием электронной подписи ФИО2, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в нем, и направлен из офиса по адресу: 

<

адрес>, оф. 209 «Б», по телекоммуникационным каналам связи в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, куда поступил 09.02.2021.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, с учетом правил округления, произошло занижение НДФЛ, подлежащего уплате ООО «ОмегаПРО» за 2020 год, на общую сумму 10 722 904 руб.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 29.03.2021 ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО1114», состоявшего с 01.01.2018 до 11.01.2021 на налоговом учете в МИФНС России № 12 по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, а с 11.01.2021 по 29.03.2021 в УФНС России по Тульской области по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, умышленно уклонился от уплаты НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ и страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС, подлежащих уплате ООО «ФИО1101», включив в налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года заведомо ложные сведения, а именно заведомо неправомерно включив в состав налоговых вычетов по НДС стоимость предъявленного организациями ФИО1102 НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации, на основании недостоверных счет-фактур на сумму 119 890 896 руб., включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2018-2020 годы заведомо ложные сведения, а именно заведомо неправомерно включив в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, стоимость поставленных ООО «ФИО1103», ООО «ФИО1104», ООО «ФИО1105», ООО «ФИО1106», ООО «ФИО1107», ООО «ФИО1108», ООО «ФИО1109», ООО «ФИО1110», ИП ФИО5 товаров, работ, услуг, стоимость завышенной арендной платы по договорам аренды объектов недвижимости и специализированного оборудования, заключенным ООО «ФИО1111» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, стоимость аренды имущества в виде весовой с кадастровым № и подъездного железнодорожного пути с кадастровым №, которые фактически были разрушены и не могли быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности общества, по договорам аренды, заключенным ООО «ФИО1112» с ИП ФИО11, ИП ФИО6, ИП ФИО7, ФИО12, как индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, на сумму 119 426 326 руб. (из них в федеральный бюджет Российской Федерации 17 913 949 руб. и в бюджет Тульской области 101 512 377 руб.), а также путем неотражения в расчетах сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 1-4 кварталы 2020 года и расчетах по страховым взносам общества на ОМС, ОПС, ОСС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года сведений о полученных ФИО2 доходах в виде вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) в рамках договора возмездного оказания услуг по управлению ООО «ФИО1113» от 12.12.2017, что привело к неправомерному занижению суммы исчисленных и уплаченных обществом страховых взносов на ОМС, ОПС, ОСС на сумму 26 060 498,59 руб., НДФЛ на сумму 10 722 904 руб., а всего на общую сумму 276 100 624,59 руб.

При этом в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 ФИО2, являясь индивидуальным предпринимателем, осуществляющим в указанном статусе деятельность по управлению ООО «ФИО1115», исчислил и уплатил налоги в общей сумме 9 439 300 руб.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 29.03.2021 ФИО2, являясь управляющим и фактическим руководителем ООО «ФИО1116», с учетом суммы налогов, уплаченных им в качестве индивидуального предпринимателя, уклонился от уплаты НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС, подлежащих уплате ООО «ФИО1117», на общую сумму 266 661 324,59 руб., то есть в особо крупном размере. 

В ходе проведения судебного заседания подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным ему обвинением, свою вину в совершении преступления, указанного в оглашенном государственным обвинителем обвинительном заключении, признал полностью, пояснил, что существо обвинения ему понятно и с обвинением он согласен.

В судебном заседании защитник подсудимого ФИО2 – адвокат Романова А.М. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указывая на то, что он ранее несудим, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления, относящегося к категории средней тяжести, в полном объеме признал свою вину и раскаялся в содеянном, ущерб по уголовному делу им возмещен в полном объеме. Отметила, что ФИО2 ведет социально-активный образ жизни, неоднократно поощрялся администрацией г. Тулы и УМВД России по Тульской области, активно помогает участникам СВО и активно участвует в жизнеобеспечении сотрудников отряда специального назначения «ГРОМ». Считает, что имеются основания для освобождения его от уголовной ответственности в порядке ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ, подсудимый имеет возможность уплатить назначенный судом судебный штраф.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 поддержал заявленное его защитником ходатайство, указав, что вину признает в полном объеме, раскаивается в содеянном, возместил потерпевшему причиненный преступлением имущественный ущерб. Понимает и осознает правовые последствия прекращения уголовного дела на основании ст.25.1 УПК РФ по нереабилитирующим основаниям с назначением судебного штрафа. 

