УИД: 42RS0033-01-2020-000042-51

Дело № 2-339/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ортнер В. Ю., 

при секретаре Тухватулиной М. М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Прокопьевске 

21 июня 2021 года

гражданское дело по исковому заявлению И.О. Прокурора Кемеровской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Истец И.О. Прокурора Кемеровской области обратился в Рудничный районный суд г.Прокопьевска Кемеровской области в интересах Российской Федерации с иском к ответчику ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

Требования мотивированы тем, что ДД.ММ.ГГГГ следователем по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Кемеровской области 

<

...> возбуждено уголовное дело 

<

...> по сообщению о сокрытии денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, то есть по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ.

В ходе предварительного следствия установлено, что ФИО1, являясь руководителем 

<

...> расположенного по адресу: 

<

...> зарегистрированного и состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС 

<

...> по КО, расположенной по адресу: 

<

...> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что по расчетным счетам 

<

...> налоговым органом были приостановлены расходные операции в форме выставленных поручений на списание и перечисление денежных средств на сумму более 

<

...> руб., минуя расчетные счета организации, направил письма-распоряжения в адрес 

<

...> с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета своих контрагентов, в связи с чем, взыскание сумм налогов, сборов и страховых взносов со счетов 

<

...> стало невозможным. Таким образом, у руководителя 

<

...> ФИО1 имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, однако, он, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги, сборы, страховые взносы, минуя третью очередь списания денежных средств, направил сокрытые вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 

<

...> на платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритет к уплате налогов. Своими действиями ФИО1 создал ситуацию, при которой на расчетный счет 

<

...>» не поступали денежные средства, что позволило ему в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыть денежные средства организации в сумме 

<

...>, свободно распоряжаться ими, исключая возможность их перечисления со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ.

Таким образом, ущерб РФ причинен организацией – налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, именно он является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

С учетом изложенного, просит суд взыскать в доход федерального бюджета с ФИО1 денежные средства в сумме 

<

...> в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

В судебном заседании представитель истца – помощник прокурора г. Прокопьевска Карпов В. Н., действующий на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 90), исковые требования поддержал по основаниям и доводам, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 иск не признал, полагал требования необоснованными, поскольку никакие финансовые документы он не подписывал.

Представители 3-го лица Межрайонной ИФНС 

<

...> по Кемеровской области – Кузбассу ФИО2, ФИО3, действующие на основании доверенностей, с иском согласились, полагали требования подлежащими удовлетворению.

3-и лица – конкурсные управляющие ФИО4, ФИО5 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ, суд полагает возможным рассмотреть гражданское дело в отсутствии неявившихся лиц.

Выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В ч. 1 ст. 45 ГПК РФ предусмотрено, что прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Судом установлено, что 

<

...> зарегистрировано ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

...> по Кемеровской области - Кузбассу.

Учредителем общества является 

<

...>. доля уставного капитала – 100%.

На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника, ФИО1 назначен на должность директором 

<

...> в компетенцию которого, в соответствии с пунктом 6.13 Устава 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ (новая редакция) входило: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и заключать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Приговором 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного 

<

...> УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 

<

...> рублей (т. 1 л.д. 6 – 36).

Согласно приговору, 

<

...> являясь плательщиком налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ; налога на добавленную стоимость; налога на доходы физических лиц; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС; страховые взносы в Пенсионный Фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы.

Так, 

<

...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме 

<

...> по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 

<

...>., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на сумму 

<

...> руб.; по налогу на доходы физических лиц на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

...> руб.; по страховым взносам в Пенсионный Фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст.30 

<

...> ФЗ) на сумму 

<

...> руб.

В связи с тем, что 

<

...> в нарушение ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, Инспекцией в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ, ст.70 Налогового кодекса РФ, ст.76 Налогового кодекса РФ в виде выставления организации соответствующих требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов.

В связи с неисполнением 

<

...> в добровольном порядке требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов 

<

...> в принудительном порядке, Инспекцией на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах 

<

...> в банках.

В соответствии с принятыми решениями налогового органа о взыскании налогов, сборов и страховых взносов с 

<

...> за счет денежных средств на счетах в банках, к расчетному счету 

<

...>», открытому в банке 

<

...> с ДД.ММ.ГГГГ в связи с присоединением и переименованием), Инспекцией выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов плательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налогов, сборов и страховых взносов с 

<

...> за счет денежных средств на счетах в банках, Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам 

<

...> в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь руководителем 

<

...> достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетном счете организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетный счет 

<

...> денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы 

<

...> по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с 

<

...> в размере 

<

...> руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для незачисления денежных средств на расчетный счет 

<

...> по которому налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банках, обеспечил подготовку, подписывал и направлял в адрес 

<

...> распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед 

<

...>, сложившейся по договорам субподряда, поставки, минуя его расчетный счет, в адрес третьих лиц - на расчетные счета контрагентов 

<

...>

Во исполнение распорядительных писем руководителя 

<

...> ФИО1, 

<

...> на расчетные счета контрагентов 

<

...> перечислены денежные средства в общем размере 

<

...> руб.

Таким образом, у руководителя 

<

...> ФИО1 имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности 

<

...> по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 

<

...> руб., относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к платежам пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов и страховых взносов, тем самым ФИО1 создал ситуацию, при которой на расчетный счет 

<

...> не поступали денежные средства, что позволило ему в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 

<

...> руб., что составляет крупный размер, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного обращения таковых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России 

<

...> по Кемеровской области, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

В соответствии с со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В силу п. 1 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Как предусмотрено ст. 106 Налогового кодекса Российской Федерации, виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (ч. 2 ст. 10 Налогового кодекса Российской Федерации).

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 8 декабря 2017 г. N39-П высказал правовую позицию, согласно которой обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, - иное означало бы необоснованное смешение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. ст. 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду, в том числе, возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Для возложения на ФИО1 ответственности за ущерб бюджетной системе Российской Федерации, причиненный неуплатой налогов 

<

...> суду необходимо установить, наступили ли обстоятельства, исключающие возможность взыскания с юридического лица налоговой недоимки и пени.

Согласно установленным судом обстоятельствам, решением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ ликвидируемый должник – 

<

...> (ИНН 

<

...>) признано банкротом, открыто конкурсное производство (т. 1 л.д. 126). На момент рассмотрения дела судом конкурсное производство не завершено, определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ срок конкурсного производства продлен на 6 месяцев – до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 140 - 143).

Согласно Определению Арбитражного суда 

<

...> по делу 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности 

<

...> по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов второй очереди, составляет - 

<

...> руб., в том числе задолженности по НДФЛ в размере 

<

...> руб., задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

...> руб.

Согласно Определению Арбитражного суда 

<

...> по делу 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности 

<

...> по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов третьей очереди составляет 

<

...> руб., в том числе задолженности по НДС 

<

...>., по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование 

<

...> руб., по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование в размере 

<

...> по уплате за негативное воздействие на окружающую среду 

<

...> руб., по уплате пени в размере 

<

...> руб. и штрафов в размере 

<

...> руб.

Налоговые обязательства в сумме 

<

...>., в отношении которых приговором Центрального районного суда 

<

...> ответчик был признан виновным в сокрытии, образовались у 

<

...> в результате сложившейся задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 

<

...> руб., налогу на доходы физических лиц в размере 

<

...> страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

...>., медицинское страхование в размере 

<

...>., и социальное страхование в размере 

<

...>

Таким образом, все налоговые обязательства 

<

...>», образовавшиеся на дату открытия конкурсного производства по делу о несостоятельности (банкротстве), включены в реестр требований кредиторов, в том числе и обязательства, образовавшиеся на сумму 

<

...> руб.

Из отчетов конкурсных управляющих 

<

...> в том числе конкурсного управляющего ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 68 – 71, 199-205), установлено, что согласно приказу о проведении инвентаризации 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ. конкурсным управляющим проведена инвентаризация имущества должника. Составлена инвентаризационная опись основных средств 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ. Составлены акты инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ.: расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами 

<

...>; наличных денежных средств 

<

...>.

В результате проведенной инвентаризации конкурсным управляющим выявлено следующее имущество:

Дебиторская задолженность на сумму 

<

...> руб. (5 дебиторов), из них:

<

...> на сумму 

<

...> руб.,

<

...>», ИНН 

<

...> на сумму 

<

...> руб.,

<

...> ИНН 

<

...> на сумму 

<

...> руб.,

<

...> ИНН 

<

...> на сумму 

<

...> руб.,

<

...> ИНН 

<

...> на сумму 

<

...> руб.

Конкурсным управляющим проводятся мероприятия по взысканию дебиторской задолженности для пополнения конкурсной массы должника.

Проведена претензионная работа в отношении дебиторов:

- 

<

...>" ИНН 

<

...>;

- 

<

...>" 

<

...>

- 

<

...>" ИНН 

<

...>;

- 

<

...>" ИНН 

<

...>

- 

<

...>" ИНН 

<

...>

По результатам проведенной работы:

в отношении ООО "Управление механизации строительства" в Арбитражный суд 

<

...> подано исковое заявление о взыскании 

<

...> основного долга и пени за просрочку оплаты выполненных работ и процентов за пользование чужими денежными средствами. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражный суд 

<

...> вынес решение о взыскании с 

<

...>» (ОГРН 

<

...>) в пользу 

<

...> (ОГРН 

<

...> 

<

...> долга и 

<

...> неустойки, а всего 

<

...>; в доход федерального бюджета 

<

...> государственной пошлины. В настоящее время возбуждено исполнительное производство в отношении 

<

...> 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям сайта 

<

...> исполнительный лист был возвращен взыскателю на основании ст.46 ч.1 п.3 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", то есть, если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

в отношении 

<

...>" ОГРН 

<

...> ИНН 

<

...> зарегистрированного по юридическому адресу: 

<

...> признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Определением арбитражного суда по делу ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ задолженность 

<

...> перед 

<

...> составляющая 

<

...> руб., в том числе 

<

...> руб. включена в третью очередь реестра, остальная сумма задолженности отнесена к текущим платежам. Указанная задолженность включена в конкурсную массу 

<

...>

Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ конкурсное производство в отношении 

<

...> завершено, согласно тексту данного определения дебиторская задолженность 

<

...>", нереализованная в ходе торгов посредством публичного предложения, нереальная ко взысканию, списана приказом от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 208 – 209).

Определением Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ к субсидиарной ответственности по обязательствам 

<

...> привлечен бывший руководитель 

<

...>, к взысканию в пользу общества определена сумма 

<

...> руб. 

Постановлением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ определение Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменены, обособленный спор направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд 

<

...>. Судебное заседание по привлечению контролирующих лиц к субсидиарной ответственности перенесено на ДД.ММ.ГГГГ. Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу 

<

...> отложено до ДД.ММ.ГГГГ. Судебное разбирательство отложено на ДД.ММ.ГГГГ;

в отношении 

<

...> и 

<

...> заключены соглашения о добровольном погашении задолженности рассрочке долгового обязательства (т. 2 л.д. 197 - 198). В настоящее время подготовлены и направлены претензионные письма с требованием погасить образовавшуюся задолженность по указанным соглашениям в целях соблюдения обязательного претензионного порядка.

Поданы исковые заявления в суд на взыскание задолженности по 

<

...> дело 

<

...> Решением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ исковое заявление удовлетворено: с 

<

...> в пользу 

<

...> взыскано 

<

...>., в том числе, 

<

...>. долга, 

<

...> процентов за пользование чужими денежными средствами.

Постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда 

<

...> по делу 

<

...> оставлено без изменения, апелляционная жалоба 

<

...> - без удовлетворения.

Постановлением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ решение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда 

<

...> и постановление от ДД.ММ.ГГГГ Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу 

<

...> отменено. Дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд 

<

...>

Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу 

<

...> слушание по делу отложено на ДД.ММ.ГГГГ;

- в отношении 

<

...>» дело 

<

...> рассмотрено, исковые требования 

<

...> удовлетворены в полном объеме, с 

<

...> плюс» взысканы 

<

...> долга, 

<

...> руб. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проценты по ст.395 ГК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по дату фактического исполнения обязательства. Решение суда вступило в силу, направлено судом на исполнение судебным приставам. Возбуждено исполнительное производство 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ 

<

...>. Со стороны 

<

...> произошло частичное гашение долга в размере 

<

...> рублей, которые согласно отчету конкурсного управляющего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлены на вознаграждение конкурсному управляющему (т. 2 л.д.199 об.).

По сведениям 

<

...> (т. 2 л.д.138), при поступлении денежных средств задолженность, взысканная решением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

...> рублей в пользу 

<

...>, будет погашена в порядке очередности. Поступление денежных средств ожидается в ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно сведениям МОСП по 

<

...> (т. 2 л.д. 195), в отношении организации-должника 

<

...>", ИНН 

<

...>, сообщено, что в отношении вышеуказанного организации-должника возбуждены 25 исполнительных производств 2 очереди о взыскании заработной платы на общую сумму долга 

<

...> 10 исполнительных производств 3 очереди о взыскании налоговых платежей на общую сумму долга 

<

...> 3 исполнительных производства 4 очереди о взыскании задолженности в пользу 

<

...> на общую сумму долга 

<

...> руб.

в отношении 

<

...> направлено заявление ликвидатору о включении суммы задолженности в промежуточный баланс Общества. 

Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу 

<

...> производство по делу о признании 

<

...>» несостоятельным (банкротом) прекращено, ввиду непредставления кандидатуры арбитражного управляющего (т. 1 л.д. 210-211).

в отношении бывших руководителей 

<

...> и ФИО1 подано заявление в Арбитражный суд 

<

...> о взыскании убытков, а именно: с 

<

...> в размере 

<

...> рублей, с ФИО1 в размере 

<

...> рублей (т. 1 л.д. 255-258).

Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ заявление конкурсного управляющего удовлетворено: с 

<

...> в конкурсную массу 

<

...> взыскано 

<

...>. убытков, с ФИО1 - 

<

...>. убытков. Согласно мотивированной части данного определения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России 

<

...> по Кемеровской области проведены ряд выездных и камеральных проверок, по результатам которых Общество было привлечено к налоговой ответственности в виде взыскания штрафов и пеней:

- по результатам выездной налоговой проверки за неправомерное неперечисление в срок сумм НДФЛ начислен штраф в сумме 

<

...> руб., 

по результатам камеральных налоговых проверок за неправомерное неперечисление в срок сумм НДФЛ начислен штраф в сумме 

<

...> руб., из них за время руководства 

<

...> было начислено за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ штрафов в размере 

<

...> руб.; за время руководства ФИО1 было начислено за период с ДД.ММ.ГГГГ до признания должника банкротом штрафов в размере 

<

...> руб. Кроме того, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате НДФЛ, которая возникла в период руководства 

<

...> должнику начислены пени в размере 

<

...> руб.;

- за неисполнение обязанностей налогоплательщика по НДС и налогу на прибыль Общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафов в сумме 

<

...> руб., в том числе 

<

...> руб. по НДС, 

<

...> руб. по налогу на прибыль, из них за период руководства 

<

...> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль в размере 

<

...> руб.; за период руководства ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ до признания должника банкротом в сумме 

<

...> руб., в том числе по НДС в размере 

<

...> руб., по налогу на прибыль в размере 

<

...> руб. 

Постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ определение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда 

<

...> по делу № 

<

...> оставлено без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

в отношении бывшего руководителя ФИО1 в Арбитражный суд 

<

...> в рамках дела о банкротстве подано заявление о привлечении его к субсидиарной ответственности. Определением Арбитражного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 

<

...> признано доказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам 

<

...>» контролирующего должника лица – ФИО1. Признано недоказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам 

<

...>» контролирующего должника лица 

<

...>.

Приостановлено рассмотрение заявления конкурсного управляющего о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве 

<

...> до окончания расчетов с кредиторами;

конкурсным управляющим предпринимаются меры по истребованию с ФИО1 первичных бухгалтерских документов 

<

...>» в целях выявления иной дебиторской задолженности.

Таким образом, принимая во внимание тот факт, что организация-налогоплательщик 

<

...> директором которой ФИО1 являлся, до настоящего времени не исключена из Единого государственного реестра юридических лиц, однако, судом установлено, что данная организация является фактически недействующей, какое-либо имущество у 

<

...> отсутствует; её финансово-хозяйственное состояние указывает на невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей, которые не поступили в бюджет в результате преступных действий ответчика, взыскание с организации и с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, невозможно, при этом суммы убытков, взысканные с 

<

...> в размере 

<

...> рублей, и с ФИО1 в размере 

<

...> рублей имеют иное основание – штрафы, пени, и даже в случае возможного взыскания данных сумм с бывших руководителей Общества (сведениями о каком-либо погашении задолженности на дату принятия решения суд не располагает), в первую очередь погашение будет направлено на текущие расходы, размер которых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет– 

<

...> рублей, при этом само по себе включение требований Межрайонной ИФНС 

<

...> по Кемеровской области в составе второй, третьей очереди реестра требований кредиторов не является обстоятельством, свидетельствующим о возможности удовлетворения и перечисления в бюджет задолженности по налогам в полном объёме за счет имущества 

<

...> следовательно, отсутствует возможность взыскать с должника задолженность по налоговым платежам в рамках процедуры банкротства.

Из представленной налоговым органом расшифровки сумм гражданского иска (т. 2 л.д. 111 - 113), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составляет 

<

...> рублей, из них:

2 очередь: НДФЛ – 

<

...> рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

...> руб., итого – 

<

...> рублей;

3 очередь: НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, - 

<

...> рублей; страховые взносы на медицинское страхование в размере 

<

...> руб., и социальное страхование в размере 

<

...> руб., итого – 

<

...> рублей.

Согласно ответу Межрайонной ИФНС России 

<

...> по Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ на запрос суда, инспекция не обращалась в суд с исковым заявлением о взыскании ущерба, установленного приговором Центрального районного суда 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении директора 

<

...> ФИО1 (т. 1 л.д. 83).

До настоящего времени нанесенный ущерб бюджетной системе Российской Федерации не возмещен.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ следует, что законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно и неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Принимая во внимание, что действиями ФИО1 Российской Федерации был причинен имущественный ущерб в размере 

<

...> рублей, данный ущерб государству в виде сокрытия денежных средств причинен ФИО1 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являющимся его законным представителем, следовательно, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы данной организации, в связи с чем, ответчик является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба, данная сумма подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, абз. 8 ч. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, подлежащая взысканию с ответчика в доход местного бюджета сумма государственной пошлины составит - 

<

...> рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования И.О. Прокурора Кемеровской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить частично. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход федерального бюджета денежные средства в размере 

<

...> рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 

<

...> рублей.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Председательствующий: В. Ю. Ортнер

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: В. Ю. Ортнер