В судебном заседании государственный обвинитель - старший помощник прокурора Пролетарского района г. Тулы Иванова Ю.В. не возражала относительно прекращения в отношении ФИО2 уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку условия, предусмотренные законом для прекращения уголовного дела и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соблюдены, просила назначить ему судебный штраф в размере 240000 руб., установив срок оплаты судебного штрафа в течение 30 (тридцати) дней со дня вступления постановления в законную силу

Представитель потерпевшего ФИО15 в судебное заседание не явилась, в представленном заявлении указала, что ущерб ФИО2 возмещен в полном объеме, не возражала против прекращения уголовного дела на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Исследовав и оценив доводы ходатайства защитника подсудимого ФИО2 – адвоката Романовой А.М., выслушав мнения участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч.2 ст.25.1 УПК РФ, прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

По смыслу ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

На основании ч.1 ст.446.2 УПК РФ, уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в статье 25.1 настоящего Кодекса, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной статьей 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.104.4 УК РФ, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса.

В силу ч.6 ст.446.2 УПК РФ, в постановлении о назначении лицу, в отношении которого уголовное дело или уголовное преследование прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 настоящего Кодекса, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа судья с учетом материального положения указанного лица и его семьи устанавливает срок, в течение которого лицо обязано оплатить судебный штраф, и разъясняет ему порядок обжалования постановления и последствия уклонения от уплаты судебного штрафа. Размер судебного штрафа определяется судьей в соответствии со статьей 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации.

На основании ч.2 ст.104.4 УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

На основании ч.1 ст.446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В этом случае суд выносит постановление или определение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и о назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в котором указывает размер судебного штрафа, порядок и срок его уплаты. К указанным постановлению или определению прилагается информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы судебного штрафа, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе.

Как следует из материалов уголовного дела и установлено судом, ФИО2 обвиняется в совершении преступления средней тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, причиненный от преступления вред возмещен в полном объеме. Значение и последствия прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа ФИО2 понимает и настаивает на прекращении уголовного дела по указанному основанию.

Подсудимый ФИО2 имеет постоянное место жительства, по которому удовлетворительно характеризуется УУП ОП «Советский» УМВД России по г. Туле, по месту регистрации нейтрально характеризуется УУП ОУУПиПДН ОМВД России по Таганскому району г. Москвы, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет постоянный источник дохода. Он согласен на прекращение уголовного дела по указанному в ходатайстве защитника основанию (ст.25.1 УПК РФ) и применение к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, сославшись на добровольный и осознанный характер такого согласия.

При изучении представленных материалов и рассмотрении ходатайства суд убедился в том, что выдвинутое в отношении ФИО2 обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, является обоснованным, подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу, и в материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Приведенные защитником основания в ходатайстве для прекращения уголовного дела и применения к подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, с учетом позиции самого подсудимого о согласии на прекращение уголовного дела, суд считает достаточными, обоснованными и подтвержденными представленными материалами.

При разрешении вопроса об освобождении от уголовной ответственности суд также учитывает конкретные обстоятельства уголовного дела, включая особенности и объект преступного посягательства, их приоритет, изменение степени общественной опасности лица, обвиняемого в совершении рассматриваемого преступления, после заглаживания вреда, личности данного лица.

Таким образом, приходя к выводу о возможности удовлетворения заявленного адвокатом Романовой А.М. ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО2 и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд считает, что данное решение соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, отвечает требованиям справедливости и целям правосудия, а сам судебный процесс оказал на обвиняемого воспитательное воздействие.

Обстоятельств для прекращения уголовного дела или уголовного преследования по иным основаниям не установлено.

Определяя размер судебного штрафа, суд исходит из положений ст. 104.5 УК РФ.

На основании ч.1 ст.104.5 УК РФ, размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. 

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ, размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

При определении размера назначаемого ФИО2 судебного штрафа и срока его уплаты, суд принимает во внимание положения ст. 104.5 УК РФ, а также учитывает тяжесть совершенного ФИО2 преступления, его имущественное положение, размер его дохода и дохода его семьи, а также реальной возможности получения заработной платы и иного дохода.

Руководствуясь принципом разумности, суд полагает необходимым установить срок уплаты применяемого судебного штрафа в течение 30 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Таким образом, ввиду наличия всех предусмотренных законом оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО2 с применением к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, согласии обвиняемого на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, ходатайство защитника – адвоката Романовой А.М. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа обоснованно и подлежит удовлетворению, он подлежит освобождению от уголовной ответственности.

Руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.1, 446.2, 446.3 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

ходатайство адвоката Романовой А.М. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

На основании ст.76.2 УК РФ, ФИО2 освободить от уголовной ответственности и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей, установив срок оплаты судебного штрафа в течение 30 (тридцати) дней со дня вступления постановления в законную силу. 

Судебный штраф подлежит зачислению по реквизитам: ИНН 

<

***>, КПП 710601001, получатель платежа УФК по Тульской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области), наименование банка получателя платежа – Отделение Тула, г. Тула, л/с 

<

***>, к/с 40102810445370000059, р/с 

<

***>, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, КБК 417 116 03132 01 9000 140, УИН ФИО2: 41700000000013386152.

Разъяснить ФИО2 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО2 положения ч.2 ст.104.4 УК РФ, согласно которым, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Избранную ФИО2 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу оставить без изменения. 

После вступления постановления суда в законную силу в соответствии с п. «5» ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства по уголовному делу: CD-R диск, предоставленный УФНС России по Тульской области по письму исх. № 32-08/6801дсп от 28.12.2023, 5 DVD-R дисков, предоставленных УФНС России по Тульской области по сопроводительному письму № 30-11/5732дсп от 25.10.2023, DVD-R диск, предоставленный УФНС России по Тульской области, по письму от 07.12.2023 исх. № 30-11/6472дсп, DVD-R диск, предоставленный УФНС России по Тульской области по сопроводительному письму № 27-11/3385дсп от 26.06.2024, CD-R диск, предоставленный УФНС России по Тульской области по письму № 28-10/7351дсп от 26.12.2024, DVD-R диск, предоставленный УФНС России по Тульской области от 26.08.2024, флеш-накопитель в корпусе синего цвета, на боковой поверхности которого содержится следующие обозначения: UDP8G1D21438 2729014, DVD-R синего цвета, содержащий файлы с анализами субконто, а также анализами счетов №№ 60, 76, 90, 91, 20, 10, 26, 41, 43 ООО «ФИО1118», диск формата DVD+R синего цвета марки «CROMEX», содержащий с оборотно-сальдовыми ведомостями, планами счетов, карточками счетов, анализами счетов ООО «ФИО1122» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 (всего 85 файлов), печать в полимерном корпусе фиолетового цвета, с оттиском печати «Управляющий ИП ФИО2», печать в полимерном корпусе серого цвета, с оттиском печати «Российская Федерация г. Тула Общество с ограниченной ответственностью «ФИО1119» ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>», печать в полимерном корпусе черного цвета, с оттиском печати «ООО «ФИО1121» 300004, 

<

адрес>», печать в полимерном корпусе черного цвета, с оттиском печати «Российская Федерация г. Тула Общество с ограниченной ответственностью «ФИО1120» №», жесткий диск S/N 6RX3E6C2 (HP BPC 436243-001); мобильный телефон марки «Samsung» модель «Galaxy A51» с IMEI №, IMEI №; мобильный телефон марки «iPhone 10» с IMEI №; системный блок в корпусе черного и красного цветов, на котором содержится надпись «SOLARBOX»; подшивка документов № 1 на 182 листах; подшивка документов № 4 на 296 листах; подшивка документов № 10 на 709 листах; диск DVD-R (CMDR 4.7G-CFMWM03-0237 A326) c записью файлов - материалов ВНП ООО «ФИО1123», объемом 1,86 ГБ; диск CD-R 52x «Verbatim», с надписью на белой стороне «Диск (часть 1)» с записью файлов - материалов ВНП ООО «ФИО1126», содержащий архивный файл «в СК РФ ООО «ФИО1124» часть 1, размером 365 228 КБ; диск CD-R 52x «Verbatim», с надписью на белой стороне «Диск (часть 2)» с записью файлов - материалов ВНП ООО «ФИО1127», содержащий архивный файл «в СК РФ ООО «ФИО1125» часть 2, размером 479 791 КБ; диск CD-R 52x «Verbatim», с надписью на белой стороне «Диск (часть 3)» с записью файлов - материалов ВНП ООО «ФИО1130», содержащий архивный файл «в СК РФ ООО «ФИО1129» часть 3, размером 585 646 КБ; картонный короб с документами по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФИО1128», в том числе по взаимоотношениям с поставщиками товаров, работ, услуг, за 2018-2020 годы, хранящиеся при материалах уголовного дела, оставить при данном уголовном деле в течение всего срока хранения последнего либо передать заинтересованным лицам по их ходатайству.

По вступлении постановления в законную силу отменить арест на имущество ФИО2 – легковой универсал «AUDI Q7» государственный регистрационный знак № регион, VIN №; здание с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, общая долевая собственность (доля в праве 1/6); сооружение с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, общая долевая собственность (доля в праве 1/6); здание с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> общая долевая собственность (доля в праве 1/5); земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> общая долевая собственность (доля в праве 1/6); земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, общая долевая собственность (доля в праве 1/6), наложенный постановлением Советского районного суда 

<

адрес> от 22.12.2023.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы, представления в Пролетарский районный суд г. Тулы в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